Вклады физических лиц облагаются налогом

Сколько составляет ставка

Ставка налогообложения для счетов, на которых размещены не деньги, а драгоценные металлы, будет равна 13% от всей суммы дохода.

В этом случае налог берется от всего размера доходности, полученной по депозиту, а не только его превышающей ставку рефинансирования части, как это делается в отношении депозитов в денежной массе.

Проценты берутся строго от материальной выгоды, в параметры которой входит также и понятие депозита или вклада.

Соответственно, нерезидентами являются граждане, которые в течение 183 дней в календарном годе выезжали за границу, не имели официального оформления своего нахождения в России, а только лишь гражданский паспорт своей страны.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Не только граждане России, но также и все предприятия, компании и фирмы, зарегистрированные в Госреестре в качестве юридических лиц, обязаны платить налог на прибыль с доходов, полученных по вкладам.

Для организаций тоже определен порядок, что нужно платить налог с прибыли, полученной от депозита, только с его части, а не всего дохода.

В отношении этой группы вкладчиков действуют такие же правила, когда платить налоги с депозитов, а когда нет, как и в случаях с вкладами физических лиц:

• если по рублевым счетам ставка доходности превысила 5% рефинансирующей Центробанковской ставки;
• если по валютным счетам (доллары США и Евро) ставка доходности стала большей 9% рефинансирующей ставки Банка России.

Размер самого налога для юридических лиц определен в процент не менее 35 порядков (35%), если вкладчиком является резидент РФ, зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Но если вкладчик – не резидент страны, тогда для него размер налога составит на 5 порядков меньше – 30%.

Здесь тоже действуют такие же правила, как и в случае определения резидентства в отношении граждан России или неграждан.

Если же за это время деятельность была приостановлена, осуществлялся перевод компании из России в другую страну, тогда такое юридическое лицо будет считаться уже нерезидентом.

В банках Российской Федерации на сегодня нет ставок по депозитам, которые бы превышали ключевую ставку Центробанка настолько, чтобы нужно было платить налог с таких счетов.

Это легко увидеть даже в самом тексте договора по тому или иному вкладу, где обозначены ставки по рублевому или валютному счету вклада. Поэтому частых случаев по уплатам налогов с доходности депозитов в госбюджет через налоговую – нет.

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже, чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда. По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

• В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
• Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
• Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
• При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

• процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
• процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования, из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

• 35 % — для резидентов России,
• 30 % — для нерезидентов России.

В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины, чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

1. Ставка депозита прописывается в договоре, устанавливается банком и выбирается вкладчиком.
2. Ставка рефинансирования назначается Центробанком России и может со временем изменяться.
3. Ставка НДФЛ прописана в законе и определяется государством.

В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам: гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

Приятная новость. Налог не взимается, если ставка по вкладу не превышает ставку рефинансирования на 5%. Все что сверху облагается налогом в размере 35%. На данный момент ставка рефинансирования составляет 10%.

Т.е. если вы открываете вклад в банке по ставке 15% и ниже, то налог с вас взиматься не будет.

На более высокие банковские вклады, с разницы вам придется уплатить 35% налога.

Итого, ваша конечная прибыль, после уплаты налогов составит не 18 тысяч, а немного меньше — 16 950 рублей.

Для валютных вкладов размер налога составляет те же 35%, на доходность по вкладу превышающую 9% годовых.

Как рассчитать

На начало 2019 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2019 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Такое только возможно лишь в том случае, когда на проценты по депозиту банк предлагает еще и проценты капитализации, которые в сумме дают номинальную ставку, которая может приблизиться к пороговому значению для уплаты налогов.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

Из таблицы видно, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для депозита в иностранной валюте сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Мнение эксперта

Михаил Адамов

Юрист консультант по финансовым вопросам

Посмотреть

Я подобрал для посетителей нашего сайта лучшие кредитные предложения июля 2019 года.

• Увеличилась сумма депозита, поскольку произошла капитализация вклада. Это случается, когда начисленные проценты прибавляются к общей сумме вклада;
• Изменение суммы вклада повлекло за собой увеличение процентной ставки по депозиту. Например, был заключен договор на сумму 900 тыс. руб. под 13 % годовых. Такая ставка не облагается налогом. Но, если сумма начисленных процентов увеличила размер депозита до 1 миллиона рублей, банк может пересмотреть и повысить процентные ставки по этому депозиту. Когда они перейдут рубеж в 13,25 %, с клиента начнет взиматься НДФЛ.

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк.