Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 – Проценты по вкладам

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

55 счет: активный или пассивный?

Ответ можно найти в плане счетов, в соответствии с его положениями данный счет отнесен к категории активных. Суммы, учитываемые на 55 счете, могут формироваться в национальной валюте России или в иностранной валюте. В последнем случае для средств следует выделить отдельный субсчет.

Отсюда следует, что все поступления на специальные счета отражаются дебетованием 55 счета, расходные операции – кредитованием. Аналитика ведется с разделением на каждый выставленный аккредитив предприятием, отдельно по всем имеющимся чековым книжкам и вкладам.

Возврат депозита в 1с 8.3

Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.

Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:

• Вид операции укажем Прочее поступление;
• Счет кредита – 55.03;
• Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:

Результат проведения документа:

Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам:

Отражаем в учете депозит и начисление по нему процентов

Отражение в 1с: бухгалтерии предприятия 8 коротких депозитов – учет без забот

Оформление депозита в 1с 8.3 бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2022г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

• Дебет 55.03 — Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
• Дебет 51 — Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной  валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

• Дебет 76 — Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту;
• Дебет 51 — Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Перечисление на специальный банковский счет

Перечень банков, где можно открыть спецсчет для участия в торгах по Федеральному закону от 05.04.2022 N 44-ФЗ и по Федеральному закону от 18.07.2022 N 223-ФЗ (где участвуют только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП)), утвержден Распоряжением Правительства РФ от 13.07.2022 N 1451-р.

Чтобы открыть специальный счет, нужно обратиться в любой банк из этого списка. Для этого Организация должна быть аккредитована на электронной площадке. Если у Организации уже есть расчетный счет в одном из этих банков, то в качестве специального можно использовать расчетный счет либо открыть новый (зависит от условий банка).

Чтобы создать в программе специальный счет, зайдите в карточку организации, перейдите по ссылке Банковские счета – кнопка Создать.

Укажите:

Посмотреть, как отобразить скрытые поля на примере справочника Контрагенты

При перемещении денег между своими счетами доходов и расходов у организации не возникает, следовательно, списание денег со счета и их зачисление не является расходом и доходом УСН (ст. 346.15 НК РФ, ст. 346.16 НК РФ).

Перечисление средств на специальный счет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Укажите:

• Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
• По документу № от — номер и дата платежного поручения;
• Счет получателя — специальный счет;
• Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
• Статья расходов — Внутреннее перемещение денежных средств; Вид движения — не заполнен.

Поступление на счет банковских процентов

Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

• Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
• По документу № от — номер и дата платежного поручения (банковского ордера);
• Плательщик — банк, который начислил проценты;
• Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• Статья доходов — Получение процентов по депозитам: Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям;

Похожие публикации

1. Как отразить в программе операции по специальным счетам в банке участников закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ С 01.10.2022 для участия в электронных торгах, где требуется обеспечение…
2. Как правильно принять на работу контролера, оплата труда которого устанавливается не в соответствии с окладом, а в соответствии со стоимостью смены? На предприятии создается новый отдел: Отдел внутреннего контроля. Сотрудники —…
3. Операции с наличными, для которых обязательно получение денег в банке У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите…
4. Как в 1С УТ настроить отчет анализ закупок Можно ли настроить отчет анализ закупок в 1С УТ»Управление торговлей»,…

Пошаговая инструкция

03 июня Организация открыла специальный счет в банке для участия в электронных торгах.

04 июня Организация перечислила 10 000 руб. на этот счет.

10 июня банк по распоряжению электронной площадки заблокировал 5 000 руб. в качестве обеспечения заявки на участие в торгах. Также банк списал комиссию за обработку запроса на блокировку денежных средств 50 руб.

22 июня банк разблокировал денежные средства и списал в пользу электронной площадки сумму 1 200 руб. со счета Организации, т. к. она признана победителем по результатам торгов.

30 июня электронная площадка предоставила акт и счет–фактуру на свои услуги на сумму 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

03 июля банк перечислил проценты за пользование денежными средствами на специальном счете Организации.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 55.04 Кт — перевод на другой счет.

Отражение поступления денежных средств на специальный счет зарегистрируйте документом Поступление на расчетный счет вид операции Перевод с другого счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписке – кнопка Поступление.

Укажите:

• Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
• По документу № от — номер и дата платежного поручения;
• Счет плательщика — расчетный счет, с которого производилось перечисление.

Документ не формирует проводок, проводка по поступлению денег на расчетный счет сформирована в документе Списание с расчетного счета. Но документ Поступление на расчетный счет нужно создавать обязательно, иначе остатки в разрезе банковских счетов не сойдутся.

Если флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств установлен в настройках учетной политики, то:

• документ Списание с расчетного счета сформирует проводку только по списанию денег с расчетного счета через 57 счет: Дт 57.01 Кт (55.04);

• документ Поступление на расчетный счет сформирует проводку по зачислению денег на расчетный счет:

Если используется загрузка банковских выписок, то данный документ загрузится в базу автоматически.

См. также:

• Учет банковских гарантий в 1С 8.3

Субсчета счета 55

Для счета 55 предусмотрено 7 основных субсчетов:

1. 55.01, является активным, называется «Аккредитивы». Его предназначение – учет средств в рублях, которые задепонированы на специальном счете в банковской структуре для обеспечения гарантий своевременности и полноты расчетов с контрагентом. Весомое условие для создания такого резерва – наличие в договоре с поставщиком пункта об аккредитивной форме расчетов.
2. 55.02 под названием «Чековые книжки». В этом случае счет 55 выступает в качестве места хранения средств, заложенных исключительно для оплаты стоимости чековых книжек, по которым впоследствии будет производиться обналичивание денег в банке.
3. 55.03, называемый «Депозитными счетами». На нем учитываются все положенные на депозиты в банках деньги в национальной валюте.
4. 55.04 «Прочие специальные счета» для систематизации сведений о государственных дотациях, субсидиях, выплатах по содержанию социальных объектов, капитальным вложениям.
5. Бухгалтерский счет 55 при учете в иностранной валюте делится на субсчета 55.21, 55.23 и 55.24.

Предприятиям АПК предоставлена возможность открывать для целей бухгалтерского учета дополнительные субсчета, в частности:

• 55.06 для обобщения данных о бюджетных средствах, которые будут направлены на компенсации и пособия пострадавшим после аварии на ЧАЭС;
• 55.07 – вводится в учет только в случае фактического наличия у предприятия целевых ресурсов для финансирования капитальных вложений; в аналитике отдельно можно выделить расчеты с населением за продукцию;
• 55.08 необходим тем структурам, которые пользуются банковскими корпоративными картами для осуществления различных расчетов.

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка “Корреспонденция счетов” системы КонсультантПлюс

Счет 55 в бухгалтерском учете

Денежные средства следует учитывать на 55 счете, если:

• эти средства представлены в форме аккредитивов, чековых книжек, других платежных документов, независимо от типа счета (текущий или специальный) и страны фактического нахождения в данный момент;
• ресурсы предназначены для целевого финансирования, что подразумевает обособленный характер их хранения.

Счет 55 в бухгалтерском учете: примеры проводок

Поступление средств на специальные счета оформляются корреспонденциями:

• Д55 – К52 при зачислении на спецсчет иностранной валюты, купленной в депозит;
• Д55 – К62 при погашении возникшей ранее дебиторской задолженности за поставленные товары;
• Д55 – К60 при возврате излишне выплаченных средств в пользу поставщиков со спецсчета;
• Д55 – К68, 69 – при зачислении сумм переплат в бюджеты разных уровней по сборам и налогам после произведенной сверки с налоговым органом.

Расходование средств со специального счета предполагает составление соответствующих проводок:

• Д67 – К55 в случае погашения суммы задолженности на условиях долгосрочного кредитования;
• Д79 – К55 при использовании средств для перечисления на счет обособленного структурного подразделения;
• Д71 – К55 при реализации расчетов с подотчетными лицами;
• Д76 – К55 в ситуациях, когда имеет место осуществление перевода средств с целью проведения расчетов прочими контрагентами.

Так как счет активный, сальдо по нему может быть только по дебету.

Электронные кошельки

Для учета денежных средств на электронных кошельках (Яндекс.Деньги, WebMoney, Qivi, PayPal и других) к счету 55 открывается отдельный субсчет 55-4 «Электронный кошелек». Валютный кошелек учитывается обособленно от рублевого.

Электронные переводы запрещены между юридическими лицами и предпринимателями, одной стороной всегда должно быть физическое лицо. Электронные кошельки бизнес использует для быстрой и удобной онлайн-оплаты за товары и услуги гражданами, а также для переводов физлицам вознаграждения за оказанные ими услуги или работы.

Дебет 55-4 Кредит 62 — поступила оплата от покупателя на электронный кошелек.

Дебет 60 (70, 73, 76…) Кредит 55 – перечислены электронные деньги получателю

Пополнять электронные кошельки или выводить денежные средства с них можно только используя расчетный банковский счет, привязанный к кошельку.

Дебет 55-4 Кредит 50 (52) — переведены денежные средства с расчетного счета на банковский.

Максимальный размер остатка в электронном кошельке на конец дня — 600 тыс. руб. Остаток сверх лимита автоматически переводится на расчетный счет.

Дебет 51 (52) — Кредит 55-4 — выведены денежные суммы на расчетный счет.

Все операции в кошельке облагаются комиссиями, которые относятся на прочие расходы.

Дебет 76 Кредит 55-4 — отражена комиссия оператора.

Дебет 91-2 Кредит 76 — комиссия отнесена на прочие расходы.

Электронные кошельки

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита. Конечно, с помощью этой программы можно легко и эффективно решать весь спектр бухгалтерских задач, в том числе такие более редкие и «заковыристые» ситуации, как, например, учёт в иностранной валюте, временные разницы, досрочное расторжение договора банковского вклада с необходимостью пересчёта начисленных процентов.