Долгосрочные инвестиции — лучшие варианты долгосрочные инвестиций, примеры, риски

Что это такое

Вложения материальных средств в проекты, срок окупаемости которых начинается от одного года, называются долгосрочными инвестициями.

Привлекательность таких вкладов для опытных и начинающих предпринимателей заключается в исключительной надежности и гарантированном получении прибыли.

Быть долгосрочным инвестором означает готовность принять определенный риск в погоне за потенциально высокой прибылью, набраться терпения, «забыть» о вложенном капитале на длительный период времени. Поэтому, если деньги предназначены для значимой, дорогостоящей покупки в ближайшей перспективе, рассматривать такой вариант не имеет смысла.

Ключевые качества, которые должен развивать в себе инвестор – аналитическое мышление и полный контроль над эмоциями. Хотя долгосрочные инвестиции очень мало зависят от настоящей ситуации на рынке и экономике страны в целом, мало кому удается полностью абстрагироваться от того, что собственные деньги не скоро вернуться в руки. Да и цена активов будет периодически падать и повышаться в цене.

Инвестор с неустойчивой психикой может поддаться панике и натворить глупостей. Например, начать распродавать акции, даже в убыток себе. Терпение и адекватная оценка – только так возможно добиться успеха, используя долгосрочные инвестиции в качестве источника доходов.

✔ вложения в инвестиционные фонды

Рассмотренные выше инвестиции могли быть сделаны напрямую либо через посредника: брокера, финансового управляющего, банк и пр. Но делать все это можно не индивидуально, а присоединив свой капитал к общему капиталу какого-то инвестиционного фонда. Есть разные варианты таких фондов, рассматривать сейчас их особенности не будем.

Суть работы с фондом короче всего описать так:

  • Фонд, а вернее его управляющий орган, продает свои акции или другим способом привлекает средства клиентов.
  • На средства клиентов фонд приобретает активы какого-то определенного типа.
  • Совокупный доход от активов делится между акционерами/пайщиками, пропорционально вкладам.

За свою работу управляющие органы фонда взимают комиссию, но благодаря профессиональному управлению активами и масштабу, операции инвестиционного фонда бывают выгодней прямых операций. Так некоторые ETF фонды акций в прошлые годы давали больше 50% прибыли от суммы вложения, платформа Fundrise для совместного приобретения недвижимости приносила 12%-14% годовых и т.д.

Но обычно средняя прибыль от инвестиций в фонды примерно равна прибыли от прямых инвестиций в те же активы. У большинства фондов, несмотря на опыт управляющих, редко бывает 5 хороших лет подряд, когда фонд получает стабильно высокую прибыль.

✔ вложения в недвижимость

Покупка недвижимости традиционно считается одним из самых надежных вариантов долгосрочных инвестиций.

Чаще всего под недвижимостью понимают жилье: квартиры и отдельные дома. Хотя инвестиции в торговые и производственные площади весьма выгодны, но их доля заметно меньше.

Как и в случае с акциями недвижимость приносит прибыль двумя путями:

  • доход от текущего использования, обычно – арендную плату;
  • доход от роста цены недвижимости.

Все, что касается рынка недвижимости, имеет региональную специфику. Где-то спрос на квадратный метр жилья стремительно растет, так бывает в городах с высокими заработками, где-то за символическую плату продают замки и деревни.

Самый крупный и в совокупности дорогой рынок недвижимости – безусловно в Соединенных Штатах. Общие тенденции в этой сфере удобно демонстрировать именно на примере этой страны:

✔ покупка дивидендных акций

Существует два варианта заработка на акциях: на дивидендах и на росте рыночной цены акций. Эти два дохода часто сочетаются, но лучшего понимания рассмотрим их отдельно.

Есть компании выплачивающие акционерам регулярные и высокие дивиденды. Такие акции называют «дойными коровами» (сash сow) Это привлекает новых покупателей акций на вторичном и первичном рынках, но цена акций может долго оставаться на одном уровне. Есть термин «коэффициент выплаты дивидендов» (payout ratio), который определяется как отношение чистой прибыли компании к сумме дивидендов. Величина этого коэффициента обычно в пределах 25%-75%.

На текущий момент хорошей дивидендной доходностью акций считается 5%-6%.

✔ приобретение облигаций

По степени надежности облигации идут сразу после банковских депозитных продуктов. Они не гарантированы на государственном уровне, но их надежность обеспечивает эмитент облигаций, т.е. орган их выпустивший и взявший обязательство выкупить их обратно по заранее оговоренной цене.

Степень доходности облигаций обычно обратно пропорциональна их надежности:

  • Государственные облигации США предлагаются с доходностью чуть выше нулевой: на 1 месяц – 0,129%; на 10 лет – 0,653%, на 30 лет – 1,411%.
  • Немецкие гособлигации идут с отрицательной ставкой от 0,097% до 0,583%. И только облигации на 30 лет обещают доход в 0,008% годовых.
  • Государственные облигации Аргентины на 1 год предлагают под 28,90%, 4-летние – 45,81%. Напомним, что эта страна уже неоднократно объявляла дефолт или грозила им, и уже многие годы находится в экономическом кризисе.

Корпоративные облигации стран с устойчивой экономикой обычно имеют положительные ставки, но также не слишком высокие. Ставки падают уже более 3-х десятилетий. Сейчас компании с высокой надежностью назначают по своим облигациям около 3% годовых

Долгосрочные инвестиции в бухгалтерском учете

Вложения и дифференцируются следующим образом:

  • в физические активы (капитальные);
  • в денежные активы (финансовые);
  • в нематериальные активы.

К нематериальным объектам относятся принадлежащие компании, но не имеющие физического воплощения ценности. Их создание может осуществляться при помощи собственных сил компании или путем привлечения сторонних организаций. К нематериальным активам относят:

Учет нематериальных активов ведется по первоначальной (фактической) стоимости, которая состоит из затрат на приобретение (создание) НМА и их доведение до состояния практического использования. К таким затратам относят:

  • выплаты, в соответствии с договором приобретения нематериальных активов;
  • расходы на консультации и информационные услуги, связанные с покупкой НМА;
  • таможенные и патентные пошлины, регистрационные сборы и прочие аналогичные платежи;
  • невозмещаемые налоги, вознаграждения посредническим организациям, с помощью которых приобретались объекты интеллектуальной собственности.

Нематериальные активы зачисляются на баланс предприятия на основании актов приемки по мере их поступления или окончания работ по доведению НМА до состояния, позволяющего использовать их в запланированных целях.

Накопление нематериальных активов может осуществляться следующими способами:

  1. Покупка НМА. В этом случае бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций в нематериальные активы ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». После принятия, НМА отражают: Д 04 К 08.
  2. По бартеру. Вначале нематериальные активы отражают в бухучете, как Д 08 К 60, 76, а после оприходования – Д 04 К 08. Объекты, переданные в порядке обмена, списываются с К 01, 10 и 43 в Д 90.
  3. Внесением в уставной капитал компании. Нематериальные активы поступают на предприятие от владельцев, а их размер указывается в учредительном договоре. В документации они отражаются на Д 04 К 75/1.
  4. Безвозмездное поступление от физических и юридических лиц. В бухгалтерском учете их относят на увеличение добавочного капитала и записывают на счете Д 04 К 98/2.
  5. Внесение нематериальных активов с целью осуществления совместной деятельности. Их отражают на счете Д 58 К 91.

На протяжении времени использования нематериальных активов их стоимость ежемесячно переносят на производимый товар, выполненные работы или оказанные услуги. Это называется амортизацией. Величину отчислений предприятие устанавливает самостоятельно, исходя из первоначальной стоимости НМА и срока их эксплуатации.

Выбытие нематериальных активов с предприятия происходит в результате:

  • их реализации (продажи);
  • безвозмездной передачи;
  • списания, вследствие непригодности;
  • поступления в счет вклада в уставный капитал других компаний.

Любое выбытие НМА отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сопоставляя обороты по нему, можно определить прибыль предприятия или убытки.

Доля инвестиций по типам

Существует несколько форм долгосрочного инвестирования.

Они могут быть классифицированы по объектам:

  • Финансовые (вложение денег в ценные бумаги: акции, облигации, фьючерсы, опционы и т. д.);
  • Реальные (вливание средств в строительство, развитие производства, обучение персонала и т. д.).

В стадии, которая является развитием проекта, различают вложения:

  • Завершен (это означает, что проект реализуется или цель инвестиций достиг). Например, вы купили квартиру в доме на стадии развития. Когда здание будет завершено, вы уже можете распоряжаться своим имуществом, то есть объектом строительства;
  • Неполное (не реализована основная цель вложения). Здесь можно считать начальным процессом инвестирования, когда вы внесли только активы и этап близок к завершению.

Методы долгосрочных инвестиций в зависимости от выплат

  • С разовым доходом (то есть, вы купили квартиру на стадии строительства, и после ввода в эксплуатацию дом продал имущество по более высокой цене);
  • Распределенная прибыль (в этом случае после завершения вам принять решение о сдаче квартиры в аренду. Доход будет поступать с регулярностью, описанной в договоре аренды между вами и жителем).

Вложения также:

  • Государства;
  • Компании;
  • Лиц.

Классификация инфузионных средств в целях:

  • Стратегические (ваша цель состоит, чтобы поглотить некоторые фирмы. Вы покупаете акции компании до тех пор, пока ваш пакет ценных бумаг, не даст вам право голоса в управлении этой компании);
  • Получать доход (вы только хотите увеличить свой капитал и не рассчитывают на участие в управлении акционерными обществами).

Золотой доход

По большей части, пассивного дохода является покупка золотых слитков. Вы получите несколько граммов золота и ожидать, когда оно поднимется в цене.

Здесь есть два существенных минуса:

  • Покупать слитки по номинальной цене вам не удастся, потому что банк-продавец делает свою наценку. Следовательно, прибыль будет меньше;
  • Золото является предметом особой системы хранения, которая тоже стоит денег. Вы не сможете держать слитки дома, так как даже отпечатки пальцев на нем будут снизить стоимость.
Читайте также:  Зачем Россия инвестирует в Украину больше других? - ПРАЙМ, 30.08.2018

Инвестор не имел контактов с драгоценными металлами, банки разработали систему обезличенных счетов. Они предполагают, что вы покупаете золото, но в такие бары на руки не получите. Золото у вас прописано только на бумаге. Вы имеете дело только с деньгами от разницы цен покупки и продажи.

Инвестиции в строительство и недвижимость

Покупка недвижимости с целью получения дохода, распространен не только среди крупных предприятий, но и частных инвесторов. Покупка квартиры в доме, который еще только на бумаге, вы можете понести минимальные затраты. Как только здание построено, будет два варианта для получения прибыли. Это называется долевым строительством.

Во-первых, вы можете продавать недвижимость намного дороже, чем цена покупки. Но вы можете сдавать ее в аренду. Во-вторых, инвестиции окупятся в течение длительного периода, но вы можете сделать гораздо больше, чем просто продажи. Затем вы можете найти покупателя и на аренду жилья.

Основными недостатками долгосрочных инвестиций в недвижимость:

  • Возможность потерять часть средств, если проект не реализуется по вине производителя;
  • Со временем свойства теряет свое значение, а потому нужно знать, когда продавать;
  • Здание постоянно нуждается в ремонте, и дополнительные средства (особенно, если он арендуется);
  • Если комната пуста, из-за отсутствия ее клиентов, владелец может получить только убытки.

Важно отметить, что такие предметы лучше покупать во время затишья на рынке недвижимости. Тогда вы можете купить комнату по лучшей цене. Например, квартиру лучше покупать летом.

Источники для инвестиций

Для того, чтобы инвестировать, вы должны начать думать о том, где взять средства на эти цели.

Существует две формы финансирования долгосрочных инвестиций:

  • За счет собственных средств;
  • За счет заемных средств.

Когда есть деньги, доступные для инвестиций, это позволяет увеличивать первоначальный капитал. Но вы должны понимать, что вы должны быть доступны средства, отсутствие которых не ухудшит ваше финансовое положение. Иначе, в случае неудачного результата сделки, вы можете потерять собственного капитала, который был нужен для других целей.

Если личных сбережений не существует, вы можете использовать и заемные.

Они состоят из:

  • Кредиты (часто из ресурсов Банка);
  • Помощь из бюджета;
  • Привлечение сторонних инвесторов.

Для целей долгосрочных инвестиций, вы можете взять кредит в банке или одалживать деньги у друзей. Компания может использовать кредит в другой компании за небольшой процент. Для физических лиц это может быть невыгодно, поскольку процентные ставки по банковским кредитам не вызывают желания ввязываться в сомнительные авантюры.

Если вы на 100% уверены в успешной реализации идей и просчитали все возможные риски, вы можете взять кредит. Однако, при неблагоприятном стечении обстоятельств, вы можете потерять не только деньги, которые были изъяты, но все равно остается должен кредитной организации в течение нескольких лет.

Если у вас уже есть частная небольшая компания, вы можете рассчитывать на средства из бюджета. Выделяет их на государственной значимости в регионе и целей страны. Например, вы собираетесь развивать свой частный детский сад. Это потребует документацию вашего бизнес-плана и его дальнейшее рассмотрение местной администрации.

Привлечение инвесторов является хорошей идеей, если вы хотите, чтобы финансировать свой бизнес. Например, вы уже вложили свои деньги в их бизнес. У вас есть интересная идея, которая в будущем может привести к большой приток средств.

Если у вас нет финансов, чтобы это осуществить, вы можете привлекать инвесторов, правильно излагая свои мысли. Для этой цели бизнес-плана, который содержит все технические аспекты и расчеты для проекта.

Как инвестировать в транспортное оборудование и другое оборудование

Распространенной сегодня является лизинг. Это означает, забрав оборудование на долгосрочную аренду с последующим выкупом. Это довольно простой процесс, который позволяет инвестировать.

Пример. Вы покупаете автомобиль и сдавая его в аренду. После того, как автомобиль будет погашен, вы можете продать его. Главное, как транспортные средства, было разрешено сделать это. Отсутствие инвестиций в крупногабаритной техники и так далее. Оборудование изнашивается и требует регулярного ухода. В некоторых случаях ремонт обойдется в большие суммы, которые исключают возможность дальнейшей эксплуатации объекта инвестирования. Если своевременно выделять средства на ремонт, а не использовать их только для личных целей, вы можете получить стабильный доход.

Какие долгосрочные инвестиции выгоднее?

Это сложный вопрос. У разных инвесторов разное понимание выгоды. Кто-то ищет вариант безрисковых долгосрочных инвестиций, кто-то ориентируется на максимальный доход. Кто-то в первую очередь заботится о сохранности всего вложения и довольствуется 3% от вложений в облигации, депозитные продукты и особо надежные акции.

Также имеет значение временной период. Доходность многих продуктов в прошлые годы отличалась. Так в 2021 году в Ежеквартальном экономическом журнале (The Quarterly Journal of Economics included) появилось исследование «Доходность всего, 1870–2021 годы» («The Rate of Return on Everything, 1870-2021»), о чистой, т.е. с учетом инфляции, прибыльности некоторых из описанных выше вариантов инвестиций:

1870-2021 1950-2021 1980-2021
Облигации 2,85% 2,77% 5,90%
Акции 8,46% 8,89% 9,31%
Недвижимость 6,10% 5,76% 5,86%

Заметно, что общая доходность вложений падает. Это естественно, т.к. финансовый рынок уже страдает от избытка денег. Но доходность вложения в акции немного растет, что можно объяснить развитием технологий и ростом прибыли реальных производств.

Наилучшей стратегией долгосрочного инвестирования всегда называют сбалансированность активов. Когда вложения с низким риском не дают разориться при обвале рискованных, но доходных активов. А последние позволяют заработать в благоприятные периоды.

Классификация долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции в бухгалтерском понимании представляют собой приобретение активов, которые будут использоваться более года. Если же речь идет о частном инвесторе, то под этим обычно подразумевается размещение капитала минимум на пять лет.

Если деньги вкладываются менее чем на три года, то обычно говорят о краткосрочных инвестициях, при сроке от трех до пяти лет – среднесрочных. Долгосрочные можно дополнительно классифицировать в зависимости от длительности удержания позиции и решаемых задач:

Все инвестиции делятся на два основных типа:

Нужно понимать, что долгосрочные инвестиции – это всегда стратегия «купил и держи». Речь о них идет, только если вы следуете совету У. Баффета: вкладываетесь в те бумаги, которыми готовы владеть бесконечно долго. Если вы заводите деньги на брокерский счёт в надежде зарабатывать активным трейдингом, пусть даже и всю жизнь, то ваши действия нельзя называть долгосрочными инвестициями.

Мы покупаем ценные бумаги

Наиболее распространенными примерами долгосрочных инвестиций, считаются ценными бумагами на фондовом рынке. Сегодня вы покупаете, например, акции по одной цене, а через год продать и получить прибыль. На этом принципе и построен финансовых вложений.

Самое главное правило-не поддаваться изменчивым курсом обмена. Это процесс, который включает в себя изменение стоимости обеспечения в течение дня или большего периода.

Если волатильность носит временный характер, не стоит опасаться за собственные средства. На очередном снижении цен нужно избавиться от невыгодных активов, чтобы не полностью потерять средства. Лучше заменить его другим.

В сделках с ценными бумагами рекомендуем вам купить в то время, когда цена актива упала до самой низкой планки. В этом случае вы можете продолжать получать максимальный доход.

Оборудование

Долгосрочные инвестиции в транспорт, производственное оборудование повсеместно применяется компаниями, но с целью развития, а не с целью получения прямой прибыли.

Исключение составляют лизинговые организации, которые приобретают оборудование для сдачи в аренду и последующей реализации. Такие вложения имеют достаточно высокие риски, связанные с амортизацией в процессе эксплуатации.

То есть с каждым годом, например, автомобиль или конвейерная линия для производства шлакоблока, будет обесцениваться. Поэтому и представляют интерес такие инвестиции только для лиц (компаний), заинтересованных в продукции. Исключения случаются, но редко.

Определяется эффективность инвестиций

Чтобы понять, лучшие вложения, необходимо проанализировать все аспекты, которые могут повлиять на них.

Принципы обоснования эффективности инвестиций включают в себя:

  • Определить минимально возможный размер дохода. Для этих целей необходимо рассчитать затраты денежных средств, которые могут быть получены в случае ликвидации проекта. Например, если вы вложили деньги в акции, то вам нужно рассчитать их ликвидационной стоимости. Он состоит из суммы всех активов, деленной на общее количество акций. Полученная цена является одним, что вам будут платить, если компания ликвидируется;
  • Сравнение ликвидационной стоимости и фактической. Снова рассмотрим на примере ценных бумаг. Обратитесь к фондовому рынку и узнайте котировки акций в данный момент. Если ликвидационная стоимость превышает рыночную, то актив считается недооцененным. Это означает, что компания обладает большим потенциалом, и, следовательно, ее акции могут вырасти в несколько раз в краткосрочной перспективе;
  • Оценка актива. Например, тот же запас, вы должны знать, что предполагаемый доход может получить. Акции могут расти в цене, и он предусматривает выплату дивидендов. Если стоимость увеличивается, а дивиденды выплачиваются своевременно, то фирма набирает обороты. Чем крупнее предприятие, тем ниже величина дивидендов в процентах. Кроме того, инвестируя в компании, которые недавно появились на рынке, ожидаем, что дивиденды в первый раз – бессмысленное занятие. Но как только продажи акционерные общества будет расти, вы можете рассчитывать на дополнительный доход в виде дивидендов.
Читайте также:  Виды инвестиций: классификация и характеристика типов и форм инвестирования средств

Кроме того, при управлении долгосрочными инвестициями, надо обратить внимание на следующие факторы:

  • Конкуренции на рынке;
  • Скорость инноваций;
  • Состояние экономики в стране.

Эффективность долгосрочных инвестиций невозможно точно рассчитать. Примерный объем доходов на основе расчетов также не может быть правдой, так как ситуация в стране и новые события могут резко изменить направление цены актива.

Важным фактором в структуре инвестиций, что определяет разнообразие портфеля (если вы инвестировали деньги в различные виды ценных бумаг, это может принести больший доход, и, чтобы сэкономить деньги).

Организация и порядок учета долгосрочных инвестиций

Когда предприятие вкладывает средства в приобретение услуг или товаров, оно надеется в дальнейшем получить экономический эффект от их использования. Это может быть достигнуто в текущем или в будущих периодах. Стоимость услуг и товаров в первом случае считается расходами, а во втором – активами.

Долгосрочные активы превращаются в расходы на протяжении одного или нескольких будущих периодов. Их содержание и формы могут быть самыми разными – от строительства нового предприятия до приобретения акций ЗПИФ. Но всегда присутствует промежуток между началом инвестирования и тем моментом, когда вложения начинают приносить прибыль. Поэтому существует необходимость учета капитальных затрат в незавершенные внеоборотные активы.

Остатки незавершенного строительства на конец отчетного периода отражаются в форме №1 бухгалтерского баланса. Информация о поступивших внеоборотных активах также отражается в балансе и других отчетных формах, представляющих собой расшифровку первого документа.

Операции, связанные с долговременными вкладами, отражаются в бухгалтерском учете на балансовом синтетическом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На нем указывается обобщенная информация о затратах предприятия на объекты, которые впоследствии становятся внеоборотными. Инвестиции, в зависимости от их вида, отражаются на специально открываемых субсчетах:

  • 08-1 «Приобретение земельных участков»;
  • 08-2 «Приобретение объектов природопользования»;
  • 08-3 «Строительство объектов основных средств»;
  • 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»;
  • 08-5 «Приобретение нематериальных активов»;
  • 08-6 «Перевод молодняка животных в основное стадо»;
  • 08-7 «Приобретение взрослых животных»;
  • 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ».

По дебету счета 08 учитывают произведенные предприятием расходы, которые по закону должны быть включены в первоначальную стоимость внеоборотных активов. Дебетовое сальдо отражает сумму расходов по незаконченному строительству и приобретению соответствующих активов.

Сформированную первоначальную стоимость объектов ОС, НМА и прочих активов, уже принятых в эксплуатацию, списывают со счета 08 в дебет счетов 01, 03, 04 («Основные средства», «Доходные вложения в материальные ценности» и «Нематериальные активы», соответственно).

Сальдо по счету 08 отражается в первом разделе актива баланса и показывает размер капитальных вложений в незавершенное строительство или незаконченные операции по приобретению ОС, НМА и прочих активов.

Организация учета по счету 08 зависит от вида инвестиций. Аналитический учет по затратам, связанным с приобретением основных средств, ведется по каждому объекту. В отчетной документации должны отражаться данные о расходах на:

  • реконструкцию и строительные работы;
  • монтаж оборудования;
  • буровые работы;
  • приобретение оборудования, инструмента и инвентаря;
  • проектно-изыскательные работы;
  • прочие затраты по капвложениям.

Аналитический учет по расходам на приобретение (создание) нематериальных активов ведется по каждому объекту НМА, приобретенному или созданному самим предприятием.

При продаже, безвозмездной передаче и т. п., стоимость инвестиций, отраженных на счете 08, списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Налоговые сборы по приобретенным активам учитываются на счетах 19 и 68. Вычеты по НДС производятся только после принятия к учету объектов ОС и НМА. Налог на добавленную стоимость, учтенный на дебете субсчета 19-1, предъявляется к возмещению после оприходования объекта ОС, если законодательством не предусмотрено иное. При этом делаются записи:

  • Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 68-04.1 «Расчеты с бюджетом по НДС»;
  • К 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств».

Порядок и принципы составления отчетной документации по долгосрочным инвестициям должны соответствовать стандартам, указанным в положениях по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. Сметная документация входит в состав инвестиционных проектов, реализация которых не ограничивается постановкой объектов на учет, а еще включает этапы эксплуатации и ликвидации. Сроком завершения инвестиционного проекта считается дата выбытия внеоборотного актива.

Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций

Содержание и состав объектов бухгалтерского учета организации зависит от ее инвестиционной деятельности. Основные задачи учета:

  • полное и своевременное отражение расходов, произведенных при формировании долгосрочных инвестиций;
  • отслеживание средств, используемых в ходе строительства, вводе в действие производственных мощностей, объектов ОС, НМА;
  • правильное определение и отражение инвентарной стоимости приобретенных и вводимых в действие объектов основных средств и нематериальных активов;
  • контроль наличия и правильности использования источников финансирования долгосрочных инвестиций.

Юридическое регулирование бухгалтерского учета в России базируется на четырехуровневой системе нормативно-правовых актов:

  1. Законы, указы президента и постановления правительства РФ, устанавливающие единые правовые нормы организации и ведения отечественного бухучета. Положения, затрагивающие вопросы бухгалтерской отчетности, содержащиеся в других федеральных актах, должны соответствовать ФЗ «О бухгалтерском учете».
  2. Российские стандарты «Положения по бухгалтерскому учету» утверждаются правительством РФ и федеральными органами исполнительной власти.
  3. Инструкции, методические указания, рекомендации и прочие аналогичные документы, которые разрабатываются и утверждаются министерствами, федеральными и иными органами исполнительной власти на основе законов и положений первого и второго уровня. К документам третьего уровня относятся «Планы счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», а также инструкции по их применению.
  4. Документы, касающиеся организации и ведения бухучета по обязательствам, хозяйственным операциям, отдельным видам имущества. Они предназначены для внутреннего пользования конкретными организациями. Документальное оформление отчетности, содержание, статус, принципы построения, порядок подготовки и утверждения определяются руководством предприятий в рамках существующей учетной политики.

По определению действующего законодательства долгосрочные инвестиции представляют собой ценные бумаги, целевые банковские вклады, денежные средства, паи, технологии, оборудование, лицензии, интеллектуальные ценности, имущественные права, вкладываемые в объекты хозяйственной деятельности с целью получения прибыли. Они могут использоваться для:

  • капитального строительства, реконструкции и технического перевооружения действующего предприятия или объекта непроизводственной сферы;
  • приобретения зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования и прочих объектов, относящихся к категории основных средств;
  • покупки земельных участков, объектов природопользования;
  • создания активов нематериального характера.

Учет долгосрочных инвестиций регламентируется такими основными документами, как:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • Гражданский кодекс РФ;
  • «Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ», утвержденное приказом Минфина России №34н от 29.07.1998;
  • «Положение по бухгалтерскому учету основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина России №26н от 30.03.2001;
  • «Положение по учету долгосрочных инвестиций» («Положение 160»), утвержденное письмом Минфина России №160 от 30.12.1993;
  • «Положение по учету нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденное приказом Минфина России №153н от 27.12.2007;
  • «Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», утвержденная приказом Минфина России №94н от 31.10.2000.

Одной из важных составляющих реформы системы российского бухучета является переход на Международные стандарты финансовой отчетности. Сравнение МСФО и ПБУ показывает целый ряд принципиальных отличий. Российские положения ориентированы в первую очередь на соблюдение требований отечественного законодательства.

Финансовая отчетность, составленная в соответствии с ПБУ, должна удовлетворять, прежде всего, потребности налоговых и других контролирующих органов. В ней достаточно много малопонятной и лишней информации для инвесторов. Отчеты, подготовленные по международным стандартам, направлены на удовлетворение запросов внешних пользователей данных документов.

Главное отличие между ПБУ и МСФО заключается в методах оценки и отражения активов и обязательств. Кроме того, в российских стандартах отсутствуют такие ключевые понятия, присущие МСФО, как справедливая стоимость, поправки на гиперинфляцию, обесценение активов и пр.

В МСФО нет единого, утвержденного или рекомендованного «Плана счетов». Каждая компания, отчитывающаяся по международным стандартам, разрабатывает собственный план счетов, исходя из специфики деятельности и финансовой детализации информации. В России все компании обязаны использовать единый «План счетов», утвержденный приказом Минфина.

Если какая-то организация хочет воспользоваться номером счета, не предусмотренным планом, она это может сделать только с разрешения Министерства Финансов. В том случае, когда отчетность составляется по МСФО, любая компания имеет право использовать план счетов по РСБУ.

Слабые и сильные стороны долгосрочных инвестиций

Главный риск долгосрочных вложений – потеря капиталом покупательской способности. Это может случиться, если вы будете использовать только консервативные инструменты: ОФЗ, сдачу квартиры в долгосрочную аренду, золото. Такие активы предназначены для сохранения стоимости портфеля, а не для его энергичного наращивания.

Если вы не сумеете обогнать инфляцию, то спустя десятилетия сможете позволить себе тот же или даже меньший набор благ, что и сегодня. Если же вы выбираете более доходные, а значит, и менее надежные активы, то рискуете столкнуться с убытком вплоть до полной потери всех вложений. Например, из-за банкротства эмитента.

Вне зависимости от агрессивности выбранной стратегии, вы будете иметь дело со всеми видами инвестиционных рисков:

  • процентным;
  • валютным;
  • политическим;
  • рыночным и т. д.
Читайте также:  Продолжительность экономической жизни инвестиций

Их можно минимизировать грамотной диверсификацией, но полностью устранить нельзя. Вы должны морально подготовиться к тому, что периодически ваш портфель будет показывать сильные просадки. Но, несмотря на многочисленные минусы, долгосрочные инвестиции – это наиболее надежный способ приумножения капитала. Перечислим его достоинства:

  1. Получить умеренную прибыль можно за счет покупки индексных фондов. Это требует минимальных знаний и временных затрат. При попытках заработать на волатильном рынке с помощью внутридневной и позиционной торговли вероятность потери капитала на порядок выше.
  2. Используя долгосрочные стратегии, можно претендовать на налоговые льготы. Не потребуется платить НДФЛ при продаже имущества или ценных бумаг, принадлежавших вам более трех лет.
  3. Если вы пользуетесь услугами зарубежного брокера, то все равно экономите на налогах: не платите, пока не закроете позицию. Бумажная прибыль не в счёт.
  4. Благодаря долгосрочному инвестированию создается источник постоянного пассивного дохода. Однажды выбрав правильные бумаги, можно годами получать купоны и дивиденды. Поддержание портфеля требует минимальных временных затрат по сравнению с активным трейдингом.

На первый взгляд кажется, что долгосрочное инвестирование – синоним больших усилий на старте: вам нужно научиться диверсифицировать вложения, прогнозировать на годы вперед. Но на самом деле, если вы готовы ждать много лет, то достаточно вложиться в акции надёжных компаний или в фонды, следующие биржевым индексам, и рынок все сделает за вас.

Покажу перспективы долгосрочного инвестирования наглядно и на простейшем примере. Ниже представлен интерактивный график индекса Мосбиржи.

24.07.2020

Советы

Чтобы оценить все преимущества долгосрочных инвестиций, понадобится несколько лет. Но 90% инвесторов остаются удовлетворенными результатами. Эксперты рекомендуют отбросить в сторону предрассудки – приметы, интуицию, гадания по звездам. Только здравый смысл и скрупулезный расчет помогут добиться поставленной цели.

Несколько простых, но эффективных советов, которые дают профессионалы новичкам, помогут составить первичный план действий:

  1. Выбрать надежного брокера. Это обеспечивает 50% успеха. При малейших сомнениях в профессионализме, немедленно поменять биржевого посредника.
  2. Формирование инвестиционного портфеля. Вложение капитала в единственный объект – типичная ошибка новичка.
  3. Акции покупаются в период наименьшего спроса и, наоборот, продаются, когда цена находится на высоких показателях. Плыть против течения свойственно самым успешным людям планеты, стоит последовать их примеру.
  4. Не вкладывать последние деньги. Сама суть инвестиций предполагает наличие свободных средств, вложение которых никак не отразится на текущем уровне жизни.

Принять решение о начале инвестиционной деятельности просто.
Сложнее мыслить, как инвестор. Поэтому рекомендуется поработать с
психологическими аспектами собственной личности, чтобы спокойно и трезво
рассуждать.  

Стратегические инвестиции

Давайте разберемся, что подразумевается под инвестиционной стратегией. Долгосрочные инвестиции часто стратегический характер. Это означает, что компания может доставить определенные цели на время вливания средств крупных объектов.

Чаще всего эта цель подразумевает получение дохода на начальном этапе и имеет стратегию, чтобы контролировать действия в будущем от инвестиций.

Например, крупная компания может поставили цель сделать еще одной компанией своей дочерней компании. Для этих целей, она постепенно покупать акции на фондовом рынке этой компании. Этот процесс длится несколько лет. Для большой компании не планирует отказываться от своей цели и все вновь доступны средства лить на покупку акций.

После того, как пакет ценных бумаг становится впечатляет и дает право контроля голосов на собрании акционеров, крупная компания приступает к самому важному этапу. Он объявил о решении о присоединении объекта инвестирования. Позже она получает прибыль от деятельности нового филиала.

Строительство

К инвестициям в строительство и недвижимость имеет отношение каждый человек, купивший жилье (в том числе по ипотеке). Цели преследуются разные – последующая продажа, сдача в аренду, проживание. Но ликвидность, в любом случае, очень высокая. Долгосрочные инвестиции в строительство позволяют выгодно приобрести квартиру, получить пассивный пожизненный доход или единовременную прибыль, составляющую от 30 до 100% от суммы вложений.

Достаточно иметь капитал, эквивалентный средней стоимости жилья в регионе и можно действовать. Лучше всего вкладывать в новостройки, на этапе заливки фундамента. Срок окупаемости – 2-4 года. Но и вторичная недвижимость в перспективном районе тоже принесет серьезный доход через 4-5 лет.

Типовые проводки

ДебетКредитНаименование хозяйственной операции
5876Приобретение акций, облигаций
51Предоставление краткосрочного займа
Предоставление займа под проценты
91Увеличение рыночной стоимости акций
Ежемесячное отнесение разницы между номинальной и покупной стоимостями облигаций при цене ниже номинала
7691Ежемесячное начисление причитающихся процентов по облигациям
Ежемесячное начисление процентов по предоставленному займу
Отнесение разницы между балансовой и договорной стоимостями передаваемого имущества
Списание кредиторской задолженности при погашении облигаций
Отражение суммы договора продажи акций
9176Учет посреднических услуг по приобретению финансовых вложений
58Отражение уменьшения рыночной стоимости акций
Ежемесячное отнесение разницы между покупной и номинальной стоимостями облигаций
Погашение облигаций
Списание фактической стоимости проданных акций
99Образование резерва под снижение стоимости финансовых вложений
59
5176Поступление платежей за проданные акции
Погашение облигаций
Получение процентов по предоставленному займу
58Возврат предоставленных заемных средств
5991Отнесение повышенной стоимости финансовых вложений
Списание резерва

Учет долгосрочных инвестиций

Долгосрочные инвестиции-это приток капитала, который обязательно должен быть записан на балансе. Они отражаются как внеоборотные активы на счете 08.

Цель учета инвестиций являются:

  • Полное и своевременное отражение в балансе всех средств, направляемых на инвестирование;
  • Контроль над всеми этапами проекта;
  • Точное отражение инвентарной стоимости активов.
  • Мониторинг финансирования долгосрочных инвестиций (должно быть достаточное количество активов).

Например, компания решила инвестировать в собственное производство и купил машину за 155 760 рублей, включая НДС. В строке бухгалтерского баланса, отражающая текущие активы в конечном итоге отражает стоимость оборудования и стоимость доставки – 9040 рублей, включая НДС.

На основании первичных документов-сверка сумм и начисления НДС и бухгалтерского учета, которые будут отражены следующим образом.

Д-тК-тСумма, руб.Операция
08.460132 000Стоимость машины
196023 760Начисленный НДС для машины
08.4608000Стоимость доставки
19601040Начисленный НДС на поставки
0108.4140 000Цена на ввод в эксплуатацию машины
196024 800Учитывается общая сумма НДС

Учет долгосрочных инвестиций: проводки

Инвестиции (финансовые вложения) в момент приобретения оцениваются по покупной стоимости с учетом расходов, связанных с оплатой брокерского посредничества, банковских, консультационных и прочих услуг. Их учет ведется на синтетическом счете 58 «Финансовые вложения»:

  • по дебету – поступление;
  • по кредиту – выбытие.

Для ведения аналитического учета открываются субсчета:

  • «Паи и акции» – 58-1;
  • «Долговые ценные бумаги» – 58-2;
  • «Предоставленные займы» – 58-3;
  • «Вклады по договору простого товарищества» – 58-4.

Доходы и расходы, которые возникают при выбытии финансовых вложений, отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Финансовые и реальные инвестиции

Основная суть долгосрочных инвестиций отдела инвестиционной цели. Чаще всего предметом длительных инфузионных средств становятся компонентами реальных инвестиций.

Состав долгосрочные инвестиции включают в себя инвестиции в:

  • Фиксированные активы компании;
  • Приобретение земельных участков;
  • Строительство зданий и сооружений;
  • Приобретение оборудования;
  • Ремонт существующего оборудования;
  • Лицензии;
  • Профессиональное развитие персонала;
  • Патенты;
  • Товарные знаки;
  • Новейшие разработки;
  • Исследований.

Чаще всего, эта форма инвестиций является типичным для компаний, или государственный аппарат. Частный инвестор, в присутствии большого количества может себе позволить покупать недвижимость, автомобили или спонсировать какой-нибудь компании на выгодных условиях.

Сделки с такими объектами являются исключительно на долгосрочной основе. Доход от таких инвестиций можно получить как минимум пару лет.

Другое дело, финансовые вложения в долгосрочной перспективе: они могут быть размещены на срок от одного года и не требуют громоздких вложений от своего владельца. Такие доходы распределяются между людьми. последний в основном передают накопления квалифицированный посредник, который за плату предоставляет услуги финансового консультанта.

Финансовые инвестиции характерны для валютных и фондовых рынков. Вы можете использовать для этой цели платформу брокерских компаний, а также по размещению средств в паевые инвестиционные фонды. Покупая акции, облигации, форварды или валюты, вы соглашаетесь стать участником инвестирования.

Ювелирные изделия и предметы искусства

Такой вариант вложений почти идентичен валютным инвестициям. Только объектами выступают антиквариат, ценные произведения искусства, украшения из драгоценных металлов и камней. Эффективность можно описать единственным примером. Бизнесмен Дмитрий Рыболовлев в 2021 году приобрел картину Леонардо да Винчи «Спаситель мира» за 128 млн.$.

Единственным минусом является высокий риск, связанный с повышенным вниманием мошенников. Как вариант – хранить ценности в банковской ячейке, предварительно позаботившись о страховке.

Вывод

Получение прибыли в долгосрочной перспективе трудно поддается осознанию рядовому человеку, особенно в российских реалиях. Страна несколько раз пережила серьезные экономические кризисы, в результате которых многие граждане лишились накоплений. Поэтому даже прогрессивная молодежь с опаской относится к «долгоиграющим» проектам. Но, история мировой экономики утверждает, что только долгосрочные инвестиции могут принести высокий достаток.

Случайные большие деньги (наследство, выигрыш в лотерею, собственные сбережения) могут очень быстро превратиться в приятные воспоминания, если их не заставить работать. Тем более что современная жизнь дает неограниченные возможности, начиная от видов инвестиций и заканчивая финансовыми инструментами.

Закладка Постоянная ссылка.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Комментарии запрещены.