Что это и чем отличается от банковского

Как показывает практика, поставщики часто предоставляют своим покупателям товарные кредиты, которые направлены на развитие долгосрочных партнерских отношений. Предоставление товарного кредита должно быть экономически выгодно для обеих сторон, соответствовать требованиям действующего законодательства. О том, как обеспечить выполнение этих условий, расскажем в статье.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И РАЗНОВИДНОСТИ ТОВАРНОГО КРЕДИТА

Условия предоставления товарного кредита регламентирует ст. 822 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В указанной статье прописано, что товарным кредитом является предоставление товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего их возвращения согласно договорной стоимости в суммовом выражении.

В отличие от коммерческого кредита, товарный кредит не может выдаваться в денежной форме, поскольку связан с реализацией товаров, услуг или иных вещей стороне, получающей такой кредит.

Товарный кредит может быть предоставлен в нескольких формах (рис. 1).

Рассмотрим подробнее каждую форму предоставления товарного кредита.

Отсрочка платежа

Отсрочка платежа подразумевает, что покупатель получает товар или услугу с указанием конкретного срока, когда он должен полностью выплатить их стоимость поставщику.

При предоставлении этой формы товарного кредита поставщик не берет с покупателя проценты и комиссии, а включает надбавку за отсрочку в отпускную цену товара или услуги. Соответственно, чем больше срок предоставленной отсрочки, тем выше надбавка к отпускной цене.

В данном случае покупатель может погасить задолженность:

• частями в течение периода предоставленной отсрочки;
• полной суммой в последний день отсрочки.

Лимит дебиторской задолженности

Лимит дебиторской задолженности работает по аналогии с банковской кредитной линией, то есть покупателю устанавливается допустимая величина задолженности, в рамках которой он может получать товары или услуги без их оплаты.

Как только величина дебиторской задолженности покупателя превысит установленный ему лимит, покупатель потеряет право на новые поставки в рамках товарного кредита до момента погашения долгов по предыдущим поставкам. Если, к примеру, покупателю установлена величина лимита в 500 000 руб., а его текущая дебиторская задолженность равняется 300 000 руб., то этот покупатель может получить еще товары без оплаты на сумму 200 000 руб.

Оплатив частично свою задолженность на 100 000 руб., покупатель увеличит максимально возможный объем поставок без оплаты до 300 000 руб.

Надбавка за предоставление лимита здесь также включается в отпускную цену продукции.

Консигнация

Консигнация заключается в том, что поставщик предоставляет покупателю указанный в договоре объем товаров, а покупатель рассчитывается с ним по мере реализации этого товара.

Данный вид товарного кредита чаще всего предоставляется в случаях, когда поставщика и покупателя связывают долгосрочные и взаимовыгодные партнерские отношения. В качестве примера можно привести производителя продукции и сеть его дистрибьюторов, у которых доля продукции данного производителя занимает основное место в общем объеме реализации.

При этом стороны сделки могут установить в договоре следующие условия:

• новые поставки начинаются только после полного погашения покупателем долга за предыдущие;
• поставщик будет поддерживать оговоренный объем товарного запаса на складах покупателя вне зависимости полноты оплаты за предыдущие поставки.

Вариант товарного кредита с использованием консигнации допускает включение надбавки для покупателя в отпускную цену, а также выставление отдельного счета как за услугу предоставления консигнации.

Вексель

Вексель используется как обеспечение выполнения обязательства покупателя перед поставщиком за полученные от него товары или услуги.

Преимущество векселя перед отсрочкой платежа состоит в том, что в случае неисполнения покупателем своих обязательств в договорной срок поставщик может не только обратиться в арбитражный суд о взыскании долга, но и продать это обязательство по векселю третьей стороне.

Предоставление товарного кредита через вексель используется чаще всего не при первой поставке товара, а в случаях, когда покупатель не может погасить своевременно задолженность перед поставщиком, но намерен продолжать с ним сотрудничество. Поэтому плата за предоставление такого варианта товарного кредита определяется в виде согласованного сторонами процента к сумме долга за старые поставки или к сумме новой поставки.

На практике встречаются комбинированные формы предоставления товарного кредита (например, отсрочка платежа и лимит задолженности).

Дополнительно по теме

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 7, 2024.

Основные виды кредитов для юридических лиц

Классификация методов кредитования малого и среднего бизнеса включает в себя следующие виды продуктов:

Овердрафт подходит для закрытия кассового разрыва. Остальные виды займов используются для пополнения оборотных средств компании или её основного капитала. Разберём подробнее каждый из этих банковских продуктов.

Разовый заём

Это кредит, который банк выдаёт под определённые цели бизнеса. Цели могут быть следующие: пополнение оборотных средств, пополнение основных средств, рефинансирование задолженностей. Цели прописываются в договоре. Обычно такие займы имеют низкую процентную ставку и выдаются под залог, но есть и беззалоговые варианты с более высокой ставкой. Альфа⁠-⁠Банк предлагает кредиты на развитие дела на сумму до 150 млн рублей и сроком от одного года до 10 лет. Сумма разбивается на части и гасится помесячно, есть возможность досрочного погашения.

Кредитная линия

Это заём для юридического лица, по условиям использования похожий на кредитную карточку для физлиц. Банк одобряет клиенту определённый лимит, после чего он может использовать сразу всю сумму или брать её частями. При этом проценты начисляются не на всю сумму займа, а только на ту часть, которая была снята и используется. Кредитная линия бывает возобновляемой и невозобновляемой. Если у кредитной линии возобновляемый лимит, то, когда заёмщик возвращает долг, лимит займа восстанавливается и снова доступен для снятия. Если линия невозобновляемая, то лимит не восстанавливается, и его можно использовать до тех пор, пока он не исчерпается. Также Альфа⁠-⁠Банк предлагает кредитную карту для предприятий малого бизнеса сроком на 36 месяцев, с максимальным лимитом до 1 млн рублей и беспроцентным периодом в течение 60 дней.

Овердрафт

Это возможность на время уйти в минус по счёту. В ситуациях, когда свои деньги на счёте закончились, новые ещё не поступили, а платить нужно уже сейчас, вы можете воспользоваться деньгами банка без дополнительных разрешений и согласований. Подключённый к счёту овердрафт выполняет функцию запасного кошелька: платите контрагентам, уходите на время в минус, а когда деньги поступают на счёт, овердрафт автоматически гасится и снова доступен вам в нужный момент. В Альфа-Банке овердрафт предоставляется на срок до 60 дней. Размер доступной к списанию суммы может варьироваться от 300 000 до 30 млн рублей в зависимости от условий, которые банк предложит конкретно вашему бизнесу. Деньги выдаются под проценты, но если погасить задолженность в тот же день, то проценты не начисляются.

Коммерческая ипотека

Это ипотека для юрлица на покупку коммерческой или жилой недвижимости. Такой заём позволяет приобрести офис, торговое, складское или производственное помещение, квартиру, дом или коттедж. Альфа⁠-⁠Банк предлагает ипотеку сроком до 10 лет на сумму до 150 млн рублей. Можно оформить ипотеку под залог приобретаемой недвижимости или кредит под залог уже имеющейся недвижимости.

Лизинг

Это лёгкий и выгодный способ расширить дело или модернизировать предприятие. Банк покупает под ваши запросы нужные вам ликвидные товары, а вы берёте их в пользование на несколько лет и получаете с этого доход. В течение срока договора вы постепенно выплачиваете стоимость товаров и аренды. Когда всё полностью оплачено, товары переходят в вашу собственность. Лизинг удобен для организаций, работающих на ОСНО, потому что его можно включить в расходы и получить налоговый вычет по НДС.

Коммерческий кредит — это когда одна компания берет у другой в долг товары, сырье, оборудование и даже услуги. Впервые их начали использовать крупные фирмы с длинными циклами производства: они перекрывали потребность в товарах и сырье с помощью коммерческих займов у других компаний. 

Особенности и виды коммерческого кредитования

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Как оформить коммерческий кредит: условия и способы предоставления

Плюсы, минусы и риски коммерческого кредита

Кому чаще дают коммерческие кредиты

Коммерческий кредит: в двух словах

Поможем разобраться с финансами компании

Особенности и виды коммерческого кредитования

Коммерческий кредит — это заем у другой компании. При этом неважно, кто и чем занимается и какая форма собственности: если стороны договорились, коммерческому кредиту быть. 

В качестве займа одна компания может попросить, а другая дать:

• деньги;

• сырье, материалы и комплектующие;

• оборудование;

• готовые товары и услуги. 

Закон не против, если в одном займе будет не что-то одно, а полный комплект: например, оборудование и сырье. 

Изначально коммерческий кредит стал популярен среди крупных компаний с длительным циклом производства. Чтобы поддерживать высокий темп работы и не попадать в кассовые разрывы, они перекрывали потребности в товаре, сырье и оборудовании с помощью коммерческих займов у других компаний. Со временем этой формой кредитования стали пользоваться в малом и среднем бизнесе. 

В коммерческом кредите участвуют только юрлица и предприниматели. И не участвуют физические лица: если сотрудник попросит у работодателя заем, это не будет коммерческим кредитом.

Разница между коммерческим и банковским кредитом

Банковский кредит — это сделка между физическим или юридическим лицом и банком. Так, компания сначала берет деньги на себя или, допустим, на собственника, потом возвращает их обратно и платит процент за пользование этими деньгами. 

В коммерческом кредите стороны сами решают, как это будет:

• сколько будет стоить заем — это может быть процент, или фиксированная сумма, или партия товара. Или бесплатно, потому что одна компания решила выручить давнего партнера;

• в каком виде его возвращать — например, компания может взять сырье, а вернуть готовым товаром. Или взять деньги, а вернуть оборудование;

• на какой срок — он может быть любым, как договорятся. 

Пожалуй, главное отличие коммерческого кредита — он не привязан к ключевой ставке. Банки повышают и понижают ставки по кредитам в зависимости от ставки, которую установил Центробанк. 

В коммерческом кредите стороны сами решают, какой может быть эта ставка или что получит другая компания за выданный заем. В договоре может быть прописано и 100%, и 1% годовых, — если вторая компания этот договор подписала, все законно.

Условия и способы предоставления

Под коммерческим кредитом нередко понимают отсрочки платежа, авансовые платежи, рассрочки по оплате за товары и услуги. Это все может быть коммерческим кредитом, если оформляется соответствующим юридическим соглашением.

Если же у вас договор оказания услуг, а в нем обозначена возможность отсрочки платежа, — это не коммерческий кредит, а просто отсрочка платежа. 

Общее правило тут такое: коммерческий кредит оформляется отдельным соглашением, но связанным с основным договором, например, поставки, подряда или аренды.

В законе нет образца такого соглашения — компании составляют его сами в соответствии со статьей 823 Гражданского кодекса. Обычно в нем прописывают:

• данные сторон, которые заключают договор;

• сроки кредита;

• вид кредита — деньги, товар, услуги;

• процентную ставку за пользование кредитом — если есть;

• процент за неустойку;

• условия возврата;

• порядок разрешения спорных ситуаций.

К примеру, в таком договоре можно прописать, что выплаты начнутся не сразу, а через несколько месяцев, а долг будет возвращаться не деньгами, а товарами. Или что чем быстрее компания вернет заем, тем меньше процентная ставка. 

По опыту, лучше привлечь к этому юриста, чтобы он разработал текст договора, прописал там все нюансы и условия. 

Плюсы, минусы и риски коммерческого кредита

По опыту, коммерческие кредиты популярны у крупных компаний: они не берут банковские кредиты и не используют оборотные средства, а договариваются с компаниями на взаимные поставки товаров, сырья и услуг. По сути одна компания получает то, что ей нужно, а другая — расплачивается тем, что у нее есть, минуя банки. 

В этом главный плюс коммерческого кредита:

• получить более выгодные условия, чем предлагают банки;

• сэкономить на процентах;

• не задействовать оборотные средства;

• выиграть время. 

С оборотными средствами это особенно важно. У компаний с длительным циклом производства может пройти несколько месяцев, прежде чем деньги вернутся и окупят себя. 

Также есть риск несоблюдения условий договора, но он возможен и в любых других сделках. 

Кому чаще дают коммерческие кредиты

Коммерческие кредиты во многом основываются на деловой репутации компании. Мало кто даст заем ИП Иванову И.И., зарегистрированному два месяца назад в Мичуринском районе Тамбовской области. 

? Чем крупнее компания и лучше ее репутация, тем выше вероятность получить кредит. 

Причем такой кредит сам по себе может быть хорошим способом улучшить репутацию: чем больше у компании коммерческих кредитов, тем лучше ее репутация. 

Частые вопросы собственников

Отвечает Екатерина Лактионова, финансовый директор «Нескучных финансов» ↓

Чем коммерческий кредит отличается от товарного?

В товарном кредите предметом договора может быть только товар — вещь. В коммерческом кредите это могут быть и деньги. 

Сколько платят компании, которые берут коммерческий кредит?

Общепринятых процентных ставок нет: на условия коммерческого кредита не влияет ставка Центробанка или банковские ставки. Компании платят как договорятся. 

Коммерческий кредит

• Коммерческий кредит — это заем у другой компании. 

• В качестве займа одна компания может попросить, а другая дать деньги, сырье, материалы и комплектующие, оборудование, готовые товары и услуги. 

• В коммерческом кредите участвуют только юрлица и предприниматели. 

• Условия коммерческого кредита не привязаны к ключевой ставке Центробанка. 

• Договор коммерческого кредита компании составляют и согласовывают сами. 

Поможем разобраться с финансами компании

Коммерческие кредиты нередко оформляют, когда наступают кассовые разрывы. Финдиры Нескучных знают, как не допустить этого. Кроме того, они могут помочь бизнесу:

• оптимизировать расходы;

• увеличить выручку и прибыль;

• наладить стабильные продажи;

• масштабироваться.

Вот как это обычно бывает:

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓

Что это такое? Коммерческий кредит не имеет отношения к банкам. Это вид взаимовыгодного финансового сотрудничества между двумя компаниями. Предметом договора может выступать денежная сумма или продукция.

Как получить? Как правило, соглашение заключается сроком от одного до шести месяцев. В договоре указываются обязанности сторон по передаче и возврату активов. Чаще всего коммерческим кредитом пользуются предприятия среднего и крупного бизнеса.

Суть коммерческого кредита

Коммерческий кредит – это передача определенного количества товара или денег одним субъектом другому в долг. В финансовых отношениях участвуют две стороны: кредитор и заемщик.

Данный вид финансирования регулируется статьей 823 Гражданского кодекса РФ. Договор составляется в свободной форме, но обязательно должен соответствовать данному нормативно-правовому акту и не противоречить перечисленным в статье пунктам.

Главная особенность заключается в том, что заимодавцем выступает не банковская организация, а физическое лицо. Средства предоставляются компанией-партнером. Нередко организация имеет несколько таких кредитных договоров. Причем в одном случае она выступает в роли кредитора, а в другом – заемщика.

Поскольку каждая сделка частная, условия предоставления средств варьируются в широких пределах. В отличие от банковского кредита, процентная ставка по такому договору не зависит от ключевой ставки Центрального банка РФ. Основным фактором является платежеспособность партнера. Чем выше интерес и доверие кредитора к контрагенту, тем более выгодные условия можно получить.

Форма коммерческих отношений предполагает обмен средствами предприятия и последующим их возвратом. Товарный кредит является разновидностью коммерческого, поэтому в его рамках могут предоставляться в долг не только деньги, но и товары, а также определенные услуги.

Коммерческий кредит важен и необходим для средних и крупных компаний. Он позволяет им приобретать необходимое оборудование, запчасти, товары и услуги, не прибегая к использованию оборотного капитала. Заемные средства можно использовать для эффективного развития бизнеса и постоянно инвестировать в его рост.

При обычном банковском кредитовании основную роль в принятии решения играют платежеспособность клиента и его кредитный рейтинг, в то время как в данном случае важное значение имеет репутация компании. Неофициальные методы проверки благонадежности заемщика являются важным фактором заключения кредитного договора.

Виды коммерческих кредитов

Коммерческие кредиты классифицируются по следующим направлениям:

• Сфера применения.
• Методы финансирования.
• Характеристики заемщика и кредитора.

В зависимости от первого пункта кредиты разделяют на виды:

• Локальный – когда коммерческий кредит предоставляется одним дочерним предприятием одной компании другому.
• Региональный – когда кредитор и заемщик являются организациями, работающими в одном регионе.
• Межрегиональный – когда кредитор и заемщик ведут экономическую деятельность в разных регионах.
• Национальный – когда в кредитные отношения вступают небольшие подразделения предприятий, расположенные в разных регионах в пределах одной страны.
• Международный – когда кредиты предоставляют компании, работающие в разных странах.

К методам предоставления коммерческого кредита относятся:

• Вексель – документ, устанавливающий финансовые обязательства заемщика перед кредитором (ценная бумага). Он либо отражает обязательство первого вернуть сумму займа плюс проценты (простой, или соло-вексель), либо предписывает кредитору вернуть заем в определенной сумме в течение указанного срока (переводной вексель, или тратта).
• Открытый счет – покупатель получает товар на условиях отсрочки платежа. Счет открывается при получении товара, и заемщик депонирует средства в назначенное в контракте время.
• Скидка – договор предусматривает снижение стоимости товара, если оплата будет произведена до определенной даты.
• Консигнация – продавец получает товар без каких-либо последующих обязательств по его продаже. Если реализация прошла успешно, часть выручки перечисляется на счет производителя. Если продажа не состоялась, продавец возвращает товар.
• Сезонный кредит – их условия заключаются в накоплении определенных товаров для сезонных продаж, при этом средства перечисляются производителю в конце сезона.
• Форфетирование – метод рефинансирования коммерческого кредита, при котором кредитор выкупает долг с погашением на определенную дату. В настоящее время такие коммерческие кредитные сделки практически редки.

Коммерческие кредиты могут заключаться между следующими субъектами:

• специализированные коммерческие банки и физические лица;
• государство и юридическое или физическое лицо;
• двумя предприятиями, осуществляющими хозяйственную деятельность;
• коммерческим предприятием и физическим лицом.

Преимущества и недостатки коммерческих кредитов

Как и другие виды кредитов, коммерческие займы имеют свои преимущества и недостатки.

Преимущества коммерческих кредитов:

• Гибкость условий кредитования и быстрая выдача средств.
• Простота оформления кредитной сделки.
• Кредитор получает выгоду от ранней реализации товара.
• Заемщик имеет возможность пополнить оборотный капитал и осуществить различные финансовые операции.
• Коммерческий кредит относительно независим от регулирования и вмешательства государственных органов.
• Заемщик и кредитор могут найти взаимовыгодные решения по стоимости кредита, срокам и процентам.
• Сроки кредитования больше, чем у банковских кредитов.

Недостатки коммерческих кредитов:

• Дата и сумма возврата кредита ограничены финансовыми возможностями компании-кредитора (не могут превышать резервов предприятия или его товарный капитал).
• Заемщик связывает себя торговыми отношениями с поставщиком.
• Кредитор сталкивается с риском несвоевременного возврата средств.
• Цена товара, приобретенного за счет коммерческого кредита, может быть выше, чем сопоставимая стоимость при покупке за наличные.
• Влияние государственной банковской политики при учете векселей.

Одним словом, коммерческий кредит – удобный инструмент для заемщика и кредитора, хотя и не лишенный недостатков. Должник имеет возможность расширить присутствие на рынке, стать конкурентоспособным и получить дополнительный капитал для развития компании. Кредитор использует его для продажи произведенного товара на условиях, гарантирующих оплату, хотя и с риском просрочки.

Особенности заключения договора коммерческого кредита

Когда две организации заинтересованы в совместной деятельности, они разрабатывают договор, который будет регулировать кредитные отношения между ними. Этот документ составляется юристом и учитывает интересы обеих сторон и все нормы законодательства.

Особые условия коммерческого кредита устанавливаются по соглашению между двумя сторонами. После заключения договора участник должен выполнить свои обязательства.

Коммерческий кредит обычно предоставляется на срок 1-6 месяцев, но партнеры могут обсудить и более длительный срок. Договор о коммерческом кредите составляется в произвольной форме, но с учетом требований статьи 823 Гражданского кодекса РФ. Сделка также может быть оформлена как часть договора купли-продажи или оказания услуг. В этом случае документ обязательно должен содержать следующую информацию:

• срок коммерческого кредита;
• процентная ставка;
• реквизиты двух компаний-участников;
• права и обязанности сторон;
• дополнительные условия и положения.

Кредитный договор подписывается и скрепляется печатями обеих сторон. Если заемщик передумал получать коммерческий кредит, он может отказаться от него до истечения срока, указанного в договоре. В этом случае необходимо уведомить кредитора. Односторонние изменения невозможны, если это прямо не указано в тексте договора.

Ни одна из сторон не может изменять условия коммерческого кредита. Если есть поправки, составляется дополнительное соглашение к первому договору. Оно также должно быть подписано и скреплено печатями обеих сторон.

Часто задаваемые вопросы о коммерческом кредите

Чем коммерческий кредит отличается от банковского?

Отличие от банковского кредитования заключается в том, что кредитором выступает специализированное денежно-финансовое учреждение, а заемщиком – юридическое или физическое лицо.

В данной ситуации сторонами, заключающими договор, являются хозяйствующие субъекты, кредит выдается в форме продукции, а платежи по займу влияют на стоимость продаваемого товара.

Основные различия между банковским и коммерческим кредитом можно проиллюстрировать в виде следующей таблицы:

Кто является субъектом и объектом коммерческого кредита?

Субъект. Сторонами договора коммерческого кредита могут быть юридические лица (промышленные предприятия и сферы услуг, торговые организации, индивидуальные предприниматели и др.). Договор заключается между кредитором и заемщиком. Кредитор – это сторона, предоставляющая заем (деньги или товары). Его цель заключается не только в получении прибыли в виде процентов. Предоставление кредитов коммерческим организациям – это еще и возможность наладить отношения с деловыми партнерами, заручиться поддержкой новых проектов.

Стандартные условия договора предусматривают процедуру взыскания долга, чтобы кредитор мог отстаивать свои интересы в суде. Заемщик – сторона, которой кредитор предоставляет в долг деньги или материальные ценности. Он обязуется вернуть оговоренную в договоре сумму в течение определенного срока.

Объект. Предметом договора могут быть услуги, товары, оборудование, материалы или иные ценности. Статья 823 Гражданского кодекса РФ допускает заключение договоров об одновременной передаче нескольких видов объектов.

Как коммерческий кредит учитывается в налоговом учете?

Доходы, полученные сторонами в ходе исполнения договора коммерческого кредита, подлежат налогообложению.

• Учет кредитора. В учете заимодавца НДС на реализуемую продукцию исчисляется на момент ее продажи в точке торговли заемщика. Налог на прибыль с полученных процентов уплачивается в месяце их получения от заемщика. При полном погашении займа налог подсчитывается в день его зачисления на счет кредитора. При использовании упрощенной системы налогообложения расчет выплат производится по факту их поступления от заемщика.
• Учет заемщика. В его учете НДС по товарам, реализованным по договору, уплачивается в общем порядке, без учета процентов по коммерческому кредиту. При уплате налога на прибыль проценты по займу рассматриваются как внереализационные расходы. Если сделка признается контролируемой, она может быть отражена как расход в налоговом отчете. Проценты по займу могут быть признаны расходом при применении упрощенной системы налогообложения.

Как снизить риски коммерческого кредитования?

Подписывайте договоры только с проверенными контрагентами. Если при получении банковского кредита одним из основных требований является платежеспособность клиента, то при коммерческом кредитовании главным критерием становится репутация делового партнера.

Детальное изучение и юридическая консультация по договору помогут уйти от непредвиденной неудачи. Неточность определений может вызвать серьезные проблемы с контрагентом. Например, если в договоре не будут четко прописаны суммы платежей по процентам, комиссий и штрафов, результатом может стать внеплановый финансовый ущерб.

Сегодня сделки по коммерческому кредитованию являются распространенным средством привлечения заемщиков для торговых компаний и постоянным источником реализации своего товара для производителей. Такие кредитные операции играют важную роль не только для компаний-партнеров, но и для всего общества, потому что обеспечивают наполнение рынка и экономический рост.