Порядок расчета страховых взносов (утв. решением Совета директоров государственной корпорации “Агентство по страхованию вкладов” от 26 сентября 2018 г. (протокол N 8, раздел VII))

Что за госстраховка по вкладам?

Ее предусматривает закон “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”.

На самом деле, госстраховка распространяется не только на вклады — средства, размещенные в банке на определенный срок под процент, — но и на счета до востребования, а также зарплатные счета. Уже несколько лет страховка государства распространяется и на средства на счетах индивидуальных предпринимателей (ИП). Защищены страховкой и деньги на дебетовых банковских картах.

Что за страховой случай?

Страховой случай — это событие, которое должно произойти с банком, чтобы государство выплатило его клиентам страховку.

Таких событий может быть два. Это отзыв лицензии у банка или введение моратория на удовлетворение требований кредиторов.

С первым случаем все понятно: банк умер. Со вторым все не так однозначно. Мораторий вводится, когда ЦБ не понимает: банк, скорее, жив или уже мертв. Пока регулятор оценивает ситуацию, никакие выплаты никому не производятся, чтобы не пошатнуть состояние банка. Для этого и нужен мораторий. Он вводится на срок до 6 месяцев, но может быть продлен.

Вкладчики и предприниматели как слабая сторона не виноваты в том, что регулятор не в курсе происходящего с банком, решили законодатели. Поэтому закон позволяет им не ждать решения ЦБ относительно дальнейшей судьбы банка, а получить страховку.

Страхование вкладов: что изменилось с 1 октября?

Ii. исчисление страховых взносов за полный расчетный период

2.1. Расчетная база за расчетный период вычисляется по следующей формуле:

где:

Расчетная база за расчетный период по каждой из двух указанных категорий вкладчиков вычисляется по формуле средней арифметической величины:

где:

L1, L2, L3 – сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов соответствующей категории вкладчиков за первую, вторую, третью дату расчетного периода;

Ln – сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов соответствующей категории вкладчиков по состоянию за последнюю дату расчетного периода;

n – число календарных дней в расчетном периоде.

Все суммы остатков на счетах в указанной формуле, а также полученное значение расчетной базы

округляется до тысяч рублей по математическим правилам.

2.2. Сумма страхового взноса, подлежащая уплате в Фонд за расчетный период, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P,

где:

S – сумма страхового взноса в Фонд за расчетный период;

Ld – расчетная база за расчетный период;

Р – ставка страхового взноса за расчетный период в процентах, определяемая в соответствии с пунктом 2.3 Порядка.

2.3. Ставка страхового взноса для банка за расчетный период определяется на основании сведений о соответствии банка критериям уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов, представляемых Банком России Агентству, в размере:

1) базовой ставки страховых взносов – для банка, не соответствующего критериям уплаты взносов по дополнительной или повышенной дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период;

2) суммы базовой и дополнительной ставки страховых взносов – для банка, соответствующего критериям уплаты страховых взносов по дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период;

3) суммы базовой и повышенной дополнительной ставки страховых взносов – для банка, соответствующего критериям уплаты страховых взносов по повышенной дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период.

Значения дифференцированных ставок страховых взносов для расчетного периода устанавливаются решением Совета директоров Агентства и подлежат опубликованию на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” не позднее 45 дней до начала расчетного периода, за который предусмотрено исчисление размера страховых взносов по установ ленным ставкам.

Информация об установлении и о размере дополнительной (повышенной дополнительной) ставки страховых взносов доводится Агентством до банка не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, а в случае пересмотра Банком России оснований для уплаты банком взносов по дополнительной (повышенной дополнительной) ставке страховых взносов – не позднее 5 рабочих дней после получения соответствующего уведомления от Банка России.

Указанная информация доводится до банка в форме электронного документа согласно форматам, установленным Агентством по согласованию с Банком России, с использованием информационных ресурсов Банка России в порядке, определенном Банком России по согласованию с Агентством.

2.4. Рассчитанная сумма страхового взноса округляется с точностью до копеек по математическим правилам. Условный пример расчета страхового взноса за полный расчетный период приведен в приложении 1 к Порядку.

Iii. исчисление страховых взносов за неполный расчетный период

3.1. Подлежащие уплате страховые взносы за неполный расчетный период исчисляются в установленном настоящим разделом порядке в следующих случаях (в том числе при наступлении более одного из них в одном календарном квартале):

3.1.1. При постановке банка на учет в системе страхования вкладов – за период со дня внесения банка в реестр банков, предусмотренный пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 177-ФЗ (далее – реестр банков), до дня окончания календарного квартала (включительно), в котором банк был внесен в реестр банков.

3.1.2. При снятии банка с учета в системе страхования вкладов – за период с первого числа календарного квартала, в котором банк был снят с учета в системе страхования вкладов, по день, предшествующий дню отзыва (аннулирования) лицензии (включительно) или исключения банка из реестра банков по иным основаниям.

3.1.3. При введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка – за период с первого числа календарного квартала, в течение которого введен указанный мораторий, по день, предшествующий введению данного моратория (включительно).

3.1.4. При прекращении действия моратория на удовлетворение требований кредиторов банка – за период со дня прекращения действия указанного моратория до дня окончания календарного квартала, в котором было прекращено действие моратория (включительно).

3.2. Расчетная база за неполный расчетный период вычисляется для календарного квартала, содержащего этот период, по формуле, приведенной в пункте 2.1 Порядка. Слагаемые в формуле, соответствующие дням календарного квартала, за которые страховые взносы не подлежат уплате, условно принимаются равными нулю.

3.3. Сумма страхового взноса, подлежащая перечислению в Фонд, в случаях, указанных в настоящем разделе, определяется по формуле, при веденной в пункте 2.2 Порядка. Условный пример расчета страхового взноса за неполный расчетный период приведен в приложении 2 к Порядку.

Iv. заключительные и переходные положения

4.1. Контроль правильности расчета сумм страховых взносов осуществляется Агентством на основании анализа отчетности банков, получаемой Агентством от Банка России, и разъяснений банков, получаемых по запросу Агентства, а также в ходе проверок банков, проводимых Банком России с участием работников Агентства.

4.2. В случае изменения установленного порядка исчисления расчетной базы новый порядок исчисления расчетной базы подлежит применению с расчетного периода, следующего за кварталом, в котором было внесено указанное изменение.

4.3. При изменении ставки страховых взносов новая ставка страховых взносов вводится не ранее 45 дней после принятия Советом директоров Агентства решения о ее изменении и начинает действовать с расчетного периода, следующего за кварталом, в котором было принято соответствующее решение.

Приложение 1к Порядку расчетастраховых взносов

Банкротный вопрос

Если сумма вашего вклада превышает размер страхового возмещения — 1,4 млн руб., то оставшуюся часть вы получите в ходе банкротства банка. АСВ распродаст оставшиеся в нем активы, а вырученные средства распределит между кредиторами.

Обычно активов в банке к моменту отзыва лицензии — кот наплакал, а претендентов на деньги от их реализации много. К тому же банкротство банка занимает несколько лет.

Подробно о том, на что можно рассчитывать в процессе банкротства банка, — читайте в наших дальнейших публикациях.

Вот так бывает

У вас есть вклад в одном банке в размере 570 тыс. руб. В другом банке на счете находится 900 тыс. руб. У обоих банков, увы, отзывают лицензию. Поскольку обе суммы меньше максимальной суммы страховки, вы получите возмещение в размере 100% по каждому вкладу, а в целом — 1 млн 470 тыс. руб.

Коварный забаланс

Впрочем, тот факт, что банк входит в систему страхования вкладов и предлагает разместить деньги именно во вклад, не всегда является 100-процентной гарантией возврата средств.

Как такое может быть? Лицензия отозвана, АСВ пришло, но ваш вклад в банке не числится, а вы не числитесь в числе клиентов банка. Кошмарный сон? Увы, печальная реальность. Ушлые владельцы банка удачно подтерли базы перед отзывом лицензии или и вовсе вас туда не заносили.

Такие вклады называются забалансовыми, и получить по ним страховку может быть проблематично. Ведь АСВ платит по реестру вкладчиков, а он формируется банком.

К сожалению, попасть в такую ситуацию может каждый. Чтобы потом не лишиться страховки, при открытии вклада следует обязательно сохранить договор вклада и подтверждение внесения средств на счет при открытии вклада в отделении банка — это приходно-кассовый ордер.

Не рой себе яму

Некоторые граждане в попытках спасти свои большие вклады, не полностью покрытые страховкой, при возникновении у банка проблем пытаются спасти деньги, разбив крупный вклад на несколько мелких — в пределах страховой суммы. Иногда такое решение предлагают сами банкиры из проблемных банков.

Делать этого не стоит. АСВ всегда отказывает в выплатах таким “дробильщикам”, и, как правило, оспорить этот отказ невозможно. “Существуют схемы дробления вкладов с переводом их на родственников или просто доверенных людей, с тем чтобы кратно увеличить сумму компенсаций в размере 1 млн 400 тыс. руб., — рассказывает партнер юридического бюро “Замоскворечье” Дмитрий Шевченко.

— Обычно это делается перед отзывом банковской лицензии с пониманием ситуации неплатежеспособности. Такие банковские операции не признаются АСВ, поскольку они носят технический характер, а совершенные банком записи по расчетным счетам не обеспечиваются перемещением денежных средств в безналичной форме и направлены исключительно на создание ситуации, когда одни кредиторы хотят получить удовлетворение своих требований преимущественно перед другими кредиторами и в размере большем, чем их полагается по закону”.

Что же, мне и вклад на родственника не перевести? Перевести можно, и право на страховку при этом сохранить, но только если этот перевод совершен, когда у банка нет проблем.

Раньше АСВ часто оспаривало и снятие средств вкладчиками в этот же период, однако сейчас от этой практики в агентстве отказались. Суды поддержали граждан в высшей инстанции, признав их право получить свои средства, если банк выдает их.

Правда, это если речь идет о рядовых гражданах, в удачный момент решивших изъять сбережения. Таких, как правило, десятки. А вот единичные случаи или предусмотрительное снятие огромных средств в кассе рассматриваются судами как сговор с банком, в этом случае вы не только не получите страховку, но и рискуете быть обвиненным в мошенничестве.

Продукты-обманщики

Многие банки продают продукты родственных и не только компаний — в основном страховщиков и управляющих компаний (УК).

Стоит помнить, что, кто бы вам ни продал страховой продукт — например, инвестиционное страхование жизни (ИСЖ), вложения в ПИФы, эти вложения не застрахованы.

И дело не в том, что банки обманывают. Но иногда об этом забывают упомянуть.

Требовать эти средства с банка бесполезно. Обращаться надо не в банк, который продавал продукт, а к конкретному страховщику или в УК, которые этот продукт обслуживают.

Покупая у банка векселя, ноты и прочие загадочные для простого обывателя инструменты, также стоит трижды подумать. Если вдруг обещанная высокая доходность сыграет с инвестором “злую шутку”, страховки по таким продуктам нет.

Кто предоставляет услугу по размещению ваших денег — крайне важный вопрос. Страховки АСВ распространяются только на клиентов банков, что бы вам ни обещали другие организации и как бы они ни называли свои продукты. Если кто-то называет свой продукт вкладом и этот “кто-то” не банк, такой вклад не застрахован государством.

Но даже если у вас вклад и он в банке, и тут есть нюанс. Большинство банков входят в систему страхования вкладов, но есть и те, кто нет. По закону им запрещено привлекать вклады, но они порой делают это. Список банков, входящих в систему страхования вкладов (ССВ), опубликован на сайте АСВ, в этом же разделе есть информация о банках, лишенных права на прием новых вкладов и исключенных из ССВ.

Условный примеррасчета страховых взносов банка в фонд обязательного страхования вкладов за неполный расчетный период

Банк производит расчет страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд обязательного страхования вкладов (далее – Фонд) за календарный квартал, в котором с 2 февраля 2021 г. Банком России введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов банка. Срок окончания моратория – 18 апреля 2021 г. (следующий календарный квартал).

Страховые взносы в I квартале 2021 г. подлежат уплате банком за период с 1 января по 1 февраля 2021 г., составляющий неполный расчетный период.

Для данного расчетного периода дифференцированные ставки страховых взносов установлены Агентством в следующих размерах: базовая ставка – 0,15% расчетной базы, дополнительная ставка – 50% базовой ставки, повышенная дополнительная ставка – 500% базовой ставки.

Банк соответствует критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов, поэтому в соответствии с пунктом 2.3 Порядка расчета страховых взносов (далее – Порядок) применимая ставка страхового взноса за расчетный период составит P = 0,90%.

Расчетная база за неполный расчетный период вычисляется для I квартала 2021 г. по формуле средней арифметической величины, указанной в пункте 2.1 Порядка, с учетом положений раздела II Порядка.

Для периода с 1 января по 1 февраля 2021 г. слагаемые в формуле, соответствующие календарным дням с первого дня (за 1 января 2021 г.) по день, предшествующий началу введения моратория (1 февраля 2021 г.), принимаются равными полной сумме балансовых остатков на счетах по учету вкладов.

Суммы ежедневных балансовых остатков средств физических и юридических лиц за остальные дни квартала (за период с 2 февраля по 31 марта 2021 г.), за которые нет обязанности по уплате страховых взносов, для целей расчета условно принимаются равными нулю.

Пример включения сумм остатков на счетах по учету вкладов физических и юридических лиц в расчет средней арифметической за неполный расчетный период приведен в следующей таблице:

——————————

* Принимается равной нулю.

——————————

За число календарных дней в неполном расчетном периоде для целей определения расчетной базы принимается полное число календарных дней с 1 января по 31 марта 2021 г. (включительно): n = 90.

Расчетная база вычисляется по следующим формулам с учетом округления:

Сумма страхового взноса, подлежащая уплате в Фонд, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P = 916 х 0,90% = 8,2440 (тыс. руб.).

Таким образом, сумма страхового взноса, подлежащая уплате банком в Фонд за неполный расчетный период в I квартале 2021 г., составит 8 244 руб. 00 коп.

Условный примеррасчета страховых взносов банка в фонд обязательного страхования вкладов за полный расчетный период

Банк производит расчет страхового взноса, подлежащего перечислению в фонд обязательного страхования вкладов (далее – Фонд) за I квартал 2021 г.

Для данного расчетного периода дифференцированные ставки страховых взносов установлены Агентством в следующих размерах: базовая ставка – 0,15% расчетной базы, дополнительная ставка – 50% базовой ставки, повышенная дополнительная ставка – 500% базовой ставки.

Банк не соответствует критериям для уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов, поэтому согласно пункту 2.3 Порядка расчета страховых взносов (далее – Порядок) применяет базовую ставку страхового взноса P=0,15%.

Размер расчетной базы определяется в соответствии с пунктом 2.1 Порядка по формуле средней арифметической величины за полный расчетный период (I квартал 2021 г.).

При определении размера расчетной базы за I квартал 2021 г. банк использует данные о ежедневных балансовых остатках средств физических и юридических лиц, подлежащих страхованию, за январь, февраль и март 2021 г.

Пример включения сумм остатков на счетах по учету вкладов в расчет средней арифметической за полный расчетный период приведен в следующей таблице:

Число календарных дней в расчетном периоде (с 1 января по 31 марта 2021 г.) составляет: n=90.

Расчетная база за расчетный период вычисляется по следующим формулам с учетом округления:

Сумма страхового взноса, подлежащая перечислению в Фонд за расчетный период, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P = 2 859 x 0,15% = 4,2885 (тыс. руб.).

Таким образом, сумма страхового взноса, подлежащая уплате в Фонд за I квартал 2021 г., составит 4 288 руб. 50 коп.

Приложение 2к Порядку расчетастраховых взносов