Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Эксперты напомнили о преимуществах старых типов ИИС и рассказали, как заработать на их трансформации в ИИС-3

С 1 января 2024 года в России можно открыть новый вид индивидуального инвестиционного счета – ИИС-3. Он останется единственным доступным типом ИИС и заменит счета ИИС типа А и Б. Их больше открыть нельзя. Мы выясняли, чем условия по новому счету отличаются от предыдущих.

Президент России Владимир Путин 19 декабря 2023 года подписал закон о введении индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) — этот инструмент стал доступен россиянам с 1 января 2024 года. ИИС-3 заменит ИИС первого и второго типов, которые появились в 2015 году для привлечения средств физлиц на фондовый рынок и поощрения населения к долгосрочным инвестициям.

Что это за инструмент? Как ИИС третьего типа будет отличаться от ИИС-1 и ИИС-2? И как на нем заработать?

Почему выгодно открыть ИИС-1 или ИИС-2, пока это возможно

Если инвесторы успеют открыть старые типы ИИС до конца года, у них останется возможность выбора — оставить ИИС трехлетним или трансформировать в новый, исходя из инвестиционной стратегии, напомнила руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка.

Действующий вариант ИИС позволит вложить деньги в
фондовый рынок 
на небольшой срок, до трех лет, и вернуть или не платить налоги, добавил управляющий партнер и сооснователь TaxMate Роман Трошин. Однако эксперт напомнил, что выбор типа ИИС происходит не в момент открытия счета, а после принятия инвестором решения получать один из двух доступных типов налогового вычета.

Информация от основных брокеров

ИИС-3 можно открыть в брокерской компании, аккредитованной в Банке России. Проверить лицензию можно на сайте ЦБ.

«Счета, открытые после 1 января, считаются третьего типа. Открыть можно через приложение или в офисе банка», – подтвердили информацию в брокерской компании «СберИнвестиции».

Об открытии инвестсчетов третьего типа сообщили и в службе-поддержки брокера БКС:

«На данный момент открытие счета ИИС 3-го типа доступно, если у вас нет открытого ИИС-счета старого типа».

Брокер «Тиньков Инвестиции» сообщил, что возможности открытия ИИС-3 пока ограничены:

«Открыть ИИС-3 сейчас можно, но только один и если закрыты ИИС старого типа. Позже можно будет конвертировать ИИС старого типа  к новому, но сейчас, к сожалению, такой возможности нет».

Брокер «Альфа-инвестиции» подтвердил «Мои Финансы» возможность открытия ИИС-3. Это можно сделать онлайн через приложение.

Что такое ИИС?

ИИС — это счет со специальным налоговым режимом, который позволяет физическим лицам торговать на бирже (покупать ценные бумаги, валюту, драгоценные металлы и другие активы). Они могут делать это самостоятельно или через доверительного управляющего — во втором случае физическое лицо заключает договор с управляющей компанией (УК), которая распоряжается средствами клиента в рамках выбранной инвестиционной стратегии.

Например, если она консервативная, то УК будет вкладывать деньги физлица в менее рисковые инструменты (например, государственные облигации) с гарантированным доходом. В случае сбалансированной стратегии диапазон активов будет немного шире, например, УК сможет покупать на счет клиента более волатильные инструменты (облигации частных компаний, голубые фишки и т.п.). Однако каждая инвестстратегия индивидуальна — ее условия прописываются в договоре между клиентом и управляющей компанией.

Почему это выгодно — успеть открыть ИИС-1 или ИИС-2 до конца года

В январе 2024 года в России появится новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Предполагается, что он объединит налоговые льготы двух типов счетов. При открытии счета инвестор получит право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций через ИИС-3. Законопроект о введении ИИС-3 предполагает постепенное увеличение срока владения ИИС-3 с пяти до десяти лет, до его истечения инвесторы не могут закрыть счета без потери налоговых льгот и уплаты пени.

Однако после вступления законопроекта о новом типе счетов в силу инвесторы уже не смогут открывать ИИС двух прежних типов. Ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать и в 2024 году, обещал Минфин. Также старые типы счетов можно будет добровольно трансформировать в ИИС-3, на 8 декабря соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. В пресс-службе Минфина России «РБК Инвестициям» также сообщали, что в срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета.

Максимальный размер доходов, для которых будет действовать налоговый вычет c доходов по ИИС третьего типа, может составить до ₽30 млн. Это означает, что максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.

Досрочно снять деньги с индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) без потери права на налоговые льготы инвесторы смогут только для оплаты дорогостоящего лечения, следует из поправок в Налоговый кодекс, предложенных Минфином и согласованных Банком России, Минэкономразвития и Федеральной налоговой службой (ФНС). «Был сделан вывод об отсутствии необходимости расширения списка особых жизненных ситуаций на данном этапе», — указано в документе. Также Госдума отклонила поправку о выводе со счета дивидендов и купонов на внешний счет.

Сейчас законодательство разрешает иметь только один ИИС, и если инвестор открывает индивидуальный инвестиционный счет у нового брокера, то первый ИИС нужно закрыть в течение 30 дней за исключением случаев «двойственности ИИС» в результате переноса активов из-за санкций против российских финансовых компаний.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это
брокерский счет 
с особыми налоговыми льготами. Сейчас существует два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2. По первому типу можно получать вычет в размере 13% от внесенной за год суммы, но вернут не более ₽52 тыс. в год и только в случае уплаты НДФЛ. При выборе ИИС-2 доходы от сделок на бирже освобождаются от уплаты НДФЛ за исключением дивидендов, потолок этого типа льготы не ограничен. Оба типа ИИС доступны только налоговым резидентам России. Вносить на такие счета можно только рубли (не более ₽1 млн в год). Кроме того, ИИС нельзя закрывать в течение трех лет, чтобы не потерять налоговые вычеты.

То, что государство возвращает 52 000 ₽ из ранее уплаченных налогов при заведении 400 000 ₽ на ИИС, понятно. Но в чем выгода, если я не хочу покупать акции, облигации и прочие инструменты?

Если положить 400 000 ₽ на депозит под 10% годовых, за три года набегает 120 000, а не 52 000 ₽.

Использовать индивидуальный инвестиционный счет только ради налогового вычета за пополнение ИИС не очень выгодно. Суть счета в том, что можно инвестировать в ценные бумаги и другие инструменты, например валюту, и получить не только доход от них, но и вычет. Доход, конечно, не гарантирован, но

Разберу более подробно, как устроен вычет и в чем его преимущества. Вычет Б, который позволяет не платить налог с доходов по ИИС, в этом разборе рассматривать не буду.

Как устроен вычет типа А

Для ИИС есть два вида налоговых вычетов. Применить можно только один — совместить их на одном счете не получится. Более популярен вычет на взнос, то есть за пополнение ИИС. Его также называют вычетом типа А.

Суть в том, что, пополнив свой ИИС, инвестор уменьшает налоговую базу на сумму пополнения. Это позволяет вернуть уже уплаченный НДФЛ — обычно тот, что удержал работодатель, — либо уменьшить налог к уплате, например НДФЛ с дохода от продажи недвижимости.

Есть ограничение. Предельный размер вычета — 400 000 ₽. Значит, пополнив ИИС за календарный год на эту сумму, можно вернуть до 52 000 ₽ НДФЛ или уменьшить налог к уплате на  сумму. У людей с доходом более 5 000 000 ₽ в год возврат может достигать 60 000 ₽. При этом нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено за год.

Чтобы получить вычет типа А, достаточно внести деньги на свой ИИС и уплачивать НДФЛ, подходящий для вычета. Важно быть налоговым резидентом России — про ИИС и резидентство у нас есть отдельная статья.

Вычет можно получать каждый год. Но для этого надо ежегодно пополнять индивидуальный инвестиционный счет и иметь НДФЛ для возврата.

Насколько выгоден вычет в сравнении с вкладом

Выгода вычета. Если сейчас открыть ИИС и внести на него 400 000 ₽ до конца 2023 года, уже в начале 2024 года вы можете обратиться за вычетом и вернуть 52 000 ₽ налога. Здесь исхожу из того, что у вас достаточно НДФЛ для такого вычета.

Чтобы получить вычет еще раз, надо снова пополнить ИИС — уже и 2025 годах. Если свободных денег нет, на счет в 2024 году можно внести полученные благодаря вычету 52 000 ₽. А в 2025 году — полученные 6760 ₽. В итоге за три года использования ИИС в виде вычетов удастся вернуть чуть меньше 60 000 ₽.

ИИС, кстати, можно использовать и после трех лет с даты открытия.

Выгода вклада. Если вместо ИИС вы положите 400 000 ₽ на банковский вклад под 10% годовых, то за три года заработаете 120 000 ₽. При ежегодной капитализации процентов получится еще больше — около 132 000 ₽. Это более чем в два раза больше, чем дает ИИС.

Можно найти и более выгодные вклады. Отмечу, что никто не знает, какие ставки будут через год или два.

Пока кажется, что вклад лучше ИИС. Но выше я уже писал, что вычеты по ИИС — это не основной вариант дохода по счету, а только дополнение к доходу от инвестиций. Посмотрим, что может дать комбинация «ИИС плюс облигации».

Выгода ИИС с ценными бумагами и вычетом. Допустим, вы открываете ИИС в конце сентября 2023 года и вносите 400 000 ₽. Далее вы на все деньги покупаете с погашением 7 октября 2026, то есть примерно через три года. Это просто пример, а не рекомендация.

Доходность облигаций к погашению с учетом реинвестирования купонов в конце сентября была 12,3% годовых. С поправкой на комиссию брокера за покупку и с учетом налога можно рассчитывать примерно на 10,5% годовых.

За три года облигации принесут около 140 000 ₽. Это сопоставимо с доходом от вклада. Но будет еще доход в виде возврата НДФЛ. Выше мы уже подсчитали, что вычет позволит вернуть 52 000 ₽, а если отправлять возвращенный НДФЛ на ИИС — почти 60 000 ₽. В итоге получится около 200 000 ₽.

Кроме того, некоторые брокеры позволяют получать купоны облигаций не на ИИС, а на банковский счет. Эти деньги затем можно самостоятельно отправить на ИИС, чтобы получить налоговый вычет и с них, — это будет считаться пополнением счета и еще немного улучшит результат.

Получается, что при наличии права на вычет схема «ИИС плюс облигации» выгоднее вклада. Правда, она сложнее, но  дополнительные деньги дополнительных усилий — решать вам.

Отмечу, что корпоративные облигации могут дать более высокую доходность, чем ОФЗ. Еще выше потенциал доходности акций и фондов акций. Если держать облигации до погашения, можно примерно рассчитать, сколько вы заработаете. Риск относительно небольшой, по крайней мере если не делать портфель только из высокодоходных облигаций. А вот доходность акций непредсказуема, и вполне можно получить убыток.

Что еще стоит учесть

Ограничения ИИС. Деньги с вклада можно забрать в любое время, пусть и с потерей процентов. А вот с ИИС их нельзя выводить без закрытия счета. Если закроете счет менее чем через три года с даты открытия, потеряете право на вычеты по нему. А уже полученные придется вернуть.

С другой стороны, это может быть плюсом с точки зрения дисциплины. Если вы копите деньги на , сложности с их снятием с ИИС не позволят потратиться на нечто не очень важное.

ИИС не страхуются. Деньги на счетах и вкладах защищены страховкой АСВ. Лимит — до 1,4 млн рублей на человека в одном банке, в некоторых случаях больше.

А вот активы на ИИС не страхуются. Доходность не гарантируется. Впрочем, в случае, например, с ОФЗ у крупного брокера риск небольшой.

Законодательство может измениться. То и дело заходит речь о том, чтобы изменить условия ИИС и вычетов. Пока все работает так, как я написал, но не исключено, что с начала 2024 года будет .

С учетом этого, на мой взгляд, не помешает открыть ИИС сейчас — до конца 2023 года. Возможно, счетов, открытых до изменений в законодательстве, они не коснутся.

Что в итоге

С текущими ставками по вкладам невыгодно пополнять ИИС только ради налогового вычета. Доход в виде возвращенного НДФЛ будет ниже, чем проценты по вкладу. Однако комбинация ИИС и облигаций позволит заработать больше, поскольку вы получите купоны и вычет за пополнение счета.

Если есть деньги, которые вы в ближайшие три года не планируете тратить, и при этом вы готовы разобраться в ИИС и ценных бумагах, инвестировать через ИИС может быть хорошей идеей.

Еще один вариант — открыть ИИС сейчас, а пополнить только через год, два или даже три, перед закрытием. Если законодательство не изменится, вы получите налоговый вычет, при этом деньги на ИИС будут лежать меньше трех лет.

Если же вы совсем не хотите разбираться в ценных бумагах и биржевой торговле, можно использовать банковские вклады. У них тоже есть плюсы — как минимум простота, надежность и гарантированная доходность.

Чтобы больше узнать про ИИС, посмотрите другие наши статьи:

Для чего он нужен и как его открыть

Зачем инвестору нужен долгосрочный инвестиционный портфель

Максим Стулов / Ведомости

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный вид брокерского счета, который предоставляет налоговые льготы. С его помощью инвестор может покупать ценные бумаги и валюту на фондовой бирже и при соблюдении условий получать часть денег обратно в виде налоговых вычетов.

Что будет со старыми ИИС?

Все ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, сохраняются. Они продолжат действовать на прежних условиях до тех пор, пока инвестор не примет решение о закрытии.

Инвестор из Самары Петр П. 29 декабря 2023 года открыл ИИС и внес на счет 400 тыс. рублей. В январе 2024 года он уже может подать заявление на получение налогового вычета и вернуть 52 тыс. рублей. При этом закрыть ИИС он сможет через 3 года (29 декабря 2026 года) либо в любой момент позднее.

Также у инвесторов есть возможность перевести ИИС, открытые до 2024 года, в ИИС-3. Для таких счетов будут действовать новые условия.

Инвестор из Санкт-Петербурга Ольга О. открыла ИИС в 2019 году. В январе 2024 года она смогла переоформить свой старый инвестсчет в ИИС-3. При этом засчитали три года владения. Закрыть счет, вывести средства и воспользоваться налоговой льготой на прибыль она сможет в 2026 году.

Перевод старых индивидуальных инвестиционных счетов в ИИС-3 является добровольным. Принудительных переоформлений не будет.

Как заработать на ИИС?

Главное преимущество ИИС в сравнении, например, с брокерским счетом — это возможность получить налоговый вычет от государства: по сути, вернуть часть инвестированных средств. Для этого вам нужно быть гражданином и налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находиться в стране не менее 183 дней в год), а также не закрывать ИИС в течение минимального срока, установленного законом. Однако условия получения льготы отличаются в зависимости от типа налогового вычета.

В какие сроки лучше открыть ИИС-1 и ИИС-2

Все счета старых типов должны быть открыты до конца дня 31 декабря 2023 года, но эксперты рекомендуют сделать это заранее, чтобы успеть пополнить счет и спокойно уйти на новогодние праздники. Более того, если сейчас открыть ИИС старого типа и успеть пополнить его до конца года, то уже в январе можно подать на налоговый вычет со взноса (ИИС-1), поделился налоговым лайфхаком Роман Трошин.

«Если инвестор принимает решение об открытии счета в этом году, ему нужно предварительно уточнить у брокера возможность открыть ИИС день в день», — предупредила независимый финансовый советник Екатерина Пирогова.

После открытия ИИС старого типа инвестор сможет воспользоваться еще и вычетом на всю прибыль после конвертации в ИИС-3 и истечения положенного срока, добавил эксперт TaxMate. В первую очередь, возможность конвертации старых счетов в новый тип ИИС выгодна инвесторам, которые держат ИИС-1 более трех лет и претендуют на налоговый вычет со всей суммы инвестиционного дохода, отмечают эксперты.

«В случае если вы держите счет старого типа больше трех лет и пользуетесь вычетом первого типа, имеет смысл конвертировать счет в ИИС-3 и воспользоваться дополнительно льготой на всю прибыль», — заявил Роман Трошин.

Конвертировать старые типы ИИС разумно, если клиент рассчитывает воспользоваться теми преимуществами, которые дает ИИС-3, в их числе комбинация двух типов вычетов, наличие более чем одного ИИС у разных брокеров, возможность досрочного изъятия средств в особой жизненной ситуации без потери льгот, добавил руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов.

«Также перевод активов из действующего счета ИИС в новый, открытый после 2024 года, можно рассмотреть в том случае, если инвестор захочет внести на счет средства в большом объеме, чем возможно для старого ИИС», — отметила Екатерина Пирогова.

Фондовый рынок — это место, где происходит торговля акциями, облигациями, валютами и прочими активами. Понятие рынка затрагивает не только функцию передачи ценных бумаг, но и другие операции с ними, такие, как выпуск и налогообложение. Кроме того, он позволяет устанавливать справедливое ценообразование.
Подробнее

Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг.
Подробнее

Как стало

Любой ИИС, который открывается с 1 января 2024 года, будет считаться ИИС-3. Срок владения по нему в сравнении с предшественниками будет постепенно увеличиваться и составит:

Во время этого срока нельзя будет вывести деньги без потери налоговой льготы. Исключение составят экстренные ситуации, если крупная сумма нужна на дорогостоящее лечение. Перечень видов такого лечения утвердило правительство. Это, например, хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение онкологических заболеваний, инсульта, острого инфаркта миокарда, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза, доброкачественной опухоли мозга, пересадка клапанов сердца и др.

По нему можно:

Инвестор из Москвы Николай Н. 10 января 2024 года открыл ИИС-3. Каждый год он может в качестве налогового вычета с внесенной суммы получать до 52 тыс. рублей: в 2025 году – за 2024 год, в 2026 году – за 2025 год и т.д. За 5 лет Николай Н. максимально может получить 260 тыс. рублей. При этом после закрытия ИИС-3 10 января 2029 года инвестор также сможет освободить от НДФЛ всю полученную за 5 лет прибыль. Допустим, ему удалось получить доход на инвестсчете в размере 10 млн рублей. С этой суммы ему не придется платить налог в 13% (15%), а это минимум 1,3 млн рублей.

Одновременно разрешается держать три ИИС-3. Все три можно открыть у одного брокера или по одному у разных брокеров – это уже на выбор инвестора. При этом ограничений по внесенным суммам нет.

Открывать инвестиционные счета нового типа можно не только у брокеров – и это еще одно новшество. Вести ИИС-3 также получили возможность управляющие компании паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ). Полученные дивиденды и купоны будут автоматически реинвестироваться.

Открыть ИИС-3, пока есть действующий ИИС «старого» типа, не получится. Можно переоформить свой ИИС А или Б в ИИС-3. А при желании открыть еще один или два ИИС-3.

Размер неустойки рассчитывается по формуле:

Сумма налогового вычета x Количество дней с момента его получения x (Ключевая ставка/300)

Покупать на ИИС-3 можно только бумаги эмитентов из России.  Правительство ввело запрет на покупку иностранных ценных бумаг на ИИС.

Другие статьи по этой теме

С 2015 по 2023 год можно было рассчитывать на получение одного из двух типов налогового вычета (ИИС-1 и ИИС-2). С 2024 года такие «старые» счета открыть нельзя, но можно продолжить получать по ним прежние льготы, если они были открыты прежде.

Вычет на взнос (ИИС-1)

Налоговый вычет на взнос дает вам право на возврат 13% от суммы, которую вы внесли на свой счет в течение года. Такой вычет можно получить, если вы имеете официальный доход и платите с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не должна превышать 400 тысяч рублей. Если вы платите НДФЛ по стандартной ставке 13%, то максимальная сумма вычета составит 52 тысячи рублей. Если вы платите НДФЛ по повышенной ставке 15%, то сумма вычета увеличится до 60 тысяч рублей.

Оформить первый вычет можно уже через год после открытия и пополнения счета, сразу по окончании налогового периода. Преимущество вычета на взнос в том, что его можно получать каждый год и не ждать закрытия счета. Однако размер вычета не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ.

Вычет на доход (ИИС-2)

Второй тип, вычет на доход, наоборот, освобождает вас от уплаты налога на прибыль от операций с ценными бумагами. В отличие от ИИС-1, у этой льготы нет каких-либо ограничений на размер вычета. Однако нужно учитывать, что этот тип вычета не распространяется на доход от купли-продажи валюты и дивиденды по акциям. Кроме того, вычет на доход можно получить только единоразово при закрытии счета — это еще одно отличие от вычета на взнос, где выплаты от государства доступны клиентам ежегодно.

Но какой вычет выгоднее? Как правило, большинство людей предпочитали ИИС-1, поскольку это гарантированный доход, не требующий больших вложений и навыков торговли на бирже. Однако в некоторых случаях выгода от ИИС-2 могла превысить доход от возврата НДФЛ — например, если инвестор приобретал быстро растущие в цене бумаги. Если же он предпочитал придерживаться консервативной инвестстратегии и не рассчитывал на слишком большую прибыль, то в таком случае более выгодным был вычет на взнос (ИИС-1).

Как получить вычет

Как правило, инвестиционные вычеты можно оформить в упрощенном порядке через вашего брокера или управляющую компанию: для этого нужно заполнить заявление, предоставить необходимые документы и банковские реквизиты для возврата средств. Брокер или УК сами передадут все необходимые сведения в налоговую службу, и вы сможете получить свои деньги в течение месяца после проверки документов.

Что можно купить на ИИС?

Пополнять ИИС можно только российскими рублями — позже на них можно купить валюту на бирже.

В целом на ИИС можно покупать практически все активы, которые доступны на российском фондовом рынке. Но есть исключения. Так, в ноябре 2023 года Минфин опубликовал проект постановления правительства, который должен запретить владельцам ИИС приобретать на них бумаги иностранных эмитентов. Как объясняет министерство, в нынешних условиях «нецелесообразно» стимулировать граждан покупать зарубежные активы из-за «беспрецедентного санкционного давления» и «недружественных шагов» некоторых стран.

Минэкономразвития, в свою очередь, хочет оставить исключением из этого закона бумаги эмитентов, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), то есть компаний из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Финальная версия постановления пока не опубликована.

На ИИС также нельзя приобрести внебиржевые инструменты, например, «народные» облигации, которые выпускает Министерство финансов. В отличие от обычных облигаций федерального займа (ОФЗ), такие бумаги можно приобрести по фиксированной цене напрямую через банки-агенты.

ИИС и налоги

У ИИС-3 в отличие от своих предшественников существует два типа налоговых вычетов – за взносы и на доходы. По мнению Рокотянской, в связи с такой экономией на налогах ИИС может стать гораздо популярнее банковского вклада.

Налоговый вычет на взносы подразумевает ежегодный возврат части НДФЛ на общую сумму до 400 000 руб. в год. Размер вычета может составить от 52 000 до 60 000 руб. ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора. То есть государство вернет 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года. Вычет можно получить, даже если инвестор не покупал финансовые инструменты, а положил рубли на ИИС.

Налоговый вычет на доход от инвестиций освобождает от уплаты НДФЛ с инвестиционного дохода по ИИС. После закрытия ИИС брокер не удержит с вас 13% от заработанной на ценных бумагах суммы. Максимальный размер вычета не ограничен.

Есть ряд условий, которые требуется соблюсти, чтобы не потерять налоговую льготу, отмечает руководитель по развитию продукта ИИС Альфа-банка Олеся Заботина. Среди них – запрет на приобретение иностранных и квазироссийских ценных бумаг.

Для получения налоговых льгот инвестор также должен будет не закрывать ИИС несколько лет в зависимости от года его открытия:

3 года – для открытых до 31 декабря 2023 г.;

5 лет – при открытии счета с 2024 по 2026 г.; 6 лет – в 2027 г.; 7 лет – в 2028 г.; 8 лет – в 2029 г.; 9 лет – в 2030 г.; 10 лет – в 2031 г. и позднее. Если инвестор захочет закрыть ИИС досрочно или вывести с него деньги и другие активы, ему нужно будет вернуть налоговый вычет за прошлые периоды. Кому подойдет ИИС Если целью открытия счета инвестором является накопление средств и их защита от инфляции, то стоит рассмотреть счет ИИС, говорит Заботина. Доходность по счету из-за налоговых преференций увеличивается, но при этом вывести деньги со счета без потери налоговой льготы не получится. Основное отличие ИИС от обычного брокерского счета – это возможность долгосрочного инвестирования с использованием методов налоговой оптимизации, пояснила Рокотянская. ИИС позволяет сформировать портфель под будущие долгосрочные цели, например оплату образования детей.

Основным минусом ИИС можно считать запрет на вывод средств в течение определенного времени с этого счета, говорит начальник аналитического отдела ИК «Риком-траст» Олег Абелев. Единственный способ сделать это без потери льготы – особые жизненные ситуации, в которых требуется дорогостоящее лечение. В этом случае ЦБ дает инвесторам возможность снять деньги с открытого ИИС-3 без прекращения действия договора.

Чем отличается «новый» ИИС от «старых»?

С 1 января 2024 года в России существует только один тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3, который совмещает в себе оба вычета — как на взнос, так и на доход.

Это значит, что владельцы такого счета смогут ежегодно получать часть суммы, внесенной на счет, но не более 52 тысяч рублей при ставке 13% и не более 60 тысяч рублей при ставке 15%. При этом этот лимит является общим для всех инструментов долгосрочных инвестиций, предусматривающих налоговый вычет (например, по программе долгосрочных сбережений — ПДС). То есть если вы уже оформили максимальный вычет по ПДС, то получить такую же льготу с «нового»ИИС уже не выйдет.

При закрытии ИИС-3 от налога освобождается полученный по нему инвестиционный доход. По новым правилам, сумма, от которой будет рассчитан размер вычета на доход, будет составлять максимум 30 миллионов рублей. В таком случае при ставке 13% инвестор сможет получить 3,9 миллиона рублей, а при ставке 15% — 4,5 млн рублей.

Комбинированный вычет на взнос и на доход будет только у владельцев «новых» ИИС третьего типа — инвесторы, которые открыли счета до конца 2023 года, смогут выбрать только один тип вычета. Кроме того, по «старым» ИИС есть лимит на максимальную сумму для внесения на счет — до 1 миллиона рублей в год. В новом ИИС-3 такого ограничения нет: инвесторы могут пополнять свой счет на любую сумму.

Законодатели также увеличили лимит на количество счетов, по которым можно получать вычет. Раньше инвесторы могли иметь только один ИИС, однако с 1 января 2024 года они смогут заключать до трех договоров на ведение ИИС третьего типа. Но пользоваться новым ИИС совместно с ИИС-1 и ИИС-2 не получится. В таком случае клиент может либо закрыть «старый» счет, либо перевести его в ИИС нового типа. При переходе на ИИС-3 инвестор сможет зачесть срок владения «старым» счетом, но не более трех лет — то есть при переводе, например, пятилетнего ИИС-1 или ИИС-2 в ИИС третьего типа вам зачтут только три года.

Это важно учитывать, поскольку в «новом» ИИС увеличивается минимальный срок владения счетом для получения налоговых выплат. Раньше, чтобы оформить вычет, клиентам нужно было продержать ИИС открытым в течение трех лет. По «новым» ИИС этот срок вырастет до 10 лет — правда, увеличение срока будет происходить постепенно. Так, если оформить ИИС-3 в 2024-2026 годах, то минимальный срок владения счетом будет составлять пять лет, а в с 2027 года он будет ежегодно увеличиваться, достигнув 10 лет к 2031 году.

Минимальный срок — это период, в течение которого инвестор должен держать ИИС «открытым», чтобы получить налоговый вычет. Если вы снимите средства и закроете счет раньше этого срока, то потеряете право на вычет. А если на момент преждевременного закрытия вы уже получали налоговые вычеты на взнос, то придется вернуть эти деньги налоговой и уплатить пени.

У этого правила есть только одно исключение. С 1 января 2024 года владельцы «новых» ИИС смогут досрочно вывести средства со счета без потери права на налоговый вычет только для оплаты дорогостоящего лечения. Однако получить деньги «на руки» не получится — ваш брокер будет самостоятельно переводить их на счет медицинской организации.

Как было

До 1 января 2024 года в России можно было открыть ИИС, минимальный срок владения которым составлял три года. При этом инвесторам предлагалось выбрать льготный режим:

Максимально в год можно было вносить на ИИС обоих типов 1 млн рублей. При этом можно было владеть только одним индивидуальным инвестиционным счетом.

Условия открытия ИИС

Возможность открывать ИИС появилась у российских инвесторов в январе 2015 г. До января 2024 г. существовало два вида таких счетов – ИИС первого (ИИС-1) и второго (ИИС-2) типа.

С 1 января 2024 г. инвесторы могут открывать только один вид ИИС – третьего типа (ИИС-3). Предыдущие типы счетов, открытые до этой даты, продолжат действовать, но открывать их уже не получится, отметила эксперт по фондовому рынку «БКС мир инвестиций» Людмила Рокотянская.

Инвестор может иметь одновременно до трех ИИС нового типа. Открыть их можно у одного брокера, у нескольких и также в управляющих компаниях. В последнем случае полученные дивиденды и купоны будут автоматически реинвестироваться.

Инвестор не может превратить существующий брокерский счет в ИИС – его нужно открывать отдельно. Также нельзя перевести ценные бумаги и валюту с брокерского счета на ИИС. Его можно пополнять только рублями и затем уже покупать активы.

Стоит ли открывать ИИС в 2024 году?

«Новый» ИИС стоит открывать в нескольких случаях:

Лада Алимова для Frank Media