Какими налогами облагаются негосударственные пенсии и как оформить налоговый вычет

Моей пришло заказное письмо из Социального фонда РФ о якобы излишне выплаченных суммах пенсии ошибки. Просят возместить добровольно.

Насколько это законно? И что будет, если не возмещать?

В действиях СФР нет ничего противозаконного. Если излишняя выплата пенсии в пользу вашей мамы действительно была, то я бы посоветовала добровольно вернуть ее в СФР. Иначе, если фонд обратится в суд — а он наверняка это сделает, — у него есть все шансы взыскать с мамы эту лишнюю выплату как неосновательное обогащение. И не исключено, что с процентами.

Когда не надо возвращать деньги

Есть такое общее правило. Человек, который случайно, оснований, получил выплаты, именуемые в ГК РФ средствами к существованию, не должен их возвращать как неосновательное обогащение.

В числе таких выплат не только пенсия, но и зарплата, пособия, стипендия, алименты и прочее. Вот реальный пример из суда. Бухгалтер невнимательности дважды выплатила работнику отпускные. Работник отказался вернуть ошибочно перечисленную сумму, и суд подтвердил, что работник вправе так поступить.

Когда надо вернуть

Из этого общего правила есть два исключения. Безосновательно полученные деньги надо вернуть в следующих ситуациях.

получателя денег. Представим, что московский пенсионер официально устроился на работу и  потерял право на столичную надбавку к пенсии: она положена только безработным пенсионерам. О своем трудоустройстве он не уведомил СФР и продолжал получать надбавку. Это незаконно, и эти деньги надо вернуть.

Из-за счетной ошибки. Под ней, по мнению Роструда и судов, понимается:

Переплата пенсии в программе — это счетная ошибка или нет?

По этому случаю у судов полярные мнения. Вот конкретные примеры из практики.

В Усть-Илимске Иркутской области ПФР хотел взыскать с пенсионерки переплату, образовавшуюся , что его программа неверно рассчитала стажевый коэффициент для пенсии. Суд сказал, что это техническая ошибка, а никак не счетная. Поэтому пенсионерка ничего возвращать не должна.

Но гораздо больше судов полагают, что ошибку, произошедшую в результате сбоя ПО, надо расценивать как счетную. А значит, CФР может через суд требовать от пенсионера вернуть переплату как неосновательное обогащение.

В качестве примера — история, случившаяся в Нижнем Новгороде. Там пенсионерка обратилась в CФР с заявлением назначить ей единовременную выплату пенсионных накоплений. В этом случае по закону выплата пенсии по старости приостанавливается. Но  программы ПФР этого не случилось. И женщина продолжала время получать пенсию, которая на самом деле ей уже не полагалась.

Когда ПФР выявил переплату, он попросил добровольно ее вернуть, но пенсионерка никак на это не отреагировала. Тогда ПФР пошел в суд. Суд согласился с фондом, заявив: «Счетная ошибка возникает не только при ручном счете, но и при автоматизированном расчете с помощью программного обеспечения».

Имейте в виду, что, кроме самой переплаты по пенсии, у СФР есть полное право потребовать еще и уплаты процентов за пользование чужими деньгами.

Иногда СФР может сам, без суда, удержать у пенсионера переплату

У человека, который получает пенсию, есть обязанность: незамедлительно уведомлять СФР обо всех обстоятельствах, которые влекут прекращение выплаты пенсии или надбавки к ней либо влияют на ее размер.

К примеру, пенсионер с ребенком до 23 лет, обучающимся на очной форме, имеет право на фиксированную надбавку к пенсии. Но она положена лишь во время учебы. Если ребенка отчислят, об этом надо сообщить в СФР. Выплачивать надбавку прекратят.

Если пенсионер этого не сделает, а потом фонд выявит переплату, он будет вправе самостоятельно принять решение удерживать переплаченную надбавку из суммы оставшейся пенсии. Максимальный размер такого удержания за раз — не более 20% от суммы пенсии.

Нередко СФР выясняет, что у человека уже нет права на пенсию — например, ему не продлили инвалидность, — и, соответственно, прекращает ее выплачивать. То есть удерживать переплату не из чего. Тогда за возмещением расходов СФР будет обращаться в суд.

Что в итоге

Вашей маме не надо игнорировать письмо из СФР. Иначе фонд пойдет судиться с ней: у таких структур есть четкая установка биться за свой бюджет до последнего.

Маме стоит сходить в отделение СФР и все подробно выяснить. Если переплата действительно есть, лучше вернуть ее добровольно.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Зачем переводить пенсию на карту Т‑Банка?

Есть несколько причин:

Как перевести пенсию на карту из другого банка?

Нужно подать заявление на перевод пенсии на карту Т‑Банка. Это можно сделать лично в территориальном отделении пенсионного фонда или на сайте ПФР. В заявлении укажите номер счета и название банка.

Как подать заявление в ПФР о доставке пенсии?

Чтобы подать заявление о переводе пенсии на банковскую карту All Games, у вас должна быть подтвержденная учетная запись на портале госуслуг.

Если вы уже клиент Т‑Банка, проще всего это сделать на нашем сайте. После проверки данных вы сразу получите подтвержденную учетную запись — посещать центры обслуживания не нужно. Получить подтвержденную учетную запись на портале госуслуг через tbank.ru

Отвечает руководитель направления СберНПФ Тимур Гилязов.

Негосударственная пенсия — это опция для граждан, которые хотят обеспечить себе дополнительный источник дохода после завершения карьеры. Человек заключает договор с негосударственным пенсионным фондом и в течение определённого срока самостоятельно либо совместно с работодателем откладывает туда деньги. Выплаты по таким программам начинаются для женщин с 55 лет, для мужчин — с 60 лет. Фонд организует инвестирование внесённых средств в надежные финансовые инструменты, благодаря чему пенсионный счёт участника прирастает инвестиционным доходом.

Доход от инвестиций в России облагается налогом, поэтому желающие получать негосударственную пенсию задаются вопросами, касающимися налогообложения по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Разберёмся по порядку.

Существует два вида негосударственного пенсионного обеспечения.

В Налоговом кодексе прописаны специальные правила налогообложения доходов физических лиц по договорам НПО.

Индивидуальные и корпоративные программы в негосударственных пенсионных фондах достаточно схожие, но есть несколько существенных различий в правилах уплаты налогов.

Как облагаются индивидуальные и корпоративные взносы в негосударственные пенсионные фонды

Взносы по ИПП и КПП не облагаются налогом. Тем не менее стоит указать на некоторые нюансы.

Если налогоплательщик заключил договор ИПП, то он пополняет взносы самостоятельно из собственного дохода — как правило, из зарплаты, из которой уже ранее вычли НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Если человек за год отправил на счёт ИПП условные 100 тысяч ₽, эта сумма и будет зачислена. Никаких подводных камней здесь нет, но этот счёт нужно пополнять самостоятельно.

Если же налогоплательщик принимает участие в корпоративной пенсионной программе (КПП), то организация, в которой он работает, делает на его пенсионный счёт соответствующие взносы. Их размер, а также срок и порядок зачисления зависит от правил, которые установит работодатель. Некоторые компании делают взносы только вместе с сотрудниками, другие готовы обеспечить корпоративную пенсию определённым специалистам, третьи привязывают такие льготы к выполнению плана. Чтобы узнать наверняка, необходимо прочитать соответствующий договор.

Для налогоплательщика взносы работодателя на момент их внесения также не облагаются налогом.

При оформлении КПП все бюрократические расходы берёт на себя предприятие. Но плюсы для него тоже есть. Взносы по корпоративной пенсионной программе учитываются в составе расходов предприятия, таким образом, уменьшается налоговая база по налогу на прибыль, плюс компании по ним не нужно платить страховые социальные взносы.

А вот если вкладчик-физлицо заключил договор с негосударственным пенсионным фондом в пользу третьего лица и вносил средства за него, то в этом случае пенсионные накопления облагаются НДФЛ. Они считаются дополнительным доходом гражданина, поэтому из них вычитается 13% подоходного налога.

Есть и исключение: НДФЛ не взимается, если третьим лицом является член семьи или близкий родственник: муж или жена, родители, бабушка или дедушка, а также дети или внуки. С 1 января 2023 года такие выплаты негосударственной пенсии налогами не облагаются.

Что такое налоговый вычет и как его получить

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую может получить налогоплательщик в случае, если он вкладывает часть своего дохода в качестве взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Гражданин может вернуть часть средств, потраченных на уплату НДФЛ в случае, если он заключил подобный договор.

Максимальная сумма взносов в негосударственный пенсионный фонд, с которой можно вернуть НДФЛ (13%), составляет 120 тысяч ₽ ежегодно по состоянию на 2023 год. Таким образом, сейчас вернуть можно не более 15,6 тысячи ₽.

Важно! Если клиент НПО вносит на счёт свыше 120 тысяч ₽ ежегодно, лимит налогового вычета остаётся неизменным. Даже если вы вносите в договор НПО по 200 тысяч ₽ каждый год, максимальный возврат налога составит всё те же 15,6 тысячи ₽.

Процедура оформления налогового вычета по ИПП и КПП отличается.

Как получить налоговый вычет по индивидуальному пенсионному плану

Если у вас открыт личный кабинет в ФНС и оформлена электронная подпись, запросить налоговый вычет можно онлайн. Таким способом вы можете вернуть часть подоходного налога за три последних года взносов в НПФ.

Для оформления налогового вычета потребуются следующие документы:

Это всё. Налоговая проверка в упрощённом порядке проводится в течение 30 дней, затем в течение 15 дней происходит возврат средств. То есть в большинстве случаев средства будут зачислены на счёт гражданина в течение 45 дней.

Как получить налоговый вычет по корпоративной пенсионной программе

Это может быть проще, чем по ИПП, ведь иногда бюрократические издержки может взять на себя бухгалтерия предприятия. От налогоплательщика потребуется только три документа:

В этом случае вычет по НДФЛ в размере 13% от взноса по программе учитывается в налогообложении в следующем месяце, то есть налогоплательщик просто уплачивает НДФЛ в сумме, меньшей на 13% от пенсионного взноса.