Данные
В следующей таблице показаны основные экономические показатели в 1980–2021 гг. (С учетом стимулов МВФ в 2020–2026 гг.). Инфляция ниже 5% отмечена зеленым цветом.
| Год | ВВП (в млрд. Долл. США по ППС) | ВВП на душу населения (в долларах США по ППС) | ВВП на душу населения в постоянных ценах 2021 г. (в долларах США по ППС) | Рост ВВП (реальный) | Уровень инфляции (в процентах) | Безработица (в процентах) | Государственный долг (в% ВВП) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1980 г. | 172,7 | 6 179 | 18 295 |  0,7% | н / д | 3,0% | н / д |
| 1981 г. | 178,1 | 6 263 |  16 941 | −5,7% | н / д |  5,0% | н / д |
| 1982 г. | 183,2 | 6 334 | 16 136 | −3,1% | н / д |  4,5% | н / д |
| 1983 г. | 197,5 | 6 732 | 16 504 | 3,7% | н / д | 5,0% | н / д |
| 1984 г. | 208,7 | 6 996 | 16,552 | 2,0% | н / д |  5,0% | н / д |
| 1985 г. | 200,4 | 6 602 | 15 143 | −7,0% | н / д | 6,3% | н / д |
| 1986 г. | 219,0 | 7,125 | 16 019 | 7,1% | н / д | 6,3% | н / д |
| 1987 г. | 230,1 | 7 402 | 16 239 | 2,5% | н / д | 6.0% | н / д |
| 1988 г. | 233,6 | 7 422 | 15729 | −2,0% | н / д | 6.5% | н / д |
| 1989 г. | 225,7 | 7 085 | 14 448 | −7,0% | н / д | 8,0% | н / д |
| 1990 г. | 231,0 | 7 102 | 13 961 | −1,3% | н / д | 7,6% | н / д |
| 1991 г. | 263,9 | 8 005 | 15 221 | 10,5% | н / д | 6.5% | н / д |
| 1992 г. | 297,7 | 8 909 | 16 563 | 10,3% | н / д | 7,1% | 24,9% |
| 1993 г. | 323,8 | 9 548 | 17 340 | 6,3% | н / д | 11,6% | 26,8% |
| 1994 г. | 350,1 | 10 190 | 18 118 | 5,8% | н / д | 13,3% | 28,4% |
| 1995 г. | 347,2 | 9 984 | 17 387 | -2,8% | н / д | 18,9% | 30,7% |
| 1996 г. | 373,1 | 10 601 | 18 131 | 5,5% | н / д | 18,8% | 32,5% |
| 1997 г. | 410,3 | 11 525 | 19 376 | 8,1% | н / д | 16,8% | 31,7% |
| 1998 г. | 430,9 | 11 969 | 19 898 | 3,9% | 0,9% | 14,7% | 34,1% |
| 1999 г. | 422,3 | 11 604 | 19 017 | −3,4% | -1,2% | 16,1% | 38,9% |
| 2000 г. | 428,4 | 11 646 | 18 669 | -0,8% | -0,9% | 17,1% | 42,1% |
| 2001 г. | 418,5 | 11 263 | 17 667 | −4,4% | -1,1% | 19,2% | 48,0% |
| 2002 г. | 378,8 | 10 097 | 15 592 | -10,9% | 25,9% | 22,4% | 147,2% |
| 2003 г. | 420,4 | 11 101 | 16 829 | 9,0% | 13,4% | 17,3% | 125,1% |
| 2004 г. | 470,1 | 12 300 | 18 158 | 8,9% | 4,4% | 13,6% | 117,8% |
| 2005 г. | 527,7 | 13 674 | 19 578 | 8,9% | 9,6% | 11,6% | 80,3% |
| 2006 г. | 587,4 | 15 074 | 20 948 | 8,0% | 10,9% | 10,2% | 70,8% |
| 2007 г. | 657,6 | 16 708 | 22 611 | 9,0% | 8,8% | 8,5% | 62,1% |
| 2008 г. | 697,5 | 17,550 | 23 298 | 4,1% | 8,6% | 7,9% | 53,8% |
| 2009 г. | 661,3 | 16 476 | 21 707 | -5,9% | 6,3% | 8,7% | 55,4% |
| 2021 г. | 736,7 | 18 062 | 23 521 | 10,1% | 10,5% | 7,8% | 43,4% |
| 2021 г. | 797,3 | 19 322 | 24 648 | 6,0% | 9,8% | 7,1% | 38,9% |
| 2021 г. | 819,7 | 19 641 | 24 119 | -1,0% | 10,0% | 7,2% | 40,4% |
| 2021 | 849,6 | 20 132 | 24 424 | 2,4% | 10,6% | 7,0% | 43,5% |
| 2021 г. | 839,9 | 19 684 | 23 550 | −2,5% | н / д | 7,2% | 44,7% |
| 2021 г. | 867,1 | 20 105 | 23 934 | 2,7% | н / д | 6.5% | 52,6% |
| 2021 г. | 885,2 | 20 308 | 23 189 | −2,1% | н / д | 8,5% | 53,0% |
| 2021 г. | 1039,3 | 23 597 | 23 597 | 2,8% | 25,7% | 8,3% | 57,0% |
| 2021 г. | 1036,9 | 23 305 | 22 759 | -2,6% | 34,3% | 9,2% | 86,4% |
| 2021 г. | 1033,5 | 22 997 | 22 064 | −2,1% | 53,5% | 9,8% | 90,4% |
| 2020 г. | 941,8 | 20 751 | 19 670 | -10,0% | 42,0% | 11,3% | 103,0% |
| 2021 г. | 1015,0 | 22 141 | 20 613 | 5,8% | н / д | 10,3% | н / д |
| 2022 г. | 1063,6 | 22 973 | 20 914 | 2,5% | н / д | 9,3% | н / д |
| 2023 г. | 1110,3 | 23 739 | 21 133 | 2,1% | н / д | 9,2% | н / д |
| 2024 г. | 1152,7 | 24 407 | 21 282 | 1,7% | н / д | 9,2% | н / д |
| 2025 г. | 1194,6 | 25 043 | 21 416 | 1,6% | н / д | 9,2% | н / д |
| 2026 г. | 1235,7 | 25 648 | 21 529 | 1,5% | н / д | 9,2% | н / д |
Налоги в европе для юридических лиц
Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.
Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.
В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.
Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы
Страна | Общая ставка | Пониженная ставка | Регистрация для целей НДС |
|---|---|---|---|
Швейцария | 7,7% | 2,5% – товары первой необходимости; 3,7% – ведение гостиничного бизнеса. Не облагаются банковские услуги, страховые премии, жилая недвижимость, образовательные услуги, медицинские услуги, регулируемые казино. | Если общемировой доход компании достиг 100000 CHF, необходимо зарегистрироваться для целей НДС. Холдинговые компании могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС и вычесть швейцарский входящий НДС, понесённый в связи с их холдинговой деятельностью, включая НДС на услуги, оказанные иностранцами, которые подпадают под механизм обратного начисления. Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, которые приобретают услуги из-за рубежа на сумму свыше 10000 CHF в течение календарного года, подпадают под НДС по механизму обратного начисления. Данные лица должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой администрации Швейцарии до 28 февраля следующего года и учитывать НДС в размере 7,7% на услуги. |
Германия | 19% | 7% – продукты питания, книги. | Если оборот менее 17000 EUR в предыдущем году и менее 50000 EUR в текущем году, то предприятие считается малым бизнесом и поэтому может претендовать на отсутствие обязанности по уплате НДС. Нерезиденты, которые производят налогооблагаемые поставки товаров и услуг, также должны быть зарегистрированы для уплаты НДС. |
Великобритания | 20% | 5% – внутреннее топливо и энергия. | Для лиц, сделки которых превышают 85000 GBP, регистрация для целей НДС обязательна. |
Эстония | 20% | 9% – книги, газеты, медикаменты, жильё; 0% – экспорт, внутриобщинные поставки товаров, некоторые услуги и товары, иностранным гражданам предоставляемые на судах и в самолётах. Не облагаются услуги по здравоохранению, страхованию, некоторые финансовые операции и операции с ценными бумагами. | Если сделка лиц превышает 40000 EUR в календарном году, то необходима регистрация для НДС. У иностранных лиц, занимающихся бизнесом в Эстонии, обязанность возникает с даты возникновения первой сделки. |
Словакия | 20% | 10% – фармацевтические и медицинские товары, некоторые продукты питания, жильё. Не облагаются финансовые и страховые услуги. | Все физические и юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность на территории Словакии, подлежат регистрации по НДС. Порог для целей НДС – 49790 EUR с оборота за предшествующие 12 месяцев. Нерезиденты должны зарегистрироваться перед проводимой сделкой. |
Франция | 20% | 2,1% – некоторые медикаменты, периодические издания (Газеты и журналы); 5,5% – продукты питания, книги, произведения искусства, билеты в кино, а также на спортивные мероприятия; 10,0% – некоторые категории продуктов питания, ресторанный бизнес, фермерство и лесничество, пассажирский транспорт. | Юридические лица подлежат регистрации для целей НДС. |
Чехия | 21% | 10% – медикаменты, книги, газеты; 15% – бакалейные товары; жильё; строительные работы, связанные с социальным жильём. | Регистрируются для целей НДС, если оборот на территории Чехии превышает 1000000 CZK за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна, если компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Чехию. Некоторые компании должны зарегистрироваться в упрощённой форме, в основном если они покупают/получают услуги для бизнеса или если их покупки товаров из других стран – членов ЕС превышают 326000 CZK в календарном году. |
Литва | 21% | 0% – поставка товаров за пределы ЕС, поставка товаров плательщикам НДС, зарегистрированным в другом государстве – члене ЕС; 5% – периодические публикации, средства технической помощи и услуги по их ремонту для инвалидов, фармацевтические препараты и устройства медицинской помощи, компенсируемые государством (при определённых условиях); некомпенсируемые отпускаемые по рецепту лекарства; 9% – книги и непериодические информационные издания; услуги общественного транспорта; услуги подвода отопления к жилым помещениям и подачи горячей воды; дрова для бытовых потребителей энергии. | Для компаний в Литве, чей оборот превышает 45000 EUR, обязательна регистрация для НДС. Лица – иностранные налогоплательщики, находящиеся в Литве, юридические лица должны зарегистрироваться для целей НДС, если они приобретают товары в Литве для других членов ЕС и стоимость этих товаров превышает 14000 EUR. Иностранные компании в любом случае должны зарегистрироваться для целей НДС. При этом для иностранных налогоплательщиков регистрация возможна только через фискального агента. Напрямую возможно, только если торговля осуществляется между странами – членами ЕС. |
Латвия | 21% | 0% – поставки товаров и услуг дипломатам и поставки товаров и услуг, финансируемых за счёт иностранной помощи; 5% – пищевые продукты, которые были вымыты, очищены, очищены от кожуры, нарезаны и расфасованы, но не подвергнуты термической или иной обработке (то есть заморожены, посолены или высушены); 12% – лекарственные средства; медицинские приборы; специализированное детское питание, услуги общественного транспорта; расходы на отопление домашних хозяйств, дрова и деревянные отопительные материалы для домашних хозяйств; учебники; оригинальные литературные публикации; услуги по размещению; газеты и другие периодические издания. | Лица, чьи сделки превышают 40000 EUR за 12 месяцев, должны зарегистрироваться для целей НДС. Иностранцы должны зарегистрироваться перед проведением сделки. |
Испания | 21% | 0% – международные авиа и морские перевозки, торговля золотом; 4% – хлеб, молоко, книги, медицинские товары; 10% – предметы первой необходимости. | Регистрация для целей НДС обязательна для всех налогоплательщиков, осуществляющих транзакции на территории Испании, подлежащие обложению НДС. |
Италия | 22% | 4% – продукты питания, напитки и сельскохозяйственные продукты, а также определённые электронные книги / электронные периодические издания; 5% – медицинские услуги, продажа пищевых трав, а также некоторые транспортные услуги на морях, озёрах и реках; 10% – товары электропитания. Не облагаются финансовые услуги, медицинские услуги, игровые услуги, экспорт, вклад в компанию. | Налогоплательщик подлежит регистрации для целей НДС, если деятельность осуществляется на территории Италии. |
Словения | 22% | 5,0% – книги, газеты, периодические издания; 9,5% – продукты питания, живые животные, семена, растения, водоснабжение, медикаменты, медицинское оборудование, перевозка пассажиров, книги, входные билеты. | Для лиц, сделки которых превышают 50000 EUR, если они были совершены в предыдущие 12 месяцев. Налогоплательщик, находящийся за границей и осуществляющий экономическую деятельность, должен зарегистрироваться для целей НДС. |
Польша | 23% | 0% – экспорт товаров в страны за пределами ЕС; 5% – книги, журналы, необработанная пища, основные продукты питания; 8% – фармацевтическая продукция, пассажирские перевозки. Не облагаются финансовые, страховые и образовательные услуги. | Порог 200000 PLN с годового оборота. Нерезиденты, предоставляющие услуги и продающие товары на территории Польши, должны зарегистрироваться для НДС. |
Венгрия | 27% | 5% – новая жилая недвижимость, некоторые фармацевтические продукты, аудиокниги, печатные книги, газеты, услуги централизованного теплоснабжения, деятельность по живому выступлению, некоторые продукты животноводства, свежее молоко, интернет-услуги, местные рестораны, рыба для потребления, а также пищевые побочные продукты и мясные субпродукты; 18% – некоторые молочные продукты, определённое молоко, товары из злаков, мука, крахмал; услуги по предоставлению проживания. | Нет регистрационного порога. |
Сейчас вопрос о налогообложении прибыли компаний регулируется национальным законодательством каждой отдельной страны. Основная проблема тут может заключаться в том, что не только ставки налогов разнятся в странах ЕС, но и вся система налогообложения носит абсолютно разный характер.
Так, в Эстонии, а также Латвии налогом облагается исключительно распределённая прибыль компании. Следовательно, до момента распределения прибыли в виде дивидендов корпоративного налога не возникает. Аналогов данной системы в других странах не предусмотрено. Эта несостыковка могла приводить к многократному налогообложению транснациональных, а также нерезидентных компаний.
Например, прибыль дочерней компании могла облагаться налогом сразу несколько раз:
- налогом на прибыль, действующим в стране нахождения дочерней компании;
- налогом на дивиденды;
- налогом на прибыль, действующим в стране нахождения материнской компании.
Решить ситуацию в определённой мере позволяют двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), предусматривающие особые условия распределения налогового бремени между странами.
Помимо соглашений, для углубления интеграционных процессов и продвижения трансграничной инвестиционной деятельности в 90-е годы Советом ЕС были приняты две директивы:
- О единой системе налогообложения в случае слияний, разделений, поглощений и приобретений доли участия компаний;
- О единой системе налогообложения материнских и дочерних компаний.
В остальном же вопрос определения системы налогообложения, применимых ставок, сроков уплаты налогов и т.д. остаётся в полном суверенном ведении государств-участников. Вопрос гармонизации налогообложения юридических лиц в ЕС не удалось реализовать в том числе из-за стремления стран – участников Европейского союза сохранить фискальный суверенитет.
Страны Евросоюза могут самостоятельно проводить политику в области прямого налогообложения при условии, что она не противоречит основным принципам ЕС.
Таким образом, на сегодняшний день фискальная политика стран Евросоюза сильно различается и может быть представлена в следующем виде.
Таблица 3. Налог на прибыль в странах Европы
Страна | Налог | Примечание |
|---|---|---|
Венгрия | База: доход по бухгалтерским книгам | – |
Ставка: 9% | ||
Швейцария | База: чистая прибыль компании от торговой деятельности, пассивный доход, прибыль от прироста капитала. | Взимается на федеральном и кантональном уровне. Обычно налоги выплачиваются в промежутке этих ставок 12-24% (с учётом и федерального, и кантонального). |
Ставка: 8,5% (федеральная) ставка кантона | ||
Германия | База: прибыль от торговых операций, пассивный доход, прибыль от прироста капитала. | 15,825% – c учётом налоговой надбавки в поддержку солидарности муниципальный торговый налог, составляющий 14-17%. В общем: 30-33% |
Ставка: 15% | ||
Литва | База: прибыль от торговых операций, пассивный доход, прибыль от прироста капитала. | Пониженная ставка – 5%:
|
Ставка: 15% | ||
Великобритания | База: компании-резиденты – прибыль от торговой деятельности, некоторых неторговых доходов, прироста капитала. | 25% – для транснациональных компаний, использующих фиктивные соглашения для отвода прибыли за границу для избежания налогообложения в Великобритании. |
Ставка: 17%. На сегодняшний день пониженная ставка (ранее 19%) была принята властями в отношении прибыли, полученной после 1 апреля 2020 года. Т.е. эффективно будет применяться только спустя год, когда первые компании начнут платить налоги за период 2020 года. | ||
Польша | База: прибыль, полученная и от торговой деятельности, и от дохода с капитала. | 9% – на доход от прибыли на капитал. Для некрупных налогоплательщиков или налогоплательщиков, которые только начинают бизнес и чья выручка менее 1,2 млн PLN. |
Ставка: 19% | ||
Словения | База: вся прибыль от деятельности компании, сниженная на величину расходов, связанных с её деятельностью. | 0% (некоторые фонды, пенсионные страховые организации, компании венчурного капитала). Налогоплательщики, чья прибыль за предыдущий год не превысила 50000 EUR и 100000 EUR (если в компании трудоустроен как минимум один сотрудник на полный рабочий день минимум на пять месяцев), могут принять решение о единовременном вычете, равном 80% годового дохода, вместо фактических расходов. |
Ставка: 19% | ||
Чехия | База: налогооблагаемая прибыль рассчитывается в соответствии с чешскими правилами бухгалтерского учёта, с корректировками для целей налогообложения. В целом все расходы, понесённые для получения, обеспечения и поддержания налогооблагаемого дохода, подлежат вычету, если документально подтверждены налогоплательщиком. | 5% – инвестиционные фонды; 0% – некоторые типы пенсионных фондов. |
Ставка: 19% | ||
Эстония | База: распределённая прибыль. | С 1 января 2021 года введена пониженная ставка в 14% для регулярных выплат дивидендов (то есть распределенной прибыли, которые не превышают среднюю налогооблагаемую сумму дивидендов, распределённых в течение предыдущих трёх лет, рассчитанную на уровне получателя дивидендов). |
Ставка: 20/80 от чистой суммы распределения прибыли (или 20% от валовой прибыли). | ||
Латвия | База: распределённая прибыль. | Распределённая прибыль подлежит 25% налогообложению и включает: задекларированные дивиденды, промежуточные дивиденды, выплаты, аналогичные дивидендам, скрытое распределение прибыли и распределение предполагаемой прибыли, такие как непроизводственные расходы, чрезмерные выплаты процентов, займы, предоставленные связанным сторонам, корректировки трансфертного ценообразования, неквалифицированные безнадёжные долги и доходы от ликвидации. |
Ставка: 20% | ||
Словакия | База: балансовая прибыль компании, скорректированная с учётом вычетов и не облагаемых налогом статей. | – |
Ставка: 21% | ||
Испания | База: общемировой доход минус подлежащие вычету расходы. | 30% – ставка для банков. |
Ставка: 25% | ||
Италия | База: компания-резидент – прибыль от торговой деятельности, состоящей из чистой прибыли за финансовый год, пассивного дохода, прибыли от прироста капитала. | Недействующая компания – 34,5%. |
Ставка: 24,0% 3,9% (региональный налог) | ||
Франция | База: доход по бухгалтерским книгам. | Пониженные ставки:
|
Ставка: 31% – для компаний, чей оборот ниже 250 млн EUR. |
Таблица 4. Налог на дивиденды в странах Европы
Страна | Налог | Примечание |
|---|---|---|
Венгрия | Не взимается налог с источника, выплаченного нерезидентным юридическим лицам. Дивиденды, выплаченные физическим лицам, подпадают под налог в 15%. | Дивиденды, полученные венгерскими компаниями, исключаются из налога на прибыль. |
Эстония | – | – |
Латвия | 0% | За исключением дивидендов, подлежащих выплате лицам, проживающим в юрисдикциях чёрного списка, которые облагаются налогом в размере 20% у источника. |
Великобритания | Нет – для английских компаний, выплачивающих по внутреннему закону. | 20% с оборота real estate investment trust и их безналоговой рентной прибыли. |
Словения | 15% – на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. | Налог может быть снижен при наличии СОИДН между странами. |
Чехия | 15% – на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. | 35% – на дивиденды, выплачиваемые резидентам стран, не заключивших с Чехией соглашения об обмене налоговой информации. Если подписана директива ЕС о материнских и дочерних компаниях между странами, то налог на дивиденды не выплачивается, если материнская компания владеет 10% акций компании, которая выплачивает дивиденды, в течение 12 месяцев. Не подлежат налогообложению дивиденды, выплаченные материнской компании, находящейся в ЕЭЗ или Швейцарии. |
Литва | 15% – на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. | Дивиденды исключаются из налогообложения по налогу на прибыль, если материнская компания владеет 10% акций дочерних компаний на протяжении более чем 12 месяцев. Дивиденды, полученные от иностранных компаний, которые находятся в странах ЕЭЗ и доход которых подлежит налогу на прибыль, исключаются из налогообложения. |
Польша | 19% – на дивиденды, выплачиваемые польской резидентной компанией нерезидентной компании. | С 1 января 2020 года введены новые правила для налога от источника, применимые к определённым трансграничным платежам, превышающим 2 млн PLN на получателя в год. Если плательщик 1) не представит налоговым органам заявление о том, что применяется освобождение от уплаты налога или сниженная ставка, или 2) получает от налоговых органов заключение о том, что может быть применено исключение, основанное на директивах ЕС, плательщик должен удерживать налог по стандартной ставке с профицита свыше 2 млн PLN на момент платежа. Возврат впоследствии может быть запрошен у налоговых органов. Кроме того, с 1 января 2021 года плательщики доходов, ответственные за уплату налога, должны проявлять надлежащую осмотрительность в отношении проверки оснований для применения льгот или сниженных ставок. |
Германия | 25% – на дивиденды, выплачиваемые резиденту и нерезиденту. | 26,375% (с учётом налога на солидарность). В случае выплат нерезиденту можно сделать возврат, что в итоге приведёт к ставке в 15,825%. |
Италия | 26% – на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. | Внутренний налог от источника в размере 1,2% применяется к дивидендам, выплачиваемым акционерам, проживающим в странах ЕС / Европейского экономического пространства. |
Франция | 30% – от французской компании акционеру-нерезиденту. | Дивиденды, выплачиваемые французской компанией материнской компании, расположенной в ЕС, не подпадают под налогообложение. |
Швейцария | 35% – на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. | Налог от источника будет равен 0%, если имеют место трансграничные платежи по дивидендам между связанными компаниями, находящимися в ЕС и Швейцарии, участие которых в капитале составляет 25% и более. |
Словакия | 35% – на дивиденды, распределённые из прибыли, полученной с 2021 года, и выплаченные компаниям и физическим лицам тех стран, с которыми нет СОИДН. | Если есть соглашение о налогах между странами, то при выплате дивидендов словакской компанией компании-нерезиденту налог не выплачивается. Дивиденды, выплаченные словакской компанией с прибыли, полученной с 2021 года, физическому лицу – резиденту Словакии или страны, с которой есть соглашение о налогах, подлежат налогообложению в 7%. |
Таблица 5. Сравнение ключевых налогов в России и странах Европы
Страна | НДФЛ | Налог на прибыль | НДС |
|---|---|---|---|
Россия | 13,00% | 20,00% | 20,00% |
Венгрия | 15,00% | 9,00% | 27,00% |
Чехия | 15,00% | 19,00% | – |
Эстония | 20,00% | 25,00% | 20,00% |
Литва | 20,00% | 15,00% | 21,00% |
Словакия | 19,00% на сумму до 36367,76 EUR; 25,00% на сумму свыше | 21,00% | 20,00% |
Швейцария | До 11,50% ставки кантонов | 8,50% (федеральная) ставка кантона | 7,70% |
Латвия | 20,00-31,40% | 20,00% | 21,00% |
Польша | 18,00-32,00% | 19,00% | 23,00% |
Италия | 23,00-43,00% | 24,00% 3,90% (региональный налог) | 22,00% |
Франция | 0,00-45,00% | 31,00% – для компаний, чей оборот ниже 250 млн EUR | 20,00% |
Германия | 14,00-45,00% | 15,00% | 19,00% |
Испания | 19,00-45,00% | 25,00% | 21,00% |
Словения | 16,00-50,00% | 19,00% | 22,00% |
Великобритания | 20,00-45,00% | 17,00% | 20,00% |
Австрия | 25,00-55,00% | 25,00% | 20,00% |
Бельгия | 25,00-50,00% | 25,00% | 21,00% |
Греция | 22,00-45,00% | 28,00% | 24,00% |
Дания | 43,00-58,00% | 22,00% (для нефтегазового сектора ставка 25,00%) | 25,00% |
Люксембург | 8,00-42,00% | 24,94% (22,80% для компаний с оборотом менее 175000 EUR) | 17,00% |
Мальта | 0,00-35,00% | 35,00% | 18,00% |
Нидерланды | 36,65-51,75% | 19,00% на прибыль до 200000 EUR; 25,00% на прибыль свыше | 21,00% |
Португалия | 14,00-48,00% | 21,00% | 23,00% |
Финляндия | 0,00-31,25% | 20,00% | 24,00% |
Швеция | 0,00-52,00% | 21,40% | 25,00% |
Иралндия | 20,00-40,00% | 12,50% с коммерческих доходов; 25,00% с некоммерческих доходов | 23,00% |
Кипр | 0,00-35,00% | 12,50% | 19,00% |
Болгария | 10,00% | 10,00% | 20,00% |
Хорватия | 24,00-36,00% | 12,00% на прибыль до 1 млн EUR; 18,00% на прибыль свыше | 25,00% |
Румыния | 10,00% | 16,00% | 19,00% |
