Как рассчитать налог с продажи валюты на брокерском счете тинькофф

Инвестиции в финансовые инструменты на фондовом рынке популярны среди россиян. Это отличная возможность получить прибыль за счёт операций с ценными бумагами и другими активами. Но не следует забывать, что с полученного дохода нужно заплатить налог. Ниже мы подробно рассмотрим все вопросы, связанные с налогообложением брокерских счетов, и расскажем, как уплатить НДФЛ самостоятельно.

Здесь я постарался систематизировать только базовую информацию, которая может быть интересна обычному человеку. Если вас занесло на внебиржевой или срочный рынок, вы уже профессионал, и самостоятельно разберётесь и с налоговым кодексом, и со своим брокером, и со своим налоговым инспектором.

Если у вас только один брокерский счёт (или один счёт + ИИС), то в подавляющем большинстве случаев вам ничего делать не нужно. Брокер сам и рассчитает, и удержит, и отчитается в ФНС. Если брокер чего-то недоудержал, налоговая сама вам пришлёт уведомление скольно нужно доплатить. Сделать это нужно будет до 1-го декабря.

В каких случаях нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию

Ставка налога по доходам от инвестиционной деятельности, в виде купонов и дивидендов, а также от продажи драгметаллов и валюты зависит от статуса налогоплательщика.

Виды облагаемых налогом доходов

Согласно законодательству РФ налогообложению подлежат:

Обратите внимание: ставки налогообложения зависят от размера дохода и статуса налогоплательщика.

Размер ставки для физических лиц

Для всех резидентов РФ ставка на доходы от инвестиционной деятельности составляет 13%. При этом следует помнить, что прибыль свыше 5 млн рублей в год облагается налогом в 15%.

Приведём простой пример. За отчётный год инвестор заработал 9 млн рублей. В эту сумму входит доход от продажи акций или валюты на бирже, дивиденды и купоны. При расчёте налога 13% будет удержано с 5 млн рублей и ещё 15% — с оставшихся 4 млн рублей. То есть НДФЛ к оплате составит 1,25 млн рублей (5 млн × 13% + 4 млн × 15%).

Ставка налога на доходы нерезидентов заметно выше: 30% с прибыли от инвестиционной деятельности.

Кто должен перечислять НДФЛ – физлицо или налоговый агент

Налоговым агентом является посредник между физлицом и ФНС, который при выплате физлицу дохода обязан рассчитать, удержать и перечислить удержанный налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). По итогам отчетных периодов налоговый агент отчитывается об удержанных и перечисленных налогах. На бирже налоговым агентом является брокер.

Об обязанностях налогового агента читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

ВАЖНО!  При операциях на иностранных площадках либо с иностранной валютой брокер не является налоговым агентом. Это значит, что вы обязаны самостоятельно отчитаться о доходах, подав декларацию.

Рассмотрим, как правильно отчитаться перед ФНС.

Что делать в случае получения убытка по купленным инструментам

Убыток может быть использован для уменьшения размеров налога в текущем календарном году или в один год из последующих 10 лет. К примеру, убыток, полученный от покупки серебра в 2012 году, можно перенести на 2022 год. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу.

Обратите внимание, что эта схема работает только для схожих инструментов. Убытки от покупки акций нельзя перенести на фьючерсы и т. д.

Зачем люди вкладывают деньги в валюту

В значительном числе случаев физлица хотят сохранить свои деньги либо приумножить капитал, вложив средства для последующего дохода.

Приобретать валюту на бирже в разы выгоднее, чем в обменных пунктах. Это связано с тем, что на бирже отсутствуют перекупщики, а значит курс валюты выше. Кроме того, все операции вы можете просмотреть здесь и сейчас. А это значительная экономия времени.

Так почему же нужно уплачивать налог с продажи валюты на бирже? Рассмотрим ответ на этот вопрос далее.

ВАЖНО! С 01.03.2022 действуют новые правила работы с валютой. Подробный разбор новшеств вы найдете в нашей статье.

Какие есть налоговые льготы для инвесторов

Чтобы повысить интерес к инвестициям, для некоторых категорий владельцев брокерских счетов были введены льготы, которые позволяют платить меньше налогов или дают возможность вернуть их после окончания налогового периода.

Льготы для владельцев ИИС

Существуют две разновидности льгот для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Вычет типа «А» позволяет вернуть 13% от суммы средств, внесённых на ИИС, но не более 52 000 рублей в год.

При оформлении вычета по типу «Б» можно полностью освободить полученный доход от налогообложения.

По одному ИИС инвестор может получить только один тип вычета.

Льготы долгосрочного владения

Инвестор может не платить НДФЛ, если владеет активами более трёх лет. Эти льготы могут получить владельцы ценных бумаг и паёв инвестиционных фондов, которые были приобретены на организованных торгах не ранее 1 января 2014 года (без учёта дивидендов и купонов).

Льготы по валютной переоценке для еврооблигаций Минфина РФ

Льгота освобождает владельцев брокерских счетов от уплаты НДФЛ на доход, полученный при продаже евробондов Минфина РФ, номинированных в иностранной валюте, при смене курса рубля. Воспользоваться такой возможностью могут только физические лица. Льгота применяется в ситуациях, когда инвестор получает фактический убыток в валюте, но при пересчёте на рубли фиксируется номинальная прибыль.

Как происходит расчёт налога при торговле разными инструментами

При торговле разными инструментами (акциями, облигациями, валютой) НДФЛ рассчитывается для каждого из них индивидуально. При этом убыток, зафиксированный по одному инструменту, позволяет уменьшить общую налогооблагаемую базу — сумму прибыли — по другим.

Приведём пример. Продажа акций Газпрома принесла инвестору доход в размере 100 000 рублей, поскольку на момент покупки ценные бумаги стоили меньше. При этом акции Мосбиржи инвестор продал в минус и зафиксировал убыток в размере 40 000 рублей. Если в отчётном году по счёту не было других операций, налогооблагаемая база составит 60 000 рублей, а сумма налога — 7800 рублей.

Примеры расчета НДФЛ к уплате

Вы купили в 2022 году валюту на сумму 10 тыс. долларов по цене 70 руб. Продали тоже в 2022 году по 75 руб. Вы вправе заявить один из имущественных вычетов:

ВАЖНО! В сумму затрат на приобретение валюты можно включить и другие расходы, например, комиссию брокера.

Вы купили 1000 долларов по цене 76 руб., а продали за 77 руб. Налога к уплате не будет, т.к. сумма сделки 77 тыс. руб. (1000 дол. × 77 руб.). меньше имущественного вычета в 250 тыс. руб. С 2022 года подавать декларацию в этом случае не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Возьмем условия предыдущего примера и предположим, что помимо доходов от продажи валюты, поступили доходы от реализации авто в размере 500 тыс. руб., бывшего в собственности менее 3-х лет. Тогда сумма налога составит: 42 510 руб. (500 тыс. руб. + 77 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).

Если у вас сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, можно заявить вычет в размере затрат.

Вы в течение года совершили несколько сделок купли-продажи валюты:

В данном случае выгоднее заявить вычет в размере затрат на приобретение валюты. То есть сумма налога составит 4 420 руб. ((1 015 тыс. руб. – 981 тыс. руб.) × 13%).

Какой из вычетов заявить, вы вправе решать самостоятельно. Но не путайте имущественные вычеты, о которых мы рассказали выше, с инвестиционными вычетами при торговле валютой на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим, что такое инвестиционные вычеты.

Правонарушения при торговле валютой и санкции

Ключевая ставка: новое решение ЦБ

За несвоевременную уплату налога ФНС начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

За несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ назначат штраф, сумма которого составит от 5% до 30% от величины недоимки. Если же декларация нулевая, но сдана не вовремя, штраф составит 1000 руб.

Могут ли налоговики проверить, что был доход от реализации валюты? Отвечаем могут, если:

Но запрашивают сведения не по всем картам, а в автоматическом режиме они не передаются в ФНС, если сумма операции не превышает вышеуказанный лимит. Следовательно, доходы могут остаться незадекларированными.

Разобраться в нюансах заполнения уведомления вам помогут разъяснения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Если вы не сдадите отчет, вам назначат штраф по ст.15.25 КоАП:

Налоговые льготы при продаже валюты

Как мы уже отмечали выше, валюта – имущество. А значит при ее реализации можно применить имущественные вычеты по НДФЛ.

Статья 220 НК РФ предусматривает следующие виды имущественных вычетов:

ВНИМАНИЕ! Первый вычет применяется ко всем видам доходов от продажи различного имущества за год. Например, если вы продали валюту и автомобиль, доходы от обеих сделок вы можете уменьшить на 250 тыс. руб.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать налог при выводе валюты с брокерского счета.

Если не продавать бумаги, которые выросли в цене, будет ли с них удержан налог

Если ваши активы подорожали, но вы их не продали, платить налог не нужно. Расчёт и удержание НДФЛ осуществляются только после фиксации финансового результата, то есть после продажи.

Инвестор или брокер

В большинстве случаев брокеры как налоговые агенты сами рассчитывают и удерживают НДФЛ. Налог списывается только с брокерского счёта клиента и только в рублях. С других счетов или карт брокер списать деньги не сможет.

Когда инвестор платит НДФЛ самостоятельно:

Как сдать 3-НДФЛ

Декларация состоит из нескольких разделов и приложений, но при оформлении отчета по доходам от продажи валюты на бирже заполняйте листы, показанные на схеме ниже. Удобнее будет их оформлять именно в такой последовательности:

Сдать отчет можно:

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2023 году

Рассмотрим, кто может заявить налоговый вычет при заполнении приложения 6.

В каких случаях нужно уплачивать НДФЛ при торговле валютой

Валюта, согласно ст. 141 ГК РФ, – это актив. А доходы  от реализации любых активов на территории РФ подпадает по налогообложение. Налогоплательщики – физлица должны самостоятельно отчитываться о полученных доходах.

Если же дохода не было, налог платить не нужно. Но отчитаться по форме 3-НДФЛ все же придется.

Срок подачи декларации – 30 апреля следующего года. То есть обо всех сделках 2022 года нужно отчитаться до 02.05.2023 (с учетом переноса срока с воскресенья 30.04.2023 на ближайший рабочий день).

Подробнее о сроках сдачи отчета читайте здесь.

Если вы просто вложили деньги в валюту и с момента ее приобретения прошло 3 года, декларировать доход от ее продажи не нужно.  Подавать декларацию тоже.

ВАЖНО! Налог при покупке валюты на бирже платить не нужно. Операции приобретения имущества не являются объектом налогообложения НДФЛ.

Как будет рассчитываться налог при переводе бумаг из реестра или от другого брокера

Сразу же после перевода ценных бумаг на брокерский счёт налог не взимается. Он будет удержан только после их продажи. Чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо предоставить в ФНС документы, подтверждающие стоимость активов на момент покупки. Подойдёт выписка по операциям по счёту в реестре, квитанция об оплате, договор купли-продажи.

Когда происходит списание налога

НДФЛ может быть списан в середине календарного года при закрытии брокерского счёта или при выводе средств. Во всех остальных случаях налог будет удержан автоматически с 1 по 31 января года, следующего за отчётным.

Как рассчитывается налог при торговле ценными бумагами в валюте

Налог всегда рассчитывается только в рублях. Для определения налогооблагаемой базы осуществляется валютная переоценка по курсу ЦБ РФ. Налог удерживается со счёта клиента, если он получил прибыль.

Как оплатить НДФЛ самостоятельно

Для этого необходимо подать декларацию в ФНС по месту регистрации. Бланк можно распечатать с сайта налоговой, заполнить от руки и отнести в отделение лично либо оформить декларацию в электронном виде.

Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Алгоритм действий будет следующим:

Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за отчётным, а заплатить налоги — не позднее 15 июля. При нарушении указанных сроков инвестору выставят штраф.

Вычеты при реализации валюты на ИИС

Прежде всего выясним что же такое ИИС.

ИИС – это:

Внести и вывести деньги на ИИС можно только в рублях. А вкладывать вложенные деньги можно в разные активы, в том числе и в валюту.  На ИИС государство предусмотрело следующие вычеты:

ВАЖНО! Если вы закроете ИИС ранее 3-х лет, вы обязаны вернуть все полученные вычеты.

О нюансах получения инвестиционного вычета по НДФЛ подробно рассказано в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ в системе К+ и переходите в материал. Это бесплатно.

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ при получении доходов от реализации валюты

После сдачи декларации нужно перечислить исчисленный налог в бюджет. Срок уплаты установлен на 15 июля года, следующего за годом получения дохода. То есть налог, исчисленный с доходов 2022 года, нужно перечислить не позднее 15.07.2023, но т.к. этот день выпадает на субботу, действует правило переноса крайнего срока уплаты на ближайший рабочий день: 17.07.2023.

Перечислить налог можно через личный кабинет налогоплательщика либо в банке.

Чтобы правильно заполнить квитанцию, воспользуйтесь сервисом от ФНС «Уплата налогов физлиц».

Если покупать или продавать валюту на бирже, нужно ли платить налоги

Да, если вы получили доход от сделок с валютой, то вам необходимо самостоятельно отчитаться перед ФНС о полученном финансовом результате и уплатить НДФЛ.

Почему при выводе денег с брокерского счёта внутри года удерживают налог

Если на дату вывода средств по счёту есть прибыль, то она подлежит налогообложению.

При этом сумма НДФЛ к оплате определяется следующим образом:

Итоги

Покупка валюты через брокерский счет налогами не облагается. При реализации валюты обязательно рассчитывайте и уплачивайте НДФЛ и отчитывайтесь о полученном доходе по форме 3-НДФЛ. К полученным доходам можно заявить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. или в сумме фактически произведенных затрат на покупку валюты.