Отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 коротких депозитов – Учет без забот

Почему вкладчики выбирают депозит

Несмотря на низкие ставки, банковский депозит до сих пор относят к числу востребованных финансовых продуктов у населения. Почему люди выбирают вклад:

• простая и понятная процедура открытия и пополнения счета;
• доступность для клиентов любого возраста;
• недоверие к новым денежным инструментам;
• низкий уровень финансовой грамотности в стране.

Вклад, открытый в крупном надежном банке, является безрисковой формой инвестирования. Депозит до 1 млн рублей не облагают подоходным налогом. Чаще всего сберегательные счета открывают люди преклонного возраста. Они привыкли доверять кредитным компаниям и не знают о других способах сохранения средств.

Депозит позволяет хранить и приумножать деньги. Его открывают, чтобы накопить на крупные покупки, создать «подушку безопасности» или просто для защиты финансов от кражи. Для банков вклады от граждан – это «дешевые» деньги, за счет которых они кредитуют население и бизнес.

Что такое банковский депозит

Слово «депозит» происходит от латинского «depositum», что в переводе означает «вещь, переданная на хранение». Впервые это понятие появилось в Древней Греции, когда зажиточные люди отдавали движимое имущество в храмы и просили «присмотреть» за ним. Под депозитом понимают деньги, ювелирные изделия, долговые расписки или иные материальные ценности, передаваемые в организацию (депозитарий) с целью сбережения. Это понятие используют не только в банковской деятельности, а еще и в нотариате.

Депозит нотариуса – передача денег должником юристу для последующей выплаты кредитору. Такую схему используют, например, в случае, если финансовая компания обанкротилась, и заемщик не знает, на какие реквизиты ему погашать ссуду. Депозит банка – внесенные на счет деньги, которые вкладчик передает финансовой организации на временное хранение под оговоренный заранее процент. Кредитная компания использует средства инвестора для извлечения прибыли, а клиент получает доход по фиксированной ставке.

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Бухгалтерский учет

Для учета депозита могут применяться счета:

• 58 (согл. ПБУ 19/2 -3);
• 55.3.

Выбранную методику следует зафиксировать в учетной политике. Зачисление денег во вклад и закрытие депозита производятся на этих счетах в проводках со счетами 51, 52. Проценты учитывают и с использованием счетов 91 и 76.

Проводки при начислении процентов по простому варианту:

• Д 55.3(58) К51(52) — перечислен на хранение вклад.
• Д 76 К91.1 — начислены проценты по депозиту.
• Д 51 (52) К76 — получены на счет проценты по депозиту (в зависимости от условий договора — за весь период договора или помесячно, поквартально).
• Д 51(52) К 55.3(58) — возврат денег с депозита.

Проводки при начислении сложных процентов:

При досрочном расторжении договора нужно учитывать, с какой периодичностью выплачиваются проценты, простая или сложная методика начисления была применена, произошло ли расторжение и заключение договора в один год или в разные годы.

Воспользуемся данными приведенного выше примера. Вложено 20000 рублей под 9% годовых, начисление по методу простых процентов. За 1,2,3-й месяцы одного квартала начислено организацией: 1800/365 *(30 30 31) = 448,77 рубля. Банк рассчитал этот же период по пониженной ставке 0,01%:

Возврат депозита банком

Поступление на счет суммы депозита отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Укажите:

• Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
• Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
• Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
• Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов.

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.

Возврат депозита в 1с 8.3

Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.

Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:

• Вид операции укажем Прочее поступление;
• Счет кредита – 55.03;
• Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:

Результат проведения документа:

Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам:

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

• Лист 02 Приложение N 1:
  • стр. 100 «Внереализационные доходы».

Депозит банка: какая от него польза клиенту

Клиенты банков отождествляют понятия банковского вклада и депозита. Действительно, обе услуги предоставляют финансовые организации, и их суть заключена в хранении активов на специальном счете. Однако между ними есть некоторые отличия.

Депозитные операции с участием центрального банка

Перевод суммы денежных средств на счет, открытый в Центральном банке:

• Дебет – 31901 – (депозиты до востребования);
• Кредит – 30102 – (корреспондентский счет банка).

Начисление процентов по депозиту:

• Дебет – 47427 – (требования по выплате процентов по депозиту);
• Кредит – 70601 – (доходы).

Перевод суммы депозита и процентов коммерческому банку

• Дебет – 30102 – (корреспондентский счет банка);
• Кредит – 31901– (депозиты до востребования).

Для чего используется депозит

Вкладчики открывают депозитные счета для следующих целей:

• сберечь финансы;
• получить доход;
• обеспечить обязательства.

В первом случае юридические или физические лица передают деньги в банк для безопасности. Держать средства на счете гораздо надежнее, чем «под подушкой». Это позволяет защитить финансы от кражи. К тому же вклад, открытый гражданином, застрахован, и в случае ликвидации кредитной компании вкладчик получит компенсацию.

Ставки по банковским депозитам крайне малы и едва покрывают уровень инфляции. Поэтому просто откладывая средства на счет, заработать много нельзя. Но слои населения, не знакомые с другими способами приумножения капитала, до сих пор используют денежный вклад с целью получения дополнительного дохода.

При проведении сделок с недвижимостью иногда открывают депозитный счет, на который покупатель вносит деньги, а продавец сможет получить их только после перехода права собственности на объект. В данном случае банк выступает гарантом безопасности проводимых расчетов.

Договор банковского вклада

Бухгалтер работает с уже имеющимся договором, при этом обращает внимание на ряд существенных моментов:

1. На какой срок размещен депозит.
2. Будет ли пополняться размещенный вклад.
3. Каков механизм начисления процентов при досрочном расторжении. Обычно эти условия оговариваются в тексте договора, но если такая информация отсутствует, следует руководствоваться нормой ГК РФ (ст. 837 — 5), по которой размер процентов приравнивается к аналогичным по вкладам до востребования.
4. Сроки и порядок выплат. Проценты начинают начисляться со следующего дня после размещения средств до даты возврата организации этих средств (ГК РФ ст. 839 п. 1), а выплачиваются по периодам, указанным в договоре. Как правило, это месяц или квартал. Если условие не оговорено, по умолчанию берется в расчет квартал. Не истребованные организацией проценты добавляются к сумме вклада, на которую начисляются новые проценты (ГК РФ ст. 839 п. 2).

Важно знать и способ начисления процентов. При простых процентах за основу берется вложенная сумма, на которую начисляются проценты. Базовая сумма не увеличивается. Выплата производится по периодам. При сложных проценты добавляются к величине вклада и на вновь образованную сумму начисляются проценты. Выплачиваются в день возврата депозита одной суммой.

Рассмотрим обе ситуации на примере. Пусть вложено 20000 рублей под 9% годовых сроком на 2 года.

Простые проценты. В первый год будет получено 20000*9%= 1800 рублей и столько же – во второй год. Общая сумма вклада с процентами составит 20000 1800 1800 = 23600 рублей.

Сложные проценты. В первый год будет получено 20000*9%= 1800 рублей. Во второй год:

• 20000 1800=21800 рублей – базовая сумма.
• 21800*9% = 1962 рубля – проценты.

Общая сумма (с процентами) составит 20000 1800 1962 = 23762 рубля.

Досрочное расторжение договора, возврат депозита

03.07.2022 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

Заполняем открывшуюся карточку документа:

1. «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
2. «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
3. «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
4. «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
5. «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
6. Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
7. Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
8. В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
9. Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
10. Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.

Рис.3 Досрочное расторжение договора, возврат депозита

Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».

Заполняем открывшуюся карточку документа:

1. «От» – указываем дату учета операции 03.07.2022;
2. «Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
3. «Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель, май, июнь, июль 2020 ). Сумма рассчитывается по формуле: 30 479,45руб.= ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26 31 30 2) где (2,5% пониженная процентная ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель, 31 количество дней за май, 30 количество дней за июнь, 2 количество дней за июль).

Далее нам необходимо указать проводки «по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».

Заполняем табличную часть документа:

1. «Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
2. «Субконто 2Дт» из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
3. «Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор « 55»;
4. «Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2022»;
5. «Кредит» выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
6. «Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате)»;
7. Записать и закрыть.

Рис.4 Проводки по начислению банковских процентов

Как отразить в учете проценты по депозиту

Финансовые средства организации, которые нет необходимости использовать сразу в хозяйственном обороте, зачастую размещаются на депозитных счетах в банке. За пользование финансовыми средствами организации банк начисляет ей проценты. (ст. 834 ГК РФ).

Ключевые моменты при открытии депозита

Прежде чем положить средства на банковский счет, обратите внимание на некоторые нюансы:

• финансовая организация должна иметь специальную лицензию на привлечение денег от населения и быть участником системы страхования вкладов;
• максимальный размер страхового возмещения в случае ликвидации кредитной компании – 1,4 млн рублей;
• компенсацию выплачивают как по рублевым, так и по валютным счетам.

Деньги, которые вкладчик хранит на инвестиционном или металлическом счете, не застрахованы. Также не подлежат возмещению суммы на депозитах юридических лиц. При банкротстве финансовой организации эти средства «сгорят» в полном объеме.

Отличия депозита от банковского вклада

Вклад – это передача финансовой организации исключительно денег с целью получения дохода виде процентов. В то время как депозит подразумевает размещение на счете любых ценностей, благодаря чему человек получает больше возможностей для извлечения прибыли.

Активы на депозите размещают не только для получения дохода, но и для обеспечения обязательств. Такую схему используют в расчетах при заключении сделок между юридическими или физическими лицами. Например, компания хочет получить кредит, и банк требует передать в качестве гарантии возврата ценные бумаги.

Заемщик открывает депозитный счет, и финансовая организация будет хранить на нем акции до момента погашения ссуды. Депозит отличается от вклада объектом вложения и целью, с которой ценности размещают на счетах. Если клиент передает банку деньги для получения дохода, то в таком случае эти понятия – синонимы.

Отражение в 1с: бухгалтерии предприятия 8 коротких депозитов – учет без забот

Порядок действий для открытия вклада

Стать вкладчиком можно с 14 лет. Клиенту для получения услуги потребуется только паспорт. Для родителей кредитные организации предлагают специальные продукты – размещение денег на счете в пользу детей. По достижению совершеннолетия гражданин получит накопленные средства.

Чтобы открыть банковский депозит:

• посетите офис финансовой организации;
• выберите вид и условия вклада;
• заполните заявление на открытие счета;
• подпишите договор на оказание услуг;
• внесите минимально установленную сумму.

Основные условия по депозиту – ставка, валюта, срок и способ начисления процентов. Финансовые организации предлагают хранить деньги в рублях, долларах или евро. Период действия договора- от полугода до 3 лет. Доход по счету начисляют ежемесячно, ежеквартально или один раз в момент закрытия вклада.

Подробная информация об условиях размещения средств находится в открытом доступе на сайте банка. Также ее можно уточнить у консультанта. Самые выгодные депозиты – срочные, сберегательные.

Примеры

ООО «Победа» перевело 1 апреля 2022 года на депозитный счет деньги в размере 2,5 млн рублей. Согласно договору срок депозита – 1 год, т.е. банк должен вернуть вложения 31 марта 2022 года.

Ситуация 1. Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.

Бухгалтер, учитывая открытие, закрытие вклада и проценты по депозиту, проводки должен сделать такие:

Проценты по депозиту: проводки в бухучете

Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).

При начислении простых процентов счет 91-1 корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Производя начисление процентов по депозиту, проводки нужно делать следующие:

• Дт 76 Кт 91-1 – начисляются проценты по вкладу;
• Дт 51 Кт 76 – начисленные проценты зачисляются на счет компании.

Со сложными процентами сумма вклада увеличивается. В бухучете они относятся к прочим доходам и показываются по счету 91-1 в корреспонденции с выбранным счетом учета самого депозита: 55 или 58. При капитализации (присоединении к величине вклада) начисленных процентов доход по ним фиксируется записью: Дт 58 (55-3) Кт 91-1.

Учет в 1с

Перечисление средств на депозит отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

• Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
• Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Предоставление займов.

Учет депозитных операций физических лиц.

Вклады физических лиц учитываются на пассивных счетах бухгалтерского баланса:

42301 – 42307 – вклады физических лиц.

Рассмотрим основные проводки, сопутствующие процедуре открытия ведения счета по вкладу физического лица:

Открытие вклада:

• Дебет 20202 – (Касса банка);
• Кредит 42301 – 42307 – (Депозиты физических лиц).

При закрытии вклада осуществляется обратная проводка.

В случае, когда открытие вклада осуществляется путем перечисления денежных средств с уже имеющегося в банке счета:

• Дебет 40817 – (текущий счет физического лица);
• Кредит 42301 – 42307 – (Депозиты физических лиц).

В случае закрытия вклада с последующим переводом средств обратно на текущий счет клиента, осуществляется обратная проводка.

Процедура уплаты процентов отражается следующим образом:

• Дебет — 47411 — (начисленные проценты по вкладам физических лиц);
• Кредит – 42301 – 42307 — (депозиты физических лиц).

Необходимо так же рассмотреть процедуру учета депозитных операций между кредитными организациями.

Учет депозитов и процентов в 1с 8.3 бухгалтерия предприятия 3.0

Так случается, что у организации возникают свободные денежные средства, вследствие чего принимается решение временно изъять их из оборота по обычным видам деятельности и положить на депозитный банковский счёт с целью получения процентов. В этой статье будет рассмотрено, как отразить данный факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте с помощью программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

Но сначала небольшое вспомогательное методологическое предисловие.

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита. Конечно, с помощью этой программы можно легко и эффективно решать весь спектр бухгалтерских задач, в том числе такие более редкие и «заковыристые» ситуации, как, например, учёт в иностранной валюте, временные разницы, досрочное расторжение договора банковского вклада с необходимостью пересчёта начисленных процентов.