- Фнс на примерах объяснила, почему начислит ндфл со вклада 700 тысяч рублей и не начислит с 2 миллионов
- Будет ли начислен налог на доход от курсовой разницы по валютным счетам?
- Все ли вклады до 1 млн рублей не облагаются налогом?
- Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?
- Закон обратной силы
- Как заплатить налог с дохода от вкладов?
- Какие вклады не облагаются налогом
- Кто платит
- Миф про миллионеров
- Налог распространяется только на вновь открытые вклады?
- Не только вклады
- Предусмотрены ли дополнительные льготы?
- Ставка налога на вклады
Фнс на примерах объяснила, почему начислит ндфл со вклада 700 тысяч рублей и не начислит с 2 миллионов
Важно! Проценты по вкладам за 2021-2022 год от НДФЛ освобождены. Представленные ниже разъяснения ФНС давала, когда предполагалось обложение процентов за 2021 год налогом.
С 01.01.2021 облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 млн руб. х ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года.
Как поясняет ФНС, главное — это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.
Пример 1
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 руб. по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 руб. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 000 руб. в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23 666 руб. То есть его совокупный процентный доход по вкладам в 2021 году составит 55 616 руб.
Ключевая ставка на 01.01.2021 — 4,25%, а необлагаемый доход — 42 500 руб.
В результате сумма НДФЛ к уплате составит: 1705 руб. (55 616 – 42 500) х 13%.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710 000).
Пример 2
Гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1 100 000 руб. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35 291 руб., что ниже необлагаемого минимума в 42 500 руб. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 000 руб. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1 000 000 руб. на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2 100 000 руб. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70 583 руб., что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.
Проценты, номинированные в валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.
Не попадают под налогообложение проценты:
- по вкладам (остаткам по счетам) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
- по счетам эскроу.
Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для действующей ключевой ставки это 42 500 руб.
Пример от «КонсультантПлюс». Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам
У И. И. Иванова в 2021 году открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход…
Посмотреть пример полностью можно в К , получив бесплатный пробный доступ к системе.
Ставка НДФЛ равна 13% независимо от налогового статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент).
Дата начисления данных доходов для целей налогообложения — дата их получения, то есть выплаты банком. Если проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада (капитализируются), доход для НДФЛ учитывается в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов (письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-3-11/203@).
Дата заключения банковского договора между физлицом и банком на открытие счета (вклада) в данной кредитной организации, на основании которого осуществляется выплата процентов, а также периодичность выплаты процентов для налогообложения значения не имеют (письмо ФНС от 12.01.2022 № БС-3-11/62@).
Впервые уплатить НДФЛ с процентов придется за 2021 год до 1 декабря 2022 года. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направят физлицу уведомление на уплату НДФЛ. Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.
Будет ли начислен налог на доход от курсовой разницы по валютным счетам?
Процентная прибыль по вкладам, открытым в иностранной валюте, переводится в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического поступления на банковский счет. Заработок на курсовой разнице налогом не облагается, а убыток не уменьшает размер налогового бремени.
Все ли вклады до 1 млн рублей не облагаются налогом?
Необлагаемый лимит рассчитывается относительно текущей ключевой ставки, а не от суммы размещенных средств. Если проценты по депозиту превышают ключевую ставку ЦБ, возникает база для исчисления налога.
Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?
Налоговый орган считает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. В том числе учитывают проценты, начисляемые на остаток средств по накопительным счетам, банковским картам. Не играет роли, будет это один крупный вклад или несколько мелких, налог начисляется на итоговую сумму.
Закон обратной силы
Казалось бы, то, что закон не имеет обратной силы, — это аксиома. Очевидно же, что нельзя применять новые правовые нормы к действиям, совершенным до их введения. Но в случае с налогом на вклады наши законодатели либо случайно, либо сознательно проигнорировали один момент. Депозитные поправки вступили в силу в 2021 году, но под налогообложение могут попасть и вклады, открытые намного раньше.
Все дело в пункте о том, что налог рассчитывается исходя из года, в котором был реально выплачен доход. Допустим, в 2022 году вы открыли двухлетний депозит с выплатой процентов в конце срока. Соответственно, положенный доход вы получили в 2021 году. Если доход превысил те же 42 500 рублей, значит, вам тоже придется заплатить 13% налога.
Как заплатить налог с дохода от вкладов?
Чтобы заплатить налог, декларацию подавать не надо. Банки в срок до 1 февраля сами сообщат все данные налоговой службе, а она соберёт данные по каждому гражданину и подготовит налоговые уведомления — так же, как происходит с налогами на имущество. Уведомления придут либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика — если он зарегистрирован.
Срок уплаты налога с доходов по вкладам — 1 декабря.
Поскольку обмен данными между банками и налоговой отлажен, укрыться от налога с доходов от вкладов и накопительных счетов не получится.
Какие вклады не облагаются налогом
- Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
- Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.
Кто платит
В 2022 году подоходный налог должны заплатить все, кто в 2021-м заработал на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Платить обязаны абсолютно все: исключений нет даже для пенсионеров и инвалидов. Поэтому и стар и млад должны будут отдать государству 13% НДФЛ с суммы прибыли от депозитов, превышающей 42 500 рублей.
Миф про миллионеров
Многие вкладчики твердо убеждены, что налог затронет только миллионеров. Надо сказать, что немалую лепту в это заблуждение внесли СМИ, которые друг за другом массово ретранслируют посыл, что вклады до 1 млн рублей под налог не подпадают. Тем не менее такой законодательной нормы просто не существует.
Многие в этом не разобрались, отсюда и родился миф про не облагаемые налогом депозиты до миллиона. На самом деле они могут быть еще как налогооблагаемыми — все зависит от ставки по вкладу.
Пример. Допустим, в 2020 году вы положили на год 700 тыс. рублей под 7%. Ваш доход в 2021 году составил 49 тыс. рублей, то есть превысил не облагаемый налогом лимит 42 500 рублей. Таким образом, с суммы превышения (49 000 – 42 500 = 6 500) вам придется заплатить 13%, то есть 845 рублей.
Вот вам и налог по далеко не миллионному депозиту. Так что не стоит уповать на то, что за вклад меньше миллиона ничего не придется платить. Теперь, открывая депозит, лучше посчитать все заранее.
Налог распространяется только на вновь открытые вклады?
Налоговый сбор начисляется на все процентные доходы по депозитам и счетам, которые физические лица получат с 2021 года. Дата оформления вклада или открытия счета значения не имеет.
Не только вклады
Под налогообложение подпадает не только доход, полученный в прошлом году по всем вашим вкладам во всех банках. В общий котел пойдут также проценты по текущим счетам и банковским картам, если ставка по ним была выше 1% годовых.
В последние годы стали набирать популярность накопительные счета и «доходные» карты, так как ставки по ним были выше, чем по обычным вкладам. Владельцам этих продуктов, получившим за 2021 год доход выше 42 500 рублей, от налога тоже не отвертеться.
Предусмотрены ли дополнительные льготы?
Каких-либо льгот для отдельных категорий граждан новый закон не предусматривает. Условно к послаблению относят необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей. Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, многодетных семей в будущем неизвестно.
Ставка налога на вклады
При условии превышения максимальной необлагаемой величины дохода НДФЛ рассчитывается по ставке 13%.
