Налог вклад физических лиц

Налогообложение вкладов физических лиц

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

  • по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
  • по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
    внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

Правовые основы регулирования вопроса, или почему вкладчик обязан платить налог

Основным нормативным документом, определяющим долг собственника депозита вносить обязательный платеж при получении дополнительного дохода, является Налоговый кодекс РФ.

Так, ст. 214.2 акта закрепляет налогообложение средств, если:

  • по вкладу в национальной валюте размер процентной ставки по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального Банка РФ на 5% (расчет проводится в соответствии с указанной ставкой, актуальной на период начисления процентного дохода);
  • по вкладу в иностранной валюте доход превышает 9% в год.

С 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года налогом облагалась процентная ставка, превышающая ставку рефинансирования Центробанка (8.25%) на 10%, что составляло доход, свыше 18.25% годовых; с 01 января текущего года ставка рефинансирования приравнена к размеру ключевой ставки (до 14 июня 2016 года – 11%, с 15 июня 2016 года по сегодняшний день – 10.5%). Соответственно, в этот период под налогообложение подпадают суммы, полученные сверх 16% и 15.5% годовых.

Однако, предписания п. 27 ст. 217 НК РФ ослабляют налоговый гнет для владельцев кратко- и среднесрочных депозитов (до 36 месяцев). Не имеет значения, менялась ли ставка рефинансирования Центробанка в течение срока действия соглашения клиента с финучреждением. Этот показатель рассматривается только на момент подписания договора или его пролонгации.

Читайте также:  Открыть целевой вклад на детей

Объем обязательного сбора имеет привязку к гражданству и месту постоянного пребывания физического лица (резидентству РФ). Так, по правилам ст. 224 НК РФ установлены следующие ставки налогообложения:

  1. 35% — для резидентов РФ (граждан России, лиц, постоянно и легально пребывающих на территории государства, в т.ч., лиц без гражданства);
  2. 30% — для нерезидентов РФ (иностранцев, пребывающих в РФ, менее 6 месяцев в текущем календарном году).

Законодательная практика применима к депозитам, размещенным в отечественных банках. Средства россиян, перечисленные в финучреждения за рубеж, облагаются налогом в ином порядке.

Налоговые вычеты

Размерналога=Ставканалога*Налоговаябаза

Налог вклад физических лиц

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением
гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Оплата налога и представление отчётности

При размещении денежных средств по депозиту следует понимать несколько нюансов, которые касаются налогообложения дохода с них.

Дело в том, что большинство программ вкладов в Российской Федерации в 2019 году обладают низким уровнем доходности.

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация 2018»

Налог вклад физических лиц

Рассчитывая обязательный сбор, плательщик должен обратить внимание на следующее:

  1. владелец депозита обязан платить налог с дохода, полученного сверх установленных границ. Так, если процентная ставка по вкладу составляет 17% годовых, то на сегодняшний день гражданину придется заплатить сбор на доход с «лишних» 1,5%, а не со всей суммы процентов;
  2. при налогообложении во внимание берется лишь официальная ставка, указанна в договоре, даже если фактически доход рассчитывался по эффективному коэффициенту;
  3. оплачивается НДФЛ по вкладам в момент получения процентного дохода на руки;
  4. клиенту не придется самостоятельно рассчитывать и оплачивать сбор, — это за него сделает банк, являющийся налоговым агентом (ст. 24 НК РФ). А вот отчитываться о полученных и заплаченных средствах перед Налоговой службой – придется. Данные вносятся в декларацию о доходах за прошлый год;
  • депозиты, по которым происходит капитализация процентов (начисление процента на процент), облагаются налогом на общих основаниях;
  • согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сбор исчисляется в полных рублях. Суммы до 50 коп. не учитываются, а свыше 50 коп. – округляються до рубля.
Читайте также:  Выгодные вклады Москва: максимальные процентные ставки по депозитам в 2019 году

Действующие процентные ставки – будет ли доход государству

Показатели
Название банка
Валюта депозитаПроцентная ставка
Сбербанк РоссииРубль11,95%
Доллар США2%
Евро1,77%
ТинькоффРубль12%
Доллар США3,6%
Евро2,5%
Русский стандартРубль12,2%
Доллар США4%
Евро2.5%

Очевидно, что ввиду небольшого размера процентных ставок по отчетности за 2016 год под налогообложение будут подпадать вклады, размещенные в текущий период только по специальным банковским программам, или же долгосрочные депозиты. Ситуация со снижением размера дополнительного дохода обусловлена стабилизацией курса рубля.

Как рассчитать налог на вклад самостоятельно

ВкладчикВалюта вкладаСумма вкладаПроцентная ставкаСрок размещенияДополнительные условияРасчет суммы налога и общей суммы к получению
Резидент РФРубль50000р22%12 месяцев

(01.06.2015-31.05.2016)

Выплата процентов – по окончании срока договора-считаем сумму процентов за 2015 год:

50000*0,22*213/365=6419

-за 2016 год:

50000*0,22*152/366=4568

-считаем доход, не подлежащий налогообложению:

с 01.06.2015 по 31.12.2015

50000*0,1325*213/365=3866

с 01.01.2016 по 31.05.2016

50000*0,11*152/366=2284

-за 2015 год надлежит заплатить налог с суммы:

6419-3866=2553, который составит; 2553*0,35=894р

-за 2016 год:

4568-2284=2284, налог:

2284*0,35=799р.

Итого, сумма к выдаче:

50000 6419 4568-894-799=59294р

Резидент РФДоллар США1000012%9 месяцев

(05.01.2016-04.10.2016)

Выплата процентов в конце срока-считаем сумму процентов:

10000*0,12*273/366=895

-сумма, не облагаемая сбором:

10000*0,09*273=671

-считаем сумму, с которой необходимо заплатить налог:

895-671=224, причем сумма налога:

224*0,35=$78

Итого, сумма к выдаче:

10000 895-78=10817

Нерезидент РФЕвро500010%6 месяцев

(01.02.2016-31.07.2016)

Выплата процентов в конце срока-считаем сумму процентов:

5000*0,1*182/366=249

-сумма, не облагаемая налогом:

5000*0,09*182/366=224

-налогооблагаемая сумма:

249-224=25 и налог:

25*0,3=8

Итого, сумма на руки:

5000 249-8=5241

Как видно, рассчитать размер сумм, с которых удерживается НДФЛ по вкладам и сумму самого сбора, несложно. Для этого необходимо знать особенности этого вида налогообложения, ставки и правила подсчета.

Закладка Постоянная ссылка.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Комментарии запрещены.