Кбк в реквизитах

Разбираемся с КБК: что это такое в реквизитах, зачем их использовать и какие коды указывать для разных платежей в бюджетную систему РФ.

Почему меняются коды бюджетной классификации

Минфин ежегодно обновляет бюджетные планы по доходам и расходам. Добавляются новые национальные проекты и государственные программы. Чтобы выделять и доводить деньги по новым направлениям, корректируют действующие и вводят новые кодировки.

С помощью кодов бюджетной классификации (КБК) госорганы узнают, что за деньги перечислил бизнес и для погашения какого обязательного платежа они предназначены. Поэтому важно указать корректный код: чтобы платёж верно распознали, провели и не наказали за неуплату. 

Рассказываем, как расшифровывается КБК, где нужно его указывать и где найти актуальные коды. 

Что такое код бюджетной классификации

Код бюджетной классификации — это двадцатизначный шифр, который группирует статьи доходов, расходов и источников финансирования. Коды утверждает Министерство финансов: основной нормативный акт — Приказ Минфина № 82н от 24.05.2022. В приказ регулярно вносятся изменения: в 2024 году действует редакция, измененная Приказом Минфина № 183н 13.11.2023. Информация об изменениях публикуется на сайте Минфина.

А вот где взять КБК для реквизитов — в Приказе Минфина № 80н от 01.06.2023. Кодировку из Приказа № 80н используют не только для оплаты, но и при подготовке бюджетных планов. При планировании бюджета на 2024 г. и плановый период 2025-2026 гг. используйте значения, которые Минфин опубликовал в Приказе № 80н.

Что такое КБК и зачем он нужен

Код бюджетной классификации (КБК) — это комбинация из 20 цифр, которую указывают в платежке, когда переводят деньги в бюджет. Код содержит информацию: 

• 
  что это за платёж, например, налог или сбор;

• 
  какой госорган должен получить деньги;

• 
  для какого бюджета — федерального или регионального — предназначены деньги 

КБК вписывают в поле 104 платёжного поручения. Если деньги предназначены для ЕНС, нужно указать единый код 182 0 10 61201 01 0000 510. 

Если у платежа есть специальный получатель, пишут конкретный КБК. К примеру, плату за негативное воздействие на природу перечисляют в Росприроднадзор по КБК 048 1 12 010XX 01 6000 120 (XX – вид негативного воздействия). 

Когда переводите оплату контрагентам или партнёрам, КБК в платёжке не пишите. 

Ещё КБК вносят в уведомление об исчисленных суммах налогов и некоторую налоговую отчётность, например, 6-НДФЛ. 

Прочтите наши материалы, которые помогут лучше разобраться с налогами: «Что важно знать в 2024 году о Едином налоговом платежеКак заполнить обновлённую 6-НДФЛ

Важные новости для бизнеса – в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Основные коды бюджетной классификации на 2024 год

В 2024 году практически все налоги и взносы платят в составе единого налогового платежа. Все обязательства плательщика на текущую дату перечисляют суммарно одним платежным поручением на единый КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. В налоговых платежках указывают только эту кодировку. Но прежде чем перечислить ЕНП, надо отправить налоговикам отчет или уведомление об исчисленной сумме. В отчетности и уведомлениях указывают код конкретного налога или взноса: по ним налоговики спишут деньги с ЕНС и зачислят их в бюджет.

Подробнее: какой КБК использовать для единого налогового платежа

В таблице — наиболее востребованные кодировки. Не забывайте, что КБК конкретного налога надо указывать в отчетности или уведомлении. А в платежках — прописывать кодировку ЕНП.

Инструкции, как узнать КБК по ИНН, нет — ИНН организации, ИП или физлица никак не связан с бюджетной кодировкой. Проверяйте шифр в квитанциях на оплату, в договорах с контрагентами (в разделе платежных реквизитов), в налоговой инспекции, в специальных справочниках (ежегодных изданиях актуальных данных), в банке. На многих онлайн-сервисах кодировка заполняется автоматически.

Подробнее: перечень КБК на текущий год

КБК или код бюджетной классификации – один из основных реквизитов платёжных документов. После введения ЕНП платежи, поступающие на единый налоговый счёт организации или ИП, зачисляются по общему коду 182 0 10 61201 01 0000 510. Однако отдельные КБК на 2024 год тоже необходимо знать, потому что их указывают в уведомлениях об исчисленных суммах и в других документах.

Важно: с 2024 года условия переходного периода, в течение которого можно было подавать платёжные поручения со статусом «02», больше не действуют. Теперь платёжка должна сопровождаться уведомлением об исчисленных суммах или другим поясняющим документом (декларация, отчёт, расчёт).

КБК на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов утверждены приказом Министерства финансов от 01.06.2023 № 80н. Это очень объёмный документ, который в полном виде можно найти на официальном сайте Правительства.

Но кроме приказа № 80н есть ещё один – от 17.05.2022 № 75н (с изменениями, утверждёнными приказом от 22.11.2022 № 177н), который тоже продолжает действовать. И в том, и в другом упоминается период 2024 года, поэтому можно КБК выбирать из обоих приказов.

Разобраться непросто, поэтому ниже в этой статье вы найдёте перечень КБК, которые чаще всего используются компаниями и предпринимателями.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии

Код бюджетной классификации надо обязательно указывать в платёжном поручении или квитанции. КБК состоит из 20 цифр, которые иногда разбивают пробелами для удобства ввода.

Например, код единого налогового платежа может выглядеть так: «182 0 10 61201 01 0000 510». Но в квитанции, подготовленной в сервисе ФНС, этот код указывается без пробелов и формируется автоматически.

Нежелательно заполнять платёжные документы вручную, потому что кроме КБК, в них есть и другие реквизиты, в которых нельзя ошибаться. Если вы не пользуетесь интернет-банком или сервисом онлайн-бухгалтерии, то рекомендуем заполнять платёжки на сайте ФНС.

Общий КБК для ЕНП указывают в платёжных документах, а в уведомлении об исчисленных суммах предусмотрены поля для кодов разных видов платежей.

Например, организация на упрощённой системе должна к 28 апреля заплатить аванс за первый квартал, взносы за работников и НДФЛ с выплат физлицам. В уведомлении необходимо указать КБК УСН и КБК по НДФЛ для налоговых агентов. А код бюджетной классификации по взносам за работников будет указан в отчёте РСВ за первый квартал.

На основании уведомления и отчёта РСВ налоговая инспекция распределит перечисленную на ЕНС сумму по разным КБК.

Коды бюджетной классификации указывают также в других отчётах, в частности, форме 6-НДФЛ, и в некоторых декларациях, например, 3-НДФЛ.

Есть сложности с отчетностью или штрафы?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Мы выяснили, что такое КБК, что означает расшифровка этой аббревиатуры, и где указывают эти реквизиты. Теперь о том, как узнать нужный вам код.

Как расшифровать код

Бизнесу необязательно разбираться, как расшифровывается КБК. Однако, зная матчасть, меньше риск допустить ошибку и попасть на денежные санкции. 

Некорректно указанный КБК в платёжке на единый налоговый счёт не вызовет проблем, если правильно указали другие реквизиты: деньги всё равно попадут на ЕНС. Если вписали неправильный КБК в уведомление по конкретному налогу, подайте корректирующее уведомление. Иначе налоговики не смогут распределить деньги на ЕНС. Если просрочить срок платежа и допустить минус на едином счёте, начнёт капать пеня.

Алгоритм расшифровки КБК регулирует ст. 20 Бюджетного кодекса РФПриказ Минфина № 82н «О Порядке формирования и применения КБК»

20-значный набор цифр делится на части — разряды. Каждый разряд что-то означает — разберём, что именно: 

Первые три цифры — главный администратор доходов. Это ведомство, которое получит платёж. К примеру, 182 — ФНС, 322 — Федеральная служба судебных приставов, 103 — Минтранспорта. 

Четвёртая цифра — группа доходов. Есть две группы: 1 — налоговые и неналоговые доходы и 2 — безвозмездные поступления. 

Пятая и шестая цифры — подгруппа доходов. Например, 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности. 

С седьмой по одиннадцатую цифру — статья и подстатья доходов. Детальнее конкретизируют налогоплательщика и платёж. 

12-я и 13-я цифры — элемент доходов. Это бюджет, в который поступят деньги: 01 — федеральный, 02 — субъекта РФ, 03 — муниципальные бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. 

С 14-й по 17-ю цифры — группа подвида доходов. Это налог, взносы, сбор, штраф, либо пеня. 

С 18-й по 20-ю цифру — аналитическая группа подвида доходов. Звучит сложно, но на деле цифры просто отражают вид финансовой операции. К примеру, 120 — доход от собственности, 140 — штрафы, пени, неустойки, 160 — взносы на обязательное соцстрахование. 

Чтобы было понятнее, рассмотрим расшифровку кода на примере КБК УСН «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110:

• 
  182 — деньги получит ФНС;

• 
  1 — налоговый доход;

• 
  05 — если точнее, совокупный доход от бизнеса;

• 
  01011 — плательщик, выбравший упрощёнку с объектом налогообложения «доходы»;

• 
  01 — деньги зачислят в федеральный бюджет;

• 
  1000 — платёж в виде налога;

• 
  110 — конкретно в виде налога на совокупный доход 

Чтобы быстро формировать налоговую и прочую отчётность и вовремя её отправлять, воспользуйтесь сервисом Облачная бухгалтерия Делобанка. Сервис сам рассчитает налоги и взносы, подготовит отчёты. В сложной ситуации вас проконсультирует эксперт. Если у вас уже открыт счёт в Делобанке, можете самостоятельно подключить Облачную бухгалтерию в личном кабинете. Если счёт пока не открыт, посмотрите, какие условия предлагает Делобанк.

Из чего состоит код бюджетной классификации

КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы не произвольно, а каждая группа содержит определенную информацию:

• первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
• следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
• еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
• и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности, к примеру, 160 — социальные поступления.

В Приказе № 82н разъясняется, как узнать код бюджетной классификации, — определить кодировку главного распорядителя средств бюджета, раздел и подраздел, целевую статью и код вида расходов. Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.

Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа:

• первые три цифры: ФНС — 182, СФР — 797;
• четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
• 5 и 6-я цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлина;
• 12 и 13-я показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный;
• с 14 по 17-ю — детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
• с 18 по 20-ю — обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.

Как исправить ошибки в КБК

КБК — важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. От правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут зачислены средства. Если не знаете, что такое КБК в реквизитах и где его взять для оплаты, то можете отправить средства не туда.

Наиболее распространенные ошибки:

• указание неверного КБК, применяемого для другого налога или взноса;
• ошибка в одной или нескольких цифрах кода.

А вот платежи по налогам и взносам больше не уточняют: ЕНП не предусматривает такой возможности. ЕНП вносят на единый счет, после чего налоговики распределяют деньги между всеми обязательствами плательщика — по сведениям из налоговой отчетности и уведомлениям об исчисленных суммах.

Где узнать и как применять код бюджетной классификации

ФНС неоднократно разъясняла, что такое КБК при оплате налога, — шифр, по которому необходимо отправлять платежи, чтобы они попали на нужную статью. Кодировка не зависит от региона, этот реквизит единый для всей страны. Для указания кодировки при взаиморасчетах с бюджетом в платежном поручении предусмотрено специальное поле — 104.

Для чего используют код бюджетной классификации

В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета.

Фактически КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ. Очень важно не совершать ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить.

Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.

Основные назначения платежей:

• налоги, сборы;
• государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
• страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
• платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
• штраф, пеня и т. д.

И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава. Посмотрите, где на квитанции находится КБК (пример для оплаты детского сада).

Подробнее: как заполнить платежное поручение

Где найти актуальные коды на 2024 год

КБК на 2024–2026 годы собраны в Приказе Минфина № 80н. Однако это огромный документ, и искать в нём подходящий код долго. 

зайти на сайт ФНС и посмотреть КБК там, плюс сохранить наши таблички с самыми распространёнными КБК для быстрого поиска: