- Размещение денег на депозите — что это такое
- Банковские вклады и депозиты – есть ли отличия?
- Виды депозитов для юридических лиц
- Действующие нормативы
- Депозитные операции банка россии | банк россии
- Документы для открытия депозита ип
- Документы для открытия депозита юрлицом
- Как пользоваться депозитным счётом
- Как рассчитать проценты по вкладу?
- Какие документы нужны для открытия депозита
- Минимальные и максимальные сроки
- Минимальные и максимальные ставки
- Минимальные и максимальные суммы
- На каких условиях предлагают депозиты юрлицам
- Начислены проценты по депозиту – проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
- Особенности
- Порядок привлечения депозитов юридических лиц | блог колледжа кпсу
- Топ−5 банков, предлагающих вклады
- Часто задаваемые вопросы
- Чем депозиты для юрлиц отличаются от других
- Итоги
Размещение денег на депозите — что это такое
Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок.
ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.
Банковские вклады и депозиты – есть ли отличия?
По сути, вклад и депозит – это одно и то же. Депозит – это англицизм, который переводится как «банковский вклад, вложение, сдача на хранение». В русскоязычной среде эти два слова являются синонимами.
Однако есть небольшие смысловые отличия в значении двух понятий. Термин «вклад» предполагает только денежные вложения. Депозит очерчивает более широкий круг инструментов инвестирования:
- ценные бумаги;
- ценные металлы;
- деньги на банковском счете и т.д.
Более того, депозит не всегда обеспечивает прибыль, потому что ценные вещи могут быть переданы только на хранение. А понятие вклада подразумевает обязательный доход от размещения денежных средств.
Виды депозитов для юридических лиц
Депозиты для бизнеса – это банковские счета, которые оформляются по запросу предприятий. Неплохой способ инвестировать деньги, которые вы пока не можете потратить, или не знаете, как применить. Заработок на них будет небольшой, но так вы рискуете меньше, чем вкладываясь в акции, облигации, новый бизнес или валюту.
Есть несколько видов депозитов:
- Срочные. Стандартная программа, по которой вкладчик предоставляет деньги банку на определенный срок. В конце периода он получит основную сумму с процентами обратно.
- До востребования. Принесет минимальный доход, но вы сможете снять деньги тогда, когда они вам понадобятся, так как ограничений по срокам в договоре при этом нет.
- НАУ-счет. Совмещает в себе функции депозитного и расчетного счетов. Его можно использовать как для платежей, так и получать проценты на остаток в конце каждого периода. НАУ-счет похож на дебетовые карты с процентом на остаток.
- Условный. Стандартный вклад, который остается в банке до тех пор, пока не наступят указанные в договоре условия.
- Овернайт. Краткосрочные депозиты, срок которых не составляет более суток. В конце рабочего дня вы переводите деньги на счет банка, а утром получаете их обратно – с процентами. Ставка формируется каждый день исходя из экономической обстановки и условий определенного вклада.
Перечисленные выше варианты – это открытые депозиты. Есть еще и закрытые вклады, которые передаются в банк в специальной запечатанной емкости с пломбой, а также сейфовые депозиты – предоставленные финансовой организацией сейфы, в которых юридические клиенты могут хранить деньги, металлы, драгоценности и т. д.
В разных банках для программ действуют разные условия – вы можете выбрать депозит с возможностью пополнения, разными периодами начисления процентов, капитализацией, начислением процентов на отдельный счет и т. д.
Капитализация – начисление процентов к основной сумме, в которую входит не только та, которую вы положили на счет изначально, но и начисленные в предыдущий расчетный период проценты. Таким образом, в конце каждого месяца к телу вашего вклада прибавляются «накапавшие» проценты, а значит, в следующем месяце ставка будет начисляться на бóльшую сумму.
Действующие нормативы
Правовым регулированием вкладов для бизнеса занимается целый комплекс законов:
- ФЗ № 395−1 «О банках» от 02.12.1990 г.
- Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов» № 39 от 26.06.1998 г. – в нем прописаны права и обязанности банков и вкладчиков.
- Гражданский Кодекс РФ, ст. 834, главы 35−44 – прописаны взаимоотношения между участниками сделки.
В каждом отдельном банке также разработаны собственные нормативы, однако они основаны на российском законодательстве.
Депозитные операции банка россии | банк россии
Депозитные операции проводятся на основании заключенных Банком России и кредитными организациями Договоров об общих условиях проведения депозитных операций и Условий проведения Банком России депозитных операций. Актуальные редакции типовой формы Договора и указанных Условий размещены на сайте Банка России. Для участия в депозитных операциях кредитная организация должна в установленном порядке обратиться в Операционный департамент Банка России для заключения Договора. Документы, связанные с внесением изменений или расторжением Договоров, также необходимо направлять в Операционный департамент Банка России.
Депозитные операции проводятся только с российскими кредитными организациями в валюте Российской Федерации. Банк России не устанавливает других критериев для допуска российских кредитных организаций к депозитным операциям. При этом Банк России оставляет за собой право принять решение о приостановлении участия кредитной организации в депозитных операциях.
По всем видам депозитных операций Банк России устанавливает следующие условия их проведения:
- дату заключения сделки,
- дату привлечения денежных средств,
- дату возврата депозита и уплаты процентов,
- срок депозита,
- процентную ставку.
Проценты на сумму денежных средств, принятых Банком России в депозит, начисляются со дня, следующего за днем приема средств в депозит, по день возврата Банком России депозита включительно, за каждый календарный день по формуле простых процентов.
Банк России в день возврата депозита платежным поручением переводит на корреспондентский счет кредитной организации сумму депозита и уплачивает начисленные проценты.
В том случае, если Банк России не принял денежные средства в депозит, они возвращаются платежным поручением на следующий рабочий день на корреспондентский счет кредитной организации. Проценты при этом не начисляются и не уплачиваются.
Документы для открытия депозита ип
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность физлица или его представителя.
- Документы, которые подтверждают полномочия представителя ИП.
- Лист записи ЕГРИП или свидетельство о постановке на учёт в налоговой. Банк может самостоятельно сформировать запрос по паспортным данным ИП на сайте ИФНС.
- Выписка из ЕГРИП, заверенная налоговой. Формируется по запросу банка.
- Лицензии на осуществление деятельности, если они есть.
- Информация об ИП в соответствии с законом № 115-ФЗ по форме, которую предоставляет банк.
Документы для открытия депозита юрлицом
- Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
- Документ, который подтверждает полномочия на заключение договора.
- Оригинал или копия устава или учредительного договора.
- Выписка из ЕГРЮЛ.
- Лицензия, если нужна.
- Информация о компании в соответствии с законом №115-ФЗ года по форме, которую предоставляет банк.
- Решение уполномоченного органа об открытии депозита в тех случаях, которые предусмотрены законами об акционерных обществах, ООО, НКО, автономных учреждениях, государственных и муниципальных предприятиях.
Как пользоваться депозитным счётом
Юрлицо и предприниматель не могут пользоваться депозитным счётом точно так же, как расчётным. Это значит, что на этот счёт нельзя зачислять деньги, которые потом будут использовать в сделках.
Депозитный счёт можно открыть в любом банке, независимо от того, где открыт расчётный счёт организации. Лучше депозит и расчётный счёт открыть в одном банке, чтобы не тратить время на подготовку пакета документов.
Как рассчитать проценты по вкладу?
Рассчитать доходность можно самостоятельно или с помощью онлайн-калькулятора. Второй способ гораздо проще и быстрее. Нужно всего лишь указать базовые данные о депозите – срок действия и сумму вложений. Как правило, данные о процентной ставке уже содержатся в калькуляторе. Сервисы по расчету есть на официальных сайтах банков, а также на финансово-информационных порталах.
Для самостоятельного подсчета нужно использовать формулу (без капитализации процентов):
А*В/С*D/100, где
А – сумма вклада
В – срок
С – процентная ставка
D – количество дней в году
Часто при самостоятельном подсчете совершаются ошибки. Для более точного расчета лучше использовать таблицы EXCEL. Также можно обратиться за консультацией к сотруднику банка.
Для расчета доходности вкладов с капитализацией нужно использовать более сложную формулу, в которой учитывается каждый месяц.
Какие документы нужны для открытия депозита
Для открытия счета корпоративные клиенты должны предоставить:
- Заявление на открытие вклада. Его можно написать в отделении банка или заполнить заявку онлайн.
- Свидетельство о государственной регистрации и постановлении на учет в ФНС.
- Карточка с образцами подписей всех сотрудников, уполномоченных работать со счетом, или оттиски печатей компании.
- Паспортные данные всех допущенных к работе с вкладом лиц, а также приказы о назначении их на должность.
- Устав предприятия.
- Письмо из Государственного комитета статистики.
Индивидуальным предпринимателям потребуется свидетельство о регистрации ИП. Точный список бумаг нужно уточнять у менеджера банка перед подачей заявки.
Письмо из Госкомстата содержит информацию о присвоенных компании статистических кодах по общероссийским классификаторам (ОКПО, ОКТМО и т. д.). Оно необходимо не только для открытия вклада в банке, но и для подготовки отчетности, регистрации изменений в данных организации, а также для составления соглашений с контрагентами и т. д.
Если работать со счетом будет не директор компании, а, например, главный бухгалтер, то нужно составить доверенность, которая дает этому сотруднику право на работу с депозитом. К ней также нужно приложить паспорт, ИНН и анкету, которую можно заполнить сразу в банке.
Если вы открываете счет в том же банке, в котором у вас есть зарплатный проект, то список документов сократится, так как большая часть нужной информации уже есть у менеджеров.
Минимальные и максимальные сроки
По срочным вкладам предлагают самый минимальный срок — один день. Максимальный срок составляет три года.
Минимальные и максимальные ставки
Минимальная процентная ставка по депозитам для ИП — 1, 3% при минимальной сумме вклада 1 млн. рублей и сроке 1 месяц.
Для юридических лиц минимальная ставка выше. Например, если минимальная сумма вклада — 10 миллионов и срок депозита 6 месяцев, то можно рассчитывать на ставку 3, 27%.
Самый высокий процент по долгосрочным депозитам — 8%, если юрлицо или ИП вкладывает 10 млн. рублей на полтора года.
Перед тем, как открыть депозит, разберитесь в тонкостях его использования:
- Уточните процентные ставки и сроки размещения.
- Узнайте, можно ли снять деньги досрочно и какие проценты будут начислять по вкладу в этом случае.
- Выясните, можно ли открыть депозит онлайн.
Статья актуальна на 08.02.2021
Минимальные и максимальные суммы
Многие банки предлагают депозиты без ограничения минимальной суммы. Можно начать с одного рубля.
Максимальные суммы чаще всего ограничиваются: предельная сумма вклада у разных банков может составлять от 100 до 300 миллионов рублей.
На каких условиях предлагают депозиты юрлицам
Сегодня банки предлагают самые разные условия по депозитам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Начислены проценты по депозиту – проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:
Дт 76 Кт 91.1.
Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.
Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:
Дт 51 Кт 76.
Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К , получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Особенности
У депозитных счетов для юридических лиц есть некоторые особенности, которые нужно обязательно учесть. Прежде всего это ограничения по минимальной сумме. Если физические лица могут открыть счет на совсем небольшую сумму (в некоторых случаях – и от 1 рубля), то для компаний и предприятий минимальный порог часто составляет несколько десятков, а то и сотен тысяч.
Так, в Тинькофф минимальная сумма составляет 100 тысяч, а в банке «Открытие» – 50 тыс. рублей.
Вклады для бизнеса не застрахованы государством. Страховка АСВ действует только для физических лиц и ИП. Компаниям же нужно оформлять ее самостоятельно.
Часто в договорах с корпоративными клиентами банки прописывают выплату неустоек за досрочное расторжение договора. Учтите это, если думаете, что вложенные средства могут потребоваться вам в течение срока действия депозита. Вероятно, в этом случае стоит подыскать программу, которая предусматривает возможность бесплатного досрочного расторжения или частичного снятия.
Важно помнить еще и о том, что доход по любым депозитам юрлиц облагается налогом, а самому предпринимателю нужно в обязательном порядке уведомить налоговый орган об открытии счета. О закрытии банк уведомит ФНС самостоятельно. Подробнее о налогообложении мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.
Порядок привлечения депозитов юридических лиц | блог колледжа кпсу
Источниками средств для размещения в депозит в кредитной организации являются временно свободные денежные средства хозяйствующего субъекта. Часто подобными услугами пользуются следующие предприятия, организации и учреждения:
- страховые компании, аккумулирующие денежные средства для выплат по страховым возмещениям в будущем;
- государственные и негосударственные пенсионные фонды, накапливающие пенсионные средства граждан;
- государственные фонды социального и обязательного медицинского страхования, формирующие свои фонды за счет взносов граждан и работодателей;
- денежные средства жилищных и строительных кооперативов, аккумулированные для осуществления строительства;
- денежные средства туристических операторов, предназначенные для внесения в депозит, с целью минимизации финансовых рисков своей деятельности;
- денежные средства кредитных товариществ и обществ взаимного кредита;
- денежные средства благотворительных фондов и обществ;
- любые денежные накопления иных хозяйствующих субъектов.
По статистике Банка России депозиты юридических лиц в целом по России за 2021 год составили 22% от общей суммы пассивов банковского сектора, сумму составляющую 21,6 триллиона рублей. То есть эти средства формируют более 1/5 всех источников денежных средств для осуществления активных операций, что несомненно делает их одними из основных способов привлечения денежных средств наравне с вкладами населения.
В отличие от вкладов населения закон никак не гарантирует возврат депозитов юридических лиц, за исключение субъектов малого бизнеса, в случае отзыва лицензии или банкротства кредитной организации. Также юридические лица могут востребовать средства на депозитном счете только по окончании срока действия договора с банком, закон не предусматривает механизма их досрочного востребования, как это предусмотрено для вкладов населения.
Депозитные счета клиентам открываются на основании договора, в том числе с использованием систем дистанционного банковского обслуживания. Все операции по депозитному счету клиента – юридического лица могут осуществляться только безналичным способом. На депозитном счете не могут осуществляться никакие операции с наличными деньгами, а также любые другие хозяйственные операции по поручению клиента – юридического лица, кроме предусмотренных депозитным договором. Заключить депозитный договор с банком и внести (перечислить) в депозит денежные средства может любая организация, являющаяся юридическим лицом, независимо от ее формы собственности и организационно-правовой формы. Также юридическое лицо может являться одновременно и клиентом других кредитных организаций. Клиентам, имеющим лицензию на осуществление валютных операций, депозитные счета могут открываться в иностранной валюте.
Депозиты юридических лиц в широком понимании принято классифицировать следующим образом:
Таблица 1.
Классификация депозитов юридических лиц в коммерческих банках
Вид депозита | Отличительные особенности депозита |
До востребования | Это прежде всего средства на расчетных счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности. Данные средства предназначены прежде всего для обеспечения расчетов клиентов – юридических лиц. На остатки по этим счетам банки чаще всего не начисляют проценты, или начисляют по минимальной ставке от 0,15 до 1,5% годовых |
| Обычныйсрочныйдепозит | В этом случае клиент банка – юридическое лицо, на основании депозитного договора, передает денежные средства в определенной сумме на конкретный срок под оговоренный договором процент. Другими словами – классический депозит. В настоящее время ставки по такого рода депозитам в зависимости от суммы и срока находятся в районе 3,5-8% годовых. |
| Гибкийсрочныйдепозит | Подразумевает снижение или увеличение остатка на депозитном счете, а также изменение процентной ставки в зависимости от суммы на депозитном счете. Депозитный договор также может предусматривать изменение срока депозита. |
Мультивалютный депозит | Может открываться юридическим лицам в различных валютах и иных активах, например, активов фондового рынка, а также в обезличенных металлических счетах. Конечно при условии наличия у клиентов соответствующих лицензий и разрешений. |
Учет средств юридических лиц
Бухгалтерский учет депозитов юридических лиц осуществляется в четвертом разделе Плана счетов «Депозиты и прочие привлеченные средства» на следующих счетах:
«…№ 410, 427 «Депозиты, привлеченные средства Минфина России»;
№ 411, 428 «Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов и органов местного самоуправления»;
№ 412, 429 «Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов »;
№ 413, 430 «Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов и органов местного самоуправления»;
№ 414, 431 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»;
№ 415, 432 «Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
№ 416, 433 «Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
№ 417, 434 «Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
№ 418, 435 «Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
№ 419, 436 «Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
№ 420, 437 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»;
№ 421, 438 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»;
№ 422, 439 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций»;
№ 425, 440 «Депозиты, привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов»…».
Правила бухгалтерского учета дают устанавливают следующие принципы учета депозитов юридических лиц:
«…Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.
По счетам № 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», № 440 «Привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов» допускается корреспонденция только со счетами № 40814 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа “К” (конвертируемые)», № 40815 «Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа “Н” (неконвертируемые)», № 40807 «Юридические лица – нерезиденты»; корреспонденция со счетами банков-нерезидентов допускается в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России.
Совершение операций по счету № 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт, а также по субъектам, внесшим средства.
По кредиту счетов отражаются:
- суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или держателя банковской карты (для вкладчика или держателя банковской карты) для зачисления на его счет;
- начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
- поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;
- начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а по начисленным процентам – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
- выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
- выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
- перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов;
- произведенные расходы с использованием банковских карт.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией
по договору банковского счета вклада (депозита).
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются аналогично вкладам населения с той разницей, что для начисления процентов используется счет № 47426 «Обязательства по уплате процентов»…».
Топ−5 банков, предлагающих вклады
Далее мы рассмотрим предложения для юрлиц среди популярных российских банков.
| Банк | Суммы | Срок | Ставки |
| Сбербанк | До 100 млн рублей | От 7 дней до 3 лет | Устанавливаются индивидуально в зависимости от суммы вклада и срока |
| ВТБ | От 1 млн рублей | От 2 дней до 3 лет, 1 день для овернайт депозитов | Устанавливаются индивидуально в зависимости от суммы вклада и срока |
| Альфа-Банк | От 500 тыс. рублей и от 50 тыс. рублей – для ИП | От 3 до 36 месяцев | Устанавливается индивидуально |
| Точка Банк | От 100 тыс. рублей | От 2 до 365 дней и на одни сутки (для овернайт счетов) | От 1,25% (для овернайт счетов) до 3,40% |
| Тинькофф Банк | От 100 тыс. до 500 млн рублей | От 2 до 730 дней | От 1,66% до 3,81% в зависимости от выбранного тарифа |
Ознакомиться со всеми программами депозитных счетов для бизнеса можно на Выберу.ру. В этом разделе вы увидите все предложения, доступные в банках вашего города. Сравните суммы, сроки и ставки на одной странице и выберите наиболее выгодную программу. Для некоторых программ доступно оформление заявки на нашем сайте или на сайте самого банка.
Часто задаваемые вопросы
Чем депозиты для юрлиц отличаются от других
Банковские вклады юридических лиц и ИП отличаются от тех, которые банки предлагают физическим лицам.
У банков есть готовые предложения, но процентная ставка и остальные условия обсуждаются индивидуально в зависимости от суммы депозита и срока его размещения.
Процентные ставки для юрлиц, ИП, глав фермерских хозяйств и физических лиц, которые занимаютя частной практикой, устанавливают отдельно.
Например, если юридическое лицо размещает вклад на сумму от 10 до 30 миллионов рублей на 1-3 месяца по пополняемому депозиту, то ставка в течение этого срока не будет меняться.
Допустим, банк для этого вклада установил ставку 3,51%. Чтобы повысить доходность вклада и процентную ставку до 4,4%, нужно разместить такой вклад на один год.
Тарифы для ИП по точно такому же депозиту будут другими:
- Процентная ставка по вкладу от 10 до 30 миллионов рублей на 1-3 месяца составит 2,73%.
- При увеличении срока депозита до 1 года — 3,52%.
Итоги
На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.
В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.
