Как нужно платить налоги с инвестиций

Облигации

01 авг 2023, 10:42

Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации . С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: она освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от налога с купонов или дивидендов.

Но способ сэкономить есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом  — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Осенью 2021 года умер мой отец и оставил облигации на 400 000 ₽ в «Септем-капитале». В наследство я вступила вовремя, госпошлину нотариусу заплатила, но перевод облигаций от папиного брокера к моему затянулся и все вопросы я решила только осенью 2022 года. К этому времени половина облигаций была погашена и перешла мне деньгами, а половина — ценными бумагами.

В 2023 году срок облигаций закончился. В январе и августе мне выплатили по 105 000 ₽. Сейчас пришла смс от брокера, что я должна уплатить налог — 26 566 ₽. Я, конечно, с этим не очень согласна.

Разве налог не списывают сразу? Почему запрашивают налог со всей суммы, в том числе с денег, что заводил папа, а не только с купонного дохода?

Наследование ценных бумаг — не самый простой процесс. Приходится собирать документы, тратиться на госпошлину и нести прочие расходы.

Скорее всего, ваша ситуация сложилась так потому, что ваш отец покупал облигации через одного брокера, а вы получали суммы от погашения облигаций и купоны на свой счет уже у другого. Ваш брокер не знал о торговых операциях вашего отца этого не уменьшил сумму дохода от погашения на расходы, которые наследодатель, то есть ваш отец, понес при покупке облигаций.

Чтобы пересчитать налог, вы можете обратиться с документами к своему брокеру или подать декларацию в ИФНС.

У Тинькофф Инвестиций есть подробная информация по всей процедуре наследования. подробно остановлюсь на вопросах налогообложении ценных бумаг, полученных по наследству.

О чем вы узнаете

Налогообложение купонов

В чате у человека возник вопрос про налогообложение по купонам и как оно работает. Решил написать пост, чтобы рассказать сразу всем.

Налог с купона составляет стандартные 13%, но есть нюанс с НКД. Раньше налог сразу платил только тот, кто получает купон, а если продать бумагу до купона, то налог с НКД брался в конце года.

Для лучшего понимания того как было раньше, возьмём для примера выпуск облигаций Газпрома

Платит 40,39 по 2 раза в год. На сегодня накапало уже на 5,3 рубля и если купить сейчас, то фактически вы заработаете НКД с 35,09 рублей (40,39-5,3), а заплатите со всех 40,39 рублей. Человек, который продал вам бумагу заплатит налог на эти 5,3 рубля в конце года при перерасчёте, а вам на счёт вернётся эта же сумма. Никто не будет воровать ваши деньги.

С лета 2023 года эту систему улучшили и теперь при выплате купонов с вас налог не возьмётся сразу и все в выигрыше. Для того, кто продал вам бумагу никаких изменений, он и так красавчик, а для вас большой плюс в том, что не придётся платить налог за другого.

Налог снимается только в случае вывода денег с брокерского счёта, либо в конце года, когда идёт перерасчёт. Это большой плюс для тех, кто постоянно держит деньги на брокерском счету и не выводит, его капитал растёт на 13% быстрее.

У некоторых брокеров есть функция выплаты купонов по облигациям на ИИС сразу на банковский счёт. Эта выплата подходит под условие снятия налога сразу. Поэтому вам будет приходить купон сразу очищенный от налога.

Ещё два важных момента:

— Если вы получаете купоны постоянно и не выводили долго деньги со счёта, то с вас будут снимать сразу весь долг перед налоговой. У меня часто бывают ситуации, когда я хочу снять, допустим 3000, а на налоги уходит 2990. Это нормально так как до этого я не платил налоги;
— С вас могут снять больше, чем должны были. Например, если вы должны были 400 рублей, с вас могут снять 800 рублей. Эти деньги не снимаются, а блокируются на не продолжительное время. В это время налоговая проверяет все операции и по итогу возвращает вам на счёт лишние деньги. В приложении отдельной операцией не подсвечивается, а просто старая операция пополнения банковского счёта меняется. В поддержке объяснили, что это делается для предотвращения мошеннических операций.

Всё ли понятно по данному моменту? Если есть вопросы, то пишите в комментариях, отвечу на все. Ну и про лайк с подпиской не забывайте 😊

👋 больше трёх лет хранить бумагу как с налогом?

В Тиньке сейчас глюк- при выводе денег снимают налог который я заплатил в январе и уже в феврале.

Несколько путанно, но похоже на правду. Лайк!

Их сделки копируют тысячи инвесторов

Инфляция ускоряется — ждем повышения ключевой ставки в июле

2 июля 2024Итоги торгов 🇷🇺
Продолжаем уверенно расти

👍 Лидеры:
•GAZP Газпром (+4,3%),
•NVTK НОВАТЭК (+3,6%),
•POSI Позитив (+3,03%),
•SOFL Софтлайн (+2,95%).

👎 Аутсайдеры:
•LSNGP Ленэнерго-ап (-5,84%),
•POLY Solidcore (-4,45%),
•SPBE СПБ Биржа (-2,3%).

Объем торгов (71,1 млрд руб.) вновь увеличился, на этот раз ощутимее. Тем не менее сигнал умеренно позитивный, поскольку активность инвесторов остается на относительно низких уровнях. Однако с учетом традиционного летнего затишья на рынке, повышение торговых оборотов, сопровождающее восходящее движение, увеличивает вероятность его продолжения по меньшей мере на краткосрочном горизонте.

Акции GAZP Газпрома ускорили подъем и вновь стали лидерами роста среди ликвидных бумаг, обновив месячный максимум. Кроме долгосрочного позитива в виде старта в 2027 г. газовых поставок в Китай по дальневосточному маршруту, усилению восходящей динамики котировок концерна способствует рост внутренних тарифов. Оптовые регулируемые цены на природный газ Газпрома для всех категорий потребителей с 1 июля 2024 г. вырастут на 11,2%. В середине 2025 г. планируется индексация стоимости газа для всех категорий на 8,2%.

Бумаги NVTK НОВАТЭКа резко усилили восходящую динамику и также переписали месячную вершину. В целом здесь похожая с акциями Газпрома ситуация: на фоне длительного и глубокого снижения котировок все больше инвесторов считают, что столь серьезный дисконт учитывает многие риски и негативные факторы, в том числе долгосрочные.

Триггером для ускорения роста бумаг НОВАТЭКа могла выступить информация издания Коммерсантъ о том, что экспорт российского СПГ за первое полугодие вырос на 2,7% год к году, до 16,79 млн тонн, сильнее всего — в страны ЕС, на 6,3%, где крупнейшим покупателем стала Франция.

Бумаги IT-компаний и онлайн-сервисов в большинстве своем выглядели лучше рынка. Спрос на них традиционно увеличивается на фоне приближения настроений все большего количества инвесторов к оптимистичному. К тому же отрасль не только защищена от санкционных рисков, но и получает преимущества за счет ухода многих иностранных конкурентов с российского рынка.

Акции MOEX МосБиржи увеличили темпы восстановления, которое наблюдается шестую сессию подряд. Негатив от введения санкций против торговой площадки постепенно сменяется ожиданиями, что высокие процентные ставки в финансовом секторе и возможное ужесточение монетарной политики ЦБ РФ позитивно скажется на процентных доходах биржи.

LSNGP Привилегированные акции Россетей Ленэнерго показали во вторник худший результат среди всех бумаг из-за дивидендной отсечки. Акционерам на 1 июля будет выплачено 0,4249 руб. на одну обыкновенную акцию и 22,2453 руб. — на одну привилегированную. Дивидендная доходность на дату отсечки составила 2,3% и 10,2% соответственно.

Рубль после сдержанного и неустойчивого ослабления резко укрепился во второй половине торгов и закрылся в умеренном плюсе к CNYRUB юаню, который немного не дошел до недельной вершины, находящейся немного ниже уровня 12 руб. Он является серьезным техническим препятствием для роста китайской валюты к российской.

Сокращение предложения иностранной валюты со стороны Банка России и экспортеров, которым ослабили нормы репатриации валютной выручки, может способствовать постепенному возвращению курса рубля на более низкие экономически оправданные уровни.

💡 БКС
_______________________________________
🎁 Кредитная карта Tinkoff Platinum🔥
‼️ NEW 2000р кешбека при трате от 5000р

Оформить с промокодом 👇👇👇
https://partners.tinkoff.ru/click/d9dfee60-19f6-4054-ad63-1599f493b802
_______________________________________
#новости #пульс #новичкам #псвп
#прояви_себя_в_пульсе #итоги2 июля 2024ROSN #Роснефть

Роснефть в среду рискует продолжить снижение, которое наблюдается в моменте. Способствует этому как негативное сочетание крайних двух дневных свечей, так и концентрация под линией часового индикатора.

Ориентиром пока рассматриваю цену 565 руб., около которой проходит часовой уровень поддержки. Само снижение жду в течении первых часов новой сессии через утренний пролив.

Картинку при желании можно использовать для открытия позиций на продажу по текущим ценам.

Мы уже писали о ставке налога для тех, кто уехал за границу. Сегодня разберем, какие изменения касаются частных инвесторов.

Налог с купонов облигаций

Если купоны выплачивают на брокерский счет или счет доверительного управления, то налоговым агентом должен быть брокер или доверительный управляющий. Депозитарий в такой ситуации — это не налоговый агент.

Налог с купонов будут удерживать не при выплате, а в конце года, или когда инвестор решит вывести деньги со счета, или при закрытии счета. Накопленный купонный доход, уплаченный при покупке облигации, будет уменьшать доход в виде первого купона, полученного после покупки облигации.

Это изменение устранит проблему, связанную с учетом НКД для расчета налога. Раньше большинство российских брокеров сразу удерживало налог с купонов, при этом не уменьшая налоговую базу на размер НКД, уплаченного при покупке облигаций.

Получается, что многие брокеры удерживали больше налога, чем должны были. Излишне удержанный НДФЛ они возвращали инвесторам только по итогам года либо при выводе денег после выплаты купона.

Новая норма вступит в силу с 1 января 2024 года. Но некоторые российские брокеры, например Сбербанк и «Финам», стали использовать новый порядок еще до подписания закона, а Тинькофф Инвестиции вводят его с 1 августа.

Отдельная ситуация с точки зрения налогового кодекса — если купоны поступают на банковский счет, а не на брокерский или ИИС. Тогда налог будут удерживать сразу, как и прежде.

При этом депозитарий может не знать, каким был НКД при покупке облигаций, и  этого может рассчитать налог со всей суммы купона, то есть без учета НКД.

Налог для замещающих облигаций

В  многие российские компании выпустили замещающие облигации вместо своих еврооблигаций. Основные условия таких бумаг — как у еврооблигаций, но купоны и номинал выплачиваются в рублях по курсу ЦБ, а не в валюте, а бумаги существуют в российском правовом поле.

При обмене еврооблигаций на замещающие облигации выросшего курса валюты могли возникнуть доход НДФЛ.

По новому закону налоговая база при обмене еврооблигаций на замещающие не определяется. Сам обмен не приводит к возникновению дохода вне зависимости от того, каким был курс валюты. инвестор продает замещающие облигации или они погашаются, доход уменьшается на расходы, понесенные при покупке еврооблигаций.

Если инвестор хочет применить вычет за долгосрочное владение — трехлетнюю льготу — к доходу от продажи или погашения замещающих облигаций, надо учитывать, что срок владения не включает владение еврооблигациями до замещения.

Новая норма вступила в силу, но работает, только если еврооблигации принадлежали инвесторам на 1 марта 2022 года.

Вычет за долгосрочное владение при конвертации расписок

В 2022 году многие инвесторы воспользовались автоматической или принудительной конвертацией депозитарных расписок на акции российских компаний и получили акции вместо расписок. Закон устанавливает, что конвертация не влияет на срок владения бумагами.

Это важно для тех, кто хочет применить вычет за долгосрочное владение к доходу от продажи таких бумаг. Срок владения акциями будет считаться не с даты конвертации расписок в акции, а с даты покупки расписок.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года. Если продать расконвертированные акции до этой даты, то срок владения расписками не будет учитываться для вычета за долгосрочное владение.

Налог с дивидендов по иностранным бумагам

Долгожданное изменение для многих инвесторов. Брокеры, доверительные управляющие и депозитарии становятся налоговыми агентами по дивидендам от иностранных ценных бумаг, если дивиденды по таким бумагам поступают на счет брокера, доверительного управляющего или депозитария.

Значит, инвесторам больше не придется самим декларировать доход в виде дивидендов от иностранных бумаг, купленных через российских брокеров или управляющих. Налоговый агент рассчитает доход и удержит налог.

Если за рубежом уже удержали налог с дивидендов, его можно будет зачесть в России, уменьшив налог к уплате. Инвестор имеет право предоставить налоговому агенту подтверждающие документы.

Уменьшение налога действует, если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где находится источник дохода. налог за рубежом уплатили на большую сумму, чем должны были уплатить в России, разницу не вернут.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года, то есть будет касаться дивидендов, поступивших в 2024 году и далее. Дивиденды от иностранных бумаг, полученные в 2023 году, инвестор должен задекларировать сам до конца апреля 2024 года и уплатить налог до 15 июля.

Доход от торговли на бирже облагается налогом?

Да, по российским законам с доходов от инвестиций нужно заплатить налог в размере 13%. Вот случаи, когда такой налог будет удержан:

В большинстве случаев брокер сам спишет нужную сумму налога, когда будет закрывать ИИС. Формула расчета такая:

Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13%

Например, вы купили акции на 15 000 ₽ и заплатили комиссию за сделку — 45 ₽. Через полгода эти акции подорожали, и вы продали их за 17 000 ₽, заплатив комиссию в 51 ₽.

С полученного дохода нужно заплатить налог в 13%, то есть: (17 000 − 51 − 15 000 − 45) × 13% = 248 ₽. Налог округляется до рублей. Когда вы будете закрывать ИИС, деньги на карту придут за вычетом налога.

При этом у ИИС есть важная особенность:

Облагается ли налогом ИИС?

Да, индивидуальный инвестиционный счет — это одна из разновидностей брокерского счета, и полученные по нему доходы также подлежат налогообложению. Подробнее про налогообложение и другие особенности ИИС можно узнать на бесплатном курсе «Зачем открывать ИИС». На нем вы узнаете, как выбрать наиболее выгодный тип вычета и получить его, какие потребуются документы, а также какие ограничения есть при использовании ИИС.

Важная особенность ИИС заключается в том, что налогооблагаемая база и налоговые вычеты по нему считаются отдельно от других счетов, открытых у этого же брокера. Подробнее про то, как налоги считаются на обычном брокерском счете

Когда надо платить налоги с дохода по ИИС?

Если вы открыли счет до 2024 года и получали вычет на взнос, нужно будет заплатить налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям. Его посчитает и автоматически удержит брокер в момент закрытия ИИС. Налог по дивидендам российских компаний в размере 13% также удерживается автоматически — в течение одного рабочего дня с момента их поступления на счет.

Если вы открыли счет до 2024 года и выбрали вычет на доход, налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям платить не придется. При закрытии ИИС вы получите всю сумму дохода от инвестиций за вычетом 13%-го налога с дивидендов от российских компаний — этот налог автоматически списывается в течение дня после зачисления дивидендов на счет инвестора.

Если вы открыли счет после 1 января 2024 года, сможете получать вычеты сразу обоих этих типов. Это значит, что вам не придется платить налог с дохода при закрытии ИИС не раньше минимального срока владения, даже если до этого вы уже получали вычет на взнос. Но сумма доходов, освобождаемых от налога, будет ограничена 30 000 000 ₽. На сколько лет открывается ИИС

С некоторых видов дохода налог нужно заплатить самостоятельно — например, с дохода от торговли валютой и драгоценными металлами. В каких случаях нужно самостоятельно заплатить налог

Кто должен отчитываться и уплачивать налоги?

В большинстве случаев налог с дохода по ставке 13% автоматически посчитает и удержит брокер, как ваш налоговый агент.

Но иногда брокер не сможет удержать налог автоматически, поэтому вам придется посчитать и заплатить налог самостоятельно: например, если вы получили доход от торговли валютой или драгметаллами. Как самостоятельно заплатить налог

Когда не надо платить налог на доход с инвестиций?

Налог не взимается, если вы понесли убытки — то есть продали ценную бумагу или валюту дешевле, чем изначально ее купили.

Налог нужно платить только с дохода, а он считается полученным, когда вы его зафиксируете — то есть когда деньги от продажи активов или выплаты дивидендов поступят на ваш ИИС. Если акции или облигации растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно.

Как платится налог с дивидендов по акциям и с купонов по облигациям?

Т-Инвестиции выступают вашим налоговым агентом при сделках на ИИС, поэтому мы автоматически удержим налог в размере 13% с дохода, который вы получите при выплате купонов по облигациям и дивидендов по российским акциям. Налог на дивиденды спишется в течение одного рабочего дня, после их поступления на ваш ИИС. Купонные выплаты придут на счет без вычета налога — его удержат только в момент закрытия ИИС, если не применить вычет типа Б. Что такое налоговые вычеты по ИИС

По иностранным дивидендам, полученным в 2023 году и ранее, инвесторам нужно самостоятельно отчитаться перед ФНС и уплатить налог. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года и указать в ней информацию о полученных дивидендах.

Как платится налог с дохода по ETF, БПИФ и валюте?

С дохода от сделок с ETF и БПИФ не нужно платить налог самостоятельно. Брокер автоматически посчитает и удержит налог при закрытии ИИС, если вы не применили вычет типа Б.

В большинстве случаев ETF и БПИФ не выплачивают дивиденды и реинвестируют доход в покупку новых ценных бумаг, поэтому вам также не придется платить налог с дивидендов. Единственным исключением на Московской бирже является фонд RUSE — если вы получили дивиденды этого фонда, нужно будет самостоятельно заплатить налог по ставке 13%.

Если вы торгуете валютой, налог тоже нужно заплатить самостоятельно — брокер не выступает налоговым агентам по таким сделкам, поэтому вам придется самостоятельно посчитать сумму дохода и заплатить налог в ФНС. Как посчитать, сколько налога нужно заплатить

Как перенести убытки по инвестициям с прошлых лет?

По закону убытки прошлых лет по ИИС нельзя перенести на прибыль по брокерскому счету или на второй ИИС, который вы откроете в будущем. Налоговый кодекс РФ, п. 6 ст. 220.1

При этом убыток вы получите, только когда продадите ценные бумаги, упавшие в цене. Но можно этого не делать, а просто дождаться, когда их стоимость опять возрастет, — возможно, в этом случае никакого убытка в итоге и не будет.

Налоги с дивидендов

Многие компании отдают часть прибыли акционерам в виде дивидендов.

Ставка налога зависит от того, российская это компания или зарубежная.

Законных способов не платить налог с дивидендов нет.

🇷🇺 Для российских компаний налог с дивидендов — 13%.

Например, летом 2019 года «Газпром» выплатил инвесторам по 16,61 ₽ дивидендов на акцию. налога инвесторы получили 14,45 ₽ на акцию — на 13% меньше. В мае 2023 года Сбербанк выплатил по 25 ₽ на акцию — инвесторы получили по 21,75 ₽.

Налог удерживают при выплате. Самостоятельно делать ничего не надо.

🇺🇸 Для американских компаний все сложнее. В 2024 году у россиян в принципе не получится покупать такие акции через российских брокеров санкций, но мы надеемся, что исчезнувшие возможности вернутся, так что кратко разберем, как это работало.

По умолчанию с дивидендов большинства американских компаний удерживали налог по ставке 30%. Деньги поступали на счет уже за вычетом налога. Но можно обратиться к брокеру и подписать показывающую, что вы резидент России. В этом случае налог будет по ставке 13%, но частично придется платить его самостоятельно. Автоматически удержат налог по ставке 10%, а 3% должен будет рассчитать и уплатить сам инвестор.

Форма W-8BEN касается только дивидендов американских компаний. По дивидендам компаний из других стран возможны другие ставки налога. Например, с дивидендов по акциям Ferrari налог будет 23%.

Налог на наследство

Когда вы получаете имущество в наследство, для вас это доход. Но в России он налогом не облагается.

При этом неважно, от кого вы получили наследство: от родственника, супруга или постороннего человека. Как получено наследство — по закону или по завещанию, — тоже неважно. То есть если вы унаследовали ценные бумаги, вам не нужно платить НДФЛ в момент их получения.

Но чтобы получить свидетельство о праве на наследство, придется заплатить госпошлину. Она зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства с наследодателем.

НДФЛ с инвестиций нельзя вернуть с помощью вычетов

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте . Например, можно воспользоваться имущественным вычетоми вернуть до 260 000 ₽ при покупке недвижимости или инвестиционным вычетом при использовании ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 ₽ в год уплаты подоходного налога.

Налоговую базу физических лиц делят на основную и неосновную. К основной относят, например, заработную плату или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относят. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него. Например, у брокера Тинькофф есть такая возможность.

В  случае купонные выплаты считаются доходами от операций с ценными бумагами, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Что с налогом с дивидендов и купонов

Дивиденды и купоны, начисленные по ценным бумагам уже после смерти наследодателя, — доход наследника. Он облагается НДФЛ , как его платили напрямую наследнику по ценным бумагам на его личном счете. Эту позицию подтверждает Минфин.

Как правило, брокер, выплачивающий дивиденды и купоны, — налоговый агент. То есть он обязан удержать НДФЛ при зачислении доходов на счет наследника или по итогам года.

Если брокер не выступил налоговым агентом и не удержал налог, наследник должен сам уплатить НДФЛ, подав декларацию в налоговую инспекцию по окончании года получения дохода.

Какие есть льготы для полученных по наследству ценных бумаг

Если наследник унаследовал ценные бумаги после 1 января 2014 года и продержит их в собственности больше трех лет, к доходу от их продажи можно применить инвестиционный налоговый вычет.

Срок владения отсчитывают с даты смерти наследодателя. В отличие от расходов зачесть срок владения ценными бумагами наследодателем не получится.

Вычет может быть особенно удобен, если у наследника нет документов, подтверждающих расходы наследодателя на покупку ценных бумаг.

Налог на доходы от ценных бумаг, полученных наследодателем

Если наследодатель получал доход от операций с ценными бумагами и при жизни не уплатил с них НДФЛ, наследники делать это не должны. По закону обязанность по уплате налогов прекращается со смертью налогоплательщика. И НДФЛ не входит в перечень налогов, по которым предусмотрено погашение задолженности наследниками.

Наследники отвечают по долгам наследодателя только в пределах унаследованного имущества и только по тем налогам, которые указаны в налоговом кодексе. Это транспортный и земельный налоги и налог на имущество физлиц.

Таким образом, если умерший налогоплательщик задолжал по НДФЛ, этот долг не переходит к наследникам и им не нужно его гасить.

С 1 января 2021 года любые купоны любых облигаций облагаются налогом: из них вычитают 13%. Налога не будет, если у вас ИИС старого типа, при закрытии которого вы примените вычет типа Б, либо если у вас

Что вы узнаете

Сейчас купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов.

На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

Как экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

«Тинькофф Инвестиции» будет по-новому удерживать НДФЛ с купонов по бондам

Налог с купонов по облигациям будет удерживаться при выводе средств со счета или в конце года, а не в момент поступления купона на счет. Ранее аналогичное решение приняли «Сбер», ВТБ, «Финам», «Альфа-Инвестиции»

Читать в полной версии

Брокер «Тинькофф Инвестиции» перейдет на новый порядок удержания налога на доходы физических лиц из сумм купонного дохода по облигациям. Ранее НДФЛ взимался с инвестора сразу при зачислении купона на брокерский счет, но с 1 августа 2023 года это будет происходить при выводе денежных средств или в конце года, сообщили в пресс-службе «РБК Инвестициям».

«С 1 августа купоны по облигациям будут поступать в полном размере без отдельной операции удержания НДФЛ. Налог спишем при выводе денег с брокерского счета или в конце календарного года.

Отметим, что доход по купонам и результатам сделок считаются отдельно друг от друга. Общий итог складывается только к концу года. После вывода в первую очередь мы будем удерживать именно налог с купонов, а затем уже с прибыли от сделок», — говорится в сообщении.

Закон, который предусматривает поправки в Налоговый кодекс, исключающие двоякую трактовку в вопросе налогообложения купонов по облигациям, подписан президентом России 31 июля. В частности, поправки фиксируют, что брокер обязан будет с 1 января 2024 года учитывать уплаченный накопленный купонный доход (НКД) при выплате первого купона.

Кроме того, при выплате купонного дохода налоговым агентом будет являться брокер или доверительный управляющий, а не депозитарий, что позволит брокеру удерживать НДФЛ только при выводе дохода с брокерского счета или по итогам года, или при расторжении брокерского договора.

Не дожидаясь вступления закона в силу, на новый порядок — уменьшение купонного дохода на ранее уплаченный НКД — уже перешел брокер «Сбера».

Еще ряд брокеров пока изменили только срок удержания налогов по купонам купонов — по итогам года или при выводе средств на банковский счет. Среди них ВТБ, «Финам», «Альфа-Инвестиции», Совкомбанк. Новый механизм применяют также «Цифра брокер», «Кит финанс», «Ингосстрах инвестиции», писали  ранее «Ведомости».

Первой на несправедливую механику налогообложения купонных доходов большинством брокерских компаний в 2021 году обратила внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В частности, АВО установила, что большинство российских брокеров списывают НДФЛ в размере 13% (15%) от полной суммы купонного дохода в момент его зачисления на брокерский счет, при этом из этого дохода не вычитаются расходы, возникшие в результате уплаты накопленного купонного дохода (НКД).

Подобное, «несправедливое», удержание НДФЛ приводит к тому, что налогом в моменте облагается не чистый финансовый результат, который на самом деле был получен, более того, в значительном числе случаев сумма удержания превышала величину налоговой базы (финансовый результат) инвестора. Только по окончании налогового периода, то есть после 31 декабря, брокеры делают сверку и излишне уплаченный налог возвращают. Но инвестор в течение года теряет возможность управлять своими деньгами, так как они сразу уходят на уплату налога с купонов и возвращаются к инвестору только после окончания налогового периода.

Накопленный купонный доход (НКД) — это часть суммы купона в денежном выражении, которая накопилась по облигации на определенный день после выплаты предыдущего купона. При продаже облигации между купонными выплатами продавец от следующего владельца получает накопленный купонный доход пропорционально каждому дню владения.

При этом инвестор, который покупает облигацию, при последующем получении купона уплачивает НДФЛ с полной суммы. Таким образом возникает диспропорция, ведущая к убытку: инвестор получает купон частично, а налоги платит с полной суммы. При этом сумму «переплаты» можно вернуть по окончании налогового периода. Это стандартная схема, принятая на финансовом рынке.

С 1 января 2021 года доход по всем облигациям, включая государственные, облагается налогом 13% (15% в случае, если доход от операций с ценными бумагами превысил ₽5 млн).

Также АВО заявила  о некорректном механизме удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при зачислении дивидендов на брокерский счет . По мнению экспертов ассоциации, исчисление и удержание налога должно производиться не в момент поступления дивидендов на брокерский счет, а либо по окончании налогового периода, либо при выводе средств с брокерского на банковский счет. В подтверждение своей позиции в АВО ссылаются на уже действующие положения Налогового кодекса.

Глава Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев назвал  практику «справедливого» удержания НДФЛ с дивидендов «для рынка полезной», так как это позволит клиенту реинвестировать свои доходы до окончания налогового периода.

Налог с дохода от сделок

Доход, или прибыль, возникает, когда вы продали ценные бумаги дороже, чем купили их. Важно: налог удерживают только при продаже бумаг. Если ваши активы подорожали, а вы их держите и не продаете, налог не возникает и платить ничего не нужно.

Доход рассчитывают так: из суммы продажи вычитают расходы на покупку и комиссии брокера и биржи. Налог — привычный НДФЛ по ставке 13%. Это касается сделок с любыми ценными бумагами: облигациями, акциями компаний, паями фондов.

Например, вы купили 100 акций «Газпрома» по 130 ₽ за акцию — потратили 13 000 ₽. Через год акции стоят 230 ₽ за штуку и вы их продаете. Вы получите 23 000 ₽. Ваш доход составит , а налог с такого дохода — 1300 ₽.

Еще один нюанс связан с операциями в иностранной валюте. Например, вы купили акцию за 200 $ и продали за  200 $. На первый взгляд, дохода нет и налог платить не нужно. Но если в момент покупки доллар стоил 30 ₽, а в момент продажи — 60 ₽, получается, что вы заработали 6000 ₽, а налог — 780 ₽. Выглядит несправедливо, но что делать.

Налог с дохода от сделок обычно рассчитывает и удерживает брокер, через которого вы инвестируете. Это происходит не в момент сделки, а позже.

Когда именно удержат налог от сделок, зависит от вашего счета. На обычном брокерском счете налог удерживают при выводе денег или в начале следующего календарного года. В случае с ИИС это происходит при закрытии счета. Налога может и не быть, если применить вычет типа Б либо если вы используете

Учтите: если вы покупали и продавали валюту на бирже и получили от таких сделок доход, придется самостоятельно рассчитать и заплатить налог. Аналогично — если вы совершали сделки с ценными бумагами через иностранного брокера и получили доход. Подать декларацию надо до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля.

📌 Если вы продали активы дороже, чем купили, с разницы нужно заплатить 13%. В большинстве случаев налог удержит брокер.

📌 Доход от сделки уменьшается на размер комиссий брокера и биржи за покупку и продажу.

📌 Если бумага торгуется в иностранной валюте, доход для налога все равно рассчитывают в рублях с учетом курсов на момент покупки и продажи.

Какой налог при реализации унаследованных ценных бумаг

Доходы от последующей реализации — продажи или погашения — ценных бумаг, полученных по наследству, облагают НДФЛ аналогично любому другому доходу от торговли ценными бумагами. Налоговая база — прибыль, то есть положительная разница между выручкой от продажи и стоимостью приобретения ценной бумаги.

При налогообложении доходов по операциям с унаследованными ценными бумагами стоимостью их приобретения считают документально подтвержденные расходы наследодателя на покупку этих бумаг.

Если облигации погашены после смерти наследодателя, но до вступления в наследство, сумма погашения облигаций не входит в состав наследства. Это доход, который наследник получил после смерти наследодателя. И иногда, как в вашем случае, с него надо заплатить НДФЛ.

Как подтвердить расходы на приобретение унаследованных ценных бумаг

Наследник может уменьшить доход, полученный от продажи ценных бумаг, на расходы наследодателя по их покупке.

Если наследник продает ценные бумаги через брокера наследодателя, документы под его расходы не нужны. Брокер знает стоимость покупки бумаг.

Если вы меняли брокера и у него нет данных о затратах наследодателя, надо представить брокеру документы. Точный перечень можно узнать в поддержке брокера. Обычно нужны:

Как платить меньше налогов с прибыльных сделок

Есть несколько законных способов не платить НДФЛ с дохода от сделок или уменьшить его. Вот самые распространенные.

⏳ Вычет по сроку владения (трехлетняя льгота). Если держать ценные бумаги, торгующиеся на российских биржах, более трех лет, можно не платить налог с дохода от их продажи.

От налога освобождается 3 млн рублей прибыли за каждый полный год владения бумагой. Например, если вы три года держали акции «Газпрома», а потом продали их, можно не платить налог с 9 млн рублей прибыли от сделок с этими акциями, за четыре года — с 12 млн рублей и так далее.

Такой вычет может предоставить брокер, но желательно попросить его об этом заранее — до продажи бумаг. Иначе, возможно, придется возвращать излишне удержанный налог, подавая декларацию в налоговую.

Этот вычет нельзя использовать на ИИС, но многие брокеры разрешают при закрытии ИИС перевести бумаги на обычный брокерский счет. Если вы суммарно владеете бумагой больше трех лет — не с момента перевода, а с момента покупки на ИИС — и продаете ее не с ИИС, а с обычного счета, льгота будет действовать.

⚖️ ИИС. Многие инвесторы используют ИИС, открытые до конца 2023 года, с вычетом на взнос — тип А — и возвращают ранее уплаченный НДФЛ. Но если ни разу не использовать вычет на взнос, к этому ИИС при закрытии счета можно применить вычет на доход — тип Б. Тогда брокер не будет удерживать НДФЛ с дохода от сделок, полученного на этот ИИС.

Обычно ИИС с вычетом на взнос выгоднее. Но если у вас нет НДФЛ для возврата, например если вы ИП или самозанятый, подумайте про ИИС с вычетом на доход.

Если же вы открыли ИИС в 2024 году и у вас либо если вы превратили старый ИИС все проще: от налога освобождается до 30 млн рублей прибыли за все время существования счета. Главное, не закрыть ИИС слишком рано, иначе потеряете право на вычеты.

✂️ Убытки. Убыточные сделки с ценными бумагами уменьшают налогооблагаемую базу от прибыльных сделок с бумагами. Сразу разберем на примере.

Допустим, вы выгодно продали паи биржевого фонда TMOS и получили доход 50 000 ₽, а при продаже акций Сбербанка в  году получили убыток 5000 ₽. Доход будет рассчитываться с разницы: 50 000 − 5000 = 45 000 ₽. Значит, налог составит 5850 ₽.

Иногда есть смысл продать бумаги, цена которых упала с момента покупки, чтобы снизить налог от прибыльных операций.

Даже если вы не планировали избавляться от убыточных бумаг и рассчитываете, что они отрастут, можно продать их в конце года, чтобы зафиксировать убыток и уменьшить налогооблагаемую базу, и  купить снова. В результате вы заплатите комиссию за продажу и покупку убыточных бумаг и, возможно, потеряете на разнице в цене между продажей и покупкой, зато уменьшите налог.

Брокер сам рассчитает, какой налог надо удержать с учетом всех прибыльных и убыточных сделок на брокерском счете за год. Для ИИС с вычетом типа А он учтет все прибыльные и убыточные сделки за все время существования счета.

Зачем вообще думать о налогах

В большинстве случаев брокер самостоятельно рассчитывает и удерживает налог — вам заниматься этим не придется.

Но если понимать принципы, по которым эти налоги начисляются, можно законными способами отдавать налоговой меньше денег, а себе оставлять больше.

Налоги — обширная тема. Чтобы не усложнять текст, мы исходим из того, что вы налоговый резидент России и инвестируете через российских брокеров. Иностранных брокеров и бирж коснемся совсем

Для начала разберемся, в каких ситуациях брокер обычно удерживает налог.

Самые популярные ситуации

💎 Вы получили купоны по облигациям.

💎 Вы получили дивиденды по акциям.

💎 Вы продали любые ценные бумаги дороже, чем купили — то есть получили доход. Часто инвесторы называют такой доход прибылью.

Но всегда есть нюансы: брокер не удержит налог, будет одна ставка налога,  — другая. Разберемся в каждой ситуации.

Итоги

Стоимость унаследованных ценных бумаг не облагается налогом. Доход, полученный от последующей продажи или погашения этих ценных бумаг, а также дивиденды и купоны по ним облагают НДФЛ.

Сумму дохода от реализации можно уменьшить на расходы наследодателя на покупку этих ценных бумаг. Если брокер наследника не , что был у наследодателя, нужно представить брокеру документы, подтверждающие сумму этих расходов.

Если таких документов нет, можно подождать три года и применить к доходу от продажи ценных бумаг инвестиционный налоговый вычет.