Что такое инн как выглядит и как его получить

У предпринимателей есть идентификационные номера, которые указывают на конкретного налогоплательщика. Такой же номер есть у физлиц. Когда человек начинает бизнес, возникает вопрос: совпадает ли ИНН физического лица и ИП и если да, то как отличить ИП от физлица. Рассказываем, как это сделать и как ИНН влияет на единый налоговый счёт.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — уникальный код, который определяет человека или организацию. Введён для идентификации физлиц и компаний, так как у них могут быть одинаковые ФИО или названия.

Физлицам номер присваивается единожды и не меняется, даже если сменить ФИО или переехать в другой регион.

Например, в Санкт-Петербурге может быть 250 Ивановых Иванов Ивановичей. У некоторых совпадут возраст и день рождения. ИНН введён, чтобы различать людей со схожими данными.

Также это упрощает:

ИНН физического лица состоит из 12 цифр. Это не случайная последовательность — номер разбит на разряды с индивидуальной характеристикой:

С первичной постановкой на учёт выдают свидетельство. Раньше делали на специальной бумаге с вымощенным гербом, сейчас используют простой бланк.

Как узнать свой ИНН?

Узнать ИНН можно тремя способами:

Без паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, нельзя узнать ИНН. Это не распространяется на индивидуальных предпринимателей — о них сведения находятся в открытом доступе.

Чтобы узнать ИНН ИП, воспользуйтесь:

Перед заключением договора запросите у контрагента карточку индивидуального предпринимателя. В ней указывают реквизиты, необходимые для проверки и проявления должной осмотрительности.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Где можно получить ИНН?

Гражданам РФ ИНН присваивается сразу после рождения. С этим номером человек живёт всю жизнь, вносить корректировки нельзя.

Когда говорят о получении ИНН, имеют в виду бумажное или электронное свидетельство. Это делается в любой инспекции: запрос можно подать лично, через представителя или в личном кабинете. Бумажным свидетельством сегодня пользуются редко, но его по-прежнему запрашивают некоторые банки и контрагенты.

Для получения ИНН необязательно наличие гражданства РФ. Номер присвоят, если появляются налоговые обязательства — например, оформление патента или приобретение имущества.

Если у вас нет ИНН и вы планируете получить статус ИП, то предварительно не нужно подавать заявление на присвоение номера. Инспекторы сделают это самостоятельно в процессе постановки на учёт. Поэтому в заявлении на регистрацию строку «ИНН» оставьте пустой. Остаётся разобраться, есть ли разница между ИНН физлица и ИНН ИП.

Совпадает ли ИНН ИП и физлица?

Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, который можно получить один раз. Человек не может стать ИП два и более раза без предварительного снятия с учёта (при этом повторная регистрация разрешена в любых количествах). Следовательно, ИНН ИП и физлица одинаковые, потому что идентифицируют одного и того же человека.

Меняют ли ИНН при открытии ИП?

Нет, так как физическое лицо одно, добавляется только статус, разрешающий ведение предпринимательской деятельности. Напомним, на идентификационный номер ничто не влияет, включая смену ФИО или переезд в другой регион.

Как это влияет на единый налоговый счёт?

В 2019 г. для физлиц ввели единые налоговые счета (ЕНС). Они избавили от уплаты налогов по отдельности, появилась возможность рассчитываться одним перечислением. Деньги поступали на счёт, откуда налоговая самостоятельно распределяла средства по нужным фондам.

С 2023 г. ЕНС ввели для индивидуальных предпринимателей. Бизнесменов обязали пополнять баланс на сумму исчисленных обязательств. Но было не понятно, как разделять обязательства простой и предпринимательской жизни, что указывать в платёжных поручениях.

В реальности никаких сложностей: ЕНС привязан к ИНН, который не меняется после получения статуса ИП. Отдельный счёт для предпринимателей не открывали. Соответственно, никакие уточнения в платёжках не нужны.

Предприниматели перечисляют на ЕНС бизнес-налоги и налоги физлица без разделения. Дальше деньги распределяют инспекторы ФНС — это их обязанность. Но чтобы не было ошибок, следует внимательно заполнять отчёты. Иначе средства распределят неправильно, появятся недоимки, штрафы и пеня.

Таким образом, ИНН физлица от ИП не отличается. Идентификационный номер присваивается при рождении, а ИП — это дополнительный статус физического лица, разрешающий заниматься предпринимательской деятельностью. Номер не меняется ни при каких обстоятельствах, включая смену фамилии и переезд в другой регион.

В платежном поручении при уплате подоходного налога за 2022 год со статусом 02 надо ли в поле 107 указывать период “2022”?

Организация в платежном поручении в назначении платежа указала: “Единый налоговый платеж”.

Какие изменения внесены в правила заполнения платежных поручений на уплату налогов с 25.09.2023? Есть ли пример заполнения платежного поручения для рассматриваемой ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В платежном поручении при уплате подоходного налога в 2023 году за 2022 год организация, уплачивающая налоговые платежи в бюджет в составе ЕНП, должна:

Платежные поручения на перечисление налоговых платежей (налога или авансовых платежей), страховых взносов и госпошлины, а также недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам) оформляются плательщиками в соответствии с правилами заполнения поручений, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее – Приказ N 107н) (п. 15 ст. 45 НК РФ).

В 2023 году в этот приказ были внесены изменения*(1), устанавливающие отдельные правила для заполнения платежек на ЕНП с уведомлением и без, а также на платежи, не входящие в ЕНП.

Обращаем внимание, данные изменения вступили в силу с 11 февраля 2023 года. То есть порядок оформления платежных поручений на уплату налогов в бюджет, который будет рассмотрен нами ниже, действует с февраля 2023 года. Что касается 25 сентября 2023 года, то с этой даты действуют новые альбомы “Унифицированных форматов электронных банковских сообщений” (далее – УФЭБС), установленные Банком России (версия 2023.4.1)*(2). Фактически в этих форматах теперь учтены правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, действующие с февраля 2023 года.

Говоря простым языком, новые правила заполнения платежных поручений введены с февраля 2023 года, но так как действовали старые УФЭБС, банки пропускали платежки, оформленные по старым правилам, теперь УФЭБС приведены в соответствие с Приказом N 107н.

В 2023 году, как известно, организации и ИП могут перечислить единый налоговый платеж одним из способов:

1) единой суммой и одним платежным поручением, включив в него общую сумму налогов и страховых взносов, которые следует уплатить в текущем месяце. Порядок заполнения реквизитов платежного поручения для этого случая установлен п. 4 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение N 2 к Приказу N 107н, далее – Правила);

2) отдельным платежным поручением, оформленным на уплату каждого налога (страховых взносов) (пп. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Такие платежные поручения заполняются в порядке, установленном в п. 7 Правил.

В рассматриваемом случае организация уплачивает налоги в бюджет первым способом – через ЕНП. Рассмотрим порядок заполнения платежного поручения для этого случая.

Здесь отдельно акцентируем внимание, что в указанном ниже порядке должны заполняться все платежные поручения на уплату налогов, как за текущий, так и за прошлые периоды, в т.ч. за 2022 год. Это обусловлено тем, что в настоящий момент применяется текущая редакция Приказа N 107н, и она не предусматривает вариантов заполнения платежных поручений за прошлые периоды в порядке, который действовал ранее.

1. Информация о плательщике:

– в поле 101 следует указать статус “01” – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, составившие распоряжения о переводе денежных средств.

Обратите внимание! Теперь статус “01” указывается для случая, когда налоги перечисляются в бюджет в качестве ЕНП, а статус “02” – для случаев, когда налоги перечисляются в бюджет отдельными платежными поручениями вместо уведомления (смотрите приложение 5 к Приказу N 107н в действующей редакции).

До 2023 года статус “01” указывали – налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридические лица, а статус “02” – налоговые агенты. То есть раньше при перечислении НДФЛ, удержанного налоговым агентом с доходов физических лиц, в платежном поручении нужно было всегда ставить статус “02”, теперь статус не зависит от того, кто осуществляет перечисление средств: налогоплательщик или налоговый агент, ключевое значение имеет порядок перечисления: в качестве ЕНП или отдельным платежом вместо уведомления;

– поля 60 “ИНН”, 102 “КПП”, 8 “Плательщик” в целом заполняются в прежнем порядке. Здесь, как и раньше, указывается: ИНН плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налоговых платежей исполняется, КПП организации или обособленного подразделения, чья обязанность исполняется (как в декларации или расчете) и информация о плательщике, составившем платежное поручение (юридические лица – наименование организации; индивидуальные предприниматели, главы КФХ, лица, занимающиеся частной практикой, – Ф.И.О (отчество – при наличии) (пп. 4.1-4.3 Правил).

Существенным изменением является то, что ИП и лица, занимающиеся частной практикой, больше не должны указывать в поле 8 “Плательщик” свой адрес, теперь здесь отражается только фамилия, имя, отчество (при наличии): Например: Иванов И.А. (ИП) (подп. “б” п. 4.3 Правил).

2. Информация о получателе.

Как разъясняют представители ФНС России, для упрощения уплаты с 1 января 2023 года все налоги и взносы, установленные НК РФ, уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Федеральным казначейством принято технологическое решение об обработке платежей Управлением Федерального казначейства по Тульской области. При этом:

– в полях 61, 103 “ИНН” и “КПП” указывается ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета:

ИНН – 7727406020,

КПП – 770801001;

– в поле 13 “Наименование банка получателя средств” – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;

– в поле 14 “БИК банка получателя средств” – 017003983;

– в поле 15 “N счета банка получателя средств” – 40102810445370000059;

– в поле 16 “Получатель” – Казначейство России (ФНС России);

– в поле 17 “N казначейского счета” – 03100643000000018500.

3. Информация о платеже:

– в поле 22 “Код” указывается ноль “0” или УИН (при его наличии) (п. 4.10 Правил);

– в поле 104 “КБК” – 18201061201010000510 (п. 4.4 Правил).

Именно этот КБК указывается и при перечислении НДФЛ с дохода физического лица за 2022 год;

– в полях 106-109 “Основание платежа”, “Налоговый период”, “Номер документа” и “Дата документа” – “0” (п. 4.6 Правил).

Таким образом, при перечислении НДФЛ за 2022 год в составе ЕНП в поле 107 нужно указывать значение – “0”;

– в поле 24 “Назначение платежа” – дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

В этом поле можно указать наименование налогов, сборов, страховых взносов, в счет исполнения обязанности в отношении которых оформлено распоряжение на перевод денежных средств вместо уведомления.

Например: “Единый налоговый платеж”.

Пример заполнения платежного поручения на уплату ЕНП, который подходит в том числе для рассматриваемого случая: уплата НДФЛ за 2022 год, приведен в материале: Примеры заполнения Платежного поручения (форма 0401060) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, май 2023 г.) // Пример 1 Заполнение платежного поручения на уплату ЕНП – единого налогового платежа. Данный пример актуален, и им можно воспользоваться.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

27 сентября 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Приказ Минфина России от 30.12.2022 N 199н “О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н” зарегистрирован в Минюсте и опубликован на официальном интернет-портале правовой информации: http://pravo.gov.ru/ 31.01.2023.

*(2) УФЭБС представляют собой единые по всей территории России форматы электронных сообщений, предназначенные для электронного обмена подразделений Банка России с клиентами Банка России, расположенными на территории Российской Федерации, при осуществлении безналичных расчетов в валюте Российской Федерации (смотрите информацию на официальном сайте Банка России: https://www.cbr.ru/development/formats/).

По ИНН налоговая может узнать обычного гражданина, индивидуального предпринимателя или организацию. Для чего еще нужен документ и как его получить — в обзоре «РБК Инвестиций»

В этом тексте:

Что такое ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это уникальный код, который придумали, чтобы точно идентифицировать физических лиц или бизнес.

Дело в том, что названия или ФИО часто совпадают — в условной Москве может жить тысячи Дмитриев Владимировичей Ивановых и работать сотни ООО «Рога и Копыта». Налоговый инспектор, партнер по бизнесу, кредитный специалист в банке — все они могут перепутать людей или предпринимателей, если будут ориентироваться только на имя или название.

С ИНН другое дело:

По цифрам из ИНН можно узнать, какая налоговая присвоила номер, и в каком регионе она базируется.

ИНН физического лица, самозанятого и ИП

Гражданам России ИНН сейчас присваивается с рождения, то есть все мы получаем код по умолчанию. Индивидуальные предприниматели и самозанятые используют личный ИНН — с точки зрения уникальных кодов для налоговой они обычные физлица.

Всего в ИНН физического лица, ИП или самозанятого двенадцать цифр:

ИНН юрлица

Бизнес, то есть ООО, получают ИНН с момента регистрации компании. Поэтому нельзя путать ИНН человека и организации — у вас может быть один ИНН как у физлица плюс множество ИНН бизнеса, если вы регистрируете на себя организации.

Всего у ИНН юридических лиц десять цифр:

Как узнать ИНН

Избегайте других сервисов предоставления ИНН в интернете — это могут быть мошенники, которые хотят получить ваши паспортные данные.

Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя или юрлица

Важное замечание — когда мы говорим «получить ИНН», на самом деле речь идет про получение документа, где указан ИНН — такое, например, можно предоставить в государственные органы, или передать кредитному специалисту в банке. Такой документ называют «свидетельством», он может быть в бумажном или электронном виде. Сам же ИНН присваивается гражданину при рождении автоматически.

Если по какой-то причине человек на учете не стоит, или никогда свидетельство не получал, нужно заявление о постановке физлица на налоговый учет по форме № 2-2-Учет. Передайте его вместе с паспортом в любую налоговую инспекцию, свидетельство выдадут бесплатно.

Вот какие есть варианты встать на учет в ФНС, чтобы впервые получить ИНН.

В налоговой инспекции

Приходите в любую инспекцию с паспортом и заявлением. Можно записаться заранее онлайн на удобное время, чтобы меньше времени провести в очередях. Свидетельство должны выдать в течение пяти рабочих дней после обращения.

В МФЦ

В теории подать обращение можно в любом центре, на практике же в некоторых МФЦ, особенно в регионах, отсутствует такая возможность. Поэтому созвонитесь с нужным центром заранее и уточните, выдает ли он ИНН. Срок выдачи — не должен превышать 5 рабочих дней со дня получения заявления и прилагаемых к нему документов.

В Москве и Санкт-Петербурге найти нужный центр МФЦ, который выдает ИНН, можно с помощью каталога услуг — «Каталог услуг МФЦ_Основные документы гражданина_Личные документы_Выдача ИНН».

Через сайт ФНС

Почтой

Можно отправить заявление заказным письмом, тогда свидетельство придет тоже письмом, на адрес, указанный в письме. Сама подготовка свидетельства займет до пяти рабочих дней, пересылка зависит от работы почты.

Какие документы нужны для получения ИНН

Весь список возможных документов выглядит так:

Частые вопросы об ИНН

Собрали ответы на актуальные вопросы об ИНН.

Зачем нужен ИНН

Практически любое взаимодействие с государственными органами или бизнесом, где необходимо заключить договор или оформить документ, требует ИНН. Вот актуальные примеры:

Как ИП получить ИНН

С точки зрения законодательства индивидуальный предприниматель — такое же физическое лицо, как и гражданин, который не ведет бизнес. Поэтому ИП пользуются тем же ИНН, что у них был и до регистрации статуса ИП.

Как сделать отметку об ИНН в паспорте

Отметку об ИНН ставят на 18 странице паспорта. Для этого нужно обратиться в налоговую — заранее записываться не нужно, но можно, чтобы не ждать в живой очереди. С собой паспорт, штамп поставят сразу же, заявления не нужны.

Как получить электронное свидетельство ИНН

Это такой же документ, как и бумажное свидетельство, только подписанный усиленной квалифицированной подписью.

Алгоритм получения такой:

В течение пяти дней электронное свидетельство ИНН появится в личном кабинете.

Что делать, если я потерял свидетельство ИНН

Можно ничего не делать — постановка на учет никуда не делась. Можно получить электронное свидетельство или обратиться за получение бумажного в налоговую. Во втором случае придется заплатить ₽300 за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

Что делать, если я сменил ФИО

ИНН не меняется при смене ФИО. Можно получить бумажное свидетельство в налоговой еще раз, в случае смены ФИО это бесплатно. Или можно получить электронное свидетельство ИНН.

Как получить ИНН на ребенка

Номер можно узнать на портале «Госуслуги», он присваивается автоматически. Если ребенок старше 14 лет, он может сам обратиться в налоговую за бумажным свидетельством. Если младше — обращается законный представитель — мать или отец, усыновитель, опекун. Если ИНН не присвоен, нужно подать в ФНС заявление по форме № 2-2-Учет, вместе со свидетельством о рождении ребенка. Представителю нужно взять с собой в налоговую паспорт.