Что такое налоговые вычеты

Из этой статьи вы узнаете, что такое налоговые вычеты, как классифицируются, кто вправе
претендовать на них, как оформить и сколько денег можно вернуть
себе на счет.

Что такое налоговый вычет
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
Стандартные вычеты
Инвестиционные
вычеты
Как получить налоговые
вычеты

Что такое налоговый
вычет

Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при
совершении социально-значимых действий: покупке жилья, оплате
лечения, обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, пополнении
пенсионного счета НПФ, при благотворительном пожертвовании, при
инвестировании в ценные активы и т.п.

Предоставляется плательщикам налога на доходы физических лиц
(НДФЛ) по ставке 13% или 15%. Суть вычета — снижение
налогооблагаемого дохода на сумму расходов, и за счет этого,
уменьшение суммы НДФЛ.

Обязательные условия для получения вычетов:

Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для
каждого из них Налоговый кодекс РФ устанавливает свои нормы. Ниже
рассмотрим виды налоговых льгот.

Имущественные вычеты

Предоставляются на покупку, строительство и продажу жилой
недвижимости, на уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а также
на продажу иного имущества, например гаража или автомобиля.

На покупку и строительство недвижимости

Максимальная сумма
имущественного вычета на приобретение жилья — 2 млн рублей. На
ваш счет вернется 13%, то есть до 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Льгота предоставляется каждому собственнику один раз в жизни.

Не всегда возможно получить весь вычет за один год. В этом
случае неиспользованный остаток можно переносить на последующие
годы до полного его исчерпания. Если же цена недвижимости меньше 2
млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке другого
жилья.

При покупке или строительстве жилья в ипотеку вы имеете право на
налоговый вычет в размере фактически выплаченных
банку процентов. Лимит такого вычета составляет 3 млн рублей. За
счет вычета на уплаченные проценты можно вернуть до 390 тыс. рублей
(3 млн *13%).

В отличие от основного имущественного вычета, неиспользованную
часть процентного вычета нельзя переносить на другое жилье. Его
можно применить только к одному объекту недвижимости, купленному в
ипотеку.

Например, вы купили квартиру в ипотеку и выплатили банку 1 млн
рублей процентов. Несмотря на то, что вы имеете право на вычет в 3
млн рублей, остаток в 2 млн рублей сгорает — его нельзя дополучить,
если вы возьмете в ипотеку другое жилье.

Таким образом, предельный размер имущественного
налогового вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а
максимальная сумма, которую можно вернуть за жилье, приобретенное в
ипотеку, составляет 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.).

Семейная пара обратилась в НДФЛка. ру за
получением вычета на покупку квартиры в ипотеку. Передаточный акт
был подписан в июле 2020 года. Муж работает на предприятии, жена —
самозанятая с февраля 2023 года. Изучив представленные документы,
эксперт выяснил, что муж уже получал ранее вычет на приобретение
другого жилья, но он может подать на возврат ипотечных процентов.
Жена работала и платила НДФЛ в период с 2014 по 2022 годы. Она
вправе заявить имущественный вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.

С услугой «Вычет под ключ» эксперт
подготовил декларации на имущественный вычет:

на жену — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 2 млн рублей (на
покупку жилья);

на мужа — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 1,5 млн рублей (на
выплату процентов банку).

Декларации были отправлены в налоговый орган. В итоге супруги
получили 455 тыс. рублей (2 млн + 1,5 млн) * 13%.

В будущем муж вправе добрать вычет на уплаченные проценты в
пределах 1,5 млн рублей. У жены право на возврат НДФЛ по уплаченным
процентам сохраняется, но вычет она сможет получать после того, как
снова начнет уплачивать НДФЛ со своего дохода.  А самозанятые
подоходный налог не платят.

На продажу имущества

Применяется продавцами имущества, которым владели меньше
минимального срока. Для жилья это три года или пять лет — в
зависимости от способа приобретения жилья. Для автомобиля и иного
имущества минимальный срок владения для безналоговой продажи — три
года.

Налоговое законодательство предлагает на выбор один из двух
вычетов:

Социальные вычеты

Этот вид налоговой льготы применяется к расходам на лечение,
медицинскую страховку и лекарства, на обучение, на спорт, на
независимую оценку квалификации, на отдельные виды пенсионных
страховых взносов и на добровольное страхование жизни, на
благотворительность.

Большинство вычетов можно применить не только к расходам на
себя, но и к расходам на членов семьи — детей (в т.ч.
усыновленных), родителей, супругов и других.

Начиная с  2022 года можно получить вычет за лечение детей
(в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных
в возрасте до 24 лет Условие — ребенок является студентом очного
отделения образовательного учреждения.

Общий годовой размер социальных налоговых вычетов
ограничен 120 тыс. рублей, а значит, из бюджета вернется не более
15 600 рублей (13% от 120 тыс.).

Расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и
благотворительность не входят в этот лимит. Для них применяются
иные нормы.

Вычет по расходам на детское образование применяется отдельно и
ограничен 50 тыс. рублей в год на одного ребенка в возрасте до 18
или до 24 лет.

Фактически понесенные расходы на дорогостоящее лечение могут
быть включены в налоговый вычет без ограничений.

Социальный вычет по расходам на благотворительность
предоставляется в сумме, направленной  на благотворительные
цели в виде денежной помощи некоммерческой организации. Размер
данного вычета не может превышать 25% дохода, полученного за
год.

В НДФЛка.ру
обратился Сергей К. для подготовки декларации на возврат
подоходного налога. Документы были представлены через онлайн-сервис
и тщательно проверены экспертом.

Доход Сергея за 2022 год составил 845 тыс. рублей. В этом же
году он израсходовал:

на добровольное медицинское страхование —120 тыс. рублей;

на обучение сына — 70 тыс. рублей;

на дорогостоящую операцию для матери — 170 тыс. рублей;

на помощь детской онкологической клинике — 25 тыс. рублей.

По итогам декларации 3-НДФЛ за 2022 год размер льготы составляет
365 тыс. рублей, так как по всем расходам заявлен отдельный
социальный налоговый вычет (120 тыс. + 50 тыс. + 170 тыс. + 25
тыс.). Из расчета видно, что расходы на обучение ребенка приняты в
сумме 50 тыс. рублей, так как это лимит детского вычета на
образование.

НДФЛ к возврату = 47 450 рублей (365 тыс. * 13%).

Стандартные налоговые
вычеты

Предоставляются лицам с детьми до 18 или 24 лет, а также
отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в НК
РФ.

Размер вычета в месяц составляет:

Льготы не суммируются. Если есть право на несколько вычетов, то
будет предоставлен один наибольший.

Детский стандартный налоговый вычет положен обоим родителям и в
месяц составляет:

На детей с инвалидностью предоставляются дополнительные льготы,
которые суммируются с основными стандартными детскими вычетами:

Двойной размер стандартного детского вычета предоставляется
одинокому родителю (в т.ч. приемному).

Также о двойном вычете может заявить один из родителей (включая
приемных) по их выбору. Для этого один из родителей должен подать
заявление об отказе от стандартного вычета в бухгалтерию своей
организации.

Льгота предоставляется до тех пор, пока совокупный доход
налогоплательщика с начала года не превысит 350 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые
вычеты

Предоставляется частным инвесторам по взносам на индивидуальный
инвестиционный счет (ИИС), по доходам, полученным на ИИС, по
доходам от операций с ценными бумагами (ЦБ) на обычном брокерском
счете.

Если вы открыли ИИС, то вправе выбрать один из двух типов
вычета:

Тип А. Инвестиционный вычет на взнос на ИИС. Он составляет до
400 тыс. рублей в год, на руки — 52 тыс. рублей (400 тыс. * 13%).
Вычет можно получать ежегодно. Счет нельзя закрывать три года,
иначе льгота пропадает.

Тип Б. Инвестиционный вычет на доход по операциям с ЦБ. Это
значит, что весь доход, который вы заработали, торгуя ценными
бумагами на ИИС, не будет облагаться НДФЛ.

При совершении сделок на обычном брокерском счете
предоставляется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
(ЛДВ). Суть льготы — инвестор, продержавший бумагу не менее трех
лет, вправе не платить налог на полученную прибыль с продажи.
Освобождаемая от НДФЛ прибыль по сделкам с бумагами — 3 млн рублей
в год. Если через три года решите продать ценные бумаги, то для
расчета НДФЛ можете отнять от полученного дохода 9 млн рублей (3
млн * 3 года).

Как получить налоговые
вычеты

На следующий год после осуществления расходов нужно подать
налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою инспекцию. Если вы претендуете
только на вычет, срок подачи документов не ограничен датами. Вы
вправе обратиться в ИФНС в любой день в течение трех лет с момента
оплаты. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие
ваше право на налоговую льготу. Какие документы необходимо собрать
в вашем случае, вам подскажут эксперты НДФЛка. ру.

Если вы заявляете о доходах и вычетах, то подать такую
декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в
котором был получен доход.

Часто при заполнении декларации налогоплательщики совершают
ошибки, неточности, и в итоге недополучают свои деньги. Следует
внимательно относиться к сбору документов, подтверждающих право на
вычет, заполнению всех показателей, расчету вычета или налога.

Подводим итоги

Что такое налог на доходы физических лиц?

Налоговые вычеты напрямую связаны с налогами на доходы граждан, организаций, предпринимателей или самозанятых. В этой статье мы поговорим прежде всего о налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который уплачивается гражданами при получении доходов, например, зарплаты, арендной платы, выигрышей в лотерею, прибыли от инвестиций, подарков и любых других поступлений. Существует ряд исключений, которые прямо перечислены в налоговом законодательстве?Такие доходы указаны в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими исключениями являются пенсии, стипендии, пособия и другое.

Размер НДФЛ составляет 13% от полученных доходов. Исключением будет ситуация, когда доходов за год наберется больше 5 млн рублей. Тогда налог составит 650 тыс. рублей и ещё 15% от суммы, которая превысила 5 млн.

Чаще всего НДФЛ за граждан вносит ИП или организация, от которой человек получает доход. Они выступают налоговыми агентами и перечисляют необходимую сумму в ФНС. Налоговыми агентами могут быть работодатели, брокеры и организаторы лотерей для граждан, выигравших больше 15 тыс. рублей.

Однако по закону каждый гражданин обязан самостоятельно сообщать (подать налоговую декларацию) о следующих доходах:

Близкими родственниками считаются супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры.

Что такое налоговые вычеты?

Налоговый вычет – это возможность не платить часть налогов. А если вы или за вас уже заплатили налоги, то с помощью вычета можно вернуть деньги из бюджета.

Пример вычета при покупке недвижимости

Екатерина работает юристом в строительной компании, получает зарплату, в размере 60 тыс. рублей ежемесячно, а работодатель регулярно за нее перечисляет в налоговую НДФЛ. За три года Екатерина заработала 2,16 млн рублей, из этой суммы работодатель перечислил в налоговую 280,8 тыс. рублей (13% от доходов).

Пять лет назад Екатерина приобрела квартиру за 2 млн рублей, государство расценивает такую покупку как расходы на улучшение жилищных условий, что является важным и полезным как для самой Екатерины, так и для государства, которое стремится обеспечить жильем всех своих граждан.

Поэтому Екатерина может сообщить в налоговую о том, сколько она потратила на покупку жилья, именно с этой суммы государство не будет высчитывать налоги, потому что 2 млн были потрачены на важную цель. Тем не менее, работодатель каждый год уже перечислял эти средства в налоговую, поэтому ФНС может вернуть эти деньги Екатерине в размере 260 тыс. рублей (13% от двух миллионов, потраченных на покупку, и одновременно это максимальная сумма этого вида вычета).

Пример вычета при продаже недвижимости

Допустим, Екатерина решила продать квартиру уже через 2 года после покупки, потому что нашла жилье получше. Продала квартиру она за 2,4 млн рублей. При продаже она получила от покупателя деньги – это тоже ее доход, поэтому с него необходимо заплатить 13% налогов. Но в этом случае они может воспользоваться другим налоговым вычетом в размере потраченных средств на приобретение этой квартиры, то есть 2 млн рублей. Таким образом НДФЛ в размере 13% она заплатит только с реального дохода, а именно с 400 тыс. рублей. Одновременно она все еще может получить вычет с покупки, даже если продаст квартиру.

Кто может получать налоговые вычеты?

Налоговые вычеты может получать человек, который соответствует ряду требований:

Налоговые вычеты не могут получать граждане, которые не платят НДФЛ. В их числе:

Налоговый резидент – человек, который находится на территории Российской Федерации 183 дня и больше в течение 12 месяцев подряд. Резидентами могут быть и иностранные граждане.

За что можно получить налоговый вычет?

Сейчас у граждан есть возможность получить следующие виды вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты бывают двух видов:

На себя могут получить вычет некоторые льготные категории граждан, такие как ветераны, инвалиды, граждане, пострадавшие от радиации и другие категории, перечисленные в Налоговом кодексе?Статья 218 Налогового кодекса РФ.

Для таких граждан вычет составит 500 или 3 000 рублей в месяц в зависимости от категории. То есть зарплата ежемесячно будет больше на 13% от этой суммы.

Григорий перенес лучевую болезнь в результате катастрофы в Чернобыле. Сейчас он работает токарем на заводе и получает зарплату 35 000 рублей. Если бы он не пользовался налоговым вычетом, то работодатель перечислял бы в налоговую 4 550 рублей, а Григорий получал бы на руки 30 450 рублей. Однако Григорий получает каждый месяц вычет в размере 3 тыс. рублей, поэтому налог рассчитывается только с 32 тыс. рублей, а на руки Григорий получает 30 840 рублей. Таким образом за год Григорий экономит 4 680 рублей.

Вычет на детей рассчитывается точно так же, только составляет 1 400 рублей на каждого ребенка. Если у ребенка есть инвалидность, то прибавляется еще 12 000 рублей (6 000 рублей, если вычет получает опекун). Одновременно у вычета на детей есть ограничение: в течение года его предоставляют каждый месяц до тех пор, пока в этом календарном году родитель не получит 350 тыс. рублей доходов.

Подробнее об этом вычете мы рассказали в инструкции: «Как получить налоговый вычет на детей?»

Чаще всего стандартные налоговые вычеты оформляются через работодателя. Для этого достаточно подать заявление на вычет и предоставить подтверждающие документы, например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана или свидетельства о рождении детей. Однако если в календарном году вы не успели оформить вычет на работе, то в течение 3-х лет его еще можно получить через налоговую заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты

Вычеты этой группы можно получить за следующие расходы:

Для всех социальных вычетов установлена одна общая максимальная сумма:

Социальные налоговые вычеты, кроме вычета за расходы на благотворительность, можно оформить любым способом: через работодателя, через налоговую лично или в электронном формате. Также с 2024 года появится возможность оформления некоторых социальных вычетов в упрощённом порядке.

Имущественные налоговые вычеты

Возможность получения имущественных налоговых вычетов связана с расходами про покупке или доходами от продажи недвижимости.

При покупке жилья, в том числе квартиры или частного дома с земельным участком, можно вернуть до 260 тыс. рублей налога, если расходы составили 2 млн рублей и больше. В эту сумму можно включить и расходы на строительство дома. Этот вычет можно получить по нескольким объектам, но на общую сумму до 260 тыс. рублей за всю жизнь.

При получении ипотеки на приобретение жилья дополнительно можно получить вычет по ипотечным процентам и вернуть до 390 тыс. рублей, если расходы на оплату процентов составят 3 млн рублей и больше. Этот вычет можно получить только по одному кредиту. Поэтому, если не наберется 3 млн рублей в виде уплаченных банковских процентов, остаток вычета сгорит.

При продаже жилья, коммерческой недвижимости, земельных участков и даже автомобиля продавец получает доход, поэтому обязан заплатить налог по ставке 13%, если не владел продаваемой недвижимостью минимальный срок (3 или 5 лет в зависимости от ситуации). Однако существует несколько способов уменьшить сумму этого налога. Применение вычетов – один из таких способов.

Размеры вычетов по налогу с доходов при продаже следующие:

Стоимость покупки – при продаже жилья или любого другого имущества. Если вы, например, купили квартиру за 2 млн рублей и продали её за ту же сумму, то налог платить не придется.

Если вы уже заплатили налог с продажи жилья, а потом узнали о возможности применить вычет, налоговая также может вам вернуть деньги, если подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ.

Инвестиционные налоговые вычеты

Для граждан, инвестирующих на фондовом рынке, доступны три инвестиционных налоговых вычета:

Инвестиционные вычеты можно получать через брокера или в упрощённом порядке по окончании года в личном кабинете налогоплательщика.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – специальный счёт для инвесторов-граждан с налоговыми льготами.

Подробнее обо всех особенностях каждого вычета, а также о том, как их правильно оформить, читайте в нашей статье «Что такое инвестиционные налоговые вычеты?».

Профессиональные налоговые вычеты

Ещё одна группа вычетов, предназначенных для представителей некоторых профессий и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью и платит налог по ставке 13% или 15%. В их числе:

Вычет может быть в размере расходов на дело, за которое гражданин получил прибыль или оплату. Например, художник написал картину, а для этого он покупал краски, кисти, холст и другие художественные принадлежности. Он может собрать подтверждение всех расходов и тогда налог при продаже картины составит 13% от дохода минус его расходы на материалы. Например, если картина была продана за 3 000 рублей, а на материалы было потрачено 2 000 рублей, то налог надо будет заплатить в размере 13% от 1 000 рублей.

Если расходы нельзя подтвердить, например, для создания картины применялись материалы, приобретенные ранее, а платежные документы не сохранились, можно применить вычет в 30% от доходов. То есть из 3 000 рублей за картину налог в 13% нужно будет платить только с 2 400 рублей (3 000 рублей минус 20%).

В зависимости от сферы деятельности такой вычет может быть в размере от 20 до 40% от дохода. Например, 20% действует для исполнителей произведений литературы и искусства, 30% для создателей художественно-графических произведений и фоторабот, произведений архитектуры и дизайна, 40% для создателей скульптур.

Способы получения налоговых вычетов

Традиционный способ получения вычета – заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Можно заполнить декларацию в бумажном виде и подать лично в территориальное отделение ФНС России или в МФЦ. Также декларацию можно заполнить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью коротких сценариев. В обоих случаях необходимо приложить к декларации подтверждающие расходы документы в бумажном или электронном виде. Этими способами можно оформить любой вычет, но только по окончании календарного года, в котором произошли расходы. То есть если вы оплатили медицинские услуги в 2023 году, подать налоговую декларацию можно будет только в 2024 году.

Способ. Через работодателя

Большинство налоговых вычетов также можно оформить через работодателя в том же году, когда произошли расходы. Для этого сначала надо подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговую, дождаться уведомления о праве на соответствующий вычет и подать еще одно заявление уже работодателю. Уже с ближайшей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета, которая указана в полученном от налоговой уведомлении.

У этого способа есть и ограничения. Если работодатель использует такой экспериментальный налоговый режим как Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), который действует сейчас в 4 регионах, то он не сможет оформить вам вычет. Тогда вы сможете воспользоваться первым способом.

Также через работодателя нельзя оформить социальный вычет на благотворительность и пожертвования и инвестиционные вычеты.

Для того чтобы получать стандартные вычеты на себя или детей достаточно подать заявление работодателю, в налоговую обращаться не нужно.

Способ. Получение вычетов в упрощённом порядке

Некоторые вычеты, сейчас это только инвестиционные и имущественные при покупке жилья, можно получить в упрощённом порядке. Для оформления вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Подтверждающие документы не нужны, всю информацию налоговая получает от банков и брокеров.

Вычет в упрощённом порядке также, как и в первом способе, оформляется только когда заканчивается год, в котором возникли расходы.

Подробнее об этом способе читайте в нашей статье «Как получить вычет в упрощённом порядке?»

Сколько раз можно воспользоваться налоговыми вычетами?

Любой налоговый вычет можно оформлять каждый год, если соблюдаются следующие условия:

Исключение – имущественные вычеты, их сумма устанавливается одна на всю жизнь и не возобновляется. Поэтому если вы уже получали 260 тыс. рублей после покупки квартиры, то больше оформить этот вычет не получится. Но в то же время оформить имущественный вычет можно в любое время, даже если прошло уже больше трех лет с момента приобретения жилья.

Что изменится в налоговых вычетах в 2024 году?

В 2024 году вступают в силу два основных изменения.

Во-первых, увеличивается общий размер социальных налоговых вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей, а также отдельно социального вычета за обучение каждого ребенка с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей. То есть на руки можно будет получить до 19,5 тыс. рублей налогов по всем социальным вычетам и до 14,3 тыс. рублей за обучение каждого ребенка (до 13% от расходов).

Во-вторых, по социальным вычетам на лечение, оплату ДМС, обучение и спорт появится возможность упрощенного порядка оформления. За 2024 год медицинские, образовательные и спортивные организации будут направлять информацию о расходах граждан в налоговую, и уже в 2025 году можно будет подписать предзаполненное заявление на социальные вычеты в Личном кабинете налогоплательщика без предоставления подтверждающих документов, чеков и квитанций.

Налоговые вычеты представляют собой специальные льготы, позволяющие жителям Российской Федерации уменьшить налоговую нагрузку. Существует несколько оснований для возвращения денег, потраченных на лечение, учебу или покупку жилья. В этой статье мы рассмотрим различные виды льгот по налогам, а также расскажем об условиях и ограничениях, которые нужно соблюдать для их получения.

Кому предоставляется право на налоговый вычет?

Действующее законодательство Российской Федерации предоставляет право на налоговые льготы гражданам, которые:

• приобрели и оформили квартиру в собственность;

• потратили деньги на свое обучение или на обучение своих детей;

• осуществили финансовые выплаты на благотворительность;

• оплатили физкультурно-оздоровительные услуги.

В результате использования этих налоговых льгот граждане получают возможность снизить сумму налогооблагаемой базы и, соответственно, сократить свои налоговые платежи.

Основные требования к жителям России, желающим получить вычет:

• быть налогоплательщиком Российской Федерации и уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13 или 15% за период, в котором были произведены расходы;

• иметь постоянное место жительства или основное место ведения своей финансовой деятельности на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

На предоставление компенсации не могут рассчитывать люди, которые не работают и не имеют дохода. К ним относятся безработные, получающие только государственное пособие по безработице.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то получить налоговые льготы могут только те, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Рассчитывать на возврат средств из бюджета не вправе:

• предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения;

• предприниматели, платящие налог на профессиональный доход;

• предприниматели, вносящие фиксированную сумму патентного налога;

• предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Для справки. Налоговый вычет можно получить в течение трех лет после оплаты налога на доходы физических лиц. Это означает, что в 2023 году вы можете воспользоваться этой льготой за период с 2020 по 2022 год. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ.

Размер налоговых вычетов

Налоговый кодекс вводит ограничения по получению льгот. Их размер различается в зависимости от таких факторов: расходов на определенные категории, статуса налогоплательщика и других условий. Например, семьи с детьми вправе рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ ежемесячно. Размер вычета в этом случае прямо зависит от количества детей:

• родители имеют право на получение ежемесячной компенсации в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия;

• право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, что у детей имеется справка, подтверждающая их очное обучение;

• на третьего ребенка родители могут получать 3000 рублей с сохранением вышеперечисленных условий в отношении возраста.

Для детей-инвалидов установлен повышенный размер помощи: по I и II группе можно получить вычет в размере 12 000 рублей. Опекуны вправе рассчитывать на половину этой суммы.

Стандартные налоговые льготы положены отдельным категориям граждан:

• получить вычет в размере 3000 рублей могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года;

• получить вычет в размере 500 рублей могут Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также иные категории, указанные в статье 218 НК РФ.

Это стандартные льготы по налогам, которые не зависят от суммы дохода и расхода. Налогоплательщик не обязан предоставлять документы о том, куда потрачены средства. Достаточно принести свидетельство о рождении детей и документ о соответствии статусу. По остальным придется подтвердить расходы.

Существует ограничение по максимальной сумме:

• по социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 000 рублей;

• при обучении ребенка удастся снизить налог, если общая сумма не превышает лимит в 50 000 рублей;

• на покупку лекарств размер вычета не имеет каких-либо ограничений.

При приобретении жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возвращение до 13% его стоимости. Единственное ограничение касается цены недвижимости. Получить налоговые льготы можно только в том случае, когда стоимость жилья не превышает 2 млн рублей. Эта мера налоговой льготы была специально создана для поддержки граждан, чтобы они могли получить частичное возмещение расходов, связанных с покупкой собственного жилья.

Полезная информация. У предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством. При этом получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки.

Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них

Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.

Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:

• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;

• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.

Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:

Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются в следующих случаях:

1. Для снижения налоговой нагрузки на семьи с детьми:

• налоговый вычет на детей применяется путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму компенсации. Это означает, что налог, который должен быть уплачен, уменьшается на соответствующую сумму;

• сумма распределяется равными частями и учитывается при расчете налога каждый месяц, что помогает снизить размер ежемесячных налоговых выплат.

2. Гражданам, которые находятся в особых социальных или профессиональных категориях:

• ветеранам и участникам военных действий, включая ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий на территории Российской Федерации и за ее пределами;

• инвалидам и лицам с ограниченными возможностями (размер вычета зависит от группы инвалидности или типа ограничений, а также от уровня дохода человека);

• молодым специалистам и выпускникам вузов в первые годы работы (размер вычета зависит от стажа работы и дохода человека).

3. Для лиц, пострадавших от радиации:

• лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы (размер вычета зависит от степени воздействия, группы инвалидности, а также от дохода пострадавшего);

• лицам, которые принимали непосредственное участие в разработке или в испытаниях ядерного оружия (работникам исследовательских лабораторий, медицинских учреждений и других профессиональных групп).

Социальные льготы по налогам направлены на компенсацию некоторых расходов и стимулирование определенных видов деятельности. Рассмотрим основные аспекты социальных налоговых вычетов:

• Обучение и образование. Оформить вычет можно на расходы, связанные с обучением и образованием. Сюда относится оплата обучения в учебных заведениях, курсов повышения квалификации, профессионального образования и т. д.

• Медицинские расходы. В эту категорию попадает оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, а также процедуры и обследования, связанные с лечением и реабилитацией. Размер выплат может зависеть от объема и характера медицинских расходов.

• Благотворительность. Льготы распространяются на граждан Российской Федерации, занимающихся благотворительной деятельностью и делающих пожертвования на поддержку медицинских учреждений, социальных программ, образовательных учреждений и благотворительных организаций.

• Пенсионное страхование. Право оформить вычет предоставляется лицам, принимающим участие в добровольных пенсионных программах, чтобы стимулировать их к внесению взносов на пенсию и способствовать дополнительному финансовому обеспечению людей в пожилом возрасте.

Оформить вычет налогоплательщик вправе за себя, ребенка и родителя. Например, лечение проходили отец или мать. Они являются пенсионерами. Пособия НДФЛ не облагаются, а дети могут оформить документы и вернуть деньги из бюджета. Это касается и случая, когда на платной основе обучаются сын или дочь.

Не облагаются НДФЛ доходы, потраченные на пожертвования:

• в благотворительные организации;

• в НКО, осуществляющие социально значимые проекты;

• в религиозные организации;

• в некоммерческие организации на пополнение уставного капитала.

Важно! Среди доходов, освобождаемых от налогообложения, также учитываются вклады, сделанные в негосударственный пенсионный фонд на собственную пенсию или пенсию близких родственников.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные льготы по налогам предоставляются физическим лицам в нескольких случаях: во-первых, при продаже акций, облигаций и других финансовых активов на организованном рынке; во-вторых, при внесении депозита на собственный инвестиционный счет; в-третьих, в случаях проведения доходных операций по инвестиционному счету. Эти льготы доступны для налогоплательщиков, занимающихся инвестиционными операциями на рынке и осуществляющих связанные с ними финансовые действия.

Вот некоторые особенности инвестиционных налоговых вычетов:

• инвесторы могут уменьшить сумму налога, который они должны заплатить, на основе инвестируемой суммы;

• инвесторы могут получить вычет на доходы от реализации ценных бумаг из расчета не более 3 млн рублей за каждый год владения активами, если они были в собственности от трех лет;

• инвесторы могут не уплачивать НДФЛ с продажи бумаг или получить право воспользоваться льготой, положенной ему при вкладе средств на инвестиционный счет.

Обратите внимание! Для получения инвестиционных льгот по налогам может потребоваться предоставление соответствующих документов и информации, подтверждающих осуществление инвестиций. К таким документам относятся брокерские отчеты, справки о покупке акций или других инвестиционных инструментов.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются не только для приобретения жилья, но и в иных случаях:

• при продаже доли в управляющей компании;

• при продаже собственной недвижимости;

• при строительстве жилья;

• при покупке земельного участка;

• при уступке права по договору долевого участия;

• при продаже транспортного средства;

• при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью.

Для справки. При продаже имущества для расчета компенсации принимается сумма, равная его покупной стоимости. Кроме того, полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно было во владении более трех лет.

Профессиональные вычеты

Профессиональные компенсации по налогам предоставляются для стимулирования граждан к получению образования, повышению квалификации и улучшению условий труда.

Вот некоторые особенности получения этой льготы:

• вы можете вернуть деньги, потраченные на оплату учебных материалов, курсов и тренингов, необходимых для профессионального развития;

• вы можете компенсировать свои расходы, связанные с приобретением и использованием компьютерного оборудования, программного обеспечения и специальных устройств, требующихся для выполнения работы;

• вы имеете право на возврат денег, потраченных на оплату услуг профессиональных консультантов, на командировки или на покупку специализированных материалов.

Важно! Для получения профессиональной компенсации нужно предоставлять сертификаты об образовании, договоры и счета, а также другие документы, подтверждающие факт приобретения инструментов или специального оборудования.

Сроки подачи документов на налоговый вычет

Все граждане, независимо от источника дохода, имеют право на возврат НДФЛ из бюджета в соответствии с правилами, изложенными в статьях 218–221 Налогового кодекса Российской Федерации. Это право применяется к уплате НДФЛ при получении заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и выплаты вознаграждений. Сведения могут быть поданы в бухгалтерию по месту работы и в налоговый орган.

Перечислим важные особенности сроков подачи документов:

• По общему правилу последний день сдачи профессиональных льгот на налоги — 30 апреля.

• Декларация на предоставление налоговых льгот заполняется от руки или на компьютере. Ее можно предоставить лично в налоговый орган или сдать в электронном виде.

• Право на получение льгот сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет. Иначе говоря, для получения компенсации за 2022 год можно подать заявку в 2023, 2024, 2025 годах.

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год.

Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

О чем расскажу в статье

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других облагаемых доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), имеете право на вычет из налогооблагаемых доходов и за счет этого — на возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить тремя способами:

Получить вычет могут только люди с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13 или 15%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России минимум 183 дня в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут. О том, как платить налоги в России, если надолго уехали за границу и стали нерезидентом, в Тинькофф Журнале есть отдельная статья.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Сдать декларацию можно в течение трех лет, следующих за годом, в котором были расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться хоть через десять лет после сделки, ограничений нет. Но НДФЛ все равно вернут только за последние три года.

Доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно применять свободно, из неосновной — только три вычета:

Таким образом, большинство вычетов не уменьшает доходы неосновной базы. Например, расходы на лечение нельзя вычесть из дивидендов — придется заплатить НДФЛ с их полной суммы. А жилищный вычет не уменьшит прибыль от продажи ценных бумаг — 13 или 15% от нее надо отдать государству в любом случае.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2023 и 2024 годы можно воспользоваться такими видами вычетов:

Что изменилось в вычетах в 2024 году

Увеличились максимальные размеры. Сумма вычета на обучение детей выросла с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребенка, а общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, ДМС, спорт и свое обучение — с 120 000 до 150 000 ₽. Новые значения применяются к расходам, которые будут в 2024 году и позже. По тратам 2023 года действуют прежние лимиты.

Кроме расходов на обучение себя, братьев, сестер, детей вычет теперь можно заявить и по тратам на очное обучение мужа или жены. Это новшество тоже применяется к расходам 2024 года.

Подтверждать расходы 2024 года на лечение, обучение, спорт и страхование нужно одним документом — справкой об оплате соответствующих услуг или уплате взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Она заменила все другие подтверждающие документы, в частности договор, платежки, чеки. Для вычета по расходам состав документов прежний.

Можно получать социальные вычеты в упрощенном порядке. То есть не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение, медуслуги и спорт, если их подаст организация или ИП, которые оказывают эти услуги. После этого в течение 20 рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет. Налоговая сформирует его до 20 марта по сведениям, представленным до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если сведения представлены после 25 февраля. Впервые предзаполненные заявления будут сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.

Если компания или предприниматель подаст недостоверные сведения для социальных вычетов в упрощенном порядке, их оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Штрафа не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.

Так выглядит вкладка «Упрощенные вычеты» на главной странице личного кабинета налогоплательщика

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления — в статье 220 налогового кодекса.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.