Определение вклада физических лиц

Договор банковского вклада (депозита)

В договоре банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.[1]

В периоды нормального развития экономики банковский вклад является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Договор банковского вклада (депозита) – это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (ст. 834 ГК РФ).

Договор банковского вклада под страхом ничтожности должен быть заключен в письменной форме, к которой приравнивается оформление договора

• • сберегательной книжкой (по общему правилу),
  • сберегательным или депозитным сертификатом либо
  • иным выданным банком вкладчику документом,

отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Существенным условием договора банковского вклада является его предмет, выражающийся в принятии банком от вкладчика денежной суммы и возврат ее с процентами в сроки и порядке, предусмотренными договором.

Реальность и односторонность договора наряду с его предметом обусловливают содержание этого соглашения – его составляет обязанность банка по принятию и возврату денежной суммы. Этой обязанности соответствуют права вкладчика. Кроме этого, банк обязан начислять и выплачивать проценты, а также принимать меры к обеспечению возврата вклада и проинформировать об этом вкладчика.

Срочные и до востребования

В зависимости от периода, на который открываются депозиты, выделяют следующие их разновидности:

1. До востребования. Довольно распространенный вид сбережения средств. В любой момент вкладчик может забрать свои деньги (полностью или частично), представив сберегательную книжку с пометкой «на предъявителя». Главный минус – процентная ставка совсем небольшая — как правило, в диапазоне от 0,1 до 1%.
2. Срочные. Открываются на определенный период — месяц, два, три, полгода, год и более. Процентные ставки здесь гораздо выше. Исключение составляют лишь ситуации, когда вкладчик желает забрать свои деньги ранее срока, прописанного в кредитном договоре. В этом случае ставка совсем небольшая — на уровне вкладов «до востребования». Чтобы получить всю сумму, следует деньги подержать на счете весь предусмотренный период. Средства на расчетный счет вносятся наличным либо безналичным путем. Пополнение счета не предусмотрено.

Существует отдельная классификация срочных банковских продуктов по функциональности: сберегательные, расчетные и накопительные.

Выплата процентов

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно или до дня досрочного закрытия вклада вкладчиком. Как правило вкладчик имеет возможность распоряжаться начисленными процентами: либо изымать их по истечению периодов выплаты процентов, указанного в договоре, либо присоединять их к общей сумме вклада (Капитализация процентов), увеличивая сумму вклада, на которую начисляются проценты.[3]

Сберегательные, расчетные и накопительные

1. Главная особенность сберегательного счета, привлекающая многих вкладчиков, — высокая процентная ставка. Но в то же время, этот счет нельзя пополнять или проводить снятие денег (даже частично) до окончания срока действия кредитного договора. Этот вариант лучше всего подходит при необходимости скопить деньги на долгосрочную перспективу (например, на крупную покупку через 3-5 лет).
2. Основная черта накопительного вклада — возможность пополнения сумм без каких-либо ограничений. Исходя из названия понятно, что главное назначение этого вида депозита – накопить на что-либо дорогостоящее. Этот вид востребован особенно у вкладчиков, которые стремятся реально увеличить первоначальную сумму. Проценты начисляются на изменяющийся размер депозита. Как правило, вкладчики проценты не забирают, а плюсуют их к сумме вложенных средств.
3. Расчетные вклады более универсальны. То есть допускается частичное снятие средств (до установленного договором минимального остатка), а в некоторых случаях — и пополнение. Виды расчетных депозитов:

• расходно-пополняемые — можно и снимать, и вносить средства на счет; ставки процентов небольшие: на 0,5–1% меньше, чем по накопительным, и на 1–1,5% меньше, чем по сберегательным;
• расходные — допускается только частичное снятие денег (до неснижаемого остатка); пополнять счет нельзя; при снятии определенной суммы проценты продолжают начисляться на остаток.

Страхование вклада

Страхование вкладов подразумевает, что при банкротстве банка физическое лицо, полностью или частично получает вложенные в этот банк средства в максимально короткий срок. Выплаты производятся особыми фондами, создаваемыми за счет банков и/или государства.

Первая система страхования вкладов была создана в США в 1933 году, старейший институт по управлению системой страхования вкладов — Федеральная корпорация по страхованию банковских вкладов (FDIC).

По данным Международной ассоциации страховщиков депозитов (IADI) системы страхования вкладов действуют более чем в 100 странах. В Европе каждая страна, являющаяся членом ЕС, контролирует создание и работу на своей территории одной или нескольких систем гарантирования вкладов (Директива Европейского парламента и Совета «О системах гарантирования депозитов», 1995).

В России Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» вступил в силу 27 декабря 2003 года[4]. Если банк является участником системы страхования вкладов, то в случае банкротства банка, государство гарантирует физическим лицам возврат до 700 000 рублей.[5]

Для юридических и физических лиц

В зависимости от того, кто открывает банковский депозит, различают вклады:

1. Для физических лиц — предназначены для обычных граждан. Все виды вкладов в этой категории подпадают под систему страхования. То есть вне зависимости от положения банковской организации (банкротство и т. д.), государство гарантирует возврат вложенных средств. В этой группе выделяются специализированные кредитные продукты, предназначенные для отдельных категорий лиц — для пенсионеров, ветеранов, студентов и др. Нередко родители открывают вклады на своих детей, которые по достижении определенного возраста становятся получателями накопленных сумм.
2. Для юридических лиц — предназначены для организаций. Нередко предприятия заключают с банками договора о том, чтобы временно свободные деньги «работали». В отличие от депозитов граждан, данный вид финансовых продуктов не подлежит обязательному страхованию. Зачастую среди условий кредитного договора — невозможность досрочного снятия средств. Это положение не противоречит действующему законодательству.

Специфика
деятельности банка состоит в том, что
его ресурсы в подавляющей части
формируются не за счет собственных, а
за счет привлеченных средств. Возможности
банка, позволяющие ему аккумулировать
средства, регулируются ЦБР и зависят
от размеров собственного капитала
кредитного учреждения и его
организационно-правовой формы.

В
настоящих условиях проблема формирования
ресурсов приобрела исключительную
актуальность для банков. Современная
ситуация характеризуется тем, что резко
сузился общегосударственный фонд
банковских ресурсов. Поэтому банки в
условиях коммерческой самостоятельности
и конкуренции много сил и времени уделяют
формированию собственного капитала и
привлечению ресурсов.

Собственные
средства – это уставный фонд и другие
фонды банка (которые создаются для
обеспечения финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности),
а также прибыль, полученная банком в
текущем году и в прошедшие годы.

Гарантом
экономической устойчивости банка
является его уставный фонд.

Собственные
средства представляют собой состояние
акционеров в коммерческом банке, т.е.
чистую стоимость банка. Поэтому их
движение – предмет особого отчета в
комплексе финансовой отчетности,
составленной по международным правилам.

В
настоящее время используются разные
способы оценки величины капитала,
зачастую они противоречивы.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Активы
и пассивы в балансе оцениваются по
стоимости в момент приобретения или
выпуска. Со временем меняются процентные
ставки, обязательства по некоторым
кредитам и ценным бумагам не исполняются
и в результате действительная стоимость
активов и пассивов отклоняется от ее
первоначального значения. В этом случае
она является плохим индикатором для
защиты от текущего риска.

Основные
объемы ресурсной базы коммерческого
банка составляют привлеченные и заемные
средства, которые образуются в результате
исполнения банком операций, формирующих
его пассивы.

–
прием вкладов (депозитов) в российской
и иностранной валюте;

–
открытие и ведение счетов клиентов, в
том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов
в российской и иностранной валюте;

–
выпуск собственных ценных бумаг (акций
и облигаций), а также выпуск ценных бумаг
как финансовых инструментов (векселей,
депозитных и сберегательных сертификатов)
в российской и иностранной валюте;

–
получение межбанковских кредитов (в
том числе централизованных, приобретенных
на аукционах либо полученных в ЦБ РФ от
Банка России).

Срочные
вклады зачисляются на депозитные счета
на определенный срок и по ним выплачиваются
проценты. Владелец депозита получает
депозитный сертификат, на котором
обозначены вложенная сумма, ставка
процента, срок погашения и другие условия
договора. Процентные ставки зависят от
размера и срока вклада.

Сберегательные
депозиты – это вклады физических лиц,
приносящие им процентный доход.

Ресурсы
физических лиц используются коммерческими
банками в виде привлечения депозитов
для инвестиционной и кредитной
деятельности банков.

На
основании генеральной лицензии Банка
России и в соответствии с уставом банк
привлекает во вклады денежные средства
физических лиц на условиях их хранения
возврата либо до востребования, либо
по истечении определенного договором
срока.

Вклад
– это денежные средства, размещаемые
физическими лицами в банках на определенный
договором срок под оговоренные проценты
в целях получения дохода. Вклады
физических лиц в банках носят добровольный
характер и принимаются без ограничения
их размера.

Вкладчиками
банка могут быть граждане Российской
Федерации, иностранные граждане и лица
без гражданства.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Физические
лица – резиденты РФ вправе открывать в
банках любое количество вкладов в любой
валюте на предлагаемых банками условиях.
Физические лица – нерезиденты РФ открывают
вклады в банках в соответствии с
нормативными актами Банка России.
Иностранные граждане и лица без
гражданства могут открывать вклады в
банках и распоряжаться ими на общих
основаниях, установленных для резидентов.

Вклад
может быть открыт непосредственно на
имя вкладчика, как самим вкладчиком,
так и его представителем на основании
нотариально оформленной доверенности.
На счет по вкладу могут зачисляться
средства от третьих лиц, указавших
необходимые данные об этом счете. Также
возможно открытие вклада любым юридическим
или физическим лицом на имя физического
лица, которое приобретет права вкладчика
с момента предъявления им к банку первого
требования по данному вкладу или иным
способом выразит намерение воспользоваться
правами вкладчика. Открытие одного
вклада на имя двух или нескольких лиц
для совместного пользования не
допускается.

Вклад
должен возвращаться вкладчику по его
первому требованию на условиях,
предусмотренных договором банковского
вклада.

Это
обстоятельство может серьезно повлиять
на банковскую ликвидность. В ситуации
нестабильной экономики любые негативные
слухи о банках могут привести к серьезному
оттоку средств физических лиц. Поэтому
банки все время предлагают внести
некоторые изменения в законодательство,
которые предусматривают запрещение
вкладчикам снимать деньги с вклада до
срока его окончания.

Вкладчики
могут распоряжаться вкладами, получать
по вкладам доход в соответствии с
договором.

Доход
по вкладу выплачивается в денежной
форме в виде процентов. Размеры процентных
ставок устанавливаются в соответствии
с конъюнктурой рынка, исходя из
складывающегося уровня процентных
ставок на рынке кредитных и депозитных
ресурсов доходов банка, уровня инфляции,
размера официальной учетной процентной
ставки Банка России, и зависят от общей
экономической ситуации в стране.
Процентные ставки банка утверждаются
правлением банка.

Банк
удерживает налог с доходов физических
лиц по вкладам в виде процентов в
соответствии с действующим законодательством.

В
момент открытия вклада между банком и
вкладчиком возникают правовые отношения,
которые оформляются договором банковского
вклада. Предметом договора являются
денежные средства, принадлежащие
вкладчику. Договор должен быть заключен
в письменной форме, в двух экземплярах,
подписанных каждой из сторон.

В
зависимости от срока хранения денежных
средств и условий выдачи, предусмотренных
договором, вклады делятся на 3 основные
группы.

Вклад
до востребования – договор банковского
вклада предусматривает условия возврата
вклада по первому требованию.

Срочный
вклад – договор банковского вклада
предусматривает условия возврата вклада
по истечении определенного договором
срока и имеет особые условия выдачи
вклада и начисления процентов при его
досрочном отзыве вкладчиком.

Условный
вклад – договор банковского вклада
предусматривает наличие определенных
условий, наступление которых необходимо
для возврата вклада.

Банк
гарантирует тайну вкладов своих клиентов.
Справки, содержащие информацию о вкладах
физических лиц, выдаются банком самим
вкладчикам или их законным представителям,
судам, а при наличии согласия прокурора
– органам предварительного следствия
по делам, находящимся в их производстве.

Информация
по операциям по вкладу предоставляется
банком в Комитет РФ по финансовому
мониторингу (КФМ России, осуществляющий
меры по противодействию легализации
доходов, полученных преступным путем,
образованный в соответствии с Указом
Президента РФ № 1263 от 01.11.2001 г.), в случаях,
порядке и объеме, предусмотренных
Федеральным законом “О противодействии
легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем”.

Запросы
о представлении информации по банковским
вкладам, а также сведений об их владельцах,
не прошедшие экспертную оценку службы
экономической защиты банка, исполнению
не подлежат.

За
разглашение банковской тайны банк, а
также его должностные лица и его работники
несут ответственность, включая возмещение
нанесенного ущерба, в порядке, установленном
действующим законодательством.

Очень
важным с точки зрения формирования
стабильной ресурсной базы банков
является принятый закон “О страховании
вкладов”, который определяет финансовые
и организационные основы функционирования
системы обязательного страхования
вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации. В соответствии с этим законом
создано Агентство по страхованию
вкладов, которое формирует страховой
фонд и определяет порядок выплаты
возмещения по вкладам, а также регулирует
отношения между банками, Центральным
банком и органами исполнительной власти
Российской Федерации в сфере отношений
по обязательному страхованию вкладов
физических лиц в банках.

Нюансы российской банковской практики

Если устав предприятия запрещает размещать денежные средства в депозиты, то возможно оформить вексель. Он является завуалированной формой депозита. Либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчётном счёте с начислением процентов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Коммерческие банки обязаны перечислять в центральный банк часть денег, положенных на депозит. Это норма обязательных резервов.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

[6] Это правило не действует, если вклад рублевый, в момент открытия вклада ставка рефинансирования, увеличенная на пять процентных пунктов превышала ставку вклада, ставка по вкладу не изменялась и с последнего превышения ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов прошло не более 3-х лет. При выполнении всех этих условий налог с доходов по вкладу не взимается.[7]

Примечания

Литература

• Александр Турбанов, Александр Тютюнник. Банковское дело. Операции, технологии, управление. — М.: «Альпина Паблишер», 2010. — 688 с. — ISBN 978-5-9614-1082-2

Обезличенные металлические счета

В последние несколько дней июня 2018 года к нам начали поступать вопросы о том, правда ли, что с 1 июня (1 июля) 2018 года вступили (вступают) поправки в статью 86 Налогового кодекса РФ, согласно которым налоговая инспекция:

• в “автоматическом” порядке будет получать от банков сведения о поступлениях на счета и банковские карты;

• будет требовать объяснений “откуда деньги”;

• при отсутствии или неубедительности объяснений будет начислять НДФЛ.

Сразу же хочу обрадовать всех читателей – это не так. А как? – Вот ответ:

• действительно с 1 июня 2018 года статья 86 НК действует с изменениями, которые коснулись лишь счетов в драгоценных металлах (металлических счетов);

• ни с 1 июня, ни с 1 июля 2018 года в контроле граждан за банковскими счетами ничего не изменилось. Банки еще с 2014 года обязаны отвечать на запросы налоговой инспекции об операциях по счетам и остатков на счетах;

• налоговая инспекция (как и раньше) может проверить операции по счетам и картам только при наличии законных оснований (т.е. – в рамках проведения мероприятий налогового контроля (налоговых проверок) или взыскания задолженности по налогам на основании письменного и обоснованного запроса). Автоматически никакой информации банки передавать не будут, а налоговые инспекции не начнут начислять налог.

Да – может, но сначала налоговая инспекция должна найти основания для проведения проверки. Если такие основания имеются, ФНС вправе сделать запрос в банк и узнать о движениях по Вашим банковским счетам.

Примечание № 1: 20.06.2018 ФНС разъяснила следующее:

• подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах.

• налоговые инспекции могут запрашивать данные о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщиков только при проведении проверок в отношении этих лиц (к примеру, когда гражданин направил заявление о получении налогового вычета при покупке квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая инспекция может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом указанные сведения запрашиваются при согласии руководителя УФНС России по субъекту Федерации или руководства ФНС России);

• распространяемая информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.

Исходя из вышеизложенного следует, что сам по себе перевод денежных средств на карту налогоплательщика не означает получение физлицом дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ. Таким образом, перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц. Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в таких случаях отсутствует.

Примечание № 3: в своем Письме от 6 июля 2018 г. № 03-04-05/47109 Минфин России разъяснил следующее:

• на основании статьи 209 НК объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком;

• в соответствии с пунктом 1 статьи 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;.

  Таким образом, факт банковского перевода денежных средств не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц, т.е. для налогообложения необходимым условием является именно получение дохода, определенного в соответствии с НК РФ, а не просто получение денежного перевода (письма Минфина РФ от 15 января 2019 г. № 03-04-05/999 и от 11 января 2019 г. № 03-04-05/354).

Но и в этом случае ФНС не сможет автоматически начислить налоги, т.к. законодательством установлена определенная процедура первым пунктом которой является истребование у налогоплательщика письменные пояснения. Но даже после прохождение всей процедуры (последним пунктом которой является решение ФНС о взыскании налогов) еще не повод начислять налоги, т.к.

с одной стороны – в большой процедуре можно наделать много ошибок (поэтому решение можно обжаловать), а с другой – Есть перечень доходов, с которых платить налоги не надо (к примеру, возврат долга или денежный подарок от другого человека). Налоговая инспекция должна доказать, что на самом деле деньги — это не подарок, а оплата товара (принадлежащего Вам менее 3 лет), работ или услуг.

Чтобы не стать участником такого разбирательства рекомендуем:

1. Что такое инвестиционное страхование жизни

2. Блокировка счета

3. Если банк не отдает вклад

4. Что такое криптовалюта и биткойн

5. Доступ к банковской ячейке, если у банка отозвана лицензия

6. Какие налоги надо платить с доходов на Форекс

7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

8. Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках – порядок, сроки и форма предоставления

9. Ставка рефинансирования ЦБ РФ

10. Ключевая ставка ЦБ РФ

11. Черынй и белый список банков

12. Электронные деньги

13. Закон “О национальной платежной системе”

14. Как получить страховое возмещение по вкладу

15. Новая купюра номиналом 100 рублей (Олимпийская – Сочи 2014)

16. Новая купюра номиналом 200 рублей

17. Новая купюра номиналом 1 000 – рублей

18. Новая купюра номиналом 2 000 рублей

19. Новая купюра номиналом 5 000 рублей

20. Новая купюра $100

21. Как отличить настоящую купюру от поддельной

22. Особенности кредитного договора

23. Банковские комиссии

24. Образец претензии банку о возврате незаконных комиссий

В особую категорию относятся обезличенные металлические счета. Это специализированный счет, на котором учитывается движение драгоценного металла (золота, платины, серебра или палладии) в обезличенной форме.

Среди основных преимуществ данного вида банковского продукта:

• простота обналичивания по сравнению со стандартной продажей драгоценных металлов;
• отсутствие НДС при приобретении драгметаллов;
• отсутствие налога на прибыль при открытии обезличенного металлического счета более трех лет назад.

Главные недостатки:

• не подпадает под систему страхования;
• за первые три года придется заплатить подоходный налог с прибыли по ставке 13%.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Вышеприведенная информация, позволяет узнать, какие бывают счета в банке. Разнообразие современных банковских продуктов позволяет каждому желающему подобрать именно тот вариант, который наилучшим образом удовлетворяет его запросам.

Полезные ссылки по теме “Банковские вклады и депозиты. Налоговый контроль счетов”

Гражданско-правовые договоры
Сделка • Недействительность сделки • Договор • Оферта • Акцепт • Квазиконтракт
по передаче имущества в собственность	купли-продажи (розничной • поставки • поставки для государственных и муниципальных нужд • контрактации • энергоснабжения • продажи недвижимости • продажи предприятия) • мены • дарения • ренты (постоянной • пожизненной • пожизненного содержания с иждивением) • приватизации жилья
по передаче имущества в пользование	аренды (транспортных средств • предприятия • зданий и сооружений • проката • лизинга) • найма жилого помещения • ссуды
по выполнению работ	подряда (бытового • строительного • на выполнение проектных и изыскательских работ • на выполнение работ для государственных и муниципальных нужд) • участия в долевом строительстве • НИОКР
об оказании услуг
по реализации результатов интеллектуальной деятельности	отчуждения исключительных прав • лицензионный • авторский • коммерческой концессии
о совместной деятельности	простого товарищества • учредительный • об учреждении общества с ограниченной ответственностью • о создании акционерного общества
иные	действие в чужом интересе без поручения • уступки права требования • о залоге (ипотеке) • сделка РЕПО • внешнеторговый • о разделе продукции