Эксперты напомнили о преимуществах старых типов ИИС и рассказали, как заработать на их трансформации в ИИС-3
Инвесторы могут открыть ИИС-3 с января 2024 года, хотя не все параметры нового типа счетов окончательно установлены законом. «РБК Инвестиции» выяснили, какие льготы ИИС-3 дает инвесторам и какие ограничения имеет
В этой статье:
С 1 января 2024 года в России можно открыть новый вид индивидуального инвестиционного счета – ИИС-3. Он останется единственным доступным типом ИИС и заменит счета ИИС типа А и Б. Их больше открыть нельзя. Мы выясняли, чем условия по новому счету отличаются от предыдущих.
Знаю, что с 2024 года можно открывать ИИС нового типа, а ИИС со старыми условиями больше недоступны. сейчас открывать ? Если да, что это даст и подводных камней?
И на практике его открыть? А то, похоже, не все брокеры добавили эту возможность.
С января 2024 года можно открыть только ИИС третьего типа, или . Но условия по нему все еще не прописаны в налоговом кодексе. Поэтому ответ на вопрос, сейчас , зависит от того, у вас ИИС старого типа.
- О чем вы узнаете
- Информация от основных брокеров
- Что такое ИИС-3
- Отличия ИИС-3 от ИИС-1 (тип А)
- Отличия ИИС-3 от ИИС-2 (тип Б)
- Почему это выгодно — успеть открыть ИИС-1 или ИИС-2 до конца года
- Что такое индивидуальный инвестиционный счёт
- Какую выгоду можно получить от ИИС
- Как открыть ИИС
- Как пополнять и снимать деньги
- Как получить налоговый вычет по ИИС-3
- Какие документы нужны
- Как подать заявление на налоговый вычет
- Как открыть ИИС-3
- У каких брокеров уже можно открыть
- Как стало
- ИИС и налоги
- Как представители рынка оценивают перспективы ИИС-3
- Какие брокеры открывают ИИС-3 уже сейчас
- Как было
- Сейчас открывать
- Какие условия по ИИС-3 уже утверждены
- Что будет со старыми ИИС?
- Условия ИИС-3
- Как вывести деньги с ИИС-3
- В какие сроки лучше открыть ИИС-1 и ИИС-2
- Какие условия по ИИС-3 еще могут измениться
- Для чего он нужен и как его открыть
- Как закрыть ИИС-3
- Условия открытия ИИС
- Что в итоге
О чем вы узнаете
Если инвесторы успеют открыть старые типы ИИС до конца года, у них останется возможность выбора — оставить ИИС трехлетним или трансформировать в новый, исходя из инвестиционной стратегии, напомнила руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка.
Действующий вариант ИИС позволит вложить деньги в
фондовый рынок
на небольшой срок, до трех лет, и вернуть или не платить налоги, добавил управляющий партнер и сооснователь TaxMate Роман Трошин. Однако эксперт напомнил, что выбор типа ИИС происходит не в момент открытия счета, а после принятия инвестором решения получать один из двух доступных типов налогового вычета.
Информация от основных брокеров
ИИС-3 можно открыть в брокерской компании, аккредитованной в Банке России. Проверить лицензию можно на сайте ЦБ.
«Счета, открытые после 1 января, считаются третьего типа. Открыть можно через приложение или в офисе банка», – подтвердили информацию в брокерской компании «СберИнвестиции».
Об открытии инвестсчетов третьего типа сообщили и в службе-поддержки брокера БКС:
«На данный момент открытие счета ИИС 3-го типа доступно, если у вас нет открытого ИИС-счета старого типа».
Брокер «Тиньков Инвестиции» сообщил, что возможности открытия ИИС-3 пока ограничены:
«Открыть ИИС-3 сейчас можно, но только один и если закрыты ИИС старого типа. Позже можно будет конвертировать ИИС старого типа к новому, но сейчас, к сожалению, такой возможности нет».
Брокер «Альфа-инвестиции» подтвердил «Мои Финансы» возможность открытия ИИС-3. Это можно сделать онлайн через приложение.
Что такое ИИС-3
Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа — это брокерский счет со специальными льготными условиями, который можно открывать после 1 января 2024 года. Он совмещает в себе налоговые льготы двух предыдущих типов ИИС:
Если инвестор решает закрыть счет раньше положенного по закону срока, он лишается всех вычетов. Придется заплатить налог и вернуть все полученные вычеты, как он торговал через обычный брокерский счет. Исключение — если деньги выводят для оплаты дорогостоящих медицинских услуг.
Закон об ИИС-3 уже принят Госдумой и подписан президентом. Но в налоговый кодекс до сих пор не внесли изменения, касающиеся сроков и условий получения налоговых вычетов.
Получился своеобразный кот Шредингера: утвержден и его уже можно открыть, но пока окончательно неизвестно, какими будут вычеты, как и когда их можно будет получить. То есть самая важная для инвестора часть, которая объясняет его выгоду от открытия льготного счета, пока не согласована.
ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который появился в 2024 году. Он нацелен на поддержку долгосрочных инвестиций в российскую экономику и сочетает в себе налоговые льготы предыдущих типов счетов — ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвестор получит право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций на ИИС-3.
Открыть счета старых типов больше нельзя, однако ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать и в 2024 году. Также старые типы счетов можно будет добровольно трансформировать в ИИС-3. В срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета, сообщили в пресс-службах Минфина и Банка России.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это
брокерский счет
с особыми налоговыми льготами, где инвестор может держать денежные средства, драгоценные металлы и
ценные бумаги
. До 2024 года существовало два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2.
С начала 2024 года в силу вступили поправки к № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», которые создают законодательную базу для нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Однако размеры налогового вычета и условия, при которых инвестор может его получить, должны быть прописаны в поправках к Налоговому кодексу, а соответствующее предложение в Госдуме было принято лишь в первом чтении.
Пресс-служба Минфина сообщила РБК, что законопроект о налоговом режиме для ИИС-3 будет дорабатываться в 2024 году: «Согласно закону, ИИС нового типа заработает и будет действовать с 1 января 2024 года. Сопутствующие поправки в Налоговый кодекс уже прошли первое чтение Госдумы, работа по ним продолжится в следующем году. Это не повлияет на возможность получения налогового вычета, поскольку вычет за 2024 год можно получить только в 2025 году».
Отличия ИИС-3 от ИИС-1 (тип А)
Налоговая льгота для ИИС-1 позволяет вернуть 13% от суммы, которую инвестор внес на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть можно получить от государства до ₽52 тыс. в год.
До 2024 года инвестор мог иметь только один ИИС, тип счета определялся на момент получения вычета. Также оба старых типа счетов нужно было держать открытыми от трех лет для получения налогового вычета, срок владения засчитывался, даже если инвестор оставлял счета пустыми. Вносить на ИИС-1 и ИИС-2 можно было не более ₽1 млн в год.
Отличия ИИС-3 от ИИС-2 (тип Б)
ИИС-2 освобождал от подоходного налога доходы от сделок на бирже, за исключением дивидендов, на момент закрытия счета. Максимальный размер вычета для этого типа льготы не ограничен.
«РБК
Инвестиции
» собрали все, что известно о новом типе ИИС, и узнали у представителей крупных брокеров, что будет с ИИС в 2024 году и можно ли открыть ИИС-3 уже сейчас.
Почему это выгодно — успеть открыть ИИС-1 или ИИС-2 до конца года
В январе 2024 года в России появится новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Предполагается, что он объединит налоговые льготы двух типов счетов. При открытии счета инвестор получит право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении минимального срока владения от НДФЛ будет освобожден весь доход от инвестиций через ИИС-3. Законопроект о введении ИИС-3 предполагает постепенное увеличение срока владения ИИС-3 с пяти до десяти лет, до его истечения инвесторы не могут закрыть счета без потери налоговых льгот и уплаты пени.
Однако после вступления законопроекта о новом типе счетов в силу инвесторы уже не смогут открывать ИИС двух прежних типов. Ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать и в 2024 году, обещал Минфин. Также старые типы счетов можно будет добровольно трансформировать в ИИС-3, на 8 декабря соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. В пресс-службе Минфина России «РБК Инвестициям» также сообщали, что в срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трех лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета.
Максимальный размер доходов, для которых будет действовать налоговый вычет c доходов по ИИС третьего типа, может составить до ₽30 млн. Это означает, что максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.
Досрочно снять деньги с индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) без потери права на налоговые льготы инвесторы смогут только для оплаты дорогостоящего лечения, следует из поправок в Налоговый кодекс, предложенных Минфином и согласованных Банком России, Минэкономразвития и Федеральной налоговой службой (ФНС). «Был сделан вывод об отсутствии необходимости расширения списка особых жизненных ситуаций на данном этапе», — указано в документе. Также Госдума отклонила поправку о выводе со счета дивидендов и купонов на внешний счет.
Сейчас законодательство разрешает иметь только один ИИС, и если инвестор открывает индивидуальный инвестиционный счет у нового брокера, то первый ИИС нужно закрыть в течение 30 дней за исключением случаев «двойственности ИИС» в результате переноса активов из-за санкций против российских финансовых компаний.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это
брокерский счет
с особыми налоговыми льготами. Сейчас существует два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2. По первому типу можно получать вычет в размере 13% от внесенной за год суммы, но вернут не более ₽52 тыс. в год и только в случае уплаты НДФЛ. При выборе ИИС-2 доходы от сделок на бирже освобождаются от уплаты НДФЛ за исключением дивидендов, потолок этого типа льготы не ограничен. Оба типа ИИС доступны только налоговым резидентам России. Вносить на такие счета можно только рубли (не более ₽1 млн в год). Кроме того, ИИС нельзя закрывать в течение трех лет, чтобы не потерять налоговые вычеты.
1 января 2024 года в России появился индивидуальный инвестиционный счет нового типа, или ИИС-3.
Открыть ИИС нового типа можно минимум на 10 лет. Правда, срок будет расти постепенно. С 2024 по 2026 год открыть счет можно будет минимум на пять лет, а уже с 2027 года минимальный срок владения ИИС ежегодно будет увеличиваться на год.
Например, если открыть ИИС нового типа в 2028 году, то закрыть его без потери налоговых вычетов можно будет в 2035 году. А если открыть ИИС в 2031 году и позже, закрыть счет без потерь получится не раньше 2041 года.
Но есть исключение: в случае дорогостоящего лечения забрать деньги с ИИС можно раньше положенного срока. Договор на ведение ИИС из‑за этого не прекратится. Налог на доход в таком случае удерживаться не будет.
На лечение каких заболеваний можно забрать деньги с ИИС
По текущим условиям, если вы хотите получить налоговые вычеты по ИИС, открыть счет нужно минимум на три года.
ИИС можно закрыть и раньше. Но если вы уже получали налоговые вычеты, придется вернуть налоговой эти вычеты и уплатить пени.
Как будет меняться минимальный срок владения ИИС-3 для права на налоговые вычеты
Одновременно можно открыть три ИИС нового типа. До этого по закону можно было иметь только один индивидуальный инвестиционный счет. Исключение — перевод ИИС от одного брокера или управляющей компании к другому. В этом случае можно было одновременно иметь два счета, но только в течение 30 дней.
Вносить на ИИС нового типа можно любую сумму. Раньше ИИС можно было пополнить максимум на 1 000 000 ₽ в год. На ИИС нового типа ограничений по сумме не будет.
На ИИС нового типа можно получать сразу два типа налогового вычета — на взнос и на доход.
Если не платите НДФЛ, например, работаете как самозанятый или ИП, то получить вычет на взнос не получится. Но вам будет доступен второй тип вычета — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.
На ИИС-3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. На ИИС нового типа можно покупать только бумаги российских эмитентов. Это же касается других типов ИИС, которые можно было открыть до января 2024 года. Продавать валюту и иностранные бумаги, которые уже есть на ИИС, по‑прежнему можно.
Какие бумаги больше нельзя покупать на ИИС
Дивиденды и купоны будут зачисляться только на ИИС. Сейчас некоторые брокеры дают возможность получать такие выплаты не на ИИС, а на банковскую карту. С 2024 года такого варианта нет.
В этом году обновился инструмент, существенно повышающий доходность инвестиций — индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Рассказываем, чем он выгоден инвесторам и как с ним правильно работать.
Что такое индивидуальный инвестиционный счёт
Это специальный тип брокерского счёта, созданный, чтобы стимулировать людей инвестировать на фондовом рынке.
Как и в случае с обычным брокерским счётом, ИИС позволяет торговать ценными бумагами российских эмитентов, инструментами срочного рынка (фьючерсы и опционы) и валютой.
Инвестор, использующий ИИС, получает щедрые налоговые льготы от государства, что помогает повысить доход портфеля.
В то же время у ИИС есть определённые ограничения. Например, нельзя покупать иностранные ценные бумаги. Под это ограничение попадают в том числе и депозитарные расписки Ozon, СIAN, HeadHunter, Ros Agro, Etalon, акции Yandex N.V. и др., а также суверенные облигации других стран, например, Казахстана, Кыргызстана, республики Беларусь. А ещё снять средства с ИИС без потери льгот можно только через как минимум пять лет после открытия счёта.
Открыть ИИС может любой гражданин — резидент Российской Федерации. В Альфа-Банке это можно сделать в мобильном приложении.
Какую выгоду можно получить от ИИС
Помимо обычного дохода от инвестиций, ИИС позволяет получить ещё и налоговые вычеты от государства. Причём два вида вычетов одновременно:
1. Налоговый вычет на взносы. Дает возможность вернуть часть НДФЛ, уплаченного по месту работы. За каждый год можно вернуть 13–15% от суммы, которую инвестор внёс в этом году на ИИС, но налоговый вычет не превышает 400 тысяч рублей. При таком вычете максимальная сумма возврата составит 52–60 тыс. руб. в год в зависимости от ставки, по которой был начислен НДФЛ. Например, если инвестор за год уплатил 80 тыс. руб. НДФЛ по ставке 13% и в этом же году внёс на ИИС 400 тыс. руб., то он сможет получить обратно от государства 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс.). Если сумма пополнения меньше, например, всего 200 тыс. руб., то возврат составит 26 тыс. руб.(13% от 200 тыс.).
Лимит вычета до 400 тыс. руб. в год относится не только к ИИС, но и ко взносам в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) и взносам по программе долгосрочных сбережений. Это совокупный лимит по всем трём категориям взносов.
Чтобы оформить вычет в начале следующего календарного года нужно подать налоговую декларацию или специальное заявление в ФНС. А клиенты Альфа-Инвестиций могут подать заявление на вычет в упрощённом порядке через личный кабинет Альфа-Инвестиций.
2. Вычет на доход от инвестиций на ИИС
Доход, полученный от инвестирования средств с помощью ИИС, считается при закрытии счёта. Если сумма дохода не превысит 30 млн руб., платить с него налог не придётся. А вот если инвестор заработал больше, НДФЛ надо будет заплатить только с суммы превышения. Доход считается совокупно по всем счетам ИИС, закрытым в один календарный год.
Дивиденды, полученные по акциям на ИИС, от налогов не освобождаются. Представители финансовых властей обсуждают такую возможность, но решение пока не принято.
Как открыть ИИС
ИИС можно открыть в любой брокерской компании; в Альфа-Инвестиции по этой ссылке. Инвестор может открыть до трёх ИИС у разных брокеров.
Наличие обычных брокерских счетов никак не ограничивает инвестора. Он может открыть ИИС в дополнение к уже существующим счетам. Исключение – ИИС, открытый до 1 января 2024 года по старым правилам. Такой счёт придётся закрыть, иначе открыть новый ИИС не получится.
Власти прорабатывают возможность конвертировать старые ИИС в новые, но по состоянию на апрель 2024 года такого механизма пока нет.
Как пополнять и снимать деньги
Пополнить ИИС можно на любую сумму и в любой момент после его открытия, даже через год. Никаких требований по наличию денег или ценных бумаг на счёте нет. Но просто снять часть денег или вывести какие-либо активы со счёта нельзя, для этого придётся закрыть счёт.
Чтобы закрыть счёт без потери налоговых вычетов, нужно владеть им определенный срок. Он зависит от времени открытия счёта:
Закрыть счёт можно в любой момент, но если прошло меньше нужного срока, то инвестор не сможет получить налоговые льготы. Уже полученные вычеты придётся вернуть и выплатить пени (1/300 действующей ставки ЦБ РФ за каждый день пользования этими средствами).
Исключение — экстренные ситуации, когда крупная сумма нужна на дорогостоящее лечение. Например, лечение онкологии, инсульта, острого инфаркта миокарда, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза и др. Полный перечень заболеваний можно посмотреть здесь.
Игорь Галактионов, инвестиционный аналитик
Дарим 20 акций и разыгрываем 1 млн ₽
Как получить налоговый вычет по ИИС-3
Помимо паспорта и ИНН, инвестору необходимо предоставить ряд других документов. Подать заявку на получение вычета можно как в отделении ФНС, так и через онлайн-кабинет на сайте ведомства с помощью электронной подписи. Оформить подпись также можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Чтобы ее получить, нужно зайти в профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Какие документы нужны
В некоторых случаях придется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: для этого потребуются данные о работодателе и доходах, также будет необходимо выбрать из перечня возможных вычетов «Инвестиционные налоговые вычеты» и указать сумму, которую инвестор внес на ИИC за год.
Как подать заявление на налоговый вычет
После того как заявление на возврат денег будет подано, в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» появится сумма переплаты по налогам, которую можно будет вывести на банковский счет.
Проверка со стороны ФНС может занимать до трех месяцев. Максимальное время, через которое придут деньги, составит четыре месяца.
Как открыть ИИС-3
Владелец ИИС должен быть налоговым резидентом России и предоставить паспорт и ИНН, а также подать заявление. Одновременно инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у разных профучастников, при открытии счета брокер может запросить подтверждение того, что число уже имеющихся у инвестора счетов не превышает двух.
Сделать это можно в том числе через мобильные приложения брокеров. Также инвестор может прекратить договор на ведение ИИС старых типов и заключить договор на ведение ИИС-3, а проект поправок в Налоговый кодекс предусматривает трансформацию старых счетов в новый тип ИИС без потери налоговых льгот и срока владения.
Открыть ИИС можно у брокера, управляющего, также новые поправки позволяют открыть ИИС-3 с помощью управляющей компании (УК) паевых инвестиционных фондов (
ПИФ
). УК могут открыть для клиентов счет, на котором можно учитывать паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ), находящихся под управлением такой компании, и денежные средства, предоставляемые в оплату таких паев или полученные при их погашении.
У каких брокеров уже можно открыть
Возможность открыть ИИС третьего типа предоставляют многие крупные брокеры, например Сбербанк, ВТБ, «Газпромбанк», БКС и «Финам». При этом в БКС пока нельзя трансформировать старый ИИС в .
Forbes пишет, что инвесторы уже открывают . В Сбере интерес клиентов к таким счетам в начале 2024 года был ниже, чем в начале 2023 года, а в БКС — сопоставимо с началом 2023 года.
В Тинькофф Инвестициях в начале марта нельзя было открыть ИИС. Но брокер собирает предварительные заявки на , чтобы связаться с клиентами, когда эта функция станет доступна.
Как стало
Любой ИИС, который открывается с 1 января 2024 года, будет считаться ИИС-3. Срок владения по нему в сравнении с предшественниками будет постепенно увеличиваться и составит:
Во время этого срока нельзя будет вывести деньги без потери налоговой льготы. Исключение составят экстренные ситуации, если крупная сумма нужна на дорогостоящее лечение. Перечень видов такого лечения утвердило правительство. Это, например, хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение онкологических заболеваний, инсульта, острого инфаркта миокарда, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза, доброкачественной опухоли мозга, пересадка клапанов сердца и др.
По нему можно:
Инвестор из Москвы Николай Н. 10 января 2024 года открыл ИИС-3. Каждый год он может в качестве налогового вычета с внесенной суммы получать до 52 тыс. рублей: в 2025 году – за 2024 год, в 2026 году – за 2025 год и т.д. За 5 лет Николай Н. максимально может получить 260 тыс. рублей. При этом после закрытия ИИС-3 10 января 2029 года инвестор также сможет освободить от НДФЛ всю полученную за 5 лет прибыль. Допустим, ему удалось получить доход на инвестсчете в размере 10 млн рублей. С этой суммы ему не придется платить налог в 13% (15%), а это минимум 1,3 млн рублей.
Одновременно разрешается держать три ИИС-3. Все три можно открыть у одного брокера или по одному у разных брокеров – это уже на выбор инвестора. При этом ограничений по внесенным суммам нет.
Открывать инвестиционные счета нового типа можно не только у брокеров – и это еще одно новшество. Вести ИИС-3 также получили возможность управляющие компании паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ). Полученные дивиденды и купоны будут автоматически реинвестироваться.
Открыть ИИС-3, пока есть действующий ИИС «старого» типа, не получится. Можно переоформить свой ИИС А или Б в ИИС-3. А при желании открыть еще один или два ИИС-3.
Размер неустойки рассчитывается по формуле:
Сумма налогового вычета x Количество дней с момента его получения x (Ключевая ставка/300)
Покупать на ИИС-3 можно только бумаги эмитентов из России. Правительство ввело запрет на покупку иностранных ценных бумаг на ИИС.
ИИС и налоги
У ИИС-3 в отличие от своих предшественников существует два типа налоговых вычетов – за взносы и на доходы. По мнению Рокотянской, в связи с такой экономией на налогах ИИС может стать гораздо популярнее банковского вклада.
Налоговый вычет на взносы подразумевает ежегодный возврат части НДФЛ на общую сумму до 400 000 руб. в год. Размер вычета может составить от 52 000 до 60 000 руб. ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора. То есть государство вернет 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года. Вычет можно получить, даже если инвестор не покупал финансовые инструменты, а положил рубли на ИИС.
Налоговый вычет на доход от инвестиций освобождает от уплаты НДФЛ с инвестиционного дохода по ИИС. После закрытия ИИС брокер не удержит с вас 13% от заработанной на ценных бумагах суммы. Максимальный размер вычета не ограничен.
Есть ряд условий, которые требуется соблюсти, чтобы не потерять налоговую льготу, отмечает руководитель по развитию продукта ИИС Альфа-банка Олеся Заботина. Среди них – запрет на приобретение иностранных и квазироссийских ценных бумаг.
Для получения налоговых льгот инвестор также должен будет не закрывать ИИС несколько лет в зависимости от года его открытия:
3 года – для открытых до 31 декабря 2023 г.;
5 лет – при открытии счета с 2024 по 2026 г.; 6 лет – в 2027 г.; 7 лет – в 2028 г.; 8 лет – в 2029 г.; 9 лет – в 2030 г.; 10 лет – в 2031 г. и позднее. Если инвестор захочет закрыть ИИС досрочно или вывести с него деньги и другие активы, ему нужно будет вернуть налоговый вычет за прошлые периоды. Кому подойдет ИИС Если целью открытия счета инвестором является накопление средств и их защита от инфляции, то стоит рассмотреть счет ИИС, говорит Заботина. Доходность по счету из-за налоговых преференций увеличивается, но при этом вывести деньги со счета без потери налоговой льготы не получится. Основное отличие ИИС от обычного брокерского счета – это возможность долгосрочного инвестирования с использованием методов налоговой оптимизации, пояснила Рокотянская. ИИС позволяет сформировать портфель под будущие долгосрочные цели, например оплату образования детей.
Основным минусом ИИС можно считать запрет на вывод средств в течение определенного времени с этого счета, говорит начальник аналитического отдела ИК «Риком-траст» Олег Абелев. Единственный способ сделать это без потери льготы – особые жизненные ситуации, в которых требуется дорогостоящее лечение. В этом случае ЦБ дает инвесторам возможность снять деньги с открытого ИИС-3 без прекращения действия договора.
Как представители рынка оценивают перспективы ИИС-3
Глава НАУФОР Алексей Тимофеев рассказал «РБК Инвестициям», что открывать ИИС-3 уже можно, хотя его налоговые условия будут ясны только с принятием поправок в Налоговый кодекс. Тимофеев предположил, что после принятия поправки, вероятно, будут распространяться на счета, открытые с начала года.
«Я ожидаю спрос на ИИС-3 со стороны более крупных инвесторов, чем инвесторов, открывавших ИИС-1 и ИИС-2. Это связано с тем, что сумма взноса на ИИС-3 не будет ограничена, в то время как по ИИС-1 и ИИС-2 она была ограничена ₽1 млн в год», — отметил Алексей Тимофеев.
Исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) Илья Херсонцев считает, что до принятия поправок, касающихся льгот для ИИС-3, ситуация неопределенная, «и это не очень хорошо для розничного инвестора».
Он обращает внимание, что до сих пор в силе остаются прежние положения Налогового кодекса (ст. 219.1), когда инвестор можете иметь лишь один счет ИИС, и это является условием получения налоговых льгот. «Переводя на простой язык, можно сказать следующее: если у вас уже открыт ИИС, то до принятия поправок по ИИС-3 в Налоговый кодекс я бы не рекомендовал идти к брокеру и открывать еще один ИИС», — предупредил Херсонцев. Так как это может привести к тому, что инвестор потеряет налоговые льготы по уже открытому ИИС, считает глава АРИ.
В Минфине рассчитывают, что на горизонте двух-трех лет российские инвесторы могут открыть до 10 млн ИИС нового типа на среднюю сумму около ₽500 тыс.
По данным Мосбиржи, количество индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) за 2023 год увеличилось на 649,2 тыс., до 5,8 млн. Оборот по ИИС за 2023 год составил ₽2,5 трлн, в структуре оборота 84% — сделки с акциями, 7% — с облигациями, 9% — с биржевыми фондами.
Какие брокеры открывают ИИС-3 уже сейчас
Клиенты БКС уже могут открывать ИИС-3, подтвердила руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка. При этом она сообщила, что сохранить прежние типы ИИС можно только при переводе счетов между профучастниками: «Открыть ИИС-1 и ИИС-2 можно только в случае, если клиент переводит свой действующий ИИС прежнего типа к другому профучастнику».
«Мы предоставили клиентам возможность открывать ИИС-3 с первых дней нового года и видим со стороны инвесторов к нему интерес», — добавила Лилия Денежка.
В ФГ «Финам» также возможно открыть ИИС-3 уже сейчас, а открытие старых типов ИИС недоступно, рассказал руководитель управления развития клиентского сервиса Дмитрий Леснов. Он добавил, что «нужно дождаться хотя бы конца квартала», чтобы оценить интерес инвесторов к новому типу счета. Отсутствие утвержденных параметров налоговых вычетов представитель «Финама» не считает проблемой: «Параметры не приняты, но мы не ожидаем, что они могут быть изменены по сравнению с тем, что ранее было объявлено. В договоре вычеты не указываются».
В пресс-службе ВТБ заявили «РБК Инвестициям», что с 1 января клиенты брокера смогут открыть индивидуальный инвестиционный счет третьего типа и внести на него любую сумму в приложении «ВТБ Мои Инвестиции».
Представитель брокера высказал уверенность, что запуск ИИС-3 станет новым драйвером развития среднесрочных и долгосрочных инвестиций. По мнению экспертов брокера, несмотря на увеличение минимального срока ИИС, ожидаемая комбинация двух типов налоговых вычетов (на взнос и доход) привлечет внимание частных инвесторов к этому инструменту.
Брокер «Тинькофф Инвестиции» в своем приложении собирает предварительные заявки клиентов на открытие нового типа счета, убедился редактор «РБК Инвестиций».
Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее
Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие.
Подробнее
Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг.
Подробнее
Паевый инвестиционный фонд, а сокращенно ПИФ, является инструментом, при котором инвестор помещает свои средства в фонд и получает за это «кусок» всех активов и, соответственно, прибыли.
Подробнее
Как было
До 1 января 2024 года в России можно было открыть ИИС, минимальный срок владения которым составлял три года. При этом инвесторам предлагалось выбрать льготный режим:
Максимально в год можно было вносить на ИИС обоих типов 1 млн рублей. При этом можно было владеть только одним индивидуальным инвестиционным счетом.
Сейчас открывать
Если у вас нет ИИС, открытых до 1 января 2024 года, стоит завести, даже если вы пока не планируете им пользоваться. Это позволит зафиксировать дату, с которой будет рассчитываться срок минимального владения счетом для получения права на вычеты.
Срок считается даже для пустых счетов. Это значит, что не обязательно класть на ИИС деньги. Его можно оставлять пустым сколько угодно, вплоть до самого закрытия.
Но, разумеется, если не положить на ИИС деньги и не совершать никаких операций, то и вычет получать не за что.
Если у вас уже есть ИИС, открытый до 1 января 2024 года, нужно взвесить все за и против, прежде чем принимать решение о трансформации старого ИИС в или о закрытии действующего счета и создании нового.
Главные плюсы по сравнению с двумя предыдущими типами — возможность получать оба вычета, иметь до трех ИИС у разных брокеров, выводить деньги на дорогостоящее лечение, вносить их на счет без ограничений по сумме.
Главные минусы — увеличение срока минимального владения для права на вычеты и невозможность получать дивиденды и купоны на банковский счет.
К сожалению, поправки по пока в налоговый кодекс не внесены. Поэтому нельзя точно сказать, какие льготы и на каких условиях получит владелец счета. Возможно, стоит подождать, пока все изменения утвердят. И только имея на руках всю информацию, подумать о трансформации или открытии .
Какие условия по ИИС-3 уже утверждены
С 1 января 2024 года открывать можно только . ИИС двух предыдущих типов, открытые до конца 2023 года, продолжают функционировать на старых условиях, но новые счета на прежних условиях завести не получится. При желании инвестор может трансформировать свой старый ИИС в .
Можно иметь до трех ИИС-3 у разных брокеров, но только если нет действующих ИИС предыдущих двух типов. Если есть ИИС, открытый до конца 2023 года, то есть счет старого типа, завести ИИС нового типа нельзя.
Покупать можно только российские ценные бумаги. На ИИС нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов. Это в том числе депозитарные расписки компаний, которые ведут основную деятельность в России, но их головной офис зарегистрирован за рубежом. Например «Русагро», X5 Group, «Циан», «Хедхантер» и Polymetal.
Впрочем, это касается ИИС и нового, и старого типа.
Дивиденды и купоны по бумагам, размещенным на , будут зачисляться только на . В рамках старых договоров ИИС можно получать такие выплаты на банковский счет, если брокер предоставлял клиентам такую возможность.
Правда, формулировки в законе насчет доходов и выплат по ИИС можно трактовать . Возможно, у некоторых брокеров останется выплата дивидендов или купонов на счет в банке.
Можно выводить деньги на лечение. Новый закон об позволяет выводить деньги со счета без потери льгот для оплаты дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного правительством. Для этого деньги надо вывести на счет медицинской организации и представить документы, которые подтверждают их целевое использование.
К управлению ИИС-3 можно привлечь ПИФы. У управляющих компаний паевых инвестиционных фондов появится возможность открывать и вести . учитывать на ИИС инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, полученные на оплату таких паев или их погашение.
Что будет со старыми ИИС?
Все ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, сохраняются. Они продолжат действовать на прежних условиях до тех пор, пока инвестор не примет решение о закрытии.
Инвестор из Самары Петр П. 29 декабря 2023 года открыл ИИС и внес на счет 400 тыс. рублей. В январе 2024 года он уже может подать заявление на получение налогового вычета и вернуть 52 тыс. рублей. При этом закрыть ИИС он сможет через 3 года (29 декабря 2026 года) либо в любой момент позднее.
Также у инвесторов есть возможность перевести ИИС, открытые до 2024 года, в ИИС-3. Для таких счетов будут действовать новые условия.
Инвестор из Санкт-Петербурга Ольга О. открыла ИИС в 2019 году. В январе 2024 года она смогла переоформить свой старый инвестсчет в ИИС-3. При этом засчитали три года владения. Закрыть счет, вывести средства и воспользоваться налоговой льготой на прибыль она сможет в 2026 году.
Перевод старых индивидуальных инвестиционных счетов в ИИС-3 является добровольным. Принудительных переоформлений не будет.
Условия ИИС-3
Основные параметры ИИС третьего типа, установленные уже принятым законом:
Проект поправок в Налоговый кодекс по итогу первого чтения предполагает, что ИИС-3 объединит в себе налоговые льготы по уже существующим ИИС-1 и ИИС-2. Новый тип счета даст инвестору право на вычет с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год, а по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора будет право на освобождение от НДФЛ дохода от инвестиций на ИИС-3.
Также ожидается, что от НДФЛ будут освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.
В течение первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год) инвестору необходимо будет держать ИИС-3 открытым пять лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и к 2029 году вырастет до десяти лет.
Как вывести деньги с ИИС-3
Вывести активы со счета или перевести их на счет у другого брокера можно только после расторжения договора о ведении ИИС с профучастником, говорится в № 600-ФЗ от 19.12.2023.
В течение первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год), чтобы получить налоговые льготы, инвестору необходимо будет держать ИИС-3 открытым пять лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и к 2029 году вырастет до десяти лет.
Исключительным случаем остается возврат денег, драгметаллов и ценных бумаг по требованию клиента для оплаты дорогостоящих медицинских процедур из установленного правительством перечня. В этом случае договор ИИС не закрывается, хотя и будет сделан возврат активов.
Банк России пояснил, что для вывода средств инвестору необходимо обратиться с заявлением к своему профучастнику, приложить копию договора на оказание медицинских услуг, а также документ от медицинской организации, в котором будет указана необходимость дорогостоящего лечения и его стоимость. «Предполагается, что срок рассмотрения заявления составит два рабочих дня. Нужная сумма зачисляется на счет медицинской организации не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления и полного комплекта документов», — сообщил ЦБ.
В какие сроки лучше открыть ИИС-1 и ИИС-2
Все счета старых типов должны быть открыты до конца дня 31 декабря 2023 года, но эксперты рекомендуют сделать это заранее, чтобы успеть пополнить счет и спокойно уйти на новогодние праздники. Более того, если сейчас открыть ИИС старого типа и успеть пополнить его до конца года, то уже в январе можно подать на налоговый вычет со взноса (ИИС-1), поделился налоговым лайфхаком Роман Трошин.
«Если инвестор принимает решение об открытии счета в этом году, ему нужно предварительно уточнить у брокера возможность открыть ИИС день в день», — предупредила независимый финансовый советник Екатерина Пирогова.
После открытия ИИС старого типа инвестор сможет воспользоваться еще и вычетом на всю прибыль после конвертации в ИИС-3 и истечения положенного срока, добавил эксперт TaxMate. В первую очередь, возможность конвертации старых счетов в новый тип ИИС выгодна инвесторам, которые держат ИИС-1 более трех лет и претендуют на налоговый вычет со всей суммы инвестиционного дохода, отмечают эксперты.
«В случае если вы держите счет старого типа больше трех лет и пользуетесь вычетом первого типа, имеет смысл конвертировать счет в ИИС-3 и воспользоваться дополнительно льготой на всю прибыль», — заявил Роман Трошин.
Конвертировать старые типы ИИС разумно, если клиент рассчитывает воспользоваться теми преимуществами, которые дает ИИС-3, в их числе комбинация двух типов вычетов, наличие более чем одного ИИС у разных брокеров, возможность досрочного изъятия средств в особой жизненной ситуации без потери льгот, добавил руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов.
«Также перевод активов из действующего счета ИИС в новый, открытый после 2024 года, можно рассмотреть в том случае, если инвестор захочет внести на счет средства в большом объеме, чем возможно для старого ИИС», — отметила Екатерина Пирогова.
Фондовый рынок — это место, где происходит торговля акциями, облигациями, валютами и прочими активами. Понятие рынка затрагивает не только функцию передачи ценных бумаг, но и другие операции с ними, такие, как выпуск и налогообложение. Кроме того, он позволяет устанавливать справедливое ценообразование.
Подробнее
Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг.
Подробнее
Какие условия по ИИС-3 еще могут измениться
Срок минимального владения ИИС. Раньше счет нужно было сохранять минимум три года, чтобы иметь право на налоговый вычет. Теперь государство хочет планомерно увеличивать минимальный срок действия ИИС с пяти до десяти лет.
Правда, при трансформации старого ИИС в новый можно зачесть срок старого, но не более трех лет.
Комбинация вычетов. Планируется, что инвестор сможет получить вычет как с внесенной суммы, так и с инвестиционного дохода от сделок на счете.
В первом случае база для расчета вычета не должна превышать 400 000 ₽ в год, что дает возврат налога до 60 000 ₽. Во втором — база не должна превышать 30 000 000 ₽ за весь срок владения .
Возможно, параметры вычетов изменят.
Для чего он нужен и как его открыть
Зачем инвестору нужен долгосрочный инвестиционный портфель
Максим Стулов / Ведомости
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный вид брокерского счета, который предоставляет налоговые льготы. С его помощью инвестор может покупать ценные бумаги и валюту на фондовой бирже и при соблюдении условий получать часть денег обратно в виде налоговых вычетов.
Как закрыть ИИС-3
Договор должен быть прекращен в срок до 30 дней после обращения инвестора с заявлением о расторжении. Профучастник обязан уведомить клиента о прекращении договора на ведение ИИС в течение трех рабочих дней со дня его прекращения.
Чтобы расторгнуть договор о ведении ИИС, необходимо закрыть все позиции на срочном рынке, активные заявки, задолженности и маржинальные позиции. Подать заявление о закрытии счета можно онлайн, в том числе через приложение брокера.
Условия открытия ИИС
Возможность открывать ИИС появилась у российских инвесторов в январе 2015 г. До января 2024 г. существовало два вида таких счетов – ИИС первого (ИИС-1) и второго (ИИС-2) типа.
С 1 января 2024 г. инвесторы могут открывать только один вид ИИС – третьего типа (ИИС-3). Предыдущие типы счетов, открытые до этой даты, продолжат действовать, но открывать их уже не получится, отметила эксперт по фондовому рынку «БКС мир инвестиций» Людмила Рокотянская.
Инвестор может иметь одновременно до трех ИИС нового типа. Открыть их можно у одного брокера, у нескольких и также в управляющих компаниях. В последнем случае полученные дивиденды и купоны будут автоматически реинвестироваться.
Инвестор не может превратить существующий брокерский счет в ИИС – его нужно открывать отдельно. Также нельзя перевести ценные бумаги и валюту с брокерского счета на ИИС. Его можно пополнять только рублями и затем уже покупать активы.
Что в итоге
Если у вас еще нет ИИС, его можно открыть, чтобы срок владения шел, пока утверждают параметры налоговых вычетов. Деньги на счет вносить необязательно — это можно сделать и позже.
Если у вас уже есть ИИС, открытый до конца 2023 года, стоит дождаться утверждения поправок в налоговый кодекс. Только после этого, когда все условия будут известны, можно будет решить, превращать старый счет в или закрыть его и завести .
Важно, что прежний порядок функционирования ИИС пока касается и старых счетов, и открытых в 2024 году, поскольку параметры налоговых вычетов еще не утверждены. Не стоит открывать сейчас сразу два или три , иначе потеряете право на вычет по этим счетам.