Виды банковских вкладов под проценты для физических лиц

Виды банковских вкладов под проценты для физических лиц Архив процентов по вкладам

Порядок осуществления операций по вкладам физических лиц | блог колледжа кпсу

Привлечение средств во вклады и депозиты одна из основных пассивных операций коммерческих банков по привлечению денежных средств. Здесь банки выполняют функцию аккумуляции временно свободных денежных средств в экономике. В соответствии с российским законодательством, таких услуг по привлечению денежных средств, кроме банков, никакие другие хозяйствующие субъекты не имеют права. Коммерческим банкам такое право предоставляется на основании лицензии Банка России при условии, что с момента его государственной регистрации прошло не менее двух лет.

Депозиты граждан занимают значительную долю в общих пассивах кредитных организаций. По данным Банка России на 1 января 2021 года вклады физических лиц составляют 28,5 триллиона рублей, что составляет 30% от совокупных пассивов банковского сектора России (94,1 триллиона рублей). То есть из 10 рублей, которыми обладает средний российский банк, 3 рубля приходится на вклады населения. Для коммерческих банков операции по привлечению средств граждан выгодны прежде всего тем, что позволяют сформировать финансовые ресурсы для различных активных операций, как правило кредитных. Вклады граждан, обычно открываемые на определенный срок, дают банкам значительную стабильность при осуществлении различных сделок кредитования. Но для банков конечно эти ресурсы платные, поскольку на остатки по вкладам граждан банки обычно начисляют проценты.

Данные источники средств российских банков являются социально значимыми, поэтому банковские операции по привлечению средств граждан регулируются государством особо. Правовое регулирование вкладов граждан осуществляется Гражданским кодексом РФ, а именно 2 частью главы 44 «Банковский вклад». Гражданский кодекс, статья 834, дает следующее определение вклада:

«… По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Если иное не предусмотрено законом, по просьбе вкладчика-гражданина банк вместо выдачи вклада и процентов на него должен произвести перечисление денежных средств на указанный вкладчиком счет…».

Статья 836 Гражданского кодекса РФ устанавливает требования к договору банковского вклада:

«…1. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.

2. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным…».

Статья 837 Гражданского кодекса РФ предусматривает досрочное расторжение договора по инициативе вкладчика и банк ему не вправе в этом отказать. В этом случае банк рассчитывает и выплачивает проценты по вкладу как до востребования. То есть это положение коммерческие банки обязаны предусматривать в договорах банковского вклада с гражданами.

Дополнительным механизмом защиты банковских вкладов граждан является принятый Государственной Думой 28 ноября 2003 года Федеральный Закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках ». Цель данного закона состоит в том, чтобы обеспечить механизм гарантии возврата вкладов гражданам в случае банкротства коммерческого банка или отзыва у него лицензии. Данный механизм реализуется посредством создания в 2004 году «Агентства страхования вкладов» (далее Агентство), которое является государственной некоммерческой корпорацией. 177-ФЗ устанавливает следующие цели деятельности Агентства:

  • ведет реестр коммерческих банков (кредитных организаций) участников системы страхования вкладов;
  • контролирует поступление страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов;
  • организует учет и обработку требований вкладчиков на выплату страховых возмещений;
  • представляет в Банк России предложения по применению правовых мер ответственности к коммерческим банках, в случае неисполнения ими требования ФЗ-177;
  • инвестирует и управляет свободными средствами фонда страхования вкладов;
  • определяет методику расчета страховых взносов, подлежащих уплате коммерческими банками;
  • контролирует коммерческие банки в части доведения до граждан полной информации о системе страхования вкладов.
Читайте также:  Югра процент вклада

В случае банкротства или отзыва лицензии у коммерческого банка (кредитной организации), Агентство берет на себя функции конкурсного управляющего (ликвидатора). В задачи Агентства в этом случае входит предотвратить попытки вывода активов банка, обеспечить взыскание дебиторской задолженности банка, продать оставшееся имущество и ценности с целью выплаты кредиторской задолженности банка, в то числе и вкладчикам банка.

Под действие ФЗ-177 попадают все вклады физических лиц и средства индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, в том числе на счетах по банковским дебетовым картам в сумме 1 400 000 рублей, без учета накопленных (начисленных, причисленных) процентов, кроме:

  • размещенные на банковских счетах нотариусов и адвокатов, если эти денежные средства используются для осуществления их профессиональной деятельности;
  • вклады, для удостоверения которых коммерческими банками выпущены депозитные сертификаты;
  • денежные средства, переданные коммерческим банкам в доверительное управление;
  • средства граждан на обезличенных металлических счетах;
  • средства граждан на счетах в филиалах российских банков за рубежом;
  • денежные средства, являющиеся электронными денежными средствами.

При наступлении страхового случая, Агентство по страхованию вкладов, за счет своего фонда возмещает всем вкладчикам их денежные средства, ранее внесенные по договору вклада в коммерческий банк, в пределах установленного законом лимита.

Лимит возмещения, предельная сумма компенсации вкладчикам, в течение времени менялась следующим образом:

До 9 августа 2006 года – 100 000 рублей;

До 25 марта 2007 года – 190 000 рублей;

До 1 октября 2008 года – 400 000 рублей;

До 28 декабря 2021 года – 700 000 рублей;

По настоящее время с 29 декабря 2021 года – 1 400 000 рублей.

Гражданский кодекс также устанавливает положение, что при окончании срока действия договора вклада, если вкладчик не обратился в банк для истребования суммы, то договор считается продленным на условиях до востребования. Также банк не вправе в одностороннем порядке снижать процентную ставку по уже заключенным договорам вклада, такое допускается только по вкладам до востребования.

Для осуществления операций по привлечению вкладов, каждая кредитная организация, на основе федеральных законов и нормативных актов Банка России самостоятельно разрабатывает внутренний нормативный документ – «Депозитная политика», в которой отражаются следующие вопросы:

  • общие вопросы депозитной политики банка, правовое регулирование депозитных операций, действующая законодательная база;
  • стратегические цели банка на рынке вкладов населения;
  • классификация депозитных ресурсов;
  • виды привлекаемых депозитов, валюта вкладов, сроки привлечения средств граждан;
  • процентные ставки по всем видам вкладов и депозитов, способы начисления, уплаты и выплаты процентов;
  • формы договоров с клиентами и другие необходимые документы для осуществления операций по вкладам;
  • взаимодействие структурных подразделений банка по осуществлению депозитных операций, документооборот и технология обработки учетной информации;
  • порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов по банковским вкладам;
  • порядок расчета и отчисления взносов в Фонд обязательного страхования вкладов под управлением Агентства по страхованию вкладов;
  • порядок бухгалтерского учета операций по привлечению вкладов;
  • порядок хранения документов;
  • иные вопросы в части осуществления банком депозитных операций.
Читайте также:  Задача Оценка инвестиций 1 — PlusPi

Клиенты банков (граждане) вправе выбирать самостоятельно кредитную организацию для хранения своих свободных денежных средств. Цель граждан в данном случае состоит в том, чтобы сохранить свои денежные средства и по возможности приумножить их, то есть получить доход в виде процентов.

Учет вкладов населения

Для учета вкладов населения в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Положением Банка России № 579-П предусмотрен счет:

«…Счет № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт.

№ 42301 «Депозиты до востребования»;

№ 42302 «Депозиты на срок до 30 дней»;

№ 42303 «Депозиты на срок от 31 до 90 дней»;

№ 42304 «Депозиты на срок от 91 до 180 дней»;

№ 42305 «Депозиты на срок от 181 дня до 1 года»;

№ 42306 «Депозиты на срок от 1 года до 3 лет»;

№ 42307 «Депозиты на срок свыше 3 лет»;

№ 42309 «Прочие привлеченные средства до востребования»;

№ 42310 «Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней»;

№ 42311 «Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней»;

№ 42312 «Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней»;

№ 42313 «Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года»;

№ 42314 «Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет»;

№ 42315 «Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет»

Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

  • суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств или держателя банковской карты (для вкладчика или держателя банковской карты) для зачисления на его счет;
  • начисленные проценты, если договором предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
  • поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;
  • начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

  • выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
  • выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
  • перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов;
  • произведенные расходы с использованием банковских карт.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами: по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют…»

Таблица 1.

Счет № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

Корреспондирующий счет Операции, отражаемые
по дебету
счета № 423
Операции, отражаемые
по кредиту
счета №423
Корреспондирующий счет

Кредит
счета

Сальдо начальное (СН

) – остаток денежных средств на начало периода
Дебет
счета
20202 Возврат суммы вклада и процентов по договору
через кассу банка
Суммы, поступившие
от вкладчика в депозит, внесенные наличными деньгами
20202
30102, 30109, 30110 Возврат суммы вклада
и процентов по договору путем перечисления денежных средств в другой банк
Суммы, поступившие
от вкладчика в депозит, перечисленные с карточного счета
42301, 40817
42301 Возврат суммы вклада
и процентов по договору путем зачисления денежных средств на карточный счет клиента
Суммы, поступившие
от вкладчика в депозит, перечисленные из других кредитных учреждений
30102, 30109, 30110
45503 Погашение кредита за счет вклада Причисление процентов
в соответствии с договором к сумме вклада
47411

Зачисление процентов
в соответствии с договором
70706
Читайте также:  Как я создал пассивный доход: 4 способа

Форма лицевого счета (выписки) по вкладу

Номер лицевого счета: ___________________________ (20 знаков)

Цель счета: ______________ (вклада)

Номер договора: _______

Дата заключения договора: __________

Наименование вклада: ______________________

Срок вклада (кредита и т.д.): ______________

Размер процентной ставки по вкладу: _________

Вкладчик: Ф.И.О.

Выписка составлена за период: ______________

Входящий остаток на: _____________ (дата и сумма)

Таблица 2.

Статья 36. банковские вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте / консультантплюс

(в ред. Федерального закона от 26.07.2021 N 212-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вклад – денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.

(в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 181-ФЗ, от 03.08.2021 N 322-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

(в ред. Федерального закона от 04.12.2007 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Часть четвертая утратила силу. – Федеральный закон от 23.12.2003 N 181-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку с универсальной лицензией либо банку с универсальной лицензией, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:

(в ред. Федерального закона от 01.05.2021 N 92-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией либо размер собственных средств (капитала) действующего банка с универсальной лицензией составляет величину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей;

(в ред. Федеральных законов от 28.02.2009 N 28-ФЗ, от 01.05.2021 N 92-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) банк с универсальной лицензией соблюдает установленную нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых он находится.

(в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 146-ФЗ, от 01.05.2021 N 92-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(часть пятая введена Федеральным законом от 04.12.2007 N 325-ФЗ)

Оцените статью
Adblock
detector