13 зарплата

Многие работодатели материально поощряют своих сотрудников и платят им премию по итогам работы за год. Ее еще называют 13-й зарплатой. Но рассчитывать такую доплату нужно по особым правилам.

Что такое 13 зарплата

Это поощрительная доплата, которую перечисляют по итогам года с целью стимулирования трудовой активности коллектива. Такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют итоговой премией. Нормируется эта выплата Трудовым кодексом, в статье 191 ТК РФ указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:

В учетной политике и положении о премировании организация вправе самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение. Руководитель учреждения самостоятельно решает, как считают 13-ую зарплату и когда ее выплачивают. Обычно это делают в последнем рабочем месяце года (в декабре), издавая внутреннее решение о начислении тринадцатой заработной платы отдельным специалистам или всем служащим в компании.

Часто сумму премиальных определяют, исходя из среднего заработка. Эксперты КонсультантПлюс рассказали, как правильно ее рассчитать. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кому полагается 13 зарплата

Выплатить или нет премию по итогам года, решает руководство. Определяет руководитель и то, кому положена в школах 13 зарплата по итогам финансового периода (в других организациях все аналогично). В списки премированных попадают и работники, увольняющиеся по собственному желанию, и сотрудники, выходящие на пенсию. Зачастую она выплачивается особо отличившимся служащим, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовую дисциплину.

В законодательных нормах не указано, сколько платят 13 зарплату: фиксированного размера премии нет. Объем выплат зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если в отчетном периоде были убытки, то руководство вправе отказаться от премирования.

Размер доплаты определяется либо как среднемесячный заработок, либо как установленная доля от оклада. Порядок расчета премии указывается в учетной политике организации.

Обязательства по выплате итоговой премии и вариант ее исчисления регулируются учетной политикой. Возможность назначения этой доплаты зависит от следующих факторов:

Поэтому, если в конце года зафиксированы убытки, невыплата итогового вознаграждения не является нарушением.

Если учетной политикой либо другим внутриорганизационным документом установлена обязанность выплатить 13-ю зарплату и есть сотрудники, которые ее заслужили, то не выдать премию нельзя. Работник вправе через суд потребовать восстановить трудовые права.

Подробнее: кто может рассчитывать на новогоднюю премию

Как рассчитывать тринадцатую зарплату

Существуют различные методики расчета итоговой премии. Вот как начисляется тринадцатая зарплата в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях:

Формула, как посчитать 13 премию, зная средний за год:

Пзп.ср.г. + Пстаж,

Если поощрение определяется как процент от окладов служащих, то вот примеры, как рассчитывается 13 зарплата для разных вариантов:

Вариант 1

Суммарную величину окладов по учреждению за весь календарный год необходимо разделить на общее количество рабочих дней за весь год, а полученное значение умножить на 22 рабочих дня.

Вариант 2

Совокупная годовая оплата труда отдельного работника делится на 12 месяцев, результат — его премия.

Пример, как посчитать 13 зарплату по годовому доходу:

Иванов И.И. получил за год 863 000 руб., 13-я зарплата = 863 000 / 12 = 71 916,67 руб.

Вариант 3

Тринадцатая заработная плата рассчитывается как процент от оклада. В учетной политике указывается определенный процент для поощрительной выплаты на усмотрение руководителя. Затем оклад умножается на этот процент, и вычисляется премия.

Оклад Александровой А.А. — 35 000,00 руб., в бухгалтерию поступил приказ руководителя о начислении сотруднице 13 зарплаты в размере 110 % от оклада за высокие результаты в работе. В итоге Александрова А.А. получит в качестве поощрительной заработной платы в конце года 35 000 × 110 % = 38 500 руб.

Приведем еще один пример из группы в ВК — расчет 13 зарплаты в метрополитене: в метро премию исчисляют по особым правилам. Формула годового поощрения для сотрудников метрополитена такова:

сумма для годовой премии × коэффициент × коэффициент выслуги лет.

Индивидуальную сумму для премии указывают в расчетном листке сотрудника. Напоминаем, что единого регламента для метрополитена нет — руководство каждого предприятия устанавливает индивидуальные правила премирования сотрудников и расчета 13-й ЗП.

Кроме того, к зарплате некоторых работников метрополитена применяются коэффициенты: коэффициент 13 зарплаты для метрополитена определяется в зависимости от стажа и фиксированного числа копеек (6,5). Коэффициенты стажа для метро:

Стаж Васильева В.В. в метрополитене — 10 лет (коэффициент 1,8). Сумма для 13-й зарплаты составляет 950 000 рублей. С учетом коэффициентов годовая премия рассчитывается так: 950 000 × 0,065 = 61 750 рублей. Теперь умножаем на коэффициент по выслуге лет: 61 750 × 1,8 = 111 150 рублей. Это и есть годовая премия сотрудника.

Бухгалтер вправе рассчитать тринадцатую зарплату в зависимости от долей работников в премиальном фонде.

На премирование экономического отдела компании выделено 70 000,00 руб. В подразделении работают глава экономического отдела Ильин И.И. и ведущий экономист Федоров Ф.Ф.

Суммарный итог
90 000,00/1
25 лет/1

Ильин И.И.
50 000,00/0,55
15 лет/0,6
0,57

Федоров Ф.Ф.
40 000,00/0,45
10 лет/0,4
0,43

13 зарплата для каждого из сотрудников составит:

Как начислить 13 зарплату

Общая инструкция, как начисляется тринадцатая зарплата:

В связи с тем что понятие и выплата тринадцатой заработной платы не регулируются законодательно, то и в бухгалтерском учете она оформляется не как дополнительная ежемесячная оплата труда. Организация должна самостоятельно установить, как производится начисление итоговой премии и от каких показателей она зависит. Все это предусматривается в уставе, коллективном договоре, положении о премировании сотрудников. Задача руководителя — определить предельную величину бюджета для премирования, а затем бухгалтер рассчитывает итоговую выплату для каждого работника.

Выплачивается 13 зарплата бюджетникам и работникам коммерческих предприятий непосредственно перед началом новогодних праздников, но этот период изменяется в соответствии с локальными нормативными актами учреждения. Коррективы вносятся из-за специфики деятельности предприятия или из-за установленного способа начисления заработной платы. Если начисление находится в прямой зависимости от фактически отработанных дней, то расчет премиальной выплаты производится только по итогам года.

Источниками для выплаты являются нераспределенная прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.

Размер премии уменьшается при несоблюдении работником трудовой дисциплины.

Как оформить 13 зарплату

В бухгалтерских документах тринадцатая заработная плата оформляется так:

Выбор формы начисления необходимо сделать до начала расчетов.

Как только бухгалтер произведет все исчисления, необходимо издать приказ о назначении премии с указанием списка премированных сотрудников и причин выплаты им вознаграждения.

Какими налогами облагается 13 зарплата

Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что из нее берется НДФЛ в размере 13 %. Вот как посчитать налог от 13-й зарплаты:

13 % умножить на рассчитанную сумму премиальных начислений.

Кроме того, начисленная сумма облагается и всеми видами страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносами на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.

Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.

Подробнее: взимается ли НДФЛ и страховые взносы с премии

Как отразить 13 зарплату в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете некоммерческих организаций 13 зарплата записывается так же, как и другие виды вознаграждения за трудовую деятельность, — оплата труда, прочие премии и доплаты (п. 5 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи для поощрения будут следующими:

В региональных и локальных положениях об оплате труда закреплено, есть ли у учителей 13 зарплата — да, если такая доплата предусмотрена внутренними нормативами. Но только при условии, что в бюджетной организации остались ассигнования, выделенные на зарплату и налоги. Размер поощрения зависит от объема финансирования и остатка денежных средств на конец декабря. Такими проводками отражается тринадцатая зарплата в детском саду, школе или любом другом бюджетном учреждении:

Подробнее: проводки по начислению премии

Подборка наиболее важных документов по запросу 13 зарплата в расчете среднего заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2023 N 88-24292/2023Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение об отказе в индексации присужденных денежных сумм.Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 13 ноября 2019 года N 34-П “По делу о проверке конституционного абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой К.В.”, закрепленные названным Положением правила определения размера среднего заработка (месячного и дневного) по существу направлены на создание технического инструментария, обеспечивающего подсчет заработка в установленных законом случаях, не имеют самостоятельного значения для регулирования трудовых отношений и должны применяться в системной связи с положениями Трудового кодекса Российской Федерации, предусматривающими случаи сохранения за работником среднего заработка и целевое назначение предоставления соответствующей гарантии.

Готовое решение: Как рассчитать средний заработок(КонсультантПлюс, 2024)13-я зарплата включается в расчет среднего заработка в порядке, предусмотренном для премии по итогам года, так как она является разновидностью этой премии.

Готовое решение: Какие выплаты полагаются работникам при увольнении по сокращению(КонсультантПлюс, 2024)Далее рассчитайте средний дневной (часовой) заработок по формулам, приведенным ниже, исходя из количества получившихся у вас при подсчете отработанных дней (часов) за расчетный период и суммы выплат за этот период. Формулы составлены с учетом п. п. 9, 13 Положения о средней заработной плате.

Работодатели имеют право поощрять своих сотрудников за работу, которая выполнена качественно, или иные достижения на трудовом поприще. В качестве награды могут выступать премии, доплаты, надбавки и прочее. Такой термин как «13 зарплата» в Трудовом кодексе отсутствует, по сути, это обычная премия, которую можно получить в конце года. Каков ее размер, почему ее называют тринадцатой, кто может на нее рассчитывать, а кому эта выплата «не светит», рассказали эксперты Профсоюза работников торговли и услуг.

Как правило, такая премия равняется сумме месячного оклада. Поэтому ее и называют тринадцатой зарплатой. Ее также можно именовать премией по годовым итогам либо за производственные результаты, материальным вознаграждением за трудовые успехи.

Кому дадут 13-ю зарплату

Ее могут и вовсе не начислить, так что сильно рассчитывать не стоит. Обычно руководство анализирует общий доход компании, чтобы было понимание, есть ли возможность выплатить сотрудникам премии, затем уже личные заслуги сотрудников. Рассчитывается 13-я зарплата исходя из отработанного в расчетном году времени; среднемесячного заработка; доли от оклада. В целом, работодателю необходимо указать все нюансы тринадцатой зарплаты в документах — условия ее невыплаты, порядок начисления и прочее. Это все может быть обозначено в приказе, Положении об оплате труда, премировании, коллективных договорах.

В основном вознаграждения получают военные, работники бюджетных организаций и государственных структур.

Критерии выплаты 13-й зарплаты

Они обычно носят производственный характер: выполнение годового плана; экономия сырья в процессе производства; повышение производительности труда и качества продукции; освоение нового оборудования и технологий; внедрение новых технических решений. Показатели непроизводственного характера не являются основанием для включения расходов на тринадцатую зарплату в расчет базы по налогу на прибыль. Возможность получить дополнительные средства – хорошая мотивация сотрудников.

Некоторые организации устанавливают фиксированный размер вознаграждения. Но чаще сумма зависит от трудолюбия самого работника. Выплачиваться такая премия может как работникам, которые трудятся в штате, так и сотрудникам, оформленным по договору гражданско-правового характера, а также уволенным или тем, кто вышел на пенсию – эти нюансы также остаются на усмотрение работодателя.

Кому не положена 13-я зарплата

Отказать в премировании могут тем, кто регулярно опаздывает на работу, не выполняет полноценно поставленные задачи и план в срок, нарушает больничный режим, допускает серьезные ошибки, и компания вследствие этого несет убытки. Причины могут быть и другими, в частности, 13 зарплату вряд ли получат сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске.

Кстати, судебная практика говорит о том, что если сотрудник уволился, а по итогам года всем работающим в компании выплатили годовую премию, то и уволившийся может претендовать на деньги.

Что касается сроков выплат, конкретных дат нет, обычно 13-ю зарплату выдают перед Новым годом вместе с заработной платой за декабрь. Но в некоторых случаях ее можно получить и в апреле после подведения итогов прошлого года. С 13-й зарплаты также удерживаются НДФЛ и страховые взносы, а также алименты.

Несмотря на то, что выплата 13-й зарплаты – это право, а не обязанность работодателя, у сотрудников также могут быть определенные права, нарушать которые не стоит. Так, работники, которые трудятся на одинаковых должностях, у которых нет дисциплинарных взысканий, должны получить тринадцатую зарплату в одинаковой сумме; в ином случае будут ущемлены интересы того человека, который получил выплату в меньшем размере.

Что делать, если не выплатили 13-ю зарплату

Как ранее сообщалось, выплата 13-й зарплаты не входит в обязанности работодателя, если это не прописано в локальных документах. Вопрос принуждения организации к выплате спорный. Многое зависит от того, что прописано в Положении об оплате труда. Если там указано, что премия имеет место быть, то работник может обратиться в суд, опираясь на статью 419 Трудового кодекса.

Помимо выплаты премии, на работодателя может быть выписан штраф по статье 5.27 КоАП. Индивидуальные предприниматели и должностные лица заплатят 1000 — 5000 рублей, юридические лица 30 000 — 50 000 рублей. Не стоит забывать и о возмещении морального вреда.

Если компания понесла убытки, выплата тринадцатой зарплаты становится проблематичной. Тем не менее, если она указана в договоре, отказаться от ее начисления не получится– работник имеет право обратиться в судебную инстанцию в случае неисполнения условий.

В большинстве случаев работодатели берут средства из нераспределенной прибыли за прошедший финансовый год. В некоторых случаях руководители создают специальный фонд, из которого выделяют средства на отличившихся сотрудников. Тринадцатая зарплата формируется из его ресурсов.

В некоторых организациях предусматривается выплата и 14-й зарплаты, ее могут себе позволить большие организации, у которых высокие прибыли. Это поощрение устанавливается за особые заслуги, высокую квалификацию или даже компенсирует риски по здоровью. На четырнадцатую зарплату имеют право даже пенсионеры, возраст которых превышает 64 года, а ежегодный доход составляет менее €9,7 тысяч в год.

Как выплачивали 13-ю зарплату в Советском Союзе

Понятие «тринадцатая зарплата» впервые появилось еще при СССР, когда работники в конце года получали 13-ю выплату, которая была равна примерно одному окладу.

Историки и эксперты в сфере экономики связывают появление такой выплаты с прорывами восьмой пятилетки, которая пришлась на период с 1966 по 1970 годы. Тогда страна процветала, восстановилось продовольственное положение, были увеличены зарплаты, продолжительность оплачиваемого отпуска и снижен пенсионный возраст.

Автором реформы тринадцатой зарплаты стал председатель Совета министров СССР Алексей Косыгин, а в первый раз тринадцатую зарплату выплатили в 1968 году. Размер 13-й зарплаты в те годы не зависел от результатов работы.

Тринадцатая зарплата — что это и кому положена

Ни в одном нормативно-правовом акте не указано такого понятия, как «13-я зарплата». Данное выражение используется на практике для обозначения поощрительных выплат сотрудникам, начисляемых по итогам минувшего года. Таким образом, понятия «13-я зарплата» и «годовая премия» являются тождественными.

На получение 13-й зарплаты могут рассчитывать все штатные сотрудники (в некоторых случаях — внешние совместители).

Важно! Исполнители по договору ГПД, с которыми у работодателя не возникает трудовых отношений по ТК РФ, не включаются в список лиц, кому положена 13-я зарплата.

Обязан ли работодатель выплачивать тринадцатую зарплату

Такая выплата, как 13-я зарплата, является средством дополнительного поощрения и стимулирования сотрудников. Ее выплата — это право, а не обязанность работодателя. Ведь:

Рекомендуем полезный материал от “КонсультантПлюс” о том, как выплатить работникам 13-ю зарплату. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Каков порядок расчета тринадцатой зарплаты

Алгоритм расчета суммы, которая будет начислена сотруднику в качестве годового бонуса, определяет сам работодатель. Именно он разрабатывает собственную систему премирования с учетом особенностей производства.

Бывает так, что в одной и той же компании по-разному производят начисление 13-й зарплаты в отношении сотрудников из разных отделов.

В положении о премировании в обязательном порядке прописаны следующие показатели, из которых, в итоге, складывается сумма годового бонуса:

Подходы к расчету суммы бонуса также могу отличаться друг от друга. Так, это может быть годовой бонус, начисленный:

Перейдем к рассмотрению различных подходов, применяемых при начислении 13-й зарплаты.

Примеры расчета тринадцатой зарплаты

На практике, расчет 13-й зарплаты производится в процентах от ставки. Чаще, данный подход используют в отношении сотрудников, занятых в производственном процессе.

Для наглядности рассмотрим пример начисления годового бонуса группе сотрудников, занимающих одинаковые должности и имеющих один и тот же оклад:

В таблице ниже НДФЛ рассчитан в части обложения данным налогом годовой премии (13-й зарплаты). На оклад, как на доход работника, также начисляется НДФЛ.

На практике, компании применяют и иной метод расчета суммы бонуса по итогам год: на основании показателей KPI. Указанный метод расчета 13-й зарплаты чаще применяют в отношении управленческого и руководящего персонала.

Под понятием KPI понимаются ключевые показатели эффективности. На практике, они применяются в целях мотивации и стимулирования сотрудников на улучшение качества работы.

Кроме того, KPI может стать основным показателем, на основании которого будет определяться размер годового бонуса. Такой критерий опосредованно воздействует на качество выполнения служебных обязанностей в течении всего года.

Данный подход к начислению премий возник в связи с тем, что равное поощрение всех работников не оказывает влияния на качество работы. Это, в свою очередь, приводит к тому, что премия перестает носить стимулирующий характер.

Сотрудник, не проявляющий особого рвения к работе, начинает понимать, что наличие и размер 13-й зарплаты не зависит от его усилий и его это устраивает. Одновременно, его коллега, полный идей и желания приносить компании пользу, теряет интерес к работе, осознавая, что полученный им годовой бонус ничем не отличается от бонуса соседа по офису.

Формирование показателей KPI для каждого сотрудника должно проходить с учетом критериев, которые:

Рассмотрим примеры расчета суммы годового бонуса финансового директора.

Расчёт премии на основе целей для финансовой службы

Данный подход нацелен на достижение задач всей финансовой службы и общих планов развития компании.

При подведении итогов года осуществляется оценка достижения каждого из показателей KPI. Это происходит путем умножения веса конкретного блока показателей на каждый из показателей, а полученные результаты суммируются.

В итоге, определяется процент от максимальной суммы премирования сотрудника:

Согласно приведенной таблице, финансовый директор компании достиг следующих целей:

Согласно расчету, размер 13-й зарплаты финансового директора составит 44% от максимально возможной суммы:

Оценка работы с учетом качества выполнения поручений

Определение размера годового бонуса данным методом несколько сложнее. При этом подходе, помимо весовых значений, для каждого показателя возникает необходимость провести оценку качества выполнения поставленных задач. Существует 4 градации:

Рассмотрим на примере, как оценить достижение поставленных целей финансовым директором организации:

Получив базовые данные, можно произвести расчет суммы годового бонуса:

Таким образом, три описанных в рамках публикации подхода сильно отличаются друг от друга. Причем, методов расчета суммы 13-й зарплаты может быть сколь угодно. Ведь в каждой организации можно найти свои рычаги воздействия на качество исполнения сотрудниками своих трудовых обязанностей.

Если работник уволился до конца года

Расчет и начисление 13-й зарплаты осуществляется после завершения календарного года и предварительного анализа финансово-хозяйственных показателей, полученных по итогам прошедшего года.

Выплата 13-й зарплаты — это право, а не обязанность работодателя. В итоге, решение о включении сотрудников, покинувших компанию до окончания календарного года, в состав премируемых принимается руководством компании самостоятельно.

Право на получение 13-й зарплаты, а также, ее размер зависит от результатов трудовых показателей за год, общего трудового стажа в компании и времени работы на протяжении года, за который начисляется данный годовой бонус. В итоге, на усмотрение работодателя одной части уволившихся сотрудников премия может быть выплачена, а другой — нет.

Как начисляется тринадцатая зарплата — проводки

Приступая к начислению 13-й зарплаты, важно определиться, когда будет производиться данная выплата.

Если годовой бонус выплачивается сотрудникам в следующем за отчетным периодом и с учетом достижения трудовых показателей в отчетном году, то бухгалтер в отчетном году обязан признать оценочное обязательство.

В учете появится одна из следующих бухгалтерских записей:

При этом, начисление страховых взносов за счет резерва должно быть отражено следующим образом:

Во всех прочих случаях процедура начисления 13-й зарплаты в бухгалтерском учете зависит от источника ее выплаты:

Начисление 13-й зарплаты в учете предприятия отражается одной из следующих проводок:

Счет 91 появляется в бухгалтерских записях вне зависимости от того, используется ли на выплату годового бонуса чистая прибыль текущего периода или прошлых лет.

Считается, что расходы на премирование сотрудников по итогам года можно отражать через счет 84. Это не так. Данный вид расходов относятся к прочим расходам, влияющим на финансовый результат организации.

Начисление страховых взносов следует производить в корреспонденции со счетами отражения самого вознаграждения:

Выплата тринадцатой зарплаты — проводки

Считается, что 13-ю зарплату работодатель обязан выплатить до 15 января года, следующего за тем, по итогам которого производится начисление бонуса. Однако, это не так. Руководитель организации в локальном или ином документе самостоятельно определяет сроки выплаты годового бонуса.

Нередки случаи, когда выплата 13-й зарплаты производится в апреле. Причем, это происходит после сдачи полного комплекта бухгалтерской и налоговой отчетности по итогам того года, за которое производится премирование. Подобное решение руководителя не является нарушением трудового законодательства.

На практике, работодатели чаще не производят выплаты своим сотрудникам наличными средствами. Перевод зарплаты на банковские карты прочно вошел в обиход. Поэтому рассмотрим отражение выплаты годового бонуса сотрудникам посредством перечисления причитающихся к получению сумм на банковские карты сотрудников.

Если средства перечисляются в рамках зарплатного проекта, то деньги переводятся на счет банка, в котором открыты зарплатные карты сотрудников. Полученные средства банк самостоятельно распределит между личными счетами работников. Бухгалтерские записи при этом будут выглядеть следующим образом:

Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» в данном случае не возникает. Указанный счет предназначен для отражения средств, отправленных на расчетный счет организации, но временно на него не зачисленных. В случае перевода зарплаты средства переводятся не на счет организации, а на расчётный счет самого банка.

Если же перечисление зарплаты, в том числе и годового бонуса, осуществляется непосредственно на индивидуальные счета сотрудников, открытых ими в разных банках, то выплата зарплаты отражается в учете следующей проводкой:

Тринадцатая зарплата — налоги и страховые взносы

Говоря о налогообложении 13-й зарплаты, важно рассмотреть налог на прибыль, а также, НДФЛ и страховые взносы. Расскажем последовательно о начислении этих видов налогов с суммы 13-й зарплаты, выплаченной сотрудникам.

НДФЛ и страховые взносы

Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, на все суммы годовой премии необходимо начислить:

Налогообложению подлежит любая премия в полном объеме, вне зависимости от того, предусмотрена ли она одним их локальных документов или нет.

Налог на прибыль

При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль сумму 13-й зарплаты можно включить в состав расходов, уменьшающих базу по данному налогу. Такое возможно в том случае, если 13-я зарплата предусмотрена трудовым договором или иным внутренним документом, а сама премия носит производственный характер.

Тринадцатая зарплата, начисление которой было осуществлено за счет средств специального назначения, целевых поступлений или чистой прибыли, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не уменьшает (ст. 270 НК РФ). В итоге, возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, не требующая отдельного отражения.

На конец отчетного года, при сравнении стоимости активов и обязательств для целей БУ и НУ, бухгалтер регистрирует проводку на общую сумму разницы. Это делается отдельно по каждому виду активов и обязательств по:

Итоги

Таким образом, начисление 13-й зарплаты — это процесс финансового творчества, ограниченный рамками российского законодательства.

Параллельно с расчетом заработной платы за месяц работодателю нужно посчитать сумму налога к удержанию, а также сумму страховых взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев.

Выберите один из вариантов ниже, если были невыходы на работу

Расчет зарплатыСумма зарплаты на руки0.00Сумма НДФЛ (13%)0.00

Отчисления работодателяОтчисления в ИФНС:

Пенсионное (22%)0.00Медицинское (5,1%)0.00Социальное (2,9%)0.00Отчисления в ФСС (0,2%)отчисление по травматизму0.00

При этом нужно учесть, что налог на доходы физических лиц удерживается с начисленной зарплаты работника, а страховые взносы работодатель делает за свой счет, т.е. с зарплаты не удерживает.

Сделать эти расчеты онлайн вам поможет наш простой и удобный калькулятор. Он предусматривает два варианта расчета:

Нет времени вести кадровый учёт?

Возьмём на себя расчёт и начисление заработной платы сотрудникам и отчётность в фонды.

Как работает калькулятор

Алгоритм расчета учитывает действующие в 2024 году ставки:

Обратите внимание – ставка зависит от класса опасности работ, который присваивает СФР в зависимости от основного вида деятельности ИП или организации.

Также онлайн-калькулятор учтёт и вычеты, которые полагаются работнику:

Расчёт зарплаты по окладу

Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.

Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на стоимость одного дня на основании оклада, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.

Расчёт производится по следующей формуле:

ЗПП = О / КМ х РД, в которой:

ЗПП — заработная плата к получению;

О — оклад или тарифная ставка;

КМ — количество рабочих дней по производственному календарю;

РД — количество отработанных рабочих дней в календарном месяце.

Налоги и взносы, уплачиваемые из заработной платы

Уплачивает работник
Уплачивает работодатель

НДФЛ в налоговую инспекцию (ИФНС)
Взносы в налоговую инспекцию (ИФНС) на ОПС, ОМС, ВНиМ
Взносы в Социальный фонд России (СФР) «на травматизм»

13% или 15%
30%
0,2%-8,5%*

* тариф зависит от вида деятельности

Примеры расчёта заработной платы по окладу

Программа для расчёта зарплаты очень удобная и простая в использовании. Калькулятор полезен не только для кадровика, но и для самого работника — чтобы перепроверять правильность начисления оклада.

Как посчитать аванс по зарплате

Заработная плата, в соответствии со статьёй 136 Трудового кодекса РФ, должна выплачиваться два раза в месяц — за её первую и вторую половины. Аванс считается за работу с 1 по 15 число месяца, окончательный расчёт — с 16 по последнее число месяца.

Организация самостоятельно устанавливает даты перечисления аванса и окончательного расчёта по зарплате. Например, 25 числа текущего месяца — аванс, 10 числа следующего месяца — окончательный расчёт.

Посчитаем сумму аванса на примере: у водителя Петрова П.П. оклад — 60 тысяч рублей. Ему полагается аванс за работу в первой половине апреля 2024 года.

Выбираем дату начала и конца периода работы в апреле — 01.04.2024 и 15.04.2024. Указываем оклад — 60000 рублей.

Калькулятор рассчитал сумму аванса на руки — 27342,57 рублей, НДФЛ — 4086 рублей.

Лимиты для начисления страховых взносов

Действующее законодательство предусматривает годовой лимит зарплаты, сверх которого ставка страховых взносов снижается. В 2024 году этот лимит 2 225 000 руб.. Если в пределах одного календарного года доход сотрудника превысит этот лимит, то с месяца превышения и до конца года работодатель должен платить страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ по ставке 15,1% вместо 30%.

Чтобы этот лимит был учтён при расчете, введите сумму начислений сотруднику нарастающим итогом с начала года.

Лимиты каждый год меняются. Как только будут введены новые значения, мы внесем их в сервис.

Сроки перечисления заработной платы, налога и взносов

По Трудовому кодексу зарплату сотрудникам нужно перечислять дважды в месяц (аванс и основная часть), срок каждая фирма устанавливает сама и прописывает в локальных документах. Интервал между двумя выплатами не должен быть больше 15 дней.

Налог на доходы необходимо перечислить не позднее 5-го или 28-го числа после выплаты зарплаты (срок зависит от периода выплаты дохода — с 1 по 22 число или с 23 по последнее число месяца). При выплате первой части, то есть аванса, НДФЛ перечисляют в обычном порядке, как и по другим выплатам, например, окончательному расчёту.

Страховые платежи на ОПС, ОМС, ВНиМ нужно перечислять до 28 числа месяца, следующего после месяца начисления, а «на травматизм» — до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления.

Помимо зарплаты, работодателям приходится рассчитывать больничные, отпускные, командировочные, и другие выплаты. Для каждого из этих видов выплат действуют свои правила, которые нужно учитывать при расчетах. Однако НДФЛ по ним уплачивается в порядке, предусмотренном для зарплаты.

Помимо этого, сервис сформирует обязательную для работодателей отчетность в ФНС и СФР.

Воспользуйтесь сервисом «Моё дело»

Рассчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн.