Как сократить налог по акциям США : ВТБ

Ответ:

От реализации ценных бумаг в рамках брокерского договора, налоговым агентом выступает Брокер. При этом Брокер не является налоговым агентом в отношении дивидендов, полученных от иностранных эмитентов. При получении такого вида дохода уплата налога должна происходить в следующем порядке:
1- Уплата налога в США:
Если Вы подписали форму W-8BEN, иностранный эмитент в США удержит с суммы дивидендов налог в размере 10% (за исключением дивидендов по фондам недвижимости REIT, там 30%). В случае отсутствия подписанной формы W-8BEN, эмитент удержит с суммы дивидендов налог в размере 30%.
2 – Уплата налога в России: Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, у Вас возникает обязанность по декларированию дохода, полученного в виде дивидендов по американским акциям, и уплаты соответствующего налога в РФ (путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства).
В российской налоговой декларации можно заявить к зачету налог в размере 10%, уплаченный в США. Дополнительно, необходимо будет доплатить 3% налога в российский бюджет РФ.Срок подачи декларации 3-НДФЛ за налоговый период до 30.04. Срок уплаты налога установлен как 15.07. Информацию о ставках можно также посмотреть в DDT – соглашении об избежании двойного налогообложения между РФ и США.

Ответ:

Информация об уплаченных налогах содержится в отчете брокера и в форме 1042-s, который по окончании налогового периода направляет вышестоящий депозитарий. Форма 1042-S используется для сообщения о доходах из источника в США и об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS). Эти документы будут являться подтверждением уплаты налога. Доходы в виде дивидендов декларируются налогоплательщиком самостоятельно, путем подачи декларации 3-НДФЛ. в РФ необходимо доплатить 3% налога. Вам нужно рассчитать 3% от первоначальной суммы дивидендов и указать эту сумму в декларации. Важно! Налоговый агент в США автоматически удерживает 10% с дивидендов по акциям США (при условии предоставления клиентом формы W8-BEN). Сумма дивидендов, которая поступает на ваш счет, приходит за вычетом этих 10%. Поэтому рассчитывать нужно не с этой суммы, а с суммы дивидендов до вычета 10%.
Перед тем, как будете рассчитывать 3% от суммы дивидендов, вам нужно перевести их сумму в рубли по курсу ЦБ РФ на день, когда дивиденды поступили на ваш счет. Декларацию необходимо подать до 30 апреля, налог уплатить до 31 июля.

Ответ:

В соответствии подпунктами 5-7 пункта 2 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) Депозитарий Банка осуществляет функции налогового агента при выплате дохода по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями. При выплате дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, Депозитарий Банка не является налоговым агентом и получает выплаты с уже удержанным налогом, если удержание применимо.
Исчисление налога при выплате дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, производится в соответствии с местным налоговым законодательством страны, в которой зарегистрирована иностранная организация, по налоговым ставкам, применимым в соответствии с местным законодательством. У каждой страны своя процедура предоставления налоговых освобождений.

Исчисление налога при выплате дохода по депозитарным распискам, производится в соответствии с местным налоговым законодательством страны эмитента базового актива.
Например,
по депозитарным распискам THE BANK OF NEW YORK MELLON (DR VEON LTD US91822M1062, страна эмитента базового актива – Королевство Нидерландов) ставка налога 15%.
по депозитарным распискам JPMORGAN CHASE BANK, N.A. (DR BP PLC US0556221044, страна эмитента базового актива – Великобритания), ставка налога 0%.
по депозитарным распискам THE BANK OF NEW YORK MELLON (DR QIWI PLC US74735M1080, страна эмитента базового актива – Республика Кипр), ставка налога 0%.
по депозитарным распискам THE BANK OF NEW YORK MELLON (DR PJSC GAZPROM US3682872078, страна эмитента базового актива – Российская Федерация), ставка налога 15%.
Во всех случаях получения дохода по ценным бумагам клиент самостоятельно несет полную ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства Российской Федерации. Таким образом, если клиент получил дивиденды по депозитарным распискам с удержанием налога менее 13%, у него возникает обязанность доплатить в бюджет сумму недоудержанного налога.

Для снижения ставки налога на доходы по депозитарным распискам на акции российских эмитентов (где страна эмитента базового актива – Российская федерация) у источника выплаты депоненты должны предоставить в Депозитрий инструкцию на участие в корпоративном Действии WTRC “Подтверждение освобождения от налога”. Комиссия Депозитария за обработку такой инструкции – 2000 руб.
Обращаем ваше внимание, что эмитенгтом депозитарных расписок дополнительно взимаются комиссии за указанный сервис за депозитарную расписку.

Ответ:

В результате инвестиций в европейские бумаги, как и в случае с американскими бумагами, инвестор может получить два типа доходов – в виде дивидендов купонов и в виде финансового результата от сделок купли-продажи (реализации ценных бумаг). Что касается финансового результата от реализации ценных бумаг, то логика такая же, как и по американским бумагам – российский банк брокер выступает налоговым агентом и удерживает 13%. Что касается дивидендов купонов, то они приходят за вычетом налогов, если в стране эмитента это предусмотрено. Ставки налога могут быть различны и зависят от конкретной страны (например, в Германии ставка может составить до 26,375%). Таким образом, если клиент получил дивиденды по депозитарным распискам с удержанием налога менее 13%, у него возникает обязанность доплатить в бюджет сумму недоудержанного налога.

Ответ:

Да, все верно. Льгота, когда владеете ценными бумагами больше 3 лет, если вы купили акции, облигации, паи фондов после 1 января 2021 года, владели ими как минимум 3 года, и на момент продажи они являются обращающимися, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с дохода от их продажи (в пределам максимального размера инвестиционного налогового вычета). Максимальный размер льготы — 3 млн рублей за каждый год владения бумагами (т.е. если владели 3 года – 9 млн, если владели 4 года – 12 млн, и тд.). Льготу можно получить через брокера или самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Ответ:

C 2021 года начинают облагаться налогом купоны по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированные после 01.01.2021, ОФЗ, облигациям государств участников Союзного государства (Беларуси), субъектов РФ, а также органов местного самоуправления (муниципальные). Т.е. правила по налогообложению купонов становятся аналогичными, как по всем остальным облигациям, по котором уже и так удерживался налог с купонов. В случае упомянутых облигаций российских организаций, налогом начинает облагаться и дисконт, полученный при погашении (аналогично другим облигациям, по которым это уже и так применялось).