Какие налоги платит инвестор в России, особенности налогообложения

Что такое иис

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет. Порядок ведения и обслуживания ИИС закреплен в ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Индивидуальный инвестиционный счет – это особый вид брокерского счета, поэтому ИИС открывает брокер или управляющий для учета ценных бумаг или денежных средств физлица.

ВАЖНО! Закон предусматривает наличие лишь одного индивидуального инвестиционного счета у человека.

Чем отличается обычный брокерский счет от ИИС? Пользователи ИИС льготы по налогам получают от государства.

По видам льгот различают два вида ИИС: типа “А” и типа “Б”. Получить оба вида льгот нельзя, налогоплательщик должен выбрать что-то одно:

Инвестиционный вычет носит заявительный характер. По умолчанию, если гражданин не предоставит необходимого пакета документов, инвестиционный вычет он и не получит.

Вычет по типу “А” можно получить в налоговой инспекции, вычет по типу “Б” – у налоговиков или у брокера.

В чем суть вычетов?

Какой вид вычета выбрать и как его получить ― в материале “Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере”.

Что выбрать – ип или самозанятый?

Принимая решение, нужно учитывать еще ряд факторов по сравнению этих режимов между собой.

Один из важных моментов, на который я советую обратить внимание – это обязательство по уплате пенсионных и страховых взносов – в 2020 году эта сумма составляет 40 874 руб. Именно столько нужно будет отдать государству за возможность работать в статусе ИП, даже если Вы ничего не заработаете или получите убыток. Сумма возрастет, если заработаете более 300 тысяч рублей.

Кроме того, ИП немного сложнее и зарегистрировать и ликвидировать, его нельзя просто “бросить” – нужно обязательно сдавать отчетность, иначе легко получить проблемы с налоговой, блокировки счетов и “письма счастья” с требованиями.

В целом, регистрировать ИП только для инвестирования на небольшие суммы – нецелесообразно. Но если у вас уже есть этот статус и Вы действительно ведете деятельность – используйте это при работе на инвестиционных платформах.

За что платит инвестор

Официально инвестор платит за то, что проводит свои операции в законодательном поле. И тут возникает серия вполне логичных вопросов:

1. Если государство не дало мне возможности заработать деньги для вложений, почему я должна платить налог?
2. НДФЛ не влияет на суммарный стаж и размер пенсии, зачем же его отдавать в казну?

По сути, это практика актуальна для всех стран – получить доход с части прибыли физического лица, не участвуя в том, что человек этот доход получает. Каждый налог – это способ пополнить бюджет.

Подводя итог, замечу: налог на инвестиции в случае доверительного управления «берет на себя» посредник, например, сотрудничая с Тинькофф, издержки будут автоматически списаны с брокерского счета, открытого в этой финансовой корпорации. Фактически, на счет заходит уже чистая прибыль.

Доход считается полученным, если он зачислен на ваш счет: брокерский, банковский. Разумеется, что не платить налог вовсе – не вариант, и может завершиться эта история большим штрафом. Остается пожелать каждому наперед просчитать эффективность инструмента, узнав, какой налог на прибыль придется заплатить, и получить весомую прибыль.

Налоги на доход от инвестиций – что это такое?

Налог на доход от инвестиций – этот тот финансовый показатель, на который у вас уменьшится чистая прибыль, полученная с помощью определенных инструментов – продажа акций, банковский депозит, сдача недвижимости в аренду. Доход от большинства инвестиций облагается НДФЛ, но и это далеко не последний в списке тех, которые нужно оплатить. Довольно часто говорят, что у нас высокий налог.

Но, если посмотреть на примеры других стран, то можно даже порадоваться за россиян. Например, налог на инвестиции в Китае составляет от 3 до 40% в зависимости от величины прибыли. А вот кооперативный налог обойдется предприятиям в 25%. Есть налог на инвестиции в США, который идентичный с подоходным, и варьируется от 10 до 39,9% в зависимости от полученной суммы.

Размер НДФЛ в разных странах

Сегодня расскажу о том, что такое экономический налог, или как его часто называют подоходным налогом физических или юридических лиц. В случае инвестирования он начисляется на разницу средств на счету за определенный период. Например, на 1 января у вас было 500 тыс. рублей, которые вы положили в банк и получили 525 тысяч «грязного» дохода за год. НДФЛ начисляется на «чистые» 25 тысяч.

Доверительное управление

Эта деятельность регламентируется ГК РФ, в частности, Главой 53 и статьей 276 Налогового Кодекса. Законодательные документы объясняют, что переданное в управление имущество не является прибылью, а, следовательно, управляющий не платит с него налог. Доверительный управляющий выступает в роли налогового агента, и может на себя взять функцию оформления автоматической выплаты для клиента. Время посмотреть, какие продукты для вложений предлагает инвестиционное ателье, брокеры и другие компании.

Как уменьшить сумму налога

Для этого можно открыть ИИС у брокера, и получить налоговый вычет до 52 тысяч рублей, если деньги на счету находятся 3 года и сумма вклада не превышает 400 тыс. Как бы не сложилось во вложениях, 13% от вклада вы получите всегда. Поскольку с 1 января 2021 года вступает в силу новый аспект налогообложения в размере 13% для вкладов на сумму выше 1 млн., то можно «разделить» вклад среди родственников.

Какие налоги платит инвестор в россии, особенности налогообложения

Какой налог?

Теперь сравним три разных налоговых режима: физическое лицо, индивидуальный предприниматель, который применяет самый распространенный режим УСН (упрощенная система налогообложения) со ставкой 6% и физическое лицо-самозанятый.

Из примера видно, что самый высокий налог будет у физического лица по ставке 13%, а налоги для ИП на УСН и для самозанятого равнозначны.

Когда уплачиваются налоги

Чтобы ответить на вопрос о налогообложении доходов на ИИС, надо разграничить виды доходов. Доходы бывают текущие в виде полученных дивидендов и купонов или по итогу финансового результата – прибыль или убыток от покупки/продажи ценных бумаг.

То есть налогообложение дивидендов на ИИС носит особый характер.

Кто должен отчитываться и уплачивать налоги

По общему правилу обязательства по исчислению и уплате НДФЛ могут быть возложены как на налогоплательщика, так и на налогового агента. Налоговый агент – это источник выплаты дохода физическому лицу. Именно он рассчитывает налог, удерживает из дохода, подлежащего перечислению физлицу, и уплачивает в бюджет.

По доходам, связанным с операциями, проводимыми на ИИС, налоговым агентом является брокер. Однако если физлицо не разбирается в рынке ценных бумаг, он может открыть ИИС и передать права на его ведение в доверительное управление (управляющей компании).

В этом случае все решения о покупке и продаже ценных бумаг будет принимать доверительный управляющий за дополнительное вознаграждение. Тогда именно доверительный управляющий будет налоговым агентом. Так что само физлицо не должно быть озабочено порядком исчисления и процессом предоставления отчетности по полученному инвестиционному доходу.

Если человек хочет уменьшить налог к уплате, воспользовавшись одним из типов вычета, он должен собрать необходимые документы и заявить о своем желании брокеру или обратиться непосредственно в налоговый орган. Состав пакета документов и место их представления зависят от выбранного типа вычета.

На доход от продажи акций

Обратите внимание, что точная и своевременная оплата налогов входит в большинство пакетов от успешных брокеров, и клиент не должен сам их вносить в кассу государства. Сумма автоматически списывается со счета по окончанию определенного периода. Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли.

Налог на etf и бпифы на иис

БПИФы и ETF – это уже готовые портфели, куда входит набор ценных бумаг. По некоторым из них дивиденды выплачиваются непосредственно инвестору, по другим дивиденды используют для дальнейшего инвестирования внутри самих фондов. Налогом на ИИС по ETF облагается финансовый результат, то есть разница между покупкой и продажей.

Налог на валюту, приобретенную на иис

Повторим, что внести на ИИС валюту напрямую нельзя. Ее можно купить там за рубли. И продать аналогичным способом. При разнице курсов на этой операции можно получить доход. По данному доходу брокер не является налоговым агентом, а потому к такой операции не применяются налоговые инвестиционные вычеты.

Следуя букве закона, налогоплательщик обязан самостоятельно заявить о полученном доходе путем подачи декларации и уплатить налог. Однако об этом догадывается мало кто из инвесторов, в итоге такое физлицо-инвестор может быть привлечено к ответственности в виде штрафов за неподачу 3-НДФЛ и за неуплату налога. Кроме того, ему будут начислены пени.

Все подробности налогообложения при покупке-продаже валюты узнайте из статьи “Покупка валюты на бирже физическим лицом – налогообложение”. (надо поставить ссылку на эту статью после ее публикации)

Налоги и ставки для частных инвесторов в россии

На текущий момент в нашей стране разграничиваются налоги для частных и квалифицированных инвесторов, общая сумма капитала которых свыше 6 млн. рублей. По сути, прибыль, полученная с разных источников, облагается НДФЛ – 13%, к слову, как и с официальной зарплаты.

Для нерезидентов ставка выше и составляет от 15 до 30% в зависимости от способа получения прибыли. Буквально пару недель назад Владимир Путин заявил, что россияне будут платить по-новому налог с депозитов и вложений в ценные бумаги. С его слов налог на инвестиции свыше 1 млн будет составлять 13%. В итоговую стоимость будут включены все инструменты получения прибыли.

Ближе к тому с каких инструментов взимается плата и особенности ее начисления.

Налоговые льготы и вычеты

Вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Иногда льготы и вычеты предусматривает не только уменьшение процентной ставки, но и возврат части средств, например, за оплату обучения или покупку квартиры. Говоря об основных видах, выделю такие:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• при переносе на следующий период убытков по операциям с ценными бумагами.

Налогообложение купонов на иис

На ИИС помимо акций можно покупать облигации. Облигация – это ценная бумага организации, приобретя которую, физлицо дает этой компании свои деньги в долг. За это компания выплачивает физлицу доход – купон – в виде фиксированного процента от стоимости облигации.

По истечении заранее определенного времени облигация должна быть погашена, то есть вкладчику возвращается номинальная стоимость бумаги.

Каков процесс налогообложения купонов на ИИС? С 2021 года правила налогообложения купонного дохода изменились. Полученный таким способом доход облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов в общем порядке. Как и в случае с дивидендами, налоговым агентом при этом является источник выплаты дохода, поэтому инвестору не придется заботиться о соблюдении закона в части уплаты налогов. За него всё сделает брокер.

Но есть важное отличие купонного налогообложения на ИИС типа “Б” от налогообложения дивидендов. Дело в том, что налог на купонный доход на ИИС типа “Б” можно не платить, то есть применить к нему вычет.

В связи с этим возникает следующая трудность, которая заключается в порядке работы брокера. Дело в том, что какой тип вычета – “А” или “Б” – выбрал держатель ИИС, может стать известно брокеру только при закрытии счета, так как определяться с типом вычета при открытии ИИС необязательно.

Если брокер как налоговый агент удерживает НДФЛ сразу при выплате купона, то у налогоплательщика при выборе вычета типа Б получается излишне уплаченный налог, который впоследствии можно вернуть. Если же брокер удерживает налог на купонный доход при закрытии ИИС, то при выборе налогоплательщиком ИИС типа “Б” он просто не будет удерживать НДФЛ. При выборе ИИС типа “А” налог будет удержан. Как именно работает брокер, надо узнавать у его сотрудников.

Недвижимость (сдача и продажа)

Прибыль, полученная с помощью сдачи аренды, пока дойдет к вам лично в руки уменьшиться на 13% или на 30%, если вы нерезидент. Ровно столько нужно оплатить, если продаете недвижимость. Но есть исключение: налог не взимается в таких случаях:

1. Если владели квартирой 5 лет, а право оформлено после 1 января 2020 года.
2. Были собственником недвижимости 3 года до 1 января 2020 года.

По каким сделкам платят налоги на иис

Какие сделки можно совершать с использованием ИИС, покажем на схеме:

То есть с помощью ИИС можно совершать любые действия и применять любые финансовые инструменты, торгующиеся на российских площадках – Московской и Санкт-Петербургской биржах.

При получении дохода от инвестиционных операций: продажа акции, выплата дивидендов, получение купонов – законодательство обязывает физлицо уплачивать налог с дохода. Но для разных видов доходов, полученных по ИИС, уплата НДФЛ может отличаться. Ниже в статье разберем этот вопрос по каждому виду дохода в отдельности.

Порядок расчета налога на дивиденды на иис

Дивиденды – это доход собственника компании. Дивиденды можно получать, участвуя в обществах с ограниченной ответственностью или владея акциями акционерного общества.

С применением ИИС можно покупать дивидендные акции компаний, торгующихся на Московской и Санкт-Петербургской биржах, и получать доход. Дивиденды в ИИС стоят особняком, так как дивиденды на ИИС облагаются налогом в любом случае, получить вычет по дивидендам нельзя.

При выплате дивидендов брокер, являясь налоговым агентом, удерживает из их суммы НДФЛ и перечисляет его в бюджет. На счет физлица поступает размер дивидендов, который уже очищен от налога. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается компанией, выпустившей акции. Таким образом, физлицо налог на дивиденды на ИИС самостоятельно не уплачивает и не отчитывается по нему.

НДФЛ на дивиденды составляет 13%. Некоторые брокеры дают возможность выводить дивиденды на иной брокерский счет, не на ИИС. В этом случае у физлица появляется возможность снять эту сумму. Если же брокер перечисляет дивиденды только на ИИС, то снимать их до истечения трех лет с момента открытия ИИС не рекомендуется.

Отметим еще раз, что никакие вычеты по НДФЛ: ни социальные, ни имущественные, ни инвестиционные, ни стандартные – не действуют при получении дохода в виде дивидендов, несмотря на то что он облагается налогом по ставке 13%.

Расчет налога по финансовому результату иис

Налог по операциям на ИИС рассчитывается брокером ежегодно, но уплачивается только при выплате дохода (если таковой имеется) при закрытии счета. Финансовый результат определяется по ИИС обособленно, то есть не берутся в расчет прибыль и убытки по иным операциям, например по простому брокерскому счету.

При закрытии ИИС брокер должен быть уведомлен о том, какой тип вычета – “А” или “Б” – будет использовать владелец счета. Если выбран вычет типа “А”, то брокер по положительному финансовому результату рассчитает налог и уплатит его в бюджет.

Если выбран тип вычета “Б”, то освобождению от налога подлежит весь доход, полученный по операциям на ИИС. В таком случае брокер не будет удерживать налог.

Резюме

Культура инвестирования в России активно развивается. Государство этому способствует, в том числе, законодательно утвердив такой вид брокерского счета, как ИИС. По нему можно получить налоговые вычеты и увеличить доход. На ИИС торгуют ценными бумагами и другими активами, допущенными к торгам на Московской и Санкт-Петербургской биржах.

С банковских вкладов

Оплатить налог стоит только в том случае, когда размер прибыли в рублях превышает ключевую ставку от ЦБ на 5%. И самое время узнать не только, что такое ключевая ставка, но и ее актуальный размер – 6%. По сути, если банк предлагает вклад свыше 11%, тогда налог платится, но таких щедрых предложений сейчас не встретишь.

С дивидендов

Прибыль по ценным бумагам организации составляет 13%, по ОФЗ – платить ничего не нужно. По сути, это один из наиболее «затратных» инструментов для вкладчиков и довольно выгодный для государства. Доход от акций компаний с регистрацией в США, которые купленные на Санкт-Петербургской бирже, приносят прибыль владельцам, облагаются 10% с дивидендов, и поступают на счет страны эмитента. 3% клиент платит самостоятельно в казну РФ.

Самый полный гайд по налогам на доход от инвестиций в ценные бумаги в россии

Способ 2
пользоваться льготными инструментами

Есть ряд инструментов, по которым налоговый кодекс предусматривает дополнительные льготы.

Облигации с льготным купоном. Налогом не облагаются купоны по государственным и муниципальным облигациям. Купоны по некоторым корпоративным облигациям также не облагаются НДФЛ. Это облигации, эмитированные после 1 января 2020 года, номинированные в рублях, обращаемые на бирже, ставка купона по которым не больше, чем ключевая ставка Центрального банка плюс 5%. В данном случае дата эмиссии — это дата начала размещения на бирже.

На сайте Московской биржи есть полный перечень таких облигаций.

Ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Московская биржа ведет реестр бумаг, относящихся к инновационному сектору. Первые акции в этот перечень включили 29 апреля 2020 года.

Ценные бумаги должны быть куплены не ранее даты включения их в перечень эмитентов высокотехнологичного сектора, а проданы не позднее даты исключения из этого перечня. В РЕПО или заем такие ценные бумаги отдавать нельзя, так как это прерывает срок владения. Дата включения и исключения указана на сайте Московской биржи.

Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение 5 лет непрерывно владел акциями и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.

Обращающиеся ценные бумаги — бумаги, которые допущены к торгам российской или иностранной биржей и по которым рассчитывается рыночная котировка. Эти критерии прописаны в статье 214.1 НК РФ. Если это не так, ценные бумаги считаются не обращающимися на организованном рынке, к ним может быть применена эта льгота.

Обращаемость можно определить на каждый день. Например, на 1 июля 2020 года обыкновенные акции компаний «Туламашзавод», «Белорецкий МК», «Мурманский траловый флот» относятся к необращающимся ценным бумагам, так как в предыдущие три месяца по ним не было биржевых сделок и не рассчитывалась рыночная котировка.

Такие ценные бумаги тоже нельзя отдавать в заем и РЕПО, потому что это прерывает срок непрерывного владения.

Способ 6
переносить убытки прошлых лет

Убыток по счету — это обидно. Статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов.

Основные принципы следующие:

1. Учитываются убытки, полученные по итогам года.
2. Закон распространяется на убытки, полученные с 2020 года.
3. Убытки можно переносить только вперед. Доход 2020 года можно уменьшить на убыток, полученный в 2020 году. А доход 2020 года нельзя уменьшить на убыток, полученный в 2020 году.
4. Нужно переносить последовательно: если в 2020, 2020 и 2020 годах у вас убыток, а в 2020 году — доход, то сначала надо учитывать убыток 2020 года.
5. Убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке, и по операциям с производными финансовыми инструментами переносятся отдельно. Убыток по производным финансовым инструментам переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
6. Убытки по ИИС переносить нельзя. Убыток по обычному счету нельзя перенести на доход по ИИС.

Например, Ксения начала торговать на бирже в 2009 году. В том году она получила убыток: 35 000 Р по обращающимся ценным бумагам и 10 000 Р по ПФИ. В 2020 году Ксения получила 20 000 Р убытка по ценным бумагам и 30 000 Р — по фьючерсам на ценные бумаги. В 2020 году Ксения решила, что биржевая торговля — это не для нее, и прекратила торговать.

В 2020 году Ксения вернулась на рынок и заработала 40 000 Р на ценных бумагах и 10 000 Р на фьючерсах на нефть. По итогам года Ксения захотела учесть свои старые убытки. Она подала налоговую декларацию и зачла убытки 2020 года:

Из бюджета Ксения вернула 3900 Р налога. Остаток убытка по ПФИ — 20 000 Р — Ксения сможет учесть в 2020 или 2020 году, если получит доход по любым ПФИ — фондовым или прочим.

Способ 8
представить документы о расходах при переводе ценных бумаг

Бывают ситуации, когда хочется что-то поменять. Например, брокера. Удобнее всего в этом случае продать ценные бумаги у одного брокера, вывести от него деньги, внести их на счет к другому брокеру и купить там ценные бумаги.

Но иногда закрывать позиции не хочется. Например, когда они в сильном минусе. Или если вы планировали держать ценные бумаги более трех лет, чтобы потом получить налоговый вычет. В этом случае вы можете перевести ценные бумаги от одного брокера к другому, заплатив депозитарную комиссию за перевод ценных бумаг.

По заявлению клиента брокер может учесть расходы, произведенные клиентом без его участия. Правильно сделать так: напишите заявление по форме брокера, если у него такая есть, или просто в свободной форме. Приложите к нему документы, которые подтверждают ваши расходы на покупку ценных бумаг.

Если покупали на бирже, прикладывайте отчет брокера с момента покупки ценных бумаг до перевода их новому брокеру. Еще приложите выписку по счету депо из депозитария за этот же период. Дайте брокеру какое-то время на обработку этих документов, а потом на всякий случай уточните, все ли расходы он принял.

Если вы не успели подтвердить расходы на покупку ценных бумаг новому брокеру и заплатили налог со всей суммы, еще не все потеряно. Можно подать налоговую декларацию по итогам года, в котором вы продали акции. Приложите к ней документы — все тот же отчет брокера и выписку по счету депо. Так вы сможете вернуть излишне удержанный налог.

Не забывайте, что налоговую декларацию можно подать только за истекшие три года. В 2020 году это 2020, 2020 и 2020 годы. Если вы продавали ценные бумаги в 2020 году или ранее, то, к сожалению, в 2020 году вернуть уже ничего не получится.

Ценные бумаги

Актуальный налог на инвестиции для россиян в ценные бумаги составляет 13%. Но здесь есть определенные нюансы. Оплатить ставку нужно в том случае, если получили дивиденды по корпоративным облигациям. Но если у вас прибыль от облигаций федерального займа или прибыль, полученная в рамках муниципальных облигаций, специального режима налогообложения, тогда издержки не взимаются.

Способ 4
учитывать сальдирование налоговых баз по итогам года

Сальдирование — это уменьшение налогооблагаемого дохода по одним операциям за счет убытка по другим операциям.

Налоги считаются отдельно по разным типам инструментов:

1. По ценным бумагам, обращающимся на рынке.
2. По ценным бумагам, не обращающимся на рынке.
3. По обращающимся на рынке фондовым ПФИ, то есть производным финансовым инструментам — фьючерсам и опционам — на акции и индексы.
4. По прочим ПФИ — обращающимся производным финансовым инструментам с прочим базисным активом, таким как валюта или нефть.

Как сальдируются между собой убытки:

1. Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает доход по фондовым ПФИ. Если убыток по обращающимся ценным бумагам больше, чем доход по фондовым ПФИ, оставшуюся часть убытка можно перенести на будущий период по обращающимся ценным бумагам.
2. Убыток по фондовым ПФИ сначала сальдируется с доходом по прочим ПФИ, если он есть. А потом — с доходом по обращающимся ценным бумагам. Оставшуюся часть убытка тоже можно перенести на будущий период по ПФИ.
3. Убыток по прочим ПФИ сальдируется с доходом по фондовым ПФИ. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на будущий период по ПФИ.
4. Если по ПФИ и по обращающимся ценным бумагам получены убытки, такие убытки отдельно переносятся на будущий период.
5. Убыток и доход по необращающимся ценным бумагам ни с чем не сальдируются. Убыток по ним на будущий период переносить нельзя.

Если выбирать те налоговые базы, что сальдируются между собой, можно избежать ситуации, когда реального дохода нет, а налог все равно платить приходится.

Например, Ольга покупает еврооблигации. Чтобы застраховать себя от падения курса доллара, она продает фьючерс на доллар. Курс доллара и рыночная цена еврооблигации идут вниз. Ольга закрывает все позиции. У нее убыток по обращаемым ценным бумагам и доход по производным финансовым инструментам, базисный актив по которым — не акции и не индексы.

Стратегия Ольги сработала: она защитила себя от возможных убытков. С позиции налогового кодекса у нее доход по прочим ПФИ, который не сальдируется с убытком по операциям с обращающимися ценными бумагами. С этого дохода нужно заплатить НДФЛ — несмотря на то, что реального дохода в таком размере Ольга не получала.

Выводы