Налогообложение компаний в Латвии • UniWide

Международные налоговые соглашения латвии

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 59 странами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Грузия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, Южная Корея.

Соглашение между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 2021 г. вступило в силу 6 ноября 2021 г. (применяется с 1 января 2021 г.)

Российско-латвийское соглашение 2021 г. устанавливает следующие пониженные ставки налога у источника:

  1. в отношении дивидендов (ст. 10 Соглашения):
    1. 5% от общей суммы дивидендов — если получателем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает 75000 USD или эквивалентную сумму в рублях РФ или евро;
    2. 10% от общей суммы дивидендов — в остальных случаях.
  2. в отношении процентов — 10% (ст. 11 Соглашения);
  3. в отношении роялти — 5% (ст. 12 Соглашения).

Соглашение предусматривает возможность обмена информацией между компетентными органами России и Латвии , а также оказания государствами друг другу помощи в сборе налогов.

Латвия ратифицировала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2021 г. (вступила в силу с 1 ноября 2021 г.).

Кроме того, Латвия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Первый автоматический обмен был осуществлен Латвией в сентябре 2021 года. По информации портала ОЭСР Латвия указала в своих списках к автообмену 61 юрисдикцию, и 76 других юрисдикций указали в своих списках Латвию.

Двусторонние соглашения с Латвией об обмене налоговой информацией имеют и некоторые оффшоры. Латвия заключила такие соглашения в 2021 и 2021 годах с островами Гернси и Джерси.

Меняется уплата налога на прирост капитала | valsts ieņēmumu dienests

В рамках налоговой реформы с 1 января 2021 года вступают в силу поправки к закону «О подоходном налоге с населения». Одна из них связана с декларированием дохода с прироста капитала и уплатой налога. В следующем году меняется налоговая ставка и срок подачи декларации о доходах с прироста капитала. Если сделки с активами капитала будут начаты, но не завершены до 31 декабря 2021 года, для дохода с прироста капитала сохранится текущая налоговая ставка — в размере 15 %.

С 2021 года срок подачи декларации о доходе с прироста капитала будет зависеть от размера полученного в квартале дохода. Если общие доходы лица (резидента Латвии) от сделок с активами капитала в течение квартал превысят 1 000 евро, декларацию потребуется подавать раз в квартал до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого получены доходы с прироста капитала. В свою очередь, если общие доходы лица от сделок с активами капитала в течение квартала не будут превышать 1 000 евро, то декларацию потребуется подавать до 15 января следующего года.

Со следующего года к доходу с капитала, в том числе с прироста капитала, будет применяться налоговая ставка в размере 20 %. Рассчитанную налоговую сумму и в дальнейшем будет необходимо платить в бюджет в течение не позднее 15 дней с установленного законом дня подачи декларации о доходе с прироста капитала.

Например, если доходы лица от сделок с активами капитала в первом квартале 2021 года (январь – март) превысят 1 000 евро, то декларацию потребуется подать до 16 апреля 2021 года, а налог потребуется уплатить в бюджет до 2 мая. Однако, если доходы лица от сделок с активами капитала в первом квартале 2021 года составят меньше 1000 евро, то декларацию потребуется подать до 15 января 2021 года, а налог потребуется уплатить в бюджет до 30 января 2021 года.

Активами капитала являются:

  • акции, доли капитала, паи, инвестиции в товарищество и другие, установленные законом «О рынке финансовых инструментов» финансовые инструменты;
  • сертификаты инвестиционных фондов и другие обращающиеся ценные бумаги, удостоверяющие участие в инвестиционных фондах или в приравниваемых к ним совместных инвестиционных предприятиях;
  • долговые инструменты (долговые расписки, инвестиционные сертификаты, выпущенные коммерческими обществами краткосрочные долговые инструменты) и другие денежные инструменты, которые котируются на денежных рынках;
  • недвижимая собственность (включая право приобретения недвижимой собственности);
  • предприятие в понимании Коммерческого закона;
  • объекты интеллектуальной собственности;
  • инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, объекты сделок на валютной или товарной бирже.

Прирост капитала определяется путем вычета из цены отчуждения актива капитала стоимости приобретения и стоимости инвестиций в актив капитала в течение периода держания актива капитала.

Более подробна информация об этих и других изменениях подоходного налога с населения доступна в информационном материале СГД[1]. Подробнее о подоходном налоге с населения, его расчете и взыскании, а также об условиях декларирования доходов — на домашней странице СГД. В целом более подробная информация о том, как налоговая реформа повлияет на различные группы населения, доступна на веб-сайте СГД в разделах для частных лиц[1] и предпринимателей[1] «Как на меня повлияет налоговая реформа?», а в разделе «Новости/События»[1] доступна информация о бесплатных семинарах СГД, а также презентации и видео материалы уже прошедших материалов. Информация о налоговой реформе доступна также на домашней странице Министерства финансов[1] и на домашней странице Сейма[1].


[1]Информация доступна на латышском языке

Налоги в латвии

За последние годы налоговая система Латвии претерпела существенные изменения и приобрела тенденцию интеграции с общепринятыми европейскими правилами налогообложения, тем самым способствуя формированию благоприятного инвестиционного климата. Налоговое законодательство Латвии отличается своей прозрачностью и простотой, а экономика страны заинтересована в притоке зарубежный инвестиций, что положительно сказывается на поддержании развития иностранного бизнеса.

Налоги юридических лиц

Налоговым резидентом Латвии признается юридическое лицо, зарегистрированное на территории Латвии. Налоговые резиденты обязаны уплачивать налоги с общемирового дохода. По общему правилу, налоговые нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Латвии, платят налог только с доходов, полученных внутри страны. В 2021 году в налоговое законодательство Латвии были внесены изменения и нераспределенная прибыль компании перестала облагаться корпоративным налогом. Теперь распределенная прибыль компании облагается налогом по ставке 20% (25% от выплаченной суммы). Налогообложению не подлежит прирост капитала от продажи акций, которые находились в собственности у компании более 3х лет, а также выплачиваемые в адрес латвийской компании дивиденды, кроме тех, которые были получены от офшорной компании (либо компании, внесенный в латвийский «черный список»).

Налоговым законодательством Латвии предусмотрен широкий перечень налоговых льгот. К примеру, льготные условия налогообложения распространяются на компании, которые заключили специальные соглашения со специализированными экономическими зонами (СЭЗ). Так, прибыль, полученная от деятельности в такой СЭЗ, может быть освобождена от налогообложения на 80%. Помимо этого специальные налоговые льготы предусмотрены и для компаний, инвестирующих в местную экономику, – сумма инвестиций варьируется и должна составлять минимум 50 млн евро.

Законодательство Латвии также предусматривает возможность получения компанией статуса микро-предприятия, если компания соответствует определенным требованиям, а именно:

  • акционеры компании – физические лица,
  • оборот компании в календарном году не превысил 40 000 евро,
  • количество сотрудников не превышает 5.

Микро-бизнес, соответствующий заявленным требованиям, вправе применять единую ставку налогообложения в размере 15%.

НДС в Латвии

Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагаются поставки товаров и оказание услуг на территории Латвии, а также ввоз товаров из ЕС и импорт товаров в Латвию. Базовая ставка НДС составляет 21%. Нулевой ставкой НДС облагается экспорт товаров и услуг из Латвии. Пониженная ставка НДС 12% применяется к поставке товаров медицинского назначения, детского питания, печатных изданий и книг и др. Освобождены от уплаты НДС медицинские услуги, большинство услуг банковского и страхового бизнеса, а также аренда квартир физическими лицами.

Также стоит помнить о том, что все платежи, осуществляемые в адрес компаний или физических лиц, чье местонахождение находится в латвийском «черном списке», подлежит 20% налогу у источника.

Налоги в Латвии для физических лиц

Налоговые резиденты Латвии обязаны уплачивать налог с общемирового дохода. Налоговым законодательством предусмотрен широкий перечень доходов физических лиц, которые подлежат налогообложению, в частности, к таким доходам относятся: доходы от трудовой или предпринимательской деятельности, доходы от использования капитала, доходы от прироста капитала и иные.

Читайте также:  Вклады в Газбанке для физических лиц

Подоходный налог в Латвии

С 2021 года ставка налога на доходы физических лиц стала прогрессивной и варьируется от 21% для годового дохода, не превышающего 20 004 евро и до 31,4%, если годовой доход налогоплательщика превысил 55 000 евро. Базовая ставка НДФЛ составляет 23%.

Налоговые системы прибалтийских стран – латвия, литва, эстония. | procenty-po-vkladam.ru

Налогообложение компаний в Латвии • UniWide

Каждый бизнесмен втайне мечтает о том, чтобы все заработанные его бизнесом деньги оставались в бизнесе. Но в реальности платить «вовне» приходится гораздо чаще и больше. Одна из важных статей расхода – это оплата налогов. В странах Балтии налоги, конечно же, существуют и о разновидностях и величинах налогов в Латвии, Литве и Эстонии сегодня и поговорим.

Ознакомившись с налоговым регулированием в этих трёх странах, вы облегчите себе работу при открытии своего бизнеса в любой прибалтийской стране.

Налоговая система Эстонии

Балтийское море и ближайшие страны являются наиболее быстро развивающимся бизнес регионам в Европе. Увеличение торгового потока между странами балтийского региона происходит ежегодно.
Говоря конкретно об Эстонии, стоит сказать, что та провела масштабную налоговую реформу в 2000 году. Цель этой реформы была проста и грандиозна одновременно: сделать налоговую систему Эстонии полной, удобной, без неприятных сюрпризов и, как говорится, всё для развития бизнеса и увеличения дохода.

Налоговую систему Эстонии разделяют на государственные налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством и местные налоги, которые взимают местные власти или муниципальные советы исходя из законов и правил.

Существующие государственные налоги:

  • акцизный налог;
  • налоги на прибыль;
  • налог на азартные игры;
  • налог на добавленную стоимость;
  • земельный налог;
  • социальный налог;
  • таможенная пошлина;
  • налог на грузовые автомобили.

Корпоративный налог на прибыль в Эстонии

Самой ощутимой пользой проведённых реформ является тот факт, что предприниматели теперь освобождены от уплаты корпоративного налога на прибыль в случае реинвестирования доходов. Значит, теперь эстонские предприниматели платят налог на прибыль только в том случае, если хотят получить дивиденды. Величина корпоративного налога на распределённую прибыль (доход) составляет 20% от суммы дивидендов до уплаты налогов.

Эстонская налоговая система сильно отличается от классической системы. В частности налог на прибыль, поскольку налогом облагается распределённый доход (и скрытый распределённый доход), а не прибыль самой компании.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Эстонии

Ставка НДС в Эстонии составляет 20%. Есть определённый набор товаров и услуг, которые облагаются сниженным НДС (9%):книги и периодика, за исключением порнографических и эротических журналов; поставки лекарств и медицинских препаратов; проживание, в том числе, на условиях “ночлег и завтрак”. Так же есть определённый список товаров и услуг, который облагаются НДС равным 0%: реэкспортируемые товары; некоторые суда и самолеты, которые курсируют по международным маршрутам, а также перевозимые на них грузы; товары, которые импортируются и экспортируются через безналоговую зону.
НДС на предоставленные услуги и проданный товар, необходимо декларировать до 20 числа ежемесячно. Юридические лица имеют право потребовать возврата НДС, который они оплатили на вложения: материалы, товары или услуги.
Компании, оборот которых на территории Эстонии за год не будет превышать 16 000 евро могут пользоваться упрощенной налоговой системой и не регистрироваться в качестве налогообязанного по НДС. До момента регистрации они не обязаны добавлять НДС к продаваемым товарам и услугам, но при этом они не могут и потребовать его возврата.
Весь налог на добавленную стоимость поступает в государственный бюджет. Регистрацию предприятий – плательщиков НДС в Эстонии осуществляет Налогово-Таможенный департамент, его же задачей является регулирование НДС на отечественные товары.

Личный подоходный налог в Эстонии

На данный момент (2021 год) налоговая ставка подоходного налога в Эстонии составляет 20% от налогооблагаемого дохода. Жители обязаны платить данный налог на доход, полученный как в Эстонии, так и за пределами страны. Не облагаемый минимум составляет 144 EUR в месяц. В налогооблагаемый доход входят: доход от профессии (оплата труда, премиальные и другие вознаграждения), арендная плата, доход с недвижимости, доход от бизнеса, капитальная прибыль, проценты, поддержка в техническом обслуживании, пенсии и стипендии.

Социальный налог в Эстонии

Чтобы обеспечить пенсионные накопления и страхование здоровья взимается социальный налог. Его платят юридические лица за выплаты по оплате труда работникам –резидентам или нерезидентам, работающим на территории Эстонии.
Ставка социального налога в Эстонии составляет 33%, при этом в 2021 году минимальная обязанность по социальному налогу – 95,7 евро в месяц. Налог рассчитывается каждый месяц, и эта сумма должна быть уплачена в казну не позднее 10 числа каждого месяца.
С 1999 года социальный налог Эстонии персонализирован и формирует пенсионный фонд. Этот налог аккумулируется на специальном счету государственного бюджета – счету пенсий и страхования здоровья.

Акцизный налог в Эстонии

Акцизным налогом в Эстонии облагаются алкоголь, табачные изделия, топливо и упаковка.
Акцизный налог используется как средство контроля над количеством определённых видов товаров или предоставляемых услуг, чтобы улучшить потребление отечественной продукции.
Аналогично НДС, акцизный налог зависит от изменений в потребности эстонской продукции, увеличением/уменьшения импорта акцизных товаров, поправок в ставке акцизного налога.

Налог на азартные игры в Эстонии

Налог на азартные игры уплачивается с дохода от игр, в которых исход зависит от умения игрока, лотерей, пари и тотализаторов, а также от игорных столов и аппаратов, которые используются для организации азартных игр в специальных лицензированных местах. Величина налога зависит от суммы выплачиваемого выигрыша и вида азартной игры. Налоговый период для таких мероприятий как азартные игры, организация лотерей и игры с исходом, зависящим от умений игрока, составляет один календарный месяц. Для тотализаторов налоговый период длится в течение того времени, которого организуются пари (однако, он должен быть в пределах одного отчётного года).

Налоговые ставки:

  • за каждый игровой аппарат – EUR 447;
  • за каждый игорный стол – EUR 1278;
  • Налог на пари – 5 %;
  • Налог на тотализаторы – 5 %;
  • Налог на игры с исходом, зависящем от умений игрока – 18 %;
  • Налог на лотереи – 18 %.

Земельный налог в Эстонии

Величина налоговой ставки земельного налога в Эстонии составляет 0.1–2.5 % от налогооблагаемой суммы. Если на земле запрещена экономическая активность, то налог на землю определён Эстонским правительством в размере 75 %, 50 % или 25 % от налоговой ставки. Земельный налог взимается трижды в год – 15 апреля, 15 июля и 15 октября.

Государственный земельный налог необходимо платить за любую землю, за исключением:

  1. земли, на которой запрещена экономическая активность;
  2. земли, которая прилегает к зданиям или их частям, связанных с дипломатическим миссиями и консульскими представительствами иностранных государств;
  3. кладбищ и земель под храмами и церквями конгрегаций;
  4. земли, которая используется другим государством или международной организацией. К тому же, земельным налогом не облагается земля в муниципальном владении или местные власти могут решить не облагать налогом землю публичного пользования.

Ценность любой земли определяется Актом оценки земли, кроме нескольких исключений:

  1. ставка земельного налога в Эстонии для культивируемых земель и природных лугов и лесов ежегодно устанавливается в промежутке от 0,1% до 2% от стоимости земли;
  2. получатели пенсий могут быть освобождены от уплаты земельного налога, при условии, что земля используется для проживания, и собственник не получает дохода со сдачи своей земли внаём, и если площадь данной земли составляет до 0,1 га в городской черте и до 1 га в сельской местности.

Земельный налог поступает только в муниципальный бюджет местных властей и регулируется Советом налогов и таможни.

На сегодня государственный сектор Эстонии имеет наименьшее налоговое бремя во всём ЕС, и эта ситуация, предположительно, сохранится и в будущем.

Налоговая система в Латвии

В латвийской системе налогообложения очень сильно воздействие требований Евросоюза. Но в то же время, в Латвийской Республике действует самая маленькая средняя налоговая ставка, по сравнению с другими странами Европейского союза. Налогоплательщик в Латвии отчисляет в бюджет в среднем 30% от своего дохода. Помимо этого, в Латвии предусмотрена система различных налоговых ставок, есть скидки по налогам и денежные пособия. Это всё позволяет каждому налогоплательщику в Латвии индивидуально выбрать оптимальную для себя область деятельности и управления своими средствами.

Читайте также:  Лучшие районы Санкт-Петербурга для проживания и инвестирования: где в СПб купить квартиру?

В Латвии существуют специальные экономические зоны, в которых применяются скидки по налогам – Резекне, Лиепая, вольные порты Риги и Вентспилса.

Основным законом в Латвии, регулирующим налогообложение, является «О налогах и пошлинах». Контроль осуществляет Служба государственных доходов (СГД). Закон разделяет налоги на прямые и косвенные. Косвенные налоги – это те, которые вычитаются не напрямую, ими облагаются товары и услуги. Прямые налоги – это налоги, которые взимаются с любых подлежащих налогообложению доходов физических и юридических лиц.

Подоходный налог в Латвии

Базой для налога является общий доход за вычетом допустимых расходов. Налог платят следующие налогоплательщики:

  • компании-резиденты, которые осуществляют коммерческую деятельность.
  • Организации и учреждения, которые финансируются из городского бюджета или бюджета страны и получают доход от коммерческой деятельности;
  • компании-нерезиденты, коммерческие организации, физические и прочие лица;
  • постоянные представительства предприятий-нерезидентов Индивидуальные предприятия платят только подоходный налог, ставка которого составляет 24%.

Подоходный налог для физических лиц в Латвии

Величина подоходного налога для физических лиц в 2021 году была снижена с 25% до 24%.

Подоходный налог с предприятий

Подоходный налог с предприятий в Латвии взимается по твердой ставе 15% с чистого дохода (доход за вычетом разрешенных расходов, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия).

Взносы социального страхования (социальный налог) в Латвии

Как и в большинстве стран мира, в латвийском налоговом законодательстве существует такой вид налога как социальный, который вносится в фонды социального страхования населения. Налог позволяет пользоваться услугами страхования установленными законом. Социальный налог – составляющая государственного бюджета социального страхования. По закону, застрахованное лицо вправе пользоваться такими услугами как: пособие по болезни, пособие по инвалидности, пенсия по старости, пенсия по случаю потери кормильца, пособие по безработице и пособие на погребение.

Налог на недвижимость в Латвии

Недвижимость в Латвии, независимо от того, используете вы её в коммерческих целях или просто живете в ней, облагается налогом на недвижимость. Его величина составляет от 0,5 до 3% от кадастровой стоимости для жилой недвижимости. Ставки более 1,5% самоуправление может установить на заброшенные здания и землю – так что не бросайте своё дело на пол пути, это может вылиться в ещё большие расходы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Латвии

Поговорим о налоге, который платит вся Европа – налоге на добавленную стоимость (он же потребительский налог или НДС). С помощью этого налога облагаются товары и услуги, которые покупаются или продаются для использования или потребления. Он уже включен в цену товара или услуги и его оплачивает конечный потребитель, из-за этого он считается косвенным налогом. Текущая общая ставка НДС составляет 20%, при этом пониженная ставка составляет 12%.

Налог на добавленную стоимость является универсальным, так как он применяется почти везде (за редкими исключениями, указанными в законе).
Во всем Евросоюзе установлены строгие нормы по регулированию НДС.

Акцизный налог в Латвии

Один из наиболее важных налогов в латвийском налоговом законодательстве это акцизный налог (также известный как избирательный потребительский налог). Им облагают некоторую группу произведённых или ввезённых (импортированных) товаров. К тому же, этот налог помимо пополнения бюджета, служит как ограничительная мера, например, уменьшение потребления населением алкоголя или сигарет. Налог оплачивают и физические, и юридические лица, и его расчёт ведётся в латах (LVL) за единицу товара или в процентах от цены этого товара.

Таможенная пошлина в Латвии

Защита внутреннего рынка, а так же контроль перевозки товаров через границу Латвии осуществляется с помощью общеевропейских таможенных пошлин или налога на импорт и экспорт. Таможенная политика Латвийской Республики так же подразумевает и другие пошлины (например, пошлина на получаемые иностранные посылки стоимостью более 22 EUR). Таможенная же пошлина обычно включается в стоимость товара (в итоге, за всё платит потребитель…)

Таможенные пошлины разделяют следующим образом:

  1. фискальная пошлина – для увеличения бюджета;
  2. протекционная пошлина – для защиты отечественного производителя;
  3. преференциальная пошлина – для поддержки импорта по пониженным тарифам;
  4. антидемпинговая пошлина – для поддержки производителей, с целью экспорта товаров по низким ценам.

Налог на азартные игры и лотереи в Латвии

Чтобы ограничить игроманию правительство вводит специальный налог на азартные игры и лотереи. К тому же, эта мера позволяет пополнить бюджет. Налог платят те предприятия, которые имеют лицензию на организацию и проведение азартных игр и лотерей. Процедура получения лицензии предусмотрена законом. Налог платят раз в месяц, и его величина зависит от размера месячной прибыли. Налогом на азартные игры облагаются компания-организатор, место проведения азартных игр (залы), а также игральные автоматы. Лотерейные розыгрыши платят налог с доходов от продажи лотерейных билетов. При организации тотализаторов и пари он составляет 15% от доходов.

Налог на добычу полезных ископаемых в Латвии

Со времен восстановления независимости Латвии, в стране был введён налог на добычу полезных ископаемых. И хоть звучит он грозно и неприступно, фактически, этот налог используется как поддержка добычи ресурсов, и для ограничения загрязнения окружающей среды. Помимо этого, налог стимулирует развитие и использование экологически чистых технологий и обеспечивает финансовую базу для защиты окружающей среды. Его цель – скорее поддержание и освобождение от уплаты налога, нежели пополнение бюджета Латвии.

Налогом на добычу полезных ископаемых облагаются следующие три вида деятельности:

  1. использование природных ресурсов и загрязнение окружающей среды;
  2. выпуск на рынок Латвии товара и упаковочного материала, вредного для окружающей среды;
  3. другие виды деятельности.

Налог на добычу полезных ископаемых в Латвии расчитывается самим налогоплательщиком и зависит от конкретного вида деятельности.

Налог на автомобили и мотоциклы в Латвии

Налогом на автомобили и мотоциклы, как логично предположить, облагаются машины и мотоциклы в Латвии. Новые машины облагаются в зависимости от количества выбрасываемой в воздух двуокиси углерода (забота об окружающей среде), а старые автомобили – в зависимости от возраста авто и объема его двигателя. Размер налога на мотоциклы зависит просто от его возраста.
Идея налога в том, чтобы обеспечить снижение выбросов двуокиси углерода до 140 граммов на 1 километр (в среднем) и снизить влияние парникового эффекта, что является целью Евросоюза.

Налоговая система Литвы

Литовская республика в 1990 году приложила все усилия, чтобы сделать экономику страны интересной для иностранных инвестиций и для поддержки рынка труда. Литва поддерживает доброжелательную политику по отношению к бизнесу и придерживается норм Европейского союза.
Налоги в казну собираются на основании приказа Высшего совета, региональные и городские власти в плане сбора налогов действуют раздельно. Уплата налогов, права и обязанности лиц, регулирующих налоги, плательщики налогов, оборот налогов и величины налогооблагаемых сумм описаны в Законе о регуляции налогов.

В Литве существует две группы и основных 8 типов налогов:

  • Прямые налоги:
    • Корпоративный налог на прибыль
    • Личный подоходный налог
    • Налог на наследство и подарки
    • Земельный налог
    • Налог на недвижимость предприятий и организаций
    • Социальное страхование
    • Обязательное медицинское страхование
  • Косвенные налоги
    • Налог на добавленную стоимость (НДС)
    • Акцизный налог
    • Налог на азартные игры и лотереи

Помимо вышеперечисленного, государство собирает взносы в фонды социального страхования, налог на нефть и газ, налог на государственные ресурсы, налог на загрязнение окружающей среды, а так же гербовый сбор, консульский сбор и налог на продажи.

Корпоративный налог на прибыль в Литве

Те предприятия, которые осуществляют коммерческую деятельность, а так же некоммерческие организации, которые получают прибыль от коммерческой деятельности по закону Литовской республики, обязаны платить корпоративный налог на прибыль. Его размер – 15%.

Если предприятие имеет годовой оборот не более 1 000 000 лит и средняя численность работников за год не превышает 10 человек, то оно вправе применять ставку налога в 5%. При условии, если ни кто из акционеров не имеет более 50% акций. 0% ставка подоходного налога применяется к предприятиям не преследующим получение прибыли.

Малые предприятия, сельскохозяйственные и аграрные предприятия, предприятия с заграничным инвестированием, некоммерческие организации, предприятия, трудоустраивающие инвалидов – все они могут быть освобождены от уплаты налогов. При условии если предприятие имеет статус социального предприятия и в его штате трудоустроено 40 или более процентов работников имеющих инвалидность. Из трёх стран Прибалтики Литва обеспечивает наиболее комфортную среду для микропредприятий.

Читайте также:  Проценты вкладам казахстане

Личный подоходный налог в Литве 

На сегодняшний день каждое физическое лицо обязано оплачивать личный подоходный налог в размере 15%, если оно трудоустроено или работает не по найму. Имеет право на снижение налога на 5% при определённой деятельности самозанятое лицо. Постоянный житель Литовской республики платит подоходный налог с прибыли полученной как в стране, так и за её пределами. Иностранцы, зарабатывающие в Литве, обязаны платить налог только с той части дохода, которая получена внутри страны. Чтобы начать считаться жителем Литвы, необходимо прожить на её территории минимум 183 последовательных дня в течение 1 года (12 месяцев).

Если же лицо имеет зарплату менее 191 LTL, то оно освобождается от уплаты личного подоходного налога. Так же от него освобождены инвалиды, родители-одиночки. Стипендии и пенсии налогом не облагаются.

Земельный налог в Литве

Налог на землю в Литве облагает только землю. Правила по расчёту и уплате налога устанавливают городские и областные советы. Ставка земельного налога составляет от 0,01 до 4% от стоимости земли (если на земле растёт лес, его стоимость не учитывается) и налагается на землю в частной собственности. Ставка земельного налога уславливается органами самоуправления.

При покупке земли, новые владельцы обязаны оплатить налог за весь год, если земля была приобретена в первой половине года. В случае приобретения земли во второй половине года, новый владелец начнёт оплачивать налог со следующего года. Во втором случае (сделка осуществлена во втором полугодии), налог за год оплачивает предыдущий хозяин. Если земля была продана в первой половине года, то всю оплату за год должен произвести новый владелец, а не старый.

Акцизный налог в Литве

Товары, которые облагаются акцизным налогом в Литве, перечислены в списке ниже. Как и везде, акцизный налог в Литве предназначен для контроля товаров, продающихся в этой стране.

Акцизом облагаются следующие товары:

  1. этиловый алкоголь, неденатурированный спирт и алкогольные напитки, включая пиво;
  2. курительный табак и табачные изделия;
  3. кофе, шоколад и продукты, содержащие какао;
  4. моторное топливо, за исключением авиационного топлива, и дизельное топливо;
  5. электроэнергия;
  6. издания эротического или жестокого характера.

Акцизный налог не платят за алкогольные напитки и исходные материалы, необходимые для их производства, которые импортированы государственными предприятиями, имеющими право на производство алкогольных напитков. Помимо этого акциз не платят за экспортные товары.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Литве

Размер ставки налога на добавленную стоимость в Литве составляет 20%. Его не платят лица, у которых прибыль от продажи товаров или предоставляемых услуг не превышает 155 000 LTL, не считая НДС за 12 месяцев. Если годовой доход лица составляет от 5000 LTL до 15000 LTL, то оно может добровольно зарегистрироваться как плательщик НДС. Добровольная регистрация юридического лица в реестре плательщиков НДС не зависит от минимальных доходов. Литовская компания становится НДС плательщиком если разовая закупка в странах ЕС составляет или более 35 000 лит ( 10 000 евро)
Если предприятие занимается нагревом воды для жителей (поставки горячей воды в жилые дома), публикацией книг и непериодических изданий, периодики (кроме эротики или жестокости) или пассажирскими перевозками – оно может платить по сниженной ставке 9%.
5% НДС накладывается на медицинские препараты.

Налог на наследство в Литве 

Сумма налога на наследство в Литве основана на ценности налогооблагаемого наследства, и имеет одну из следующих ставок:

  • при ценности наследства не более 0,5 миллиона литовских лит, ставка будет равна 5 %;
  • при ценности наследства более 0,5 миллиона литовских лит – 10 %.

Налогом не будет облагаться имущество, унаследованное:

  • одним супругом после смерти второго;
  • детьми (в том числе усыновлённые/удочерённые дети);
  • родителями (в том числе приёмные родители);
  • дедушками и бабушками;
  • внуками, родственниками;
  • лицами, находящимися на попечении (дети под опекой);
  • опекунами (попечителями).

Так же налогом на наследство не облагается имущество, налогооблагаемая стоимость которого не превышает LTL 10000.

Взносы в фонды социального страхования в Литве

Взносы в фонды социального страхования в Литве платят и работники, и работодатели. Базовый взнос составляет 39,98% от общего дохода до уплаты налогов и покрывает все риски (кроме несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией). Из этих 39,98% большую часть – 30,98% – платит работодатель, а оставшиеся 9% оплачивает сам работник. За определённые группы людей, например детей, частичное участие в финансировании принимает государство.

В Литве существует 4 категории взносов в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией. У каждой категории своя процентная ставка:

  • категория I: работодатель платит 0,18 %;
  • категория II: работодатель платит 0.42 %;
  • категория III: работодатель платит 0.9 %;
  • категория IV: работодатель платит 1,8%.

Чтобы иметь право пользоваться результатами схемы социального страхования, лицо обязано работать (по найму или нет) и платить страховой взнос. Те, кто оплачивает взнос, государственным советом фонда социального страхования и его местными отделениями включаются в лист страхования. Если лицо является трудоустроенным, то все части литовской схемы социального страхования для него обязательны. Для лиц, работающих не по найму обязательными являются только некоторые взносы, такие как пенсии и страхование здоровья, однако они могут присоединиться к другим частям на добровольной основе.

Налог на государственные природные ресурсы в Литве

Налог на государственные природные ресурсы в Литве уплачивается в государственный бюджет и включается в расходы на производство. Его цель – повысить ответственность тех, кто использует природные ресурсы, для их эффективной и экономичной утилизации. Помимо этого налог компенсирует затраты государства на разработку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налог облагает добычу минералов (кроме тех нескольких видов, что используются в медицинских учреждениях), воды и грунта, охотничьи угодья.
Рассчитывается в зависимости от объемов добычи за налоговый период (год).

Налог на лотереи и азартные игры в Литве

С 2009 года изменились правила, и теперь налоговые ставки на лотереи и азартные игры выглядят так:

  • ставка на лотереи – 5 %,
  • ставка на бинго, пари и тотализаторы – 15 %.

Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Латвии, Литве или Эстонии, то, пожалуйста, обращайтесь к нам за этой услугой по е-майлу info@offshore-pro.info. С компанией Offshore Pro Group у вашей компании в Прибалтике будет достойное юридическое, бухгалтерское и информационное сопровождение.

Размер ндс в латвии

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

ТИП СТАВКИ НДС

РАЗМЕР СТАВКИ НДС

ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Стандартная ставка21%1. Прибыль от продажи товара и оказания услуг за вознаграждение
2. Закупка товара и новых транспортных средств на территории ЕС, в том числе лицом-неплательщиком НДС
3. Нерегулярная поставка на территорию ЕС новых транспортных средств
4. Импорт товаров
Пониженная ставка12%Установленный государством список, в том числе медицинские товары, образовательная литература, а также ряд услуг в сфере культуры, медицины и почтовых отправлений
Нулевая ставка0%Экспортные товары. Услуги в сфере международного транспорта. Поставки товаров внутри ЕС.

Оплата НДС за экспортированные товары производится покупателем по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны его резиденции.

Таксационный период, по истечении которого подается НДС-декларация, зависит от вида сделки и может составлять не территории Латвии 1, 3 или 6 месяцев.

ТАКСАЦИОННЫЙ ПЕРИОД

УСЛОВИЯ

1 месяц1. Сумма сделок, облагаемых НДС, превышает за календарный год 50 000€.
2. Товар отправляется лицу, имеющему НДС-номер в другой стране.
3. При заключении трехсторонних сделок.
4. Услуги оказываются на территории другой страны ЕС.
5. Если предприятие зарегистрировано в реестре НДС-плательщиков на текущий таксационный год.
3 месяцаЕсли нет условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждый месяц.
6 месяцевОтсутствие условий, обязывающих подавать НДС-декларацию каждые 1 или 3 месяца.

Регистрация плательщиков НДС осуществляется Службой государственных доходов (СГД).

Типы компаний в латвии и литве

Для осуществления предпринимательской деятельности необходимо стать либо индивидуальным предпринимателем, либо зарегистрировать юридическое лицо.Частный предприниматель в Латвии называется Individualmerchant or Sole Trader, а в Литве  IĮ individuali įmonė.

Литва
Общество с ограниченной ответственностью Uždaroji Akcine Bendrove или UAB
Латвия 
Общество с ограниченной ответственностью Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA)
Уставной капитал€2900(сразу необходимо заплатить минимум 25% от суммы, а остальные средства внести в течение года)€2820 необходимо внести сразу
АкционерыМаксимальное кол-во 250(физические или юридические лица)Минимум 1( физ или юрлицо)
Ответственность учредителейВ пределах вкладов, внесенных в уставной капиталОграничивается размером долей
Документы для регистрациипаспорт учредителя;
бизнес-план;
информация о будущей компании
контактный телефон, электронный адрес
паспорт учредителя;
заявление в коммерческий регистр;
бизнес-план;
наименование, адрес, телефон будущей компании
Сроки регистрации5-14 дней5-10 дней
Стоимость регистрацииот €3300 от €2500 
Требования к резидентностиотсутствуютотсутствуют
Органы управления и сотрудникиЕдиноличное правление(физическое или юридическое лицо), коллегиальный орган управленияЕдиноличное правление или группа руководителей
ОсобенностиУставной капитал делится на акцииПроцедура регистрации включает пять операций, нет необходимости в личном присутствии учредителя
Закладка Постоянная ссылка.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Комментарии запрещены.