Как платить налоги с инвестиций на бирже? | InvestFuture

Что еще нужно знать?

Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.

Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по  фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:

• акции на фондовом и сроком рынке.

Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки.

Что такое иис

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет. Порядок ведения и обслуживания ИИС закреплен в ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Индивидуальный инвестиционный счет – это особый вид брокерского счета, поэтому ИИС открывает брокер или управляющий для учета ценных бумаг или денежных средств физлица.

ВАЖНО! Закон предусматривает наличие лишь одного индивидуального инвестиционного счета у человека.

Чем отличается обычный брокерский счет от ИИС? Пользователи ИИС льготы по налогам получают от государства.

По видам льгот различают два вида ИИС: типа “А” и типа “Б”. Получить оба вида льгот нельзя, налогоплательщик должен выбрать что-то одно:

Инвестиционный вычет носит заявительный характер. По умолчанию, если гражданин не предоставит необходимого пакета документов, инвестиционный вычет он и не получит.

Вычет по типу “А” можно получить в налоговой инспекции, вычет по типу “Б” – у налоговиков или у брокера.

В чем суть вычетов?

Какой вид вычета выбрать и как его получить ― в материале “Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере”.

Если общий доход превысит 5 млн — налог 15 %.

С 1 января 2021 года с суммы, которая в течение года превысит 5 млн рублей, нужно будет заплатить НДФЛ 15 %. Это касается не только зарплат, но и доходов от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов и другого дохода. 

Если сумма дохода меньше или равна 5 млн рублей — налог 13 %. Когда сумма дохода превысит 5 млн, с превышения берется 15 %.

Пример. Допустим, ваш общий доход от зарплаты и инвестиций — 5,1 млн ₽. С 5 млн ₽ налоговый агент удержит 13 %, налог = 650 000 ₽. С суммы, которая превышает 5 млн — 100 000 ₽, налоговый агент удержит 15 % = 15 000 ₽. Общий налог с дохода 5,1 млн ₽ составит — 665 000 ₽.

Остальные льготы по инвестициям не изменились. Не нужно платить налог:

— Когда владеешь ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше 1 года;

— Когда владеешь ценными бумагами больше 3 лет;

— Когда владеешь ценными бумагами больше 5 лет;

Также, можно переносить убытки на следующий год. По ИИС тип вычета А и Б не изменился.

Еще по теме:Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 1 года, 3 лет, 5 лет

Какие налоги платит инвестор в россии, особенности налогообложения

Налоги на доходы от прочих высокорискованных операций

• Стартапы — инвестиции в них часто держатся на «честном слове» или договорах, которые почти никогда нигде не фиксируются, а скорее нужны на случай проблем Подобного рода деятельность, как правило, не имеет четкого документального оформления и отчетности. Поэтому заплатить налог, а уж тем более выявить факт неуплаты налога службой ФНС практически невозможно.
• Торговля на Форекс, осуществляемая через российского брокера, облагается 13% налогом, который взимается непосредственно самим брокером. В ситуации, когда торговля ведется через зарубежные компании, обязанность уплаты налогов ложится на трейдера, однако доказать факт получения прибыли для нашей ФНС не представляется возможным, по крайней мере на сегодняшний день. А если еще и счет у вас открыт в зарубежном банке, то никакую подтверждающую информацию вы предоставить не сможете. Судя по отзывам пользователей, попытка задекларировать такой доход приводит в недоумение сотрудников налоговой инспекции, у которых нет четкой инструкции, как данный доход поверить (ведь можно указать любые цифры). В общем, вопросов больше, чем ответов.
• Краудфандинг – так же не имеет налогового регулирования. В комментариях по данной теме Минфин ссылается на общие статьи из налогового кодекса, однако никакого механизма расчета и удержания налога на доходы от краудфандинговых проектов по сей день нет.

Налоговые обязательства по иностранным акциям

Требуется оплатить налоговую ставку в стране:

В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно.  Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.

Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма.

Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить  не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.

Налогообложение купонов на иис

На ИИС помимо акций можно покупать облигации. Облигация – это ценная бумага организации, приобретя которую, физлицо дает этой компании свои деньги в долг. За это компания выплачивает физлицу доход – купон – в виде фиксированного процента от стоимости облигации.

По истечении заранее определенного времени облигация должна быть погашена, то есть вкладчику возвращается номинальная стоимость бумаги.

Каков процесс налогообложения купонов на ИИС? С 2021 года правила налогообложения купонного дохода изменились. Полученный таким способом доход облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов в общем порядке. Как и в случае с дивидендами, налоговым агентом при этом является источник выплаты дохода, поэтому инвестору не придется заботиться о соблюдении закона в части уплаты налогов. За него всё сделает брокер.

Но есть важное отличие купонного налогообложения на ИИС типа “Б” от налогообложения дивидендов. Дело в том, что налог на купонный доход на ИИС типа “Б” можно не платить, то есть применить к нему вычет.

В связи с этим возникает следующая трудность, которая заключается в порядке работы брокера. Дело в том, что какой тип вычета – “А” или “Б” – выбрал держатель ИИС, может стать известно брокеру только при закрытии счета, так как определяться с типом вычета при открытии ИИС необязательно.

Если брокер как налоговый агент удерживает НДФЛ сразу при выплате купона, то у налогоплательщика при выборе вычета типа Б получается излишне уплаченный налог, который впоследствии можно вернуть. Если же брокер удерживает налог на купонный доход при закрытии ИИС, то при выборе налогоплательщиком ИИС типа “Б” он просто не будет удерживать НДФЛ. При выборе ИИС типа “А” налог будет удержан. Как именно работает брокер, надо узнавать у его сотрудников.

Налогообложение прибыли от инвестиций в золото

Золото всегда было и остается защитным активов во времена кризиса. Как только в экономике появляется неопределенность, цена на золото неизбежно растет. Форм инвестиций в этот металл много – ОМС (обезличенные металлические счета), приобретение золота в слитках, монет, покупка акций золотодобывающих компаний на бирже и т.д.

Доходы от инвестиций в «солнечный» металл облагаются НДФЛ в размере 13%. Однако, если держать золото у себя более 3 лет, можно получить освобождение от уплаты. Для подтверждения факта долгосрочного владения не забудьте сохранить все договора на покупку и чеки.

При получении прибыли от операций с инвестиционными монетами налог придется платить только в случае, если ваш доход превысил 250 тыс. рублей (что должно быть подтверждено чеками) и так же действует трехлетняя льгота. Данная сумма является имущественным вычетом и включает доход от всех операций с имуществом – ценными бумагами, валютой, ПИФами и т.д. (исключение, дома и квартиры).

Особенности обложения  в сфере инвестиций

Начнем  с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых  принимают участие физические лица, рынок:

• фондовый;
• срочный;
• валютный.

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер.  Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

• купонный – установленный процент, стабильно выплачивается инвестору;
• прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.

Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги  ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная.

• только на рублевые бонды;
• бонды, выпущенные после 2020 года;
• если купонный доход не превышает ставку ЦБ 5%, на данный момент ставка Центрального банка 7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.

Порядок расчета налога на дивиденды на иис

Дивиденды – это доход собственника компании. Дивиденды можно получать, участвуя в обществах с ограниченной ответственностью или владея акциями акционерного общества.

С применением ИИС можно покупать дивидендные акции компаний, торгующихся на Московской и Санкт-Петербургской биржах, и получать доход. Дивиденды в ИИС стоят особняком, так как дивиденды на ИИС облагаются налогом в любом случае, получить вычет по дивидендам нельзя.

При выплате дивидендов брокер, являясь налоговым агентом, удерживает из их суммы НДФЛ и перечисляет его в бюджет. На счет физлица поступает размер дивидендов, который уже очищен от налога. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается компанией, выпустившей акции. Таким образом, физлицо налог на дивиденды на ИИС самостоятельно не уплачивает и не отчитывается по нему.

НДФЛ на дивиденды составляет 13%. Некоторые брокеры дают возможность выводить дивиденды на иной брокерский счет, не на ИИС. В этом случае у физлица появляется возможность снять эту сумму. Если же брокер перечисляет дивиденды только на ИИС, то снимать их до истечения трех лет с момента открытия ИИС не рекомендуется.

Отметим еще раз, что никакие вычеты по НДФЛ: ни социальные, ни имущественные, ни инвестиционные, ни стандартные – не действуют при получении дохода в виде дивидендов, несмотря на то что он облагается налогом по ставке 13%.

Самый полный гайд по налогам на доход от инвестиций в ценные бумаги в россии

Способ 2
пользоваться льготными инструментами

Есть ряд инструментов, по которым налоговый кодекс предусматривает дополнительные льготы.

Облигации с льготным купоном. Налогом не облагаются купоны по государственным и муниципальным облигациям. Купоны по некоторым корпоративным облигациям также не облагаются НДФЛ. Это облигации, эмитированные после 1 января 2020 года, номинированные в рублях, обращаемые на бирже, ставка купона по которым не больше, чем ключевая ставка Центрального банка плюс 5%. В данном случае дата эмиссии — это дата начала размещения на бирже.

На сайте Московской биржи есть полный перечень таких облигаций.

Ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Московская биржа ведет реестр бумаг, относящихся к инновационному сектору. Первые акции в этот перечень включили 29 апреля 2020 года.

Ценные бумаги должны быть куплены не ранее даты включения их в перечень эмитентов высокотехнологичного сектора, а проданы не позднее даты исключения из этого перечня. В РЕПО или заем такие ценные бумаги отдавать нельзя, так как это прерывает срок владения. Дата включения и исключения указана на сайте Московской биржи.

Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение 5 лет непрерывно владел акциями и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.

Обращающиеся ценные бумаги — бумаги, которые допущены к торгам российской или иностранной биржей и по которым рассчитывается рыночная котировка. Эти критерии прописаны в статье 214.1 НК РФ. Если это не так, ценные бумаги считаются не обращающимися на организованном рынке, к ним может быть применена эта льгота.

Обращаемость можно определить на каждый день. Например, на 1 июля 2020 года обыкновенные акции компаний «Туламашзавод», «Белорецкий МК», «Мурманский траловый флот» относятся к необращающимся ценным бумагам, так как в предыдущие три месяца по ним не было биржевых сделок и не рассчитывалась рыночная котировка.

Такие ценные бумаги тоже нельзя отдавать в заем и РЕПО, потому что это прерывает срок непрерывного владения.

Способ 6
переносить убытки прошлых лет

Убыток по счету — это обидно. Статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов.

Основные принципы следующие:

1. Учитываются убытки, полученные по итогам года.
2. Закон распространяется на убытки, полученные с 2020 года.
3. Убытки можно переносить только вперед. Доход 2020 года можно уменьшить на убыток, полученный в 2020 году. А доход 2020 года нельзя уменьшить на убыток, полученный в 2020 году.
4. Нужно переносить последовательно: если в 2020, 2020 и 2020 годах у вас убыток, а в 2020 году — доход, то сначала надо учитывать убыток 2020 года.
5. Убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке, и по операциям с производными финансовыми инструментами переносятся отдельно. Убыток по производным финансовым инструментам переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
6. Убытки по ИИС переносить нельзя. Убыток по обычному счету нельзя перенести на доход по ИИС.

Например, Ксения начала торговать на бирже в 2009 году. В том году она получила убыток: 35 000 Р по обращающимся ценным бумагам и 10 000 Р по ПФИ. В 2020 году Ксения получила 20 000 Р убытка по ценным бумагам и 30 000 Р — по фьючерсам на ценные бумаги. В 2020 году Ксения решила, что биржевая торговля — это не для нее, и прекратила торговать.

В 2020 году Ксения вернулась на рынок и заработала 40 000 Р на ценных бумагах и 10 000 Р на фьючерсах на нефть. По итогам года Ксения захотела учесть свои старые убытки. Она подала налоговую декларацию и зачла убытки 2020 года:

Из бюджета Ксения вернула 3900 Р налога. Остаток убытка по ПФИ — 20 000 Р — Ксения сможет учесть в 2020 или 2020 году, если получит доход по любым ПФИ — фондовым или прочим.

Способ 8
представить документы о расходах при переводе ценных бумаг

Бывают ситуации, когда хочется что-то поменять. Например, брокера. Удобнее всего в этом случае продать ценные бумаги у одного брокера, вывести от него деньги, внести их на счет к другому брокеру и купить там ценные бумаги.

Но иногда закрывать позиции не хочется. Например, когда они в сильном минусе. Или если вы планировали держать ценные бумаги более трех лет, чтобы потом получить налоговый вычет. В этом случае вы можете перевести ценные бумаги от одного брокера к другому, заплатив депозитарную комиссию за перевод ценных бумаг.

По заявлению клиента брокер может учесть расходы, произведенные клиентом без его участия. Правильно сделать так: напишите заявление по форме брокера, если у него такая есть, или просто в свободной форме. Приложите к нему документы, которые подтверждают ваши расходы на покупку ценных бумаг.

Если покупали на бирже, прикладывайте отчет брокера с момента покупки ценных бумаг до перевода их новому брокеру. Еще приложите выписку по счету депо из депозитария за этот же период. Дайте брокеру какое-то время на обработку этих документов, а потом на всякий случай уточните, все ли расходы он принял.

Если вы не успели подтвердить расходы на покупку ценных бумаг новому брокеру и заплатили налог со всей суммы, еще не все потеряно. Можно подать налоговую декларацию по итогам года, в котором вы продали акции. Приложите к ней документы — все тот же отчет брокера и выписку по счету депо. Так вы сможете вернуть излишне удержанный налог.

Не забывайте, что налоговую декларацию можно подать только за истекшие три года. В 2020 году это 2020, 2020 и 2020 годы. Если вы продавали ценные бумаги в 2020 году или ранее, то, к сожалению, в 2020 году вернуть уже ничего не получится.

Способ 4
учитывать сальдирование налоговых баз по итогам года

Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим операциям.

Налоги считаются отдельно по разным типам инструментов:

1. По ценным бумагам, обращающимся на рынке.
2. По ценным бумагам, не обращающимся на рынке.
3. По обращающимся на рынке фондовым ПФИ, то есть производным финансовым инструментам — фьючерсам и опционам — на акции и индексы.
4. По прочим ПФИ — обращающимся производным финансовым инструментам с прочим базисным активом, таким как валюта или нефть.

Как сальдируются между собой убытки:

1. Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым ПФИ. Если убыток по обращающимся ценным бумагам больше, чем доход по фондовым ПФИ, оставшуюся часть убытка можно перенести на будущий период по обращающимся ценным бумагам.
2. Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ, если он есть. А потом — с доходом по обращающимся ценным бумагам. Оставшуюся часть убытка тоже можно перенести на будущий период по ПФИ.
3. Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий период по ПФИ.
4. Если по ПФИ и по обращающимся ценным бумагам получены убытки, такие убытки отдельно переносятся на будущий период.
5. Убыток и доход по необращающимся ценным бумагам ни с чем не сальдируются. Убыток по ним на будущий период переносить нельзя.

Если выбирать те налоговые базы, что сальдируются между собой, можно избежать ситуации, когда реального дохода нет, а налог все равно платить приходится.

Например, Ольга покупает еврооблигации. Чтобы застраховать себя от падения курса доллара, она продает фьючерс на доллар. Курс доллара и рыночная цена еврооблигации идут вниз. Ольга закрывает все позиции. У нее убыток по обращаемым ценным бумагам и доход по производным финансовым инструментам, базисный актив по которым — не акции и не индексы.

Стратегия Ольги сработала: она защитила себя от возможных убытков. С позиции налогового кодекса у нее доход по прочим ПФИ, который не сальдируется с убытком по операциям с обращающимися ценными бумагами. С этого дохода нужно заплатить НДФЛ — несмотря на то, что реального дохода в таком размере Ольга не получала.