Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Вклады Тинькофф

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

«короткие» депозиты и их отражение в 1с:бухгалтерия предприятия 8 | шахты

Деньги должны делать деньги, даже если это незначительные суммы. Часто компании и некоммерческие организации имеют временно свободные денежные средства. Одним из признаков квалифицированного управления финансами является эффективное управление всеми видами ресурсов.

«Короткие» депозиты – это краткосрочные финансовые вложения. Для таких инвестиций характерны две особенности:

  • размещение на заранее оговоренный срок;
  • фиксация материальной выгоды (начисляемых процентов).

«Быстрые» инвестиции не станут источником значительных доходов, если вклад размещается только на период праздников или выходные дни. Тем не менее это стабильный источник пассивных доходов, которым не стоит пренебрегать, помня об американской поговорке «разорение всегда начинается с цента».

На счетах бухгалтерского учета проводки формируются с использованием субсчетов

  • 55.03 счет (Депозитные счета);
  • 58.02 счет (Долговые ценные бумаги).

Отражение краткосрочных депозитов в модуле 1С:Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 оформляется несколькими документами.

Компания заключает соглашение с банком.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

В 1С:Бухгалтерии формируется последовательность операций.

1. «Списание с расчетного счета» проводится после размещения денежных средств на депозите в дни праздников.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Документ, являющийся основанием для бухгалтерских операций, прикрепляется к банковской выписке.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

2. Возвращение депозита в сроки, утвержденные договором, формируется «Поступлением на расчетный счет».

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

3. Начисляются проценты по депозитным суммам по дату возврата.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

4. Поступившие по депозиту проценты зачислены на расчетный счет.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Полученные доходы отражаются в бухгалтерской отчетности.

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Возврат депозита в 1с 8.3

Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.

Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:

  • Вид операции укажем Прочее поступление;
  • Счет кредита – 55.03;
  • Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:
Читайте также:  Как получить вклад в сбербанке после смерти вкладчика без завещания | Принцип права – интернет журнал

Результат проведения документа:

Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам:

Отражаем в учете депозит и начисление по нему процентов

Как в учете организации отразить размещение денежных средств на депозитном счете и получение процентов в случае, если в соответствии с договором они рассчитываются банком ежемесячно в день, соответствующий дате поступления денежных средств на депозитный счет, и перечисляются на депозитный счет с присоединением к сумме вклада (депозита)?

24.06.2021 организация разместила свободные денежные средства на депозитном счете в соответствии с договором срочного банковского вклада (депозита) (далее — договор) сроком на 3 месяца в размере 200 000 руб.

Согласно договору за хранение денежных средств на депозитном счете банк ежемесячно в день, соответствующий дате поступления денежных средств на депозитный счет, начисляет и перечисляет проценты, которые рассчитываются на ежедневный фактический остаток денежных средств на счете по учету вклада (депозита) на конец операционного дня за каждый календарный день за период со дня зачисления средств на депозитный счет (дня предыдущей выплаты процентов) по день, предшествующий дате расчета и перечисления процентов (день возврата вклада (депозита)). Проценты зачисляются на депозитный счет организации с присоединением к сумме вклада (депозита).

Процентная ставка — 12% годовых. Расчет процентов производится исходя из фактического (365) количества дней в году и фактического количества дней в месяце.

24.07.2021 на депозитный счет организации были зачислены проценты за период с 24 июня по 23 июля в размере 1972,60 руб. <*>

Общие положения

Юридические лица (вкладчики) по договору банковского вклада (депозита), который заключается в письменной форме, могут разместить денежные средства в белорусских рублях в банке (вкладополучатель) в целях хранения на срок (либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события)) и получения дохода в виде процентов, которые банк выплачивает на условиях и в порядке, определенных этим договором. Вклад (депозит) возвращается вкладчику в порядке, установленном БК и соответствующим договором <*>.

Одним из видов договора банковского вклада (депозита) является договор срочного банковского вклада (депозита), в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока <*>.

К существенным условиями депозитного договора относятся в том числе:

— валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

— размер процентов по вкладу (депозиту), порядок их начисления и выплаты, в том числе при возврате вклада (депозита);

— срок возврата вклада (депозита) — для договора срочного банковского вклада (депозита) <*>.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления к вкладополучателю по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).

Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью <*>.

Начисление процентов может производиться исходя из фактического (365 или 366) количества дней в году. В этом случае проценты начисляются за каждый календарный день года <*>.

Читайте также:  Вклады Московского Кредитного Банка для пенсионеров в Москве – лучшие ставки для пенсионеров в 2022 году

Суммы рассчитанных процентов отражаются банками в ведомостях начисленных процентов, содержащих необходимую информацию для проверки правильности расчета процентов <*>.

Бухгалтерский учет

Учет наличия и движения денежных средств в белорусских рублях, находящихся на депозитном счете в банках, осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» (субсчет 55-1 «Депозитные счета») <*>.

Поступление средств на депозитный счет отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» <*>.

Банковский депозит относится к финансовым активам организации. Для отражения расчетов с банком по начисленным и полученным процентам за хранение денежных средств на депозитном счете организация может использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому она вправе открыть отдельный субсчет. Проценты по вкладу (депозиту), причитающиеся к получению, включаются в состав доходов по инвестиционной деятельности ежемесячно с отражением по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-1 «Прочие доходы») <*>.

Принцип начисления является одним из принципов бухгалтерского учета и означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним <*>. Следовательно, в бухгалтерском учете проценты, причитающиеся к получению по вкладу (депозиту), отражаются в составе доходов по инвестиционной деятельности того месяца, за который они начислены.

Получение процентов по вкладу (депозиту) с присоединением их к сумме вклада (депозита) на депозитный счет отражается по дебету субсчета 55-1 «Депозитные счета» (счет 55 «Специальные счета в банках») и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» <*>.

В рассматриваемой ситуации организация с целью ежемесячного отражения процентов по вкладу (депозиту) в составе доходов по инвестиционной деятельности вправе запросить у банка ведомость начисленных процентов в разбивке по месяцам.

Кроме того, организация вправе сама произвести расчет процентов в соответствии с условиями заключенного договора срочного банковского вклада (депозита). В этом случае расчет процентов оформляется первичным учетным документом, разработанным организацией в соответствии с установленными законодательством требованиями и утвержденным учетной политикой организации, например бухгалтерской справкой-расчетом <*>.

Произведем расчет процентов в рассматриваемой ситуации с разбивкой по месяцам:

Период размещения депозитаКол-во дней размещений депозитаСумма депозита, руб.Процентная ставка по депозитуРасчет процентовСумма процентов, руб.
24 — 30 июня 2021 г.7200 00012((200 000 x 12% / 365) x 7)460,27
1 — 23 июля 2021 г.23200 00012((200 000 x 12% / 365) x 23)1512,33
Итого301972,60

НДС

Проценты по банковскому депозиту не облагаются НДС, ЭСЧФ не составляется <*>.

Налог на прибыль

Проценты по банковскому депозиту включаются в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, на дату признания их доходами в бухгалтерском учете <*>.

Таблица бухгалтерских записей

В рассматриваемой ситуации к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открыт субсчет 76-8 «Расчеты с банком по процентам по банковскому вкладу (депозиту)».

Читайте также:  Вклады для пенсионеров в Инвестторгбанке 2022, открыть пенсионный вклад
Содержание операцийДебетКредитСумма,

руб.

Первичный

документ

Бухгалтерские записи в июне 2021 г.
Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет55-151200 000Выписка банка по расчетному счету,

выписка банка по депозитному счету,

платежное поручение

Отражены проценты по вкладу (депозиту) в составе доходов по инвестиционной деятельности (с 24 июня по 30 июня) <*>76-891-1460,27Ведомость начисленных процентов,

бухгалтерская справка-расчет,

договор

Бухгалтерские записи в июле 2021 г.
Отражены проценты по вкладу (депозиту) в составе доходов по инвестиционной деятельности (с 1 июля по 23 июля) <*>76-891-11512,33Ведомость начисленных процентов,

бухгалтерская справка-расчет,

договор

Получены на депозитный счет проценты за хранение денежных средств и присоединены к сумме вклада (депозита)55-176-81972,60Выписка банка по депозитному счету
———————————

<*> Учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных доходов <*>.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Оформление депозита в 1с 8.3 бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2021г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

  • Дебет 55.03 — Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
  • Дебет 51 — Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной  валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

  • Дебет 76 — Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту;
  • Дебет 51 — Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Перечисление денежных средств на депозит в 1с 8.3

Для оформления операции перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на банковский депозит в 1С Бухгалтерия 3.0 используется документ “Списание с расчетного счета“. Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки:

Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного (Поступление и Списание) и автоматизированного (Загрузить – запускает обработку обмена документов с банком) ввода банковских документов:

Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание – в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить:

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит (кнопка Показать движения):

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка “Корреспонденция счетов” системы КонсультантПлюс

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита. Конечно, с помощью этой программы можно легко и эффективно решать весь спектр бухгалтерских задач, в том числе такие более редкие и «заковыристые» ситуации, как, например, учёт в иностранной валюте, временные разницы, досрочное расторжение договора банковского вклада с необходимостью пересчёта начисленных процентов.

Оцените статью
Adblock
detector