Загрузить готовую декларацию 3 ндфл в формате xml

В 2017 году налоговая заплатила мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в  бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%.

До 2023 года включительно освобождали от налога максимум 120 000 ₽ в год — то есть сумма к возврату была 15 600 ₽. Начиная с расходов 2024 года максимум для вычета — 150 000 ₽, значит, вернуть можно 19 500 ₽. Это общий лимит для трат на лечение и обучение, фитнес, добровольное страхование и прохождение независимой оценки квалификации.

За обучение детей НДФЛ возвращают дополнительно. По расходам за  годы — с 50 000 ₽, то есть к возврату — 6500 ₽. Начиная с 2024 года — с 110 000 ₽, значит, вернется 14 300 ₽. Суммарно можно вернуть за год до 22 100 ₽, а начиная с 2024 года — до 33 800 ₽.

Как получить налоговый вычет за обучение

1. Оплатить обучение за себя или близких родственников.
2. Для вычета на работе — запросить в налоговой уведомление о праве на вычет. Инспектор проверит подтверждающие документы и, если все нормально, направит уведомление работодателю. Остальное сделает ваша бухгалтерия.
3. Если оформляете вычет сами, взять на работе справку о доходах и суммах налога физического лица.
4. Заполнить декларацию .
5. Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ, если не заполнили отдельный лист в составе декларации.
6. Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Кто может получить налоговый вычет

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, с вас удерживают и перечисляют налог на доходы — 13%. Если вы по договору оказываете услуги организациям и предпринимателям, с вознаграждения ваш заказчик тоже удерживает 13%.

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается. Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход. Самозанятые вычет тоже получить не смогут. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала.

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев, в том числе неполнородных, в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение, в том числе дистанционное, в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на образовательную деятельность. Неважно, государственная это организация или частная.

Если обучение проводит ИП, который не привлекает педагогов, ему лицензия не требуется. Но для получения вычета нужно, чтобы в ЕГРИП были сведения о том, что он занимается образовательной деятельностью.

Сколько денег можно получить

С 2024 года максимальная сумма расходов для социального вычета — 150 000 ₽ в год и 110 000 ₽ за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы — до 33 800 ₽ в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, все равно вернут только 33 800 ₽. Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года: в 2024 — за 2023, 2022 и 2021 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2023 года, а начался он в январе 2024. Этот чек прикладывают к декларации за 2023 год, а не за 2024.

Как получить налоговый вычет

Если хотите получить налоговый вычет до окончания года, в котором оплатили обучение, можно это сделать через работодателя. Для этого в личном кабинете на сайте ФНС подайте в налоговую заявление о подтверждении вашего права на социальный вычет. К нему приложите только скан справки об оплате образовательных услуг по утвержденной форме, которую вам должна выдать образовательная организация или ИП.

Зайдите в раздел «Каталог обращений» и там выберите «Запросить справку (документы)»

Если с документами все в порядке, в течение 30 дней налоговая сама направит вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет, о чем сообщит вам в личном кабинете. Оно выглядит так:

На работе вас попросят написать заявление, после чего включат вычет в ближайшую выплату

Как собрать документы

Начиная с расходов 2024 года на обучение единственным документом, который понадобится для вычета, стала справка об оплате образовательных услуг, о которой я уже сказала.

Если будете подавать декларацию и подтверждать расходы на обучение за  годы, вам понадобятся копии:

• договора на обучение, если заключался;
• документов об оплате. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежек;
• документов, подтверждающих родство и возраст учащегося, если оплатили обучение детей, братьев, сестер. Чаще всего это свидетельство о рождении;
• справки из учебного заведения об очной форме обучения.

Копия лицензии на образовательную деятельность не нужна. Налоговая сама проверит ее наличие в едином реестре лицензий.

Первая страница договора об оказании образовательных услуг

Если вы потеряли чек на безналичную оплату, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке. Я потеряла один чек. Его восстановление обошлось мне в 160 ₽ и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Если вы будете подавать декларацию на вычет лично, вам еще может понадобиться справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали. Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке написано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Декларацию сейчас проще всего заполнить и подать через личный кабинет. Все необходимые данные подгружаются в нее автоматически. Остается только вписать сумму вычета. В состав декларации входит и заявление о возврате НДФЛ. В нем укажите реквизиты банка и номер счета, на который государство перечислит вам деньги.

Если поедете в налоговую, не забудьте захватить с собой паспорт и копии всех подтверждающих документов. Бланк декларации вам выдадут на месте.

Как подать заявление в налоговую

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле справилась за полчаса.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами все оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год. С тех пор интерфейс программы изменился, но суть налогового вычета осталась прежней

Запомнить

1. Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из учебного заведения.
2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.
3. Вычет можно получить через работодателя, если оплачивали обучение в текущем году, либо через налоговую — за прошлые годы.
4. Если увольняетесь с работы — сразу берите справки о доходах и суммах налога физического лица, чтобы потом не ездить к работодателю лишний раз.

Инвесторам можно будет не декларировать иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года

Брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении дивидендов — Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам все же придется отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.

Т-Инвестиции и другие российские брокеры не выступают налоговыми агентами по иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года. Поэтому вам нужно самостоятельно вносить в декларацию информацию по таким дивидендам.

: некоторые компании, ведущие деятельность в России, зарегистрированы за рубежом, например Polymetal или X5 Retail Group. Дивиденды от таких компаний также нужно декларировать.

Далее мы покажем, как задекларировать доходы за пределами РФ, на примере дивидендов от условной Company X из США. Сведения о дивидендах от компаний из других стран указываются аналогично.

На вкладке «Доходы» выберите раздел «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода». В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, страна источника выплаты и страна зачисления выплаты.

 — полное юридическое название эмитента, который выпустил акцию.

Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога. В нашем примере код страны 840 — это США.

Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN‑код ценной бумаги. Первые две буквы ISIN‑кода будут указывать на страну эмитента.

Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг. Если это Т-Инвестиции или любой другой российский брокер, то нужно указать код России — 643.

После заполнения информации об источнике дохода нажмите «Добавить». Далее нужно будет заполнить информацию о самом доходе.

 — для дивидендов укажите код 1010.

Предоставить налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

Сумма дохода в валюте — эту сумму можно найти в поле «Сумма до удержания налога» из справки о доходах за пределами РФ.

Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода или поставите галочку для автоматического определения курса.

Дата получения дохода — дата, когда вы получили дивиденды. Возьмите ее из справки о доходах за пределами РФ из поля «Дата выплаты».

Дата уплаты налога — равна дате получения дивидендов. Если бумаги зарегистрированы в юрисдикции, где налог на дивидендны равен нулю, то дату уплаты налога заполнять не нужно.

Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

 — выберите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

Курс на дату дохода — укажите курс валюты на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс валюты посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали.

Сумма налога в иностранной валюте — это поле отображается, только если вы ввели дату уплаты налога в соответствующем поле выше. Укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов. Ее можно найти в справке о доходах за пределами РФ в колонке «Сумма налога, удержанного агентом».

Если вы купили валюту, а потом продали ее подороже, надо платить налог.

В соответствии со ст. 141 ГК РФ иностранная валюта признается имуществом. А согласно подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога на доход от ее продажи возлагается на физическое лицо. Другими словами, подавать декларацию придется самостоятельно. Делать это следует даже в том случае, если вы продали валюту дешевле, чем купили: так налога не будет, но подавать декларацию все равно нужно.

Декларацию за прошедший год необходимо представить в налоговую инспекцию до 30 апреля текущего года. Из этого правила есть исключение: если валюта была у вас в собственности более трех лет, доходы от ее продажи не облагаются налогом и подавать декларацию не нужно.

Фактически декларация и налог касаются всех, кто покупает и продает валюту, — даже тех, кто пользуется услугами обменников. Но в большинстве случаев это актуально именно для инвесторов — поэтому на примере биржи разберемся подробнее, где найти нужную информацию о сделках с иностранной валютой, как ее обработать и куда все это отправлять.

Где брать отчеты

Чтобы заполнить декларацию, нам нужно знать, когда и по какой цене мы покупали и продавали валюту. Все необходимые сведения есть у брокера. В частности, нам нужен документ, который так и называется — «Брокерский отчет». В приложении Тинькофф-инвестиций путь до этого отчета будет выглядеть следующим образом:

1. Выбираем конкретный брокерский счет.
2. Нажимаем на шестеренку в правом верхнем углу приложения.
3. Выбираем раздел «Отчеты».
4. Находим строку «Брокерский отчет».
5. Выставляем период — истекший год, а затем месяц, за который необходимо получить отчет. Нам нужны отчеты за все месяцы прошедшего года, когда были совершены операции с валютой.
6. Скачиваем документы.

Скриншот из Тинькофф-инвестиций с нужным пунктом меню: нам нужен брокерский отчет. Если нажать на дату около него, можно будет выбрать нужный нам период

Работа с отчетами

Открываем первый отчет за истекший год и находим в нем пункт 1.1: «Информация о совершенных и исполненных сделках на конец отчетного периода». Чем больше операций на фондовом рынке вы совершили, тем больнее будет сейчас. Из таблицы необходимо выписать все сделки с иностранной валютой — покупки и продажи. Для этих целей прекрасно подойдут или «Эксель».

Ориентироваться следует по графе «Сокращенное наименование актива»: ищем в ней обозначения наподобие USDRUB_TOM и USDRUB_TOD — для операций с долларами, CNYRUB_TOM и CNYRUB_TOD — для операций с юанем. Нашли — зафиксировали содержание соответствующей строки. Нам понадобится следующая информация: вид сделки, цена за единицу, количество и сумма сделки.

Фрагмент брокерского отчета, содержащего информацию о сделках с иностранной валютой

Еще в отчете могут встречаться две идущие подряд операции с одинаковым количеством валюты на одну и  сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. У таких операций не бывает комиссии брокера. Это сделки РЕПО — технический момент, необходимый для обеспечения непрерывности торгов. К вам они не имеют никакого отношения, учитывать их при расчете дохода от торговли иностранной валютой не нужно. Такие строки не выписываем.

Аналогичным образом нужно обработать брокерские отчеты за все остальные месяцы истекшего года. Если операции с валютой были в каждом месяце, нужно обработать 12 отчетов.

Фрагмент брокерского отчета, содержащего информацию о сделках с иностранной валютой — РЕПО

Определяем доходы

На этом месте начинается самое интересное: перейдем к конкретным примерам. Допустим, что по брокерским отчетам мы зафиксировали следующую информацию.

Операции с валютой за 2023 год

Операции с валютой за 2023 год

Теперь нужно рассчитать налоговую базу — это сумма всех доходов от продажи валюты. Расходы на покупку валюты пока не учитываем — но учтем позже.

Итак, в нашем примере получаем:

15 230 + 139 120 + 24 354 + 115 725 = 294 429 ₽;

294 429 ₽ — это наш доход от торговли иностранной валютой, который мы обязаны задекларировать. Но сразу успокою: платить налог прямо со всей этой суммы не придется.

Как учесть расходы на покупку валюты

Расходы на покупку иностранной валюты играют ключевую роль в вопросе, сколько налога придется заплатить: эти расходы указываются как размер вычета, который уменьшает налоговую базу. Поэтому к их подсчету необходимо отнестись скрупулезно.

Если в течение года вы купили валюты, сколько продали, определить расходы нетрудно: нужно сложить суммы сделок по покупке и вычесть результат из налоговой базы.

На практике чаще бывает другая ситуация — как и в нашем примере: за год куплено 4150 $ на сумму 306 947,5 ₽, а продано лишь 3880 $ на сумму 294 429 ₽. То есть на счете осталось еще 270 $. На первый взгляд кажется, что раз мы потратили на покупку валюты больше, чем получили за ее продажу, то никакого налога не будет. Но это не так.

В качестве расходов в декларации указывают сумму, потраченную на покупку того количества валюты, что было продано до конца года. Если за год мы продали 3880 $, то учесть мы сможем только расходы на покупку 3880 $. То есть нам нужно посчитать, во сколько нам обошлась покупка именно 3880 $.

На этом этапе возникают трудности, связанные с определением изначальной стоимости проданной валюты. Мы купили 4150 $, а учесть можем только 3880 $ — как понять, какие именно 270 купленных долларов не нужно учитывать в декларации? Если мы покупали доллары по разной цене, метод подсчета будет напрямую влиять на то, какую сумму мы заявим как вычет. Проблема решается с помощью методов бухгалтерского учета — FIFO и LIFO, то есть First In First Out и Last In First Out.

Применение этих методов в отношении расчета дохода от торговли иностранной валютой не регламентируется. Физическому лицу приходится самостоятельно применять налоговое законодательство по аналогии, что противоречит одному из основных его принципов — каждый должен точно знать, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. То есть теоретически законодатель должен установить конкретный порядок расчета и уплаты указанного вида налога, а фактически — такого порядка до сих пор не существует.

При этом обязанность уплаты налога никуда не делась, так что продолжим.

По методу FIFO считается, что сначала мы продаем иностранную валюту, которую купили раньше всего, а по LIFO — наоборот, первой продаем валюту, купленную в последнюю очередь. Метод FIFO особенно удобен для инвесторов, которые пользуются возможностью получить освобождение от НДФЛ от продажи имущества со сроком владения не менее 3 лет. Какой из методов применять — дело ваше: налоговый кодекс не регламентирует этот вопрос. Но метод FIFO обычно выгоднее, его мы и применим.

Таким образом, для подсчета расходов мы возьмем те 3880 $, что купили раньше всего. В таблице с примером я кругами выделил строки покупки долларов, которые мы посчитаем как расход.

Какие операции покупки мы учтем как расход

Какие операции покупки мы учтем как расход

Зеленым отмечены строки, расходы в которых мы учтем целиком, желтым — ту, где частично.

В зеленых строках мы купили 3800 $, сумма расходов такая:

73 500 + 166 950 + 40 562,5 = 281 012,5

А продали мы за год 3880 $ — получается, из желтой строчки мы можем учесть покупку еще 80 $:

Складываем получившиеся суммы:

281 012,5 + 5928 = 286 940,5 ₽

Это сумма, которую мы потратили на покупку 3880 $, — ее мы и заявим как вычет. И у нас остались неучтенными расходы на покупку 270 $ по 74,1 ₽.

Теперь у нас есть значения доходов и расходов по операциям с иностранной валютой — можно переходить к следующему шагу.

Есть и второй способ получить вычет

Мы рассмотрели вариант, когда в качестве вычета мы заявляем документально подтвержденные расходы на покупку иностранной валюты.

Но если у вас нет документов, подтверждающих расходы на покупку валюты, в качестве имущественного вычета можно заявить фиксированную сумму — 250 000 ₽. Еще этот вариант подойдет, когда объем сделок с иностранной валютой и другими видами имущества, за исключением жилья, в течение года не превысил указанной величины — 250 000 ₽.

На сумму выбранного вычета будет уменьшена налогооблагаемая база.

Декларируем

Удобнее всего подавать декларацию через сайт nalog.ru. Правда, для этого понадобится получить неквалифицированную электронную подпись. Это бесплатная процедура, которую можно пройти без похода в налоговую инспекцию. Если по  причинам вы против электронного документооборота, можете подать заполненную декларацию в ИФНС по месту жительства лично или отправить заказным письмом.

Для примера мы будем заполнять декларацию за 2023 год на сайте налоговой. Итак, порядок действий следующий.

Заходим в личный кабинет налогоплательщика, выбираем раздел «Заявить доход», затем — «Подать декларацию

В разделе «Данные» заполняем поля: за какой год подается декларация, декларация за этот год ранее, вы налоговым резидентом РФ. И указываем номер телефона, чтобы инспектор налоговой при необходимости мог связаться с вами. Нажимаем «Далее».

Личный кабинет налогоплательщика. Жмем «Заявить доход» — и дальше по инструкции

На этом этапе лучше всего выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ»

Нужно указать налоговый орган по месту постоянной регистрации, за какой год подается декларация, первая ли это декларация за этот год, являетесь ли вы резидентом РФ и ваш номер телефона для связи

В разделе «Доходы» добавляем новый источник дохода. И снова заполняем поля. Реквизиты организации берем из брокерского отчета, кроме ОКТМО, который там обычно не указывается. Его можно найти в сервисе ФИАС по юридическому адресу организации или спросить в технической поддержке вашего брокера. Нажимаем «Добавить».

Выбираем добавленный источник дохода. Нажимаем «Добавить доход». Казалось бы, вид дохода должен иметь код 2900 — «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой». Но это не так! Этот код не предусматривает применение имущественного вычета, о котором мы говорили выше. В ФНС мне пояснили, что в этой ситуации следует указывать вид дохода 1520 — «Доходы от продажи имущества, кроме жилья, дачных и земельных участков, ценных бумаг и транспорта». Тогда нам будет доступен выбор налогового вычета: 903 — в сумме документально подтвержденных расходов, 906 — при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, в пределах 250 000 ₽. В нашем случае выгоднее использовать вычет 903.

В качестве суммы дохода указываем рассчитанную нами налоговую базу — 294 429 ₽. Сумму расходов мы тоже посчитали, она составила 286 940,5 ₽. Сумма облагаемого дохода будет рассчитана автоматически. В нашем примере это 7488,50 ₽.

В графе «Сумма налога удержанная» указываем 0. Жмем «Далее».

Пример заполнения раздела «Доходы»

Выбор вычетов пропускаем: вычет мы уже выбрали на этапе заполнения раздела «Доходы». А в этом разделе предлагаются вычеты, не связанные с торговлей иностранной валютой. Жмем «Далее».

Выбор вычетов — пропускаем

«Возврат переплаты» — тоже не для нас. Жмем «Далее». В разделе «Документы» с помощью кнопки «Выбрать файлы» прикрепляем все брокерские отчеты, в которых отражены ваши операции с валютой за год.

Добавляем документы — брокерские отчеты с вашими валютными операциями за год

В разделе «Подтверждение» проверяем, все ли верно. Если да, то вводим пароль к сертификату электронной подписи, подтверждаем и отправляем декларацию. Ждем, пока ее проверят в ИФНС.

Готово. Осталось лишь уплатить исчисленную сумму налога до 15 июля текущего года — и наша совесть чиста. Сделать это можно из  личного кабинета на сайте налоговой. На главной странице кабинета появится ссылка, как только налоговая примет нашу декларацию.

Что будет, если не подавать декларацию

Если налоговая узнает, что вы владели валютой менее 3 лет и не задекларировали доход от ее продажи, штрафы такие:

1. За непредоставление декларации — 5% от неуплаченной по этой декларации суммы налога, минимум 1000 рублей — п. 1 ст. 119 НК РФ.
2. За неуплату налога — 20 или 40% от неуплаченной суммы в зависимости от умысла — п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ.

Ну и сам налог, конечно, тоже придется заплатить.

Советы на будущее

Заполнять декларацию о доходах от торговли иностранной валютой — дело тонкое. В большинстве случаев налогоплательщик сталкивается с космическим количеством чисел, в которых поначалу сложно разобраться. Но этот процесс можно значительно облегчить.

Ведите собственный учет всех сделок. В записях стоит фиксировать наименование актива, вид сделки, цену за единицу, количество и сумму сделки. Этот шаг позволит не тратить время на изучение брокерских отчетов.

В пределах отчетного периода продавайте иностранную валюту в  количествах, что и покупали. Купили в течение года 250 000 $ — столько и продайте до 31 декабря. Этот лайфхак позволит вам обойтись без кропотливых расчетов по методу FIFO.

Не продавайте иностранную валюту как минимум в течение трех лет. Тогда платить налог с дохода вообще не придется.

Еще нужно декларировать доходы от других иностранных инструментов, например дивидендов по иностранным акциям. Об этом мы писали в другой статье.

Со стороны может показаться, что все очень сложно, но на самом деле нет. Самое долгое — собрать документы. Саму декларацию я заполняла 17 минут. Семнадцать мучительных минут.

Как заполнить декларацию на сайте налоговой

• Получить пароль для личного кабинета на сайте ФНС.
• Сделать квалифицированную электронную подпись. ФНС выпустит ее бесплатно.
• Подготовить документы.
• Заполнить декларацию по подсказкам в личном кабинете.
• Заполнить заявление на возврат налога и приложить к декларации.
• Ждать камеральной проверки в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Где заполнять декларацию

Чтобы получить вычет, нужно заявить государству, сколько вы должны ему налогов, и что часть этих денег вам надо вернуть. Это заявление и есть декларация.

Декларацию можно заполнить несколькими способами:

1. Бумажную версию от руки — бланк распечатывают на принтере или берут с собой в ФНС.
2. В специальной программе, которую скачивают с сайта ФНС.
3. В личном кабинете на сайте ФНС.

Заполнять от руки сложно — нужно знать, какие листы прикладывать, а какие нет. Программа с сайта ФНС работает только на Виндоусе. По моему опыту, самый простой вариант — заполнить декларацию на сайте ФНС в личном кабинете.

Сколько вернут денег

Я не могу вернуть больше денег, чем заплатила налога. При этом максимальная сумма, по которой можно возместить налог, — 120 тысяч рублей. Получается, вернуть я могу не более 15 600 ₽.

Это общая сумма компенсации для расходов на собственное обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Исключение — дорогостоящие медицинские услуги: по ним вычет не ограничен.

В перечне услуги разделены на обычные (в справке об оплате медицинских услуг «код услуги — 01») и дорогостоящие (в справке «код услуги — 02»).

По справке , которую я использовала для декларации, я заработала 247 326,16 ₽, уплатила налогов — 31 152 ₽. В 2017 году я потратила на лечение у стоматолога 29 915 ₽ (мне хватает одной справки).

Моя компенсация — 29 915 ₽ × 13% = 3889 ₽, а вы рассчитайте свою.

Сделать электронную подпись

Чтобы заполнить и отправить декларацию, понадобится квалифицированная электронная подпись. Для этого либо устанавливают программу на компьютер, либо генерируют подпись на сервере налоговой. Я выбрала второе. Подпись может сформироваться только на следующий день, поэтому наберитесь терпения.

Сложно догадаться, куда в новом личном кабинете спрятали декларацию для вычетов. Она именно в «Жизненных ситуациях»

Когда подпись выпустят, появится такое поле. Значит, все получилось и можно заполнять декларацию

Подготовить документы

Сейчас у нас есть право и техническая возможность заполнить декларацию. Но чтобы доказать, что вы имеете право на вычет, нужны подтверждающие документы — все, что докажет, что вы действительно платили налоги и имеете право на вычет из них.

Справка о доходах за прошлый год. Она подтверждает, что вы платили налоги, из которых будете делать вычет. Компании, где вы работали, обязаны сдавать эти справки в налоговую сами. Если вы заполняете декларацию через личный кабинет, то справка за прошлый год должна там отразиться. Обычно к середине апреля будущего года все справки уже подгружаются в систему.

Если в личном кабинете почему-то еще нет вашей справки, придется сходить за ней к работодателю.

Я получила справку на работе, в 2017 году она называлась формой 2-НДФЛ

Подтверждающие документы. Нужно подтвердить расходы, по которым вы получите вычет. В случае с медициной нужно взять в клинике справку об оплате медицинских услуг для налоговой. Документ выдадут не сразу, а по требованию: сначала нужно написать заявление, потом прийти второй раз, в назначенную дату. В моей клинике справку готовили неделю, а в другой раз справку сделали сразу за полчаса.

Если клиника ведет базу данных в электронном виде, в справку войдут все ваши расходы. Если не ведет или технические возможности базы не позволяют, в справке будет прописана та сумма расходов, на которую вы сохранили чеки. Потеряли чек — в справку деньги не включат.

Справку нужно брать в клинике. Для этого нужно написать заявление и иногда — принести чеки

В клинике могут выдать копию лицензии, но для налоговой это не обязательный документ. Главное, чтобы такая лицензия у клиники была

Заполнить декларацию и заявление на возврат

Я подавала свою декларацию в 2018 году, и с тех пор формы в личном кабинете изменились. Покажу, как заполнить декларацию в 2022 году.

Если получали доходы от российского работодателя, выберите вкладку «В пределах РФ». Если в системе отражены не все доходы и работодатели, добавьте их вручную по справке с работы. Для этого нажмите кнопку «Добавить источник дохода»

Виды вычетов, которые планируете заявить в этом году, указаны на одном экране. В этом примере только социальные, поэтому выбирайте их

Социальные вычеты бывают нескольких видов. Заполняйте только одну строку, если платили за свое лечение. Нужно указать полную сумму расходов. Для дорогостоящего лечения или покупки лекарств есть отдельные строчки, это важно для расчета суммы налога

Следующий шаг — это заявление на возврат. Оно подается в составе декларации, но его можно пропустить и подать позже. В заявлении укажите номер своего счета, название банка и БИК. На эти реквизиты придут деньги от налоговой

В последнем разделе нужно прикрепить документы: справку из клиники — обязательно, договор и лицензию — по возможности и другие по необходимости.

В последнем разделе нужно прикрепить документы: справку из клиники — обязательно, договор и лицензию — по возможности и другие по необходимости

Если оплачивали лечение детей или супруга, то понадобится свидетельство о рождении или о браке. В общем, все, что нужно налоговой для проверки расходов, родства и права на вычет. Заранее обработайте копии документов, чтобы они занимали не очень много места. К декларации можно приложить максимум 20 Мб.

В течение трех месяцев налоговая будет проверять вашу декларацию — это называется камеральная проверка. О начале и окончании камеральной проверки налоговая будет уведомлять в сообщениях. Их можно читать, нажимая на конвертик в верхнем правом углу личного кабинета.

В прошлом году я подала декларацию в феврале, а получила деньги в июне. Эту мою декларацию еще не проверили

В какой-то момент может позвонить инспектор и попросить оригиналы документов. Держите их под рукой. Проверьте, какой контактный телефон вы указали: инспектор будет звонить по нему.

В течение месяца после окончания проверки вам должны перечислить деньги. Бывает, что платят быстрее.

Когда стоит самому заполнять декларацию на сайте ФНС

На заполнение декларации вместе с тем, чтобы сделать скриншоты, у меня ушло 17 минут. Но эта декларация — очень простая, в ней нет ни дополнительных доходов, ни стандартных, ни имущественных вычетов.

Если у вас более сложный случай и крупная сумма вычета, например за квартиру — прочитайте другие наши материалы про декларацию 3⁠-⁠НДФЛ.

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить налоговый вычет.

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

Что такое налоговый вычет по ИИС

Речь о налоговых вычетах, которые дают по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, или счета доверительного управления, только со специальными налоговыми льготами. При этом есть ИИС старого типа, которые можно было открыть до конца 2023 года, и нового —

По старым ИИС есть выбор между двумя типами вычета: можно вернуть налог в размере от пополнения счета — но за год вы получите максимум 60 000 ₽ — либо не платить налог с инвестиционного дохода, полученного на ИИС. Первый вариант самый популярный.

По новому типу можно получать оба вычета одновременно. Но эти ИИС появились только в начале 2024 года, и пока не все их особенности утверждены.

Кто может получить налоговый вычет по ИИС

Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода в течение последних 12 месяцев. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.

ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

1. Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой или воспользоваться учетной записью госуслуг для входа.
2. Получить неквалифицированную электронную подпись.
3. Подготовить документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС и справку о доходах и суммах налога физического лица — раньше она называлась
4. Заполнить декларацию запросив налоговый вычет по ИИС.
5. Дождаться рассмотрения декларации, а потом — денег на счет.

С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.

Это удобнее, чем обращаться за вычетом через декларацию надо ввести меньше данных, а деньги поступят быстрее. К сожалению, не все брокеры и УК поддерживают такой порядок.

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня несколько лет назад.

На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

Когда вы вошли в личный кабинет, можно считать, что контакт с налоговой установлен.

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

1. Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
2. Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
3. Получать отчеты об уплаченных налогах.
4. Формировать декларации по форме .
5. Подавать документы на налоговый вычет.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой. Для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Электронная подпись».

Эта электронная подпись будет действовать только на сайте налоговой

Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись — неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Ею нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Про виды электронных подписей у нас есть отдельная статья.

Подготовить документы

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

Скан или электронный вариант договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносили наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводили с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводили с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

Заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.

Как и в случае с получением электронной подписи, со временем названия вкладок и их расположение могут меняться. Но логика заполнения декларации останется той же.

На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах могут отобразиться автоматически.

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.

Отмечаем галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты»

Заявляю вычет по ИИС с внесенных 400 000 ₽

Теперь можно указать, на какие реквизиты перевести возвращаемый налог. Этот шаг можно пропустить и сначала закончить заполнение , но потом все равно придется заполнять заявление.

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Выбираю счет для перечисления возврата

Теперь надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

Здесь надо добавить документы, которые подтверждают право на вычет

И вот все готово, чтобы отправить декларацию на проверку

Останется проверить, верная ли сумма указана к возврату, ввести пароль от сертификата электронной подписи и нажать кнопку «Отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

Сообщение об успешной отправке декларации

Ждать денег приходится до четырех месяцев. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.

Вот что мне ответили из ФНС, когда я спросил про сроки возврата

Когда вы получите вычет, статус решения на возврат в личном кабинете изменится на «Исполнено». Ура!

Итоги

Получать вычет через сайт налоговой несложно. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.

Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.

Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самостоятельно посчитать и уплатить НДФЛ. Разберемся, зачем и как.

Времена меняются, плати налоги

Эта статья — одна из первых в . За семь лет в налоговом законодательстве многое изменилось, но не само требование платить налоги. ФНС стала активнее и технологичнее, и если раньше можно было еще туда-сюда, то сейчас уже ни туда, ни сюда — налоги надо платить. Мы освежили статью.

Встречайте: проверки счетов, рейды налоговой, красивый личный кабинет налогоплательщика и самозанятость.

Может, получится не платить?

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает, что человек — резидент РФ не платил НДФЛ, она может доначислить к уплате налог за три года, предшествующие году проведения проверки: 13% от доходов до 5 000 000 ₽ в год и 15% с превышения. И пеню за просрочку — ключевой ставки ЦБ за каждый день. Ставка для нерезидентов — 30%.

Штраф. За неуплату налогов без умысла штраф — 20% от недоимки, а если с умыслом — до 40%.

Если на услугах людям без статуса ИП вы зарабатываете в месяц 30 000 ₽, не сообщаете об этом в налоговую и та докажет умысел, штраф за год составит 18 720 ₽: 30 000 ₽ × 12 месяцев.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам — фрилансерам или владельцам квартир — вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

Если за три года задолженность по налогам составит 2 700 000 ₽, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 ₽ штрафа или посадить на год в тюрьму.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 ₽ штрафа.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 2 250 000 ₽, грозит уже не административная, а уголовная ответственность — штраф до 300 000 ₽.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что добровольно.

Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

Что может привлечь налоговую

У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.

Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.

Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

Банки обязаны по запросу налоговой сообщать об открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов граждан.

Налоговая вправе потребовать выписку по счету в четырех случаях:

1. Инспекция проводит камеральную проверку декларации, которую сдал человек.
2. Инспекция проводит выездную проверку физического лица.
3. Налоговой нужны данные о расчетах физлица с другим человеком, которого проверяют.
4. Инспекция запросила разрешение на выписку в управлении ФНС по региону, и его руководитель письменно согласился.

Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая просит информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

Подозрительные операции. Банки обязаны бороться с отмыванием денег и сообщать о подозрительных операциях в Росфинмониторинг. Если покажется сомнительным, операцию по счету могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование закона. Придется объяснить, откуда деньги. Но не налоговой, а именно банку.

Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет. Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством.

Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь: вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.

Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя или соседа.

Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно . Выберите удобный способ.

Подать декларацию в налоговую и заплатить самостоятельно

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. Иначе все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Каждый год вам придется заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ. В декларации вы должны указать все свои доходы по отдельности, даже если каждый месяц вы работали на 8 проектах одновременно.

Плюсы. Не нужно регистрировать самозанятость, ИП или ООО, вести бухгалтерию.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности незаконного предпринимательства, если ваша деятельность систематическая и приносит регулярный доход.

Работать только по договору

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку о доходах, в народе — , чтобы оформить кредит или получить визу.

Не каждый заказчик согласится подписать договор: у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов.

Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик — обычный человек без статуса ИП, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Это железный вариант сделать все по закону и избежать любых рисков. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.

Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию по итогам года и платить 13% или 15% от дохода. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить один налог со ставкой 6%. Есть и другие варианты: патент, когда вы платите определенную сумму за определенный период в рамках года, или АУСН, где подсчет налога максимально прост.

Благодаря современным сервисам отчетности вести и отчитываться по ИП несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.

Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и бухгалтерию. А еще лицензии и фиксированные страховые взносы, которые не зависят от дохода.