- приложение n 1. методические указания по определению базового уровня операционных, подконтрольных расходов территориальных сетевых организаций, необходимых для осуществления регулируемой деятельности, и индекса эффективности операционных, подконтрольных расходов с применением метода сравнения аналогов | гарант
- приложение. расчет коэффициента соответствия платы, исходя из социально-экономических условий | гарант
- Определение критической суммы переменных затрат на единицу продукции
- Оценка производственного рычага
- Пример расчета «коэффициента готовности» для it-системы
- Расчет абсолютного и относительного уровня безопасности
- Расчет маржинальной прибыли
- Расчет запаса прочности
приложение n 1. методические указания по определению базового уровня операционных, подконтрольных расходов территориальных сетевых организаций, необходимых для осуществления регулируемой деятельности, и индекса эффективности операционных, подконтрольных расходов с применением метода сравнения аналогов | гарант
Приложение N 1
к приказу Федеральной
службы по тарифам
от 18 марта 2021 г. N 421-э
Методические указания
по определению базового уровня операционных, подконтрольных расходов территориальных сетевых организаций, необходимых для осуществления регулируемой деятельности, и индекса эффективности операционных, подконтрольных расходов с применением метода сравнения аналогов
I. Общие положения
1. Настоящие Методические указания по определению базового уровня операционных, подконтрольных расходов территориальных сетевых организаций, необходимых для осуществления регулируемой деятельности, и индекса эффективности операционных, подконтрольных расходов с применением метода сравнения аналогов (далее — Методические указания) разработаны в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 24 октября 2021 г. N 953 «О внесении изменений в Основы ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике и принятии тарифных решений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 44, ст. 5754), Основами ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2021 г. N 1178 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 4, ст. 504; N 16, ст. 1883; N 20, ст. 2539; N 23, ст. 3008; N 24, ст. 3185; N 28, ст. 3897; N 41, ст. 5636; 2021, N 1, ст. 68; N 21, ст. 2647; N 22, ст. 2817; N 26, ст. 3337; N 27, ст. 3602; N 31, ст. 4216, ст. 4234; N 35, ст. 4528; N 44, ст. 5754; N 47, ст. 6105; 2021, N 2 (часть I), ст. 89, ст. 131; N 8, ст. 813; N 9, ст. 919; N 11, ст. 1156; N 23, ст. 2994; N 25, ст. 3311; N 28, ст. 4050, N 32, ст. 4521; N 34, ст. 4659; N 33, ст. 4596; N 34, ст. 4677; N 35, ст. 4769; N 44, ст. 6078; N 50, ст. 7094; 2021, N 1 (часть II), ст. 259; N 2, ст. 474; ст. 477; N 5, ст. 827; N 8, ст. 1167, ст. 1175; N 9, ст. 1324; N 10, ст. 1541) (далее — Основы ценообразования).
3. Методические указания определяют порядок формирования базового уровня операционных, подконтрольных расходов (далее — базовый уровень ОПР), индекса эффективности операционных, подконтрольных расходов (далее — индекс эффективности ОПР), принимаемых к расчету при установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии.
4. При применении метода доходности инвестированного капитала и метода долгосрочной индексации необходимой валовой выручки (далее — НВВ), долгосрочные параметры регулирования, определяемые на основе настоящих Методических указаний, устанавливаются на очередной долгосрочный период регулирования и не пересматриваются в течение долгосрочного периода регулирования, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 Основ ценообразования, при этом корректировка долгосрочных параметров регулирования производится в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала, утвержденными приказом ФСТ России от 30 марта 2021 N 228-э (зарегистрирован Минюстом России 10 апреля 2021, регистрационный N 23784), с изменениями, внесенными приказом ФСТ России от 13 июня 2021 N 760-э (зарегистрирован Минюстом России 16 июля 2021, регистрационный N 29078) (далее — Методические указания по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала) или Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации необходимой валовой выручки, утвержденными приказом ФСТ России от 17 февраля 2021 N 98-э (зарегистрирован Минюстом России 29 февраля 2021, регистрационный N 23367) (далее — Методические указания по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ).
II. Сбор и обработка информации для проведения сравнительного анализа
6. Период сбора данных для определения базового уровня ОПР и индекса эффективности ОПР должен составлять не менее 3-х последних отчетных лет или всего срока существования ТСО, в случае, если ТСО функционирует менее 3-х лет.
В отношении ТСО, которая приобрела в порядке правопреемства в полном объеме объекты электросетевого хозяйства, ранее принадлежавшие ТСО, реорганизованной в форме слияния, присоединения или преобразования, используются, в том числе, отчетные данные реорганизованного лица.
III. Расчет индекса эффективности ОПР
8. Расчет рейтинга эффективности, ранжирование уровней эффективности сетевой организации, проводится с использованием нормализованных (преобразованных в значения в диапазоне от 0 до 1) удельных показателей, определенных следующим образом:
(1),
где:
— значение рейтинга эффективности ТСО n в году i.
— значения нормализованных удельных показателей, определяющиеся как:
(2)
, если 
, если 
(3)
, если 
, если 
(4)
, если 
, если 
где:
— коэффициенты нормализации (преобразование в значения в диапазоне от 0 до 1) ТСО n для года i, определяемые в соответствии с приложением N 2 к Методическим указаниям.
— значения приведенных удельных показателей ТСО n в году i, характеризующие отношение фактических операционных (подконтрольных) расходов к фактическим показателям по протяженности линий электропередач, трансформаторной мощности электрооборудования и числу точек присоединения потребителей услуг к электрической сети.
(5)
(6)
(7)
где:
— значение фактических операционных, подконтрольных расходов (далее — значение фактических ОПР), представленных ТСО n за год i, в соответствии с перечнем статей затрат, определенных в приложении N 1 к Методическим указаниям, и принятых органом регулирования с учетом норм п. 7 Основ ценообразования;
— коэффициент приведения затрат по уровню цен для ТСО n в году i, рассчитываемый в соответствии с приложением N 8 к Методическим указаниям.
— коэффициент приведения затрат по климатическим условиям, рассчитываемый как:
(8),
где:
— коэффициенты приведения затрат по климатическим условиям, в соответствии с приложением N 5 к Методическим указаниям.
— фактическая протяженность линий электропередач, эксплуатируемых на законных основаниях и участвующих в регулируемом виде деятельности, ТСО n в году i в соответствующем субъекте Российской Федерации, км;
— фактическая установленная трансформаторная мощность электрооборудования, эксплуатируемого на законных основаниях и участвующая в регулируемом виде деятельности, ТСО n в году i в соответствующем субъекте Российской Федерации, МВА;
— фактическое максимальное за отчетный период регулирования число точек присоединения потребителей услуг к электрической сети электросетевой организации, в том числе принятых в опытно-промышленную эксплуатацию ТСО n в году i в соответствующем субъекте Российской Федерации, шт.
IV. Расчет величины базового уровня операционных, подконтрольных расходов
9. Для расчета долгосрочных параметров регулирования на очередной долгосрочный период регулирования с применением метода сравнения аналогов в отношении ТСО базовый уровень ОПР ТСО определяется в 70% доле от базового уровня ОПР, рассчитанных в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала или с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ, в зависимости от применяемого в отношении ТСО метода регулирования, и 30% доле от базового уровня ОПР для ТСО, рассчитанного в соответствии с настоящими Методическими указаниями.
(9),
где:
— базовый уровень ОПР ТСО n в году m 1;
— значение эффективного уровня ОПР ТСО n в году m 1, рассчитываемого в соответствии с п. 10 настоящих Методических указаний;
— уровень ОПР, рассчитанный органом регулирования для ТСО n в году m 1 в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала или с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ.
10. Величина эффективного уровня ОПР в целях расчета базового уровня ОПР ТСО для расчета долгосрочных параметров регулирования ТСО рассчитывается на основании расчета коэффициента изменения рейтинга эффективности.
, (10)
где:
— коэффициент изменения рейтинга эффективности ТСО n;
m — год, предшествующий периоду регулирования;
j — год, соответствующий первому году долгосрочного периода регулирования, к которому относится год m;
— значение рейтинга эффективности ТСО n в году i.
Если 
, то величина эффективного уровня ОПР определяется по формуле:
(11),
где:
m — год, предшествующий периоду регулирования;
— значение индекса эффективности ОПР ТСО n, определенное на основании расчета рейтинга эффективности в соответствии с приложением N 3 к Методическим указаниям;
— значение фактических экономически обоснованных операционных, подконтрольных расходов ТСО n году m-1, сформированное в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала или с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ, в зависимости от применяемого в отношении ТСО метода регулирования, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 14 настоящих Методических указаний.
— индекс потребительских цен в соответствии с одобренным прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации на год m и год m 1;
— индекс изменения количества активов, установленный на год m при расчете долгосрочных тарифов, определяемый как:
(12)
— индекс изменения количества активов, установленный на год m 1 при расчете долгосрочных тарифов, определяемый как:
(12.1),
где:
— количество условных единиц, относящихся к активам, необходимым для осуществления регулируемой деятельности в году m, определяется органами регулирования исходя из количества условных единиц, относящихся к активам, на последнюю отчетную дату года m-1, и объектам электросетевого хозяйства, использование которых при осуществлении производственной деятельности планируется начать в период с последней отчетной даты m-1 года до окончания года m, в том числе вводимым в эксплуатацию в соответствии с долгосрочной инвестиционной программой;
— количество условных единиц, относящихся к активам, необходимым для осуществления регулируемой деятельности в году m 1, определяется органами регулирования исходя из количества условных единиц, относящихся к активам, на последнюю отчетную дату года m, и объектам электросетевого хозяйства, использование которых при осуществлении производственной деятельности планируется начать в период с последней отчетной даты m года до окончания года m 1, в том числе вводимым в эксплуатацию в соответствии с долгосрочной инвестиционной программой;
— коэффициент эластичности операционных, подконтрольных расходов по количеству активов, необходимых для осуществления регулируемой деятельности, устанавливаемый органом регулирования на долгосрочный период регулирования в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала или с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ, в зависимости от применяемого в отношении ТСО метода регулирования.
Если 
, то величина эффективного уровня ОПР определяется по формуле:
(13)
11. При переходе к регулированию цен (тарифов) с применением метода доходности инвестированного капитала в течение долгосрочного периода регулирования от регулирования цен (тарифов) с применением метода долгосрочной индексации необходимой валовой выручки уровень операционных расходов устанавливается с применением метода сравнения аналогов и не должен превышать величину подконтрольных расходов, рассчитанную с применением метода долгосрочной индексации необходимой валовой выручки на год, в котором осуществляется переход к регулированию с применением указанного метода, уменьшенную на величину расходов на обслуживание заемных средств, а также расходов, относимых на прибыль после налогообложения, не подлежащих учету в составе операционных расходов с применением метода доходности инвестированного капитала, и увеличенную на величину расходов, не учитываемых в соответствии с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ, но подлежащих учету в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала, согласно пункту 12 Основ ценообразования.
12. В случае если необходимые для расчета рейтинга эффективности, величины эффективного и/или базового уровня ОПР данные (приложение N 1 к Методическим указаниям) не представлены ТСО в орган регулирования, либо представленные данные являются недостоверными, значения индекса эффективности ОПР принимается в соответствии с приложением N 3 к Методическим указаниям за исключением случаев, предусмотренных п. 14 настоящих Методических указаний.
13. В случае если, в соответствии с представленными данными, значение фактических ОПР ТСО n за один из 2 лет, предшествующих периоду регулирования, превышает значение операционных, подконтрольных расходов, установленное органом регулирования для ТСО n на соответствующий год, более, чем на D процентов, установление базового уровня ОПР такой ТСО осуществляется в соответствии с действующим для ТСО долгосрочным методом регулирования, а в случае отсутствия применения методов долгосрочного регулирования в году, предшествующему периоду регулирования, установление базового уровня ОПР такой ТСО осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала либо в соответствии с Методическими указаниями по расчету тарифов на услуги по передаче электрической энергии, устанавливаемых с применением метода долгосрочной индексации НВВ, где
(14)
b и р — параметры, определяющие допустимое превышение фактических операционных, подконтрольных расходов над установленным в зависимости от расчетной эффективности ТСО, установленные в соответствии с приложением N 6 к Методическим указаниям;
— значение индекса эффективности ОПР ТСО n, определенное на основании расчета рейтинга эффективности в соответствии с приложением N 3 к Методическим указаниям.
приложение. расчет коэффициента соответствия платы, исходя из социально-экономических условий | гарант
Расчет
коэффициента соответствия платы, исходя из социально-экономических условий
Таблица N 1
N | Наименование показателя | Единица измерения | 2021 год | Коэффициент сравнения (стр. 4 / стр. 5) | |
с.п. Алакуртти | Кандалакшский район | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Численность населения в трудоспособном возрасте | тыс. человек | 2,03 | 25,3 | 0,08 |
2 | Уровень безработицы | % (к трудоспособному населению) | 1,2 | 3,5 | 0,343 |
3 | Объем собственных доходов бюджета муниципального образования от налоговых и неналоговых поступлений на 1 жителя | тыс. руб. | 8,84 | 12,15 | 0,728 |
Кс за 2021 год рассчитывается как среднеарифметическое значение коэффициентов сравнения:
N | Наименование показателя | Единица измерения | 2021 год | Коэффициент сравнения (стр. 4 / стр. 5) | |
с.п. Алакуртти | Кандалакшский район | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Численность населения в трудоспособном возрасте | тыс. человек | 2,03 | 26,0 | 0,078 |
2 | Уровень безработицы | % (к трудоспособному населению) | 0,6 | 3,5 | 0,171 |
3 | Объем собственных доходов бюджета муниципального образования от налоговых и неналоговых поступлений на 1 жителя | тыс. руб. | 11,393 | 13,14 | 0,867 |
Кс за 2021 год рассчитывается как среднеарифметическое значение коэффициентов сравнения:
Кс для расчета размера платы за наем жилого помещения для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма и договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда, рассчитывается как среднеарифметическое значение Кс 2021 и Кс 2021:
Показатели для расчета Кс определены согласно прогнозам социально-экономического развития муниципальных образований.
Определение критической суммы переменных затрат на единицу продукции
Для предприятия важно заранее знать минимально допустимую,
или критическую, сумму переменных затрат, приходящихся на единицу продукции.
Это позволяет более обоснованно формировать объемы производственных запасов
сырья, материалов, топлива, выбрать оптимальные объем и сроки поставки, цену и
т. п.
Маржинальный анализ
позволяет рассчитать критическую сумму переменных затрат на единицу продукции.
При этом предприятие может выбрать различные варианты объема реализации (РП),
цену (Ц) и сумму постоянных затрат (Зпост) на весь объем реализации
для получения некоторой (ожидаемой, предполагаемой) суммы прибыли (Пож).
Критическая сумма
переменных затрат на единицу продукции (КСпер. ед) определяется по
формуле:
Пример 7
Исходные данные: Цед = 1500 руб., Зпост
= 1800 тыс. руб., Пож = 3100 тыс. руб., РП = 5000 т.
Определим КСпер.
ед: 1500 – (1800 3100) / 5000 = 1500 – 980 = 520 руб.
Проверим правильность выполнения расчетов:
1.Зпер. ед = 520 руб.
2. Зпост. ед = Зпост / РП = 1800 тыс. руб. / 5000 т =
360 руб./т.
3.Пож на единицу измерения 1 т = Пож
/ РП = 3100 тыс. руб. / 5000 т = 620 руб.
4.Цед = Зпост. ед Зпер. ед
Пож. ед = 360 руб. 520 руб. 620 руб. = 1500 руб.
Исходя из своих
возможностей, каждое предприятие самостоятельно выбирает наиболее приемлемый
для него вариант и формирует свои постоянные и переменные затраты, размер
прибыли, цену реализации и объемы продаж. Эти расчеты имеют большое значение
при выборе наиболее приемлемого варианта текущего и стратегического развития
предприятия.
Наличие заданного
объема продаж, постоянных и переменных затрат на единицу продукции позволяет
предприятию сформировать минимальный, или критический, уровень цены реализации (Цmin).
Минимальная цена реализации определяется по формуле:
Пример 8
Исходные данные: Зпост = 1800 тыс. руб., РП =
5000 т, Зпер. ед = 520 руб.
Определим Цmin: 1800 / 5000 520 = 360
520 = 880 руб.
Минимальная цена
равна полной себестоимости продукции, то есть Цmin = Зпост. ед Зпер. ед, прибыль и рентабельность
равны нулю.
Если предприятие
будет реализовывать продукцию ниже минимального уровня, то оно окажется
убыточным.
В практической
деятельности при принятии ценовых управленческих решений предприятие должно
руководствоваться долгосрочным и краткосрочным нижним пределом цены, то есть
минимальным размером цены.
Долгосрочный минимальный размер цены — это цена, которая минимально покрывает полную себестоимость продукции
(работ, услуг), то есть затраты, связанные с производством и реализацией
продукции.
Краткосрочный минимальный размер цены — это цена, которая покрывает лишь переменные затраты на производство. При
этом маржинальный доход (постоянные затраты и прибыль) равен нулю.
Если предприятие
формирует цену реализации, то к полным затратам следует добавить желаемую
прибыль. В тех случаях, когда нет информации о прибыли, расчет можно вести по
маржинальному доходу, который определяется по формуле:
МД = Зпост Пож.
Пример 9
Используем данные примера 8.
Сначала определяем
сумму МД: 1800 тыс. руб. 3100 тыс. руб. = 4900 тыс. руб.
После этого рассчитаем
сумму маржинального дохода на единицу измерения (МДед) по формуле:
МДед = МД / РП.
Определим для
данного примера МДед:= 4900 / 5000 = 980 руб./т.
Определим цену
реализации с ожидаемой суммой постоянных затрат и прибыли: Ц = МДед
Зпер. ед = 980 520 = 1500 руб./т.
Если по этой цене трудно реализовать продукцию, то предприятие само решает,
за счет чего можно снизить затраты.
Практика свидетельствует,
что наиболее значимые снижения достигаются за счет снижения переменных затрат (более
рациональное использование сырья и материалов, правильное их хранение; лучшее
использование рабочего времени; рост производительности труда; применение новых
технологических решений и т. п.).
Если все эти меры
не позволяют снизить затраты, то предприятие вынуждено снижать прибыльность
своей продукции и предприятия в целом.
Оценка
производственного рычага
Для проведения диагностики финансово-экономического
положения предприятия большое значение придается показателю производственного левериджа (рычага) (ПЛ).
Этот показатель определяет взаимосвязь изменения объема производства и прибыли,
то есть показывает воздействие изменения выручки предприятия на изменение его
прибыли и рассчитывается по формуле:
ПЛ = ∆ВП / ∆РП,
где DВП — темп изменения валовой прибыли, в % за анализируемый период;
DРП — темп изменения объема производства, в % за тот же период в натуральном
или стоимостном выражении.
Чем больше
абсолютное значение эффекта производственного рычага, тем более рискованным
является положение предприятия с позиций получения прибыли.
Эффект
производственного рычага показывает, как изменится прибыль при изменении (в
большую или меньшую сторону) на 1 % объема реализации продукции.
Например, если
производственный рычаг равен 3, то увеличение (или снижение) объема
производства на 1 % приведет к увеличению (или снижению) валовой прибыли на 3 %.
Совершенствуя свою
техническую базу, предприятия увеличивают удельный вес постоянных затрат в их
общем объеме и по сравнению с переменными затратами. В основном это происходит
за счет увеличения расходов на ремонт, поддержание дееспособности основных
средств, амортизацию.
Рост постоянных
затрат приводит к росту уровня производственного рычага, а это свидетельствует
об увеличении степени риска в деятельности предприятия, о недополучении выручки
(продаж), необходимой для покрытия суммы постоянных расходов.
Кроме этого,
следует также знать, что чем выше доля постоянных затрат, тем выше безубыточный
объем производства (продаж) и, соответственно, меньше запас прочности, запас
финансовой устойчивости.
В тех случаях,
когда отсутствует информация для исчисления темпов изменения валовой прибыли и
объемов производства за аналогичные периоды, показатель производственного
рычага можно рассчитать по формуле:
ПЛ = ∑МП / П
или
ПЛ = (Зпост П) / П = 1 Зпост / П,
Пример расчета «коэффициента готовности» для it-системы
Задача: в Техническом Задании на комплексную IT-систему был пункт – «выполнить расчет коэффициента готовности системы».
Решение: использовать материалы из ГОСТ, запросить дополнительные данные у вендоров по элементам оборудования и использовать несложную математику для выполнения итогового расчета.
Нормативные ссылки:
ГОСТ Р 27.002-2009 («Надежность в технике (ССНТ). Термины и определения»)
ГОСТ Р 27.003-2021 Надежность в технике (ССНТ). Управление надежностью. Руководство по заданию технических требований к надежности
ГОСТ 27.002-89 Надежность в технике (ССНТ). Основные понятия. Термины и определения
Согласно ГОСТ Р 27.002-2009 («Надежность в технике (ССНТ). Термины и определения») коэффициент готовности (в области надежности в технике) — это вероятность того, что изделие в данный момент времени находится в работоспособном состоянии, определенная в соответствии с проектом при заданных условиях функционирования и технического обслуживания.
Таким образом, готовность отражает способность системы непрерывно выполнять свои функции.
В общем случае, для информационных и компьютерных устройств, коэффициент готовности – это вероятность того, что компьютерная система в любой (произвольный) момент времени будет находиться в рабочем состоянии.
Коэффициент готовности (K) определяется по формуле:
K = MTBF/(MTBF MTTR),
где:
— MTBF (Mean Time Between Failure) — среднее время наработки на отказ (средняя наработка между отказами);
— MTTR (Mean Time To Repair) — среднее время восстановления работоспособности (среднее время до восстановления).
В отличие от надежности, величина которой определяется только значением MTBF, готовность зависит еще и от времени, необходимого для возврата системы в рабочее состояние.
Итак, у нас есть определенная IT-система (сервера стоечного исполнения, блейд-сервера, система хранения данных).
Отказоустойчивость на уровне оборудования такой IT-системы позволяет ее сервисам продолжить работу в случае аппаратной неисправности отдельных компонентов серверного оборудования, системы хранения данных или инфраструктуры.
Отказоустойчивость функционирования внутренних компонентов IT-системы достигается применением следующих технологий:
В итоге, все основные компоненты оборудования IT-системы – сервера, блоки питания, дисковые накопители, сетевые адаптеры, коммутаторы — имеют резервирование с возможностью горячей замены.
Электропитание оборудования IT-системы осуществляется от двух независимых источников. Подключение оборудования IT-системы к внешним сетям передачи данных и сетям хранения данных также дублируется.
Все подсистемы IT-системы имеют резервирование, поэтому при отказе любого элемента оборудование IT-системы в целом останется в работоспособном состоянии. Более того, замена отказавшего элемента возможна без остановки оборудования IT-системы.
Вероятность (P) выхода одного компонента из строя в течение одного года составляет:
P = 1/MTBF.
Отказ дублированного компонента приведет к отказу оборудования только при условии, что компонент-дублер тоже выйдет из строя в течение времени, необходимого для «горячей» замены компонента, отказавшего первым. Если гарантированное время замены компонента составляет 24 часа (1/365 года) (что соответствует сложившейся практике обслуживания серверного оборудования), то вероятность такого события в течение года: 
Вычислив вероятность отказа всех N компонентов оборудования IT-системы, можно рассчитать вероятность отказа оборудования IT-системы в течение одного года путем суммирования каждой вероятности отказа:
Так как отказы компонентов обычно распределены во времени равномерно, то, зная вероятность отказа оборудования IT-системы в течение года, можно определить время его наработки на отказ:
MTBFs = 1/Ps.
Коэффициент готовности оборудования IT-системы будет равен:
Kit = MTBFs/(MTBFs MTTR).
Выполним расчет коэффициента готовности оборудования IT-системы из 26 компонентов (каждый из компонентов имеет несколько элементов).
Основная проблема в таблице ниже – актуальные данные по параметру MTBF для каждого компонента. Эти данные очень неохотно предоставляют вендоры. Часто приходится вступать в переписку с представителями вендоров для просьбы предоставления и уточнения этих данных.
В таблице ниже выполнен расчет для «устаревшей» IT-системы, но сейчас она функционирует уже почти пятый год в боевом режиме без отказа компонентов, но уже Заказчик планирует миграцию на новые компоненты не дожидаясь крайний сроков из итоговых расчетных данных.
(*) – исходные данные по MTBF являются оценочными, предоставленными по данным позициям оборудования производителя или их аналогам.
В итоге расчетные данные по оборудованию нашей системы:
По итоговым строчкам из таблицы можно увидеть, что у нас есть не дублированные элементы СХД и этот момент очень сильно влияет на расчетные данные. По возможности нужно дублировать эти элементы (как рекомендация) или использовать другую компоновку СХД.
Этот расчет, конечно, очень оценочный. Но основное понимание, что система оптимальна или нуждается в дополнительных элементах, может предоставить.
По факту данные таблицы с расчетами заносятся в нужный раздел проектной документации и выдаются Заказчику.
Интересно выполнить такой расчет для комплекта сетевого оборудования (с максимальным разбиением на элементы до SFP-модуля и блоков питания) и сравнить с разными вендорами данные итоговые.
Расчет абсолютного и относительного уровня безопасности
В условиях рынка объемы производства (продаж) зависят от
очень многих факторов, на которые не могут влиять предприятие-производитель и
торговая организация. Поэтому крайне важно еще на стадии формирования плана
продаж, портфеля заказов определить тот минимальный объем производства
(продаж), при котором предприятие не понесет убытки, то есть рассчитать зону
безопасности (зону прибыли) предприятия.
Для этого
необходимо рассчитать безубыточный объем производства (продаж), определить
плановый (фактический) объем, что позволяет установить абсолютный уровень
безопасности предприятия.
Пример 4
Имеются следующие данные:
объем реализации изделия «А» — 12 тыс. т;
цена единицы продукции — 15 руб.;
переменные затраты на единицу — 10 руб.;
постоянные затраты на весь объем — 40 тыс. руб.
Отсюда МП = 12 000 ×
(15 – 10) = 60 000 руб.
Определяем чистую
прибыль (ЧП): 60 000 – 40 000 = 20 000 руб.
Рассчитываем точку
безубыточности (ТБУ) производства (продаж): 40 000 / (15 – 10) = 8000 т.
Таким образом, предприятие
должно реализовать 8 тыс. т продукции, чтобы обеспечить свою безопасность, то
есть быть без убытка, но и без прибыли.
Разница между
плановым (фактическим) объемом реализации (РПпл (факт)) и пороговым (РПТБУ),
который также называют критическим объемом, определяет абсолютную экономическую
безопасность предприятия (АБП), то есть:
АБП = РПпл (факт) – РПТБУ.
Для данного
примера АБП = 12 000 – 8000 =
4000 т.
Объем реализации продукции
менее 4000 т приведет предприятие к убытку, оно не сможет покрыть даже свои
затраты на их производство.
Относительная экономическая безопасность (ОБП)
определяется по формуле:
где АБП — абсолютный уровень безопасности, в натуральных
единицах измерения;
РПпл (факт)
— плановый (фактический) объем реализованной продукции в тех же единицах
измерения.
Используя исходные
данные, определим ОБП: 4000 / 10 000 × 100 % = 33,3 %.
Если фактические
объемы реализации будут меньше запланированных более чем на 33,3 %, то
предприятие будет убыточным.
Выполнив такие
расчеты, менеджеры предприятия могут более целенаправленно формировать портфель
заказов, цену реализации, объемы производства, то есть заранее предопределять и
диагностировать финансово-экономическое положение.
Расчет маржинальной прибыли
Маржинальная прибыль (МП), или материальная маржа, сумма
покрытия, определяется по формулам:
МП = Ц – Зпер
или
МП = Зпост
П,
где Ц — цена реализации продукции (работ, услуг), руб.;
Зпер —
переменные затраты, руб.;
Зпост —
постоянные затраты, руб.;
П — прибыль, руб.
Пример 2
Исходные данные по изделию «А» представлены в табл. 2.
Таблица 2. Исходные данные по изделию «А» | ||
№ п/п | Показатель | Сумма, руб. |
1 | Цена реализации | 100 |
2 | Переменные затраты | 70 |
3 | Маржинальная прибыль (п. 1 – п. 2) | 30 |
4 | Постоянные затраты | 12 |
5 | Прибыль (п. 3 – п. 4) | 18 |
Из данных табл. 2 видно,
что МП составляет 30 руб. (100 руб. – 70 руб.) и содержит 12 руб. постоянных
затрат и 18 руб. прибыли, то есть сумма покрытия показывает, сколько средств
необходимо получать предприятию, производя и реализуя свою продукцию (работы,
услуги), чтобы покрыть постоянные издержки и получить прибыль.
Такие расчеты могут
выполняться на каждом предприятии в целом и по всем позициям номенклатуры продукции.
Маржинальную
прибыль называют также прибылью брутто или валовой прибылью, а после списания
постоянных затрат получают прибыль-нетто (практически это прибыль до
налогообложения). Иными словами, сумма покрытия характеризует вклад объема
продукции (работы, услуги) в покрытие постоянных затрат и получение прибыли.
Маржа на прибыль
позволяет предприятию заранее определять уровень рентабельности как всего
предприятия, так и отдельных видов номенклатуры продукции. Чем больше разница
между ценой реализации продукции и суммой переменных затрат, тем больше сумма
покрытия и, соответственно, выше уровень рентабельности. Зная эти зависимости,
предприятия заранее могут определять свою рентабельность.
Для определения суммы покрытия в 1 руб. реализованной продукции (товара,
работы, услуги) рассчитывается коэффициент покрытия Кп, который
показывает долю суммы покрытия в объеме реализованной продукции или в отдельной
номенклатуре продукции долю средней величины покрытия в цене той же продукции
(товара, работы):
Кп = ∑МП / РП
или
Кп = ∑МП / Ц,
где ∑МП — сумма маржинальной прибыли (сумма покрытия),
руб.;
РП — стоимость
реализованной продукции, руб.;
Ц — цена единицы
продукции (товара, работы, услуги), руб.
Пример 3
Цена реализации — 100 руб., сумма маржинальной прибыли —
30 руб.
Определим Кп:
30 руб. / 100 руб. = 0,30 руб., то есть в каждом рубле реализованной продукции
сумма покрытия (постоянных затрат и прибыли) составляет 0,30 руб. (30 коп.).
Через маржинальную
прибыль можно рассчитать и прибыль (П) предприятия по следующей формуле:
П = МП × (Пфакт – ПТБУ),
где Пфакт — фактическое количество
произведенной (реализованной) продукции, в натуральных единицах измерения;
ПТБУ —
количество продукции, соответствующее пороговой выручке, точке безубыточности,
в натуральных единицах измерения.
При этом следует
исходить из того, что вся продукция, которая получена сверх пороговой выручки
(ПТБУ), полностью идет на формирование прибыли предприятия от
основной производственной деятельности. Такие расчеты можно выполнять
помесячно, поквартально и т. п.
Расчет
запаса прочности
Для того чтобы оценить, насколько успешно выполняется
план по производству (продажам), осуществляется сравнение фактического объема
производства (продаж) с объемом, обеспечивающим безубыточность производства
(продаж). Это позволяет рассчитать запас прочности (резерв прибыльности, запас
финансовой устойчивости), то есть установить процентное отклонение фактического
объема от порогового. Такие расчеты можно выполнять, используя предполагаемые
(ожидаемые) объемы производства (продаж).
Если фактические
объемы продаж или производства выше точки безубыточности, то предприятие может
заранее рассчитать запас прочности (Зп) по следующей формуле:
Зп =
(ОПфакт – ТБУ) / ОПфакт × 100 %,
где ОПфакт — фактический объем производства
(продаж);
ТБУ — объем
производства (продаж) в точке безубыточности.
Эту формулу можно
использовать для расчета зоны безопасности по стоимостным показателям как по
предприятию в целом, так и для одного вида продукции по количественным
показателям.
Процентное
отклонение фактической выручки от пороговой позволяет предприятию знать свой
запас прочности. Чем больше этот запас, тем более устойчивое
финансово-экономическое положение предприятия. Если меняется рыночная ситуация
(сокращается спрос, появился новый конкурент, происходит снижение цен и т. п.),
то предприятие будет получать прибыль во всех случаях, пока его выручка выше
рассчитанного запаса финансовой устойчивости.
Пример 6
Исходные данные: ОПфакт = 4250 т, ТБУ = 2750 т.
Определим Зп:
(4250 – 2750) / 4250 × 100 % = 35,3 %.
Таким образом, финансовая
устойчивость предприятия составляет 35,3 %, а это свидетельствует о том, что
предприятие будет получать прибыль в тех случаях, когда его выручка сократится
менее чем на 35,3 %. Если же выручка сократится более чем на 35,3 %, то
предприятие окажется убыточным. Владея информацией, менеджеры могут предпринять
ряд мер по предупреждению такой ситуации.
