- Введение политики «налоговых гаваней»
- Автоматическое оформление пособий
- Аргентинская налоговая реформа – это попытка решить проблему инвестиций
- Возврат переплаченных взносов
- Государства без подоходного налога
- Дивиденды
- Какая система налогообложения выгоднее?
- Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году — центр развития сельскохозяйственной кооперации и поддержки фермеров
- Налог на имущество физлиц
- Налог на прирост каптала нерезидентов аргентины
- Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:
- Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме
- Налогообложение криптовалюты
- Ндс на цифровые услуги
- Освобождение от ндфл
- Отмена налоговой декларации
- Передача активов нерезидентами в аргентине
- Переоценка стоимости активов
- Постоянное представительство
- Режимы налогообложения в рф 2021 (справочник)
- Риски
- Рынок
- Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
- Специальные налоговые режимы
- Список стран с самыми высокими подоходными налогами:
- Страховые взносы
- Страховые взносы организаций и ип
- Таблица стран с самыми высокими налогами
- Таблица стран с самыми низкими налогами в 2022 году
- Упрощенная система налогообложения
- Финансовые показатели
- Штрафы
Введение политики «налоговых гаваней»
Согласно требованиям ОЭСР в закон вносятся поправки по предотвращению уклонения от уплаты налогов. Если раньше Аргентина относительно требований «прозрачности» применяла список стран, числившихся в списке «сотрудничающих юрисдикций», то теперь, государство должно руководствоваться требованиями Конвенции ОЭСР во избежание двойного налогообложения или Соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA).
Закон указывает на то, что в понятие «несоответствующие» страны входят безналоговые государства и территории, а также страны с низкими налогами, в которых ставка на прибыль на 60% ниже, чем подоходный аргентинский налог. При этом расчётная ставка для определения уровня корпоративного налогообложения иностранного государства берётся в размере 25% корпоративного налога Аргентины, который будет применяться с 2020 года.
https://www.youtube.com/watch?v=Zu0c84vc3K0
Согласно этому аргентинские компании должны предусмотреть риски и последствия проведения финансовых операций с такими странами с точки зрения: трансфертного ценообразования, специальных правил по вычету и освобождению от налога на прирост капитала.
Автоматическое оформление пособий
Предполагается, что в 2021 году во всех регионах страны заработает новый порядок выплаты больничных и декретных пособий. Планируется, что в соответствии с новым порядком пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам будут оформляться автоматически, в так называемом проактивном режиме.
Для выплаты пособия достаточно будет оформить электронный листок нетрудоспособности. Никаких заявлений и дополнительных документов для получения пособий представлять не потребуется.
С 01.01.2021 вступят в силу нормы Федерального закона от 08.12.2020 № 407-ФЗ об удаленной занятости. Закон предусматривает две формы дистанционной работы — постоянную и временную.
На временную дистанционную работу сотрудники смогут переводиться по распоряжению работодателя (без согласия самих работников) при наличии чрезвычайных обстоятельств — стихийных бедствий, аварий, эпидемий и т. д. Выполнение работы в дистанционном режиме не сможет являться основанием для снижения зарплаты и лишения работника прав, гарантированных ТК РФ.
Аргентинская налоговая реформа – это попытка решить проблему инвестиций
Президент Аргентины Маурисио Макри считает, что экономическому прогрессу мешают проблемы, связанные с нехваткой инвестиций. Так он говорил ещё во время выборов на пост президента Аргентины летом 2022 года. После прихода в власти Макри не стал изменять своим обещаниям перед избирателями и настойчиво продвигает экономическую реформу в стране.
Налоговая реформа, предложенная правительством Макри, по мнению многих экономических аналитиков, может как улучшить экономическую ситуацию в Аргентине, так и оказать негативное влияние на доходную часть государственного бюджета и на прибыльность аргентинских банков.
Тем не менее ОЭСР после последних своих исследований экономического развития Аргентины заявляет, что государство находится на правильном пути. Благодаря своему реформаторскому подходу правительство сумело выйти из экономической стагнации, которая длилась в Аргентине многие годы.
Эксперты ОЭСР считают, что налоговые реформы будут способствовать росту экономики, созданию рабочих мест и увеличению доходов населения. В то же время есть мнение, что в начальный переходный период некоторые рабочие места могут быть потеряны. Ужесточение денежно-кредитной политики и отказ от субсидирования коммунальных услуг послужило росту инфляции в стране и сказалось на снижении доходов аргентинцев.
Также ОЭСР считает, что вследствие повышения уровня налоговой справедливости, структурные и налоговые реформы будут стимулировать рост рабочих мест в Аргентине. Эксперты рекомендуют правительству расширять финансовый сектор для привлечения инвестиций и роста экономики, уделяя больше внимания долгосрочному кредитованию частного сектора, и призывают больше капитализировать фондовый рынок.
Возврат переплаченных взносов
С 01.01.2021 упрощается порядок возврата переплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 01.10.2020 № 312-ФЗ).
По действующим правилам возврат излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленных на индивидуальные лицевые счета работников, невозможен.
С нового года зачисление переплаты на лицевые счета работников не сможет служить основанием для отказа в возврате переплаченных страховых взносов. В возврате взносов откажут только в том случае, если работник, на лицевой счет которого были зачислены переплаченные взносы, вышел на пенсию.
В 2021 году вводится в действие новая форма расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (). Новая форма учитывает переход всех регионов на прямые выплаты социальных пособий. В связи с этим из 4-ФСС были исключены таблицы, содержащие данные о произведенных расходах страхователя.
Также новая форма была дополнена таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются. Эта таблица заполняется и представляется только при наличии у страхователя данных по ее заполнению. Новая 4-ФСС применяется начиная с I квартала 2021 года.
С 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14 % до 7,6 % (6,0 % — на пенсионное страхование;
Позднее ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.
Государства без подоходного налога
В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.
Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.
Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:
- Андорра.
- Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
- Бахрейн.
- Бермуды.
- Бурунди.
- Кувейт.
- Оман.
- Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
- Сомали.
- Объединенные Арабские Эмираты.
- Уругвай.
- Вануату.
- Виргинские острова.
- Острова Кайман.
- Монако.
- Саудовская Аравия.
Дивиденды
В отчетном периоде компания выплатила дивиденды на сумму 1,8 млрд долларов, что принесло потенциальную дивидендную доходность более 7%, распределив таким образом среди акционеров 32% чистой прибыли. Компания выплачивает дивиденды ежеквартально.
Компания не имеет программ обратного выкупа акций, а, напротив, проводит дополнительную эмиссию. В октябре 2021 года количество акций в обращении составило 2,7 млрд, а в декабре выросло до 3,18 млрд. В данном случае у компании есть потребность в финансировании.
С учетом вышеуказанных факторов можно сказать, что как дивидендную историю Energy Transfer стоит рассматривать с учетом риска. Также при оценке потенциальной дивидендной доходности стоит учитывать особенности налогообложения для компаний с организационно-правовой формой Limited partnership.
Какая система налогообложения выгоднее?
Если планируется открытие небольшого бизнеса, где клиентами будут физические лица и предприниматели, то однозначно стоит выбрать ИП на УСН или ПСН. В этом случае минимум рисков наделать ошибок в документации и опоздать с подачей отчетности.
Также стоит выбирать ИП на УСН или ОСНО, если работа будет связана с розничной торговлей и оказанием услуг компаниям и населению. Если бизнес наберет большие обороты, то всегда можно будет открыть ООО, а если нет, то зарегистрированное как ИП неликвидное предприятие гораздо легче закрыть или приостановить его деятельность.
Когда предприниматель хочет сразу инвестировать большие средства в развитие бизнеса и работать с крупными организациями, то необходимо выбирать вариант ООО на ОСНО.
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году — центр развития сельскохозяйственной кооперации и поддержки фермеров
В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.
Иностранные работники в России
Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.
Трудовой контракт с иностранным специалистом
Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.
Налогообложение иностранных граждан в 2021 году
Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения
Налоги на доходы иностранного работника
На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:
– пенсионное – 22%,
– медицинское -5,1%,
– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).
Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.
Ставки НДФЛ для иностранцев
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
На практике используются следующие ставки:
| Категория | Размер ставки |
| Налоговые резиденты | 13% со всех доходов |
| Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС | 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов |
| Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине | уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30% |
Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Статус налогового резидента
Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.
Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС
Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).
Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.
НДФЛ из доходов ВКС
- Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
- Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
- Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.
Налог с доходов для беженцев
Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.
Статус налогового нерезидента
Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.
НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника
Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.
Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса
Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.
Временно пребывающий с разрешением на работу
По трудовому договору
| Подоходный налог (183 дня), % | Подоходный налог (после 183 дней), % | ПФР, % | Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % | Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), % |
| 30 | 13 | 22 | от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска | 1,8 |
Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.
По гражданско-правовому договору
Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.
Временно пребывающий с патентом
По трудовому договору
Размеры следующие:
- Налог на доходы – 13%.
- Пенсионные взносы – 22%.
- Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами 1,8% по нетрудоспособности.
По гражданско-правовому договору
Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.
Временно пребывающий из ЕАЭС
По трудовому договору
| Подоходный налог (183 дня), % | Подоходный налог (после 183 дней), % | ПФР, % | Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % | Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), % |
| 30 | 13 | 22 | от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска | 1,8 |
По гражданско-правовому договору
За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.
Временно пребывающий высококвалифицированный специалист
По трудовому договору
За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.
По гражданско-правовому договору
Уплачивается только 13% подоходного налога.
Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС
По трудовому договору
Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:
- отчисления на случай ВН – 2,9%;
- на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
- медицинская страховка – 5,1%.
По гражданско-правовому договору
Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.
Дистанционный работник вне РФ
По трудовому договору
Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).
Важно! Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).
По гражданско-правовому договору
Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.
Беженец
По трудовому договору
| НДФЛ, % | ПФР, % | ФСС (несчастные случаи), % | ФСС (нетрудоспособность), % | ФОМС, % |
| 13 | Да | 2,9 | 5,1 |
По гражданско-правовому договору
Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.
Иностранец, получивший временное убежище
По трудовому договору
Размер отчислений (%):
- Налог на доходы – 13.
- ПФР – 22.
- ФСС – 1,8 тариф (по профессиональному классу риска).
- Медстрах – 5,1.
По гражданско-правовому договору
Те же, за минусом фонда социального страхования.
Иностранец с РВП
По трудовому договору
| Подоходный налог (нерезиденты), % | Подоходный налог (резиденты), % | ПФР, % | Соцстрах (от несчастных случаев и профзаболеваний), % | Соцстрах (временная нетрудоспособность и материнство), % | ФОМС, % |
| 30 | 13 | 22 | по тарифу | 2,9 | 5,1 |
По гражданско-правовому договору
Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.
Иностранец с РВП из ЕАЭС
По трудовому договору
Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.
По гражданско-правовому договору
Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.
Высококвалифицированный специалист с РВП
По трудовому договору
Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% тариф (по несчастным случаям).
По гражданско-правовому договору
Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.
Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС
По трудовому договору
Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая
- 22 – пенсионная страховка;
- 5,1 – медицинская страховка;
- 3,1 – социальная страховка (2,9 тариф от 0,2 до 8,5).
По гражданско-правовому договору
Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.
Иностранец с ВНЖ
По трудовому договору
| НДФЛ, % | Пенсионный фонд, % | ФСС (НС), % | ФСС (ВТ), % |
| 13 | 22 | 2,9 |
По гражданско-правовому договору
Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.
Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС
По трудовому договору
См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза ( 5,1% – на обязательное медицинское страхование).
По гражданско-правовому договору
Начисления:
- налог на доходы – 13;
- пенсионный фонд – 22;
- фонд медицинского страхования – 5,1.
Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом
По трудовому договору
Должны производиться следующие платежи:
- тринадцатипроцентный налог;
- пенсионная страховка – 22%;
- социальное страхование – от 2 до 10,3%.
По гражданско-правовому договору
Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.
Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу
По трудовому договору
Расходы в этом случае составят:
- По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
- Пенсионный фонд – стандартный платеж.
- Соцстрах – 1,8% тариф.
По гражданско-правовому договору
Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.
Лицо без гражданства с РВП
По трудовому договору
В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.
По гражданско-правовому договору
Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.
Лицо без гражданства с ВНЖ
По трудовому договору
Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.
По гражданско-правовому договору
| Подоходный налог (нерезиденты), % | Подоходный налог (резиденты), % | ПФР, % | ФОМС, % |
| 30 | 13 | 22 | 5,1 |
Налог на имущество физлиц
С 1 января 2021 года меняются правила расчета налога на имущество физлиц (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). По новым правилам отменяются ограничения количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более 3 лет назад.
Одновременно вводится понижающий коэффициент 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости. Данный коэффициент применяется с 4 периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
Налог на прирост каптала нерезидентов аргентины
Определение чистой прибыли нерезидента при продаже акций или ценных бумаг, в целях налогообложения будет рассчитываться исходя из 90% полученной прибыли от продажной цены. В этом случае налог на прирост капитала нерезидента составит 15%.
Иностранные бенефициары согласно закону могут быть освобождены от налога на прирост капитала и налога по процентным выплатам при продаже аргентинских акций и ценных бумаг.
То есть это освобождение касается продажи акций, государственных облигаций, долговых облигаций и других ценных бумаг, находящихся под управлением Национальной Комиссии по ценным бумагам Аргентины (Argentine Securities and Exchange Commission (CNV)), и которые торгуются на публичных биржах.
Основные бизнес-структуры Аргентины необходимые для организации бизнеса в Аргентине и вливания инвестиций
В случае торговых операций акциями между двумя нерезидентами Аргентины, которые проводятся не на публичных биржах, Закон требует назначить аргентинского представителя. Это представитель будет ответственной стороной за уплату государственного налога на прирост капитала со стороны нерезидентов.
Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:
- Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.
- Австрия. Если человек за год заработал до 12 500 USD, он не обязан ничего отчислять в государственный бюджет страны. Если его годовая прибыль колеблется от 12 500 USD до 28 500 USD, то ему необходимо уплатить государству 36,5 %. При доходе свыше 58 000 USD ставка равна 50 %.
- Бразилия. Взнос не оплачивается до 5300 USD. Если заработная плата человека в год колеблется от 5300 USD до 10 500 USD, то он обязан отчислить 15 %. При доходе свыше 10 500 USD налоговая ставка увеличивается до 27,5 %.
- Великобритания. При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада. При заработке свыше 231 000 USD налоговая ставка равна 45 %.
- Германия. Если гражданин страны получает в год оклад до 9000 USD, то он не облагается налогами. Но если его годовой оклад варьируется от 9000 USD до 11 500 USD, он обязан уплатить государству 2,56 %. При доходе свыше 285 000 USD ставка увеличивается до 45 %.
- Испания. Если человек в год получает до 20 200 USD, то он отчисляет 24 %. Если его годовая заработная плата свыше 20 000 USD, то налоговая ставка поднимается до 51 %.
- Италия. При ежегодном заработке до 17 100 USD налоговый платеж с жителей городов Италии взимается в размере 23 %. Если годовой доход превышает 80 000 USD, то ставка увеличивается до 45 %.
- Сингапур. В Сингапуре нулевая налоговая ставка применяется исключительно для граждан, чей годовой доход не превышает 16 000 USD. Если житель Сингапура зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.
Размер подоходного налога в разных странах
| Страна | Размер подоходного налога (в %) |
| Португалия | 21 |
| Зимбабве | 45,00 |
| Франция | 50,30 |
| Израиль | 50,00 |
| Словения | 50,00 |
| Ирландия | 48,00 |
| Греция | 46,00 |
| Республике Конго | 45,00 |
| Люксембург | 43,60 |
| Папуа — Новая Гвинея | 42,00 |
| ЮАР | 40,00 |
| Чили | 40,00 |
| Гвинея | 40,00 |
| Сенегал | 40,00 |
| Швейцария | 40,00 |
| Тайвань | 40,00 |
| Уганда | 40,00 |
| Соединенные Штаты Америки | 39,60 |
| Норвегия | 40,00 |
| Марокко | 38,00 |
| Южная Корея | 38,00 |
| Суринам | 38,00 |
| Намибия | 37,00 |
| Алжир | 35,00 |
| Аргентина | 35,00 |
| Барбадос | 35,00 |
| Камерун | 35,00 |
| Кипр | 35,00 |
| Эквадор | 35,00 |
| Экваториальная Гвинея | 35,00 |
| Эфиопия | 35,00 |
| Габон | 35,00 |
| Мальта | 35,00 |
| Таиланд | 35,00 |
| Тунис | 35,00 |
| Турция | 35,00 |
| Вьетнам | 35,00 |
| Замбия | 35,00 |
| Венесуэла | 34,00 |
| Индия | 33,99 |
| Колумбия | 33,00 |
| Мавритания | 33,00 |
| Новая Зеландия | 33,00 |
| Пуэрто-Рико | 33,00 |
| Свазиленд | 33,00 |
| Мозамбик | 32,00 |
| Филиппины | 32,00 |
| Польша | 32,00 |
| Конго | 30,00 |
| Сальвадор | 30,00 |
| Индонезия | 30,00 |
| Кения | 30,00 |
| Лесото | 35,00 |
| Малави | 30,00 |
| Мексика | 30,00 |
| Никарагуа | 30,00 |
| Перу | 30,00 |
| Руанда | 30,00 |
| Сьерра-Леоне | 30,00 |
| Танзания | 30,00 |
| Бразилия | 27,50 |
| Самоа | 27,00 |
| Армения | 25,00 |
| Малайзия | 26,00 |
| Азербайджан | 25,00 |
| Бангладеш | 25,00 |
| Доминиканская Республика | 25,00 |
| Египет | 25,00 |
| Гана | 25,00 |
| Гондурас | 25,00 |
| Ямайка | 25,00 |
| Панама | 25,00 |
| Тринидад и Тобаго | 25,00 |
| Лаос | 24,00 |
| Нигерия | 24,00 |
| Шри-Ланка | 24,00 |
| Албания | 10,00 |
| Чешская Республика | 22,00 |
| Сирия | 22,00 |
| Узбекистан | 22,00 |
| Эстония | 21,00 |
| Лихтенштейн | 21,00 |
| Афганистан | 20,00 |
| Камбоджа | 20,00 |
| Фиджи | 20,00 |
| Грузия | 20,00 |
| Остров Мэн | 20,00 |
| Ливан | 20,00 |
| Мадагаскар | 20,00 |
| Мьянма | 20,00 |
| Пакистан | 20,00 |
| Сингапур | 20,00 |
| Молдова | 18,00 |
| Ангола | 17,00 |
| Украина | 17,00 |
| Румыния | 16,00 |
| Коста-Рика | 15,00 |
| Венгрия | 16,00 |
| Ирак | 15,00 |
| Сербии | 15,00 |
| Сейшельские острова | 15,00 |
| Судан | 15,00 |
| Йемен | 15,00 |
| Иордания | 14,00 |
| Боливия | 13,00 |
| Таджикистан | 13,00 |
| Макао | 12,00 |
| Казахстан | 10,00 |
| Косово | 10,00 |
| Ливия | 10,00 |
| Монголия | 10,00 |
| Гватемала | 31,00 |
Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме
Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- акцизный сбор;
- сбор за пользование биологическими ресурсами;
- транспортный налог;
- торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.
Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.
Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.
Налогообложение криптовалюты
С 01.01.2021 компании и физлица станут отчитываться об операциях с цифровой валютой и уплачивать налоги с доходов от этих операций (законопроект № 1065710-7). Для целей налогообложения доходы от операций с цифровой валютой должны будут включаться физлицами в налоговую базу по НДФЛ, а организациями — в базу налога на прибыль.
При этом налогоплательщики обязываются представлять отчеты об операциях с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты. Указанные сведения будут представляться в ИФНС, если за календарный год сумма поступлений/списаний цифровой валюты превысит сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
Ндс на цифровые услуги
Расширяется налогооблагаемая база НДС за предоставление цифровых услуг в Аргентине, которые оказываются резидентами или иностранными лицами. К национальным цифровым услугам будет относиться сервис, который использует: аргентинский IP-адрес, код страны для SIM-карты, платёжный адрес или банковский счёт клиента для оплаты, с использованием дебетовых и кредитных карт финансового учреждения или банка в Аргентине.
В список предоставляемых в Аргентине цифровых услуг входят следующие виды деятельности и продуктов:
- Размещение веб-сайта и хостинга.
- Предоставление продуктов цифровой индустрии.
- Онлайн-поддержка и обслуживание системы управления.
- Веб-сервисы по хранению различного типа информации, фото, видео, знакомств и т.п.
- Обработка и вычисление данных через Интернет или другие аналогичные сети.
Может ли Аргентина стать вашим вторым домом?
Освобождение от ндфл
С 01.01.2021 расширяется перечень доходов физлиц, не подлежащих налогообложению НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В указанный перечень включаются доходы физлиц в виде получаемого денежного возмещения расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование. Имеются в виду компенсации, установленные законодательством РФ или решением органов местного самоуправления.
Одновременно от НДФЛ освобождается получаемое физлицами возмещение стоимости полагающегося натурального довольствия, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (новая редакция абз. 4 и 5 п. 1 ст. 217 НК РФ).
Также от НДФЛ освобождается выплачиваемая командированному работнику компенсация расходов на курортный сбор и единовременная компенсация работнику при установлении опеки над ребенком, выплачиваемая в течение первого года после установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Отмена налоговой декларации
С 2021 года для организаций отменяется обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по транспортному налогу (ст. 3 Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Соответственно, представлять налоговые декларации за 2020 год уже не нужно.
При этом возможность приема деклараций, в том числе уточненных, за налоговые периоды ранее 2020 года сохраняется. В случае реорганизации организации налоговики также будут принимать уточненные налоговые декларации по транспортному налогу, если первоначально они были получены в течение 2020 года.
В связи с отменой декларации для организаций вводится обязанность по представлению в налоговые органы сообщения о наличии транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ). Если организации не получат из ИФНС сообщения о рассчитанном налоге, они должны будут направить в инспекцию сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.
Передача активов нерезидентами в аргентине
Новый закон устанавливает налог на прирост капитала при продаже или передаче активов нерезидентов посредством акций. Это могут быть акции на недвижимость или доли участия в аргентинских предприятиях, конвертируемые акции, а также другие ценные бумаги, которые расположены в Аргентине. Налог будет применяться к сделкам, начиная с 23 сентября 2022 года, а также в следующих случаях:
- Когда 30 и более процентов стоимости акций, предприятия или других активов в Аргентине принадлежат нерезиденту, и они продаются или передаются другому лицу в течение 12 месяцев после последней продажи или смены собственника.
- При продаже 10% акций, принадлежащих иностранному предприятию в Аргентине. Налог должен быть оплачен в течение 12 месяцев после последней сделки купли-продажи.
Этот закон будет применяться к трансфертам нерезидентов иностранных компаний, после вступления закона в силу, то есть с января 2022 года. Налог на прирост капитала будет составлять 15%, исходя из 90% полученной чистой прибыли. При доказательстве косвенной трансферты, которая была проведена в одной и той же экономической группе согласно инструкциям и требованиям законодательства, налог взиматься не будет.
В то же время, если нерезиденты Аргентины, которые продают акции через местные публичные фондовые биржи, теперь освобождаются от налога на прирост капитала. При первичном размещении государственных и корпоративных облигаций на фондовом рынке, которые выпущены Центральным банком Аргентины в национальной валюте, взимается налог в размере 5%, в иностранной валюте налог составляет 15%.
Под налогообложение не попадают американские ценные бумаги ADR/GDR, которые торгуются на публичной фондовой бирже в Аргентине, не зависимо от того, кто осуществляет продажу – резидент или нерезидент страны.
Переоценка стоимости активов
В целях эффективного налогообложения закон будет определять стоимость активов, которые генерируют налогооблагаемый доход. Это касается аргентинского движимого и недвижимого имущества физических лиц и компаний-резидентов. Таким образом взимается одноразовый налог, который будет применяться к оценочной стоимости активов после их приобретения или строительства в рамках одного финансового года.
Так, например, для квалификации стоимости недвижимости может быть привлечён независимый оценщик. Размер налога будет зависеть от следующих факторов:
Закон требует от налогоплательщиков, которые решили применить процедуру переоценки активов воздержаться от судебных или административных претензий в целях налогообложения, и не требовать учитывать поправки на инфляцию или другие факторы. Закон предлагает компаниям перед прохождением процедуры государственной переоценки предварительно подготовить финансовую отчётность, бухгалтерские документы по оценке своих активов, и подать их в соответствующие органы согласно правилам.
Сдача в аренду недвижимости – один из способов инвестиций в Аргентине
Постоянное представительство
Ранее в налоговом законодательстве не было утверждённого определения «Постоянного представительства». Новый закон вносит это термин в законодательство, так как в большинстве налоговых соглашениях Аргентины с другими странами существуют определение правил «Постоянного представительства».
Тем не менее есть некоторые исключения из правил, которые будут действовать в определённых случаях. Нововведение коснётся, например, независимых агентов, которые:
- Заключают соглашения, берут на себя риски и выступают в качестве официального представителя иностранного или под контролем физического или юридического лица, а также связанных с ним субъектов предпринимательской деятельности.
- Имеют депозитные счета в стране из которой поставляются товары от имени иностранного лица.
Согласно новому закону такие агенты не будут считаться независимыми.
Режимы налогообложения в рф 2021 (справочник)
422-ФЗ, статья 4, пункт 2
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров,имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Риски
29 декабря 2021 года суд обязал Energy Transfer выплатить 410 млн долларов компании Williams за срыв слияния на 33 млрд из-за налоговой недоработки в сделке. Судебный процесс продолжается, однако учитывая, что за 2021 год компания направила на выплату дивидендов 1,8 млрд, падение дивидендной доходности может быть ощутимым.
С 2022 года ФБР ведет расследование о коррупции, связанной с разрешением на строительство трубопроводов Mariner East в Пенсильвании. На строительство этих трубопроводов компания потратила почти 3 млрд долларов. В текущий момент расследование продолжается.
Трубопроводы компании в последние годы подвергаются кибератакам. Это, в свою очередь, приводит к приостановке прокачки топлива и недополученной выручке.
Зеленая повестка для США, как видим, сейчас остановлена, однако неизвестно, на какое время. Кроме деятельности активистов это имеет значение для владельцев крупных фондов, которые в последние годы избегали инвестиций в традиционную энергетику.
Рынок
Рынок нефти и газа в данный момент переживает подъем на фоне ограничений поставок энергоносителей из России и начала восстановления экономики после пандемии коронавируса.
По данным аналитиков, мировые нефтегазовые инвестиции вырастут на 4% до 628 млрд. Существенное направление — увеличение инвестиций в газ и СПГ на 14% до 149 млрд долларов в 2022 году. В Северной Америке в 2022 году должны быть осуществлены проекты на сумму более 40 млрд. Кроме этого, администрация США, позабыв про зеленую повестку, разрешила наращивать добычу нефти в США.
Разница в ценах в США и Европе позволяет переориентировать американские компании на экспорт, что позволит таким компаниям, как Energy Transfer, увеличивать объем прокачки — и это при растущей цене.
В целом можно сказать, что на текущий момент имеются хорошие конъюнктурные возможности для дальнейшего роста ключевых финансовых показателей компании.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Специальные налоговые режимы
Система ЕНВД прекращает свое существование с 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2022 № 178-ФЗ).
Все вмененщики, планирующие в будущем году применять другой специальный налоговый режим, должны до конца 2020 года представить в ИФНС соответствующее уведомление.
Для перехода с 2021 года на УСН организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН до 31.12.2020.
В целях перехода с ЕНВД на ПСН с 01.01.2021 — не позднее 17.12.2020. Обратите внимание, ФНС России продлила этот срок до 31.12.2020.
Сельскохозяйственные производители могут заявить о переходе на ЕСХН до 31.12.2020.
Также ИП вправе перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Стать самозанятым можно в любое время, направив в ИФНС заявление через приложение «Мой налог».
Всю самую полную информацию по отмене ЕНВД и переходе на другой спецрежим можно найти .
Список стран с самыми высокими подоходными налогами:
- Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
- Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
- Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
- Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
- Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
- Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
- Бельгия. Налоговые ставки:
- Подоходный — 50 %.
- Социальный взнос — 13 %.
- Муниципальный — 11 %.
- Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
- Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
- Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.
- Великобритания. Правительством страны в 2022 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2022 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2022 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.
Страховые взносы
С 2021 года начинает применяться новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Изменения утверждают новую редакцию Титульного листа расчета, в котором предусматривается дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период.
Раздел 1 формы расчета дополняется новым Приложением 5.1 для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.
Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год.
При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10 %.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 на 2021 год устанавливается для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы в размере 966 000 руб., что на 5,9 % выше действующего в 2020 году размера 912 000 руб.
Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2021 году — 1 465 000 руб., что на 13,4 % выше показателя 2020 года (1 292 000 руб.).
Страховые взносы организаций и ип
Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:
- на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
- на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
- на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.
ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.
ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2022 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Упрощенная система налогообложения
УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности.
УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.
Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице:
Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так:
В расходы учитываются только те затраты, которые понесены в рамках предпринимательской деятельности. К тому же должны быть подтверждающие документы — чеки, акты, накладные, др. Налоговая инспекция может запросить подтверждение расходов, поэтому вся подобная документация должна храниться не менее 5 лет.
Финансовые показатели
По итогам 2021 года выручка выросла на 73,06% до 67,4 млрд за счет роста стоимости проданной продукции почти на 100%. Операционные расходы компании выросли на 11% до 3,5 млрд. Амортизационные отчисления выросли на 4% до 3,8 млрд. Наибольший рост по показателю EBITDA зафиксирован в сегментах: внутригосударственная транспортировка и хранение природного газа — на 304%, сегмент «Другое» — на 69%.
При этом компания зафиксировала падение в сегментах: межгосударственная транспортировка и хранение и транспортировка и услуги сырой нефти сократились на 10%.
Операционная прибыль выросла на 195% до 8,7 млрд за счет роста выручки, маржинальность по прибыли выросла на 5,34 пункта до 13,04%.
Чистая прибыль выросла более чем в 46 раз до 6,6 млрд. Свободный денежный поток вырос в 2,51 раза до 8,51 млрд за счет роста операционного денежного потока и снижения капитальных затрат.
В 2022 году компания ожидает капитальных затрат в пределах 1,6—1,9 млрд, что выше, чем в 2021 году. Скорректированная EBITDA, как ожидается, составит от 11,8 млрд до 12,2 млрд.
Штрафы
В результате изменений, внесённых в налоговое законодательство, ужесточаются штрафные санкции за нарушение правил финансовой отчётности Аргентины (AFIP Resolution # 4130/17). Штраф будет накладываться на налогоплательщика в следующих случаях:
- За ошибки при подаче финансовой отчётности, применяется штраф в размере от 600 000 до 900 000 ARS (от 29 723 до 44 585 USD).
- Несвоевременная подача отчётности штраф от 80 000 до 200 000 ARS (от 3 963 до 9 908 USD).
В случае выявления признаков уклонения от уплаты налогов применяются штрафные санкции, которые могут составлять от 2 до 6 кратных размеров неуплаченного налога. Это говорит о том, что санкции уменьшены в сравнении с предыдущей налоговой системой. Ранее коэффициент составлял от 2 до 10.
В общем налоговая реформа Аргентины получила высокую оценку от экспертов ОЭСР. Отмечается, что налоговые изменения могут положительно повлиять на работу транснациональных компаний, ведущих деятельность в стране. Постепенный переход на более низкие ставки корпоративного налога и внедрение прогрессивного налога будет повышать рост экономики и привлечёт больше инвестиций в Аргентину.
