Страхование
внешнеэкономический рынок договор
Далее, проведем подробное рассмотрение основных видов страхования
внешнеэкономической деятельности.
Рассмотрим морское страхование.
В настоящее время морское страхование является крупнейшей отраслью
страхования, которая является основой транспортного страхования. Данный вид
страхования присутствует практически во всех государствах.
Морские риски могут быть разделены на следующие виды:
– обычные риски, которые имеют место быть исходя из самого факта
осуществления морской перевозки;
– военные риски, которые находятся вне факта перевозки.
Среди обычных рисков можно выделить:
– риски моря, которые представляют собой морские происшествия. В данную
категорию входят риски того, что судно может сесть на мель и оставаться в
течение длительного времени неподвижным, судно может затонуть или столкнуться
как с другими судами, так и с неподвижными объектами, среди которых можно
выделить маяки, мосты, айсберги рифы;
– риски, которые связаны с тем, что ущерб может возникнуть на судне в
процессе его нахождения в море. Это такие риски, как риски хищения или пожара;
– прочие риски, которые включают в себя все риски, которые угрожают
судну, за исключением военных и политических рисков. Сюда можно отнести такие
риски как пробоины, поломки, аварии и т.д.
Среди политических и военных рисков можно выделить такие риски как:
– риск бунтов;
– риск гражданских волнений.
Страхованием каско охватывается все многообразие типов средств
транспорта, которые применяются в мореплавании. При использовании
каско-страхования предполагается, что возмещается ущерб, полученный в
результате конструктивной гибели или повреждения средства транспорта.
Как правило, страхование каско исключает страхование рисков, которые
связаны с нанесением ущерба за счет умышленных действий или же за счет
допущения капитаном грубой неосторожности.
Страхования сумма находится в зависимости от того, какой является
страховая стоимость корабля. В качестве основных ценообразующих факторов,
которые связаны с определением оценки судна, можно отнести:
– грузоподъемность судна, его возраст и тип;
– характеристики, которые относятся к классификации судна. Среди них
можно выделить класс судна, флаг и страну регистрации;
– район плавания, а также квалификация, которая соответствует капитану и
экипажу судна.
Далее рассмотрим транспортное страхование грузов, которое известно как
страхование карго.
Как привило, договор страхования грузов дополняет торговый контракт и
договор перевозки. Грузы перевозятся на основании коносамента, которые
представляет собой контракт, заключаемый между перевозчиком и владельцем груза.
Данным документом определяются те границы, которые соответствуют страховому
покрытию.
Карго-страхованием предусматривается страховое покрытия груза только в то
время, которое соответствует времени передвижения груза. В качестве объекта
страхования карго может выступать:
– сам груз;
– таможенная пошлина;
– оплата посредников.
В качестве факторов, которые принимаю участие в определении страховой
ставки, которая представляет собой основу для исчисления страховой премии, при
страховании карго можно выделить:
– тип, к которому относится груз;
– упаковка груза, которая используется;
– стоимость груза, его вес и размер;
– временная продолжительность рейса;
– время года, в которое осуществляется перевозка;
– какое судно используется для осуществления перевозки.
За счет базисных условий определяются следующие обязанности, которые
соответствуют продавцам и покупателям:
– кем и за чей счет обеспечивается транспортировка товара по территории
страны, которая соответствует продавцу, покупателю, а также по территории
транзитных стран, а также осуществляется перевозка воздухом или морем;
– обязанности продавца, которые связаны с вопросами упаковки и маркировки
товара;
– обязанности, которые относятся к сторонам в части страхования грузов;
– обязанности, которые связаны с оформлением сторонами коммерческой
документации;
– время и место, когда риски случайного повреждения или утраты товара
переходят с продавца на покупателя.
Согласно правилам «Инкотермс-90», которые находят свое широкое применение
при осуществлении международной торговли, обязательства, связанные со
страхованием грузов, имеют место быть исключительно в тех случая, которые
относятся к поставке на условиях CIF и CIP.
В случае осуществления поставки на
данных условиях, обязанностью продавца является страхование товара в страховой
компании, которая имеет надежную репутацию. Исходя из того обстоятельства, что
переход риска, связанного с потерей груза или его повреждением не совпадает с
тем, как между продавцом и покупателем распределяются затраты, при
осуществлении поставки на условиях CIF или CIP страховое возмещение получает
покупатель.
Исходя из этого, страховой полис, наряду с иными документами,
наличие которых предусматривает контракт, должен быть передан покупателю.
Минимальной страховой суммой должна покрываться сумма контракта, в состав
которой входит стоимость товара и стоимость фрахта, плюс 10%. Также данная
сумма должна быть установлена в валюте контракта.
Согласно международным правилам, заключения договора страхования, когда в
контракте не оговаривается иное, должно осуществляться исходя из условий
минимального покрытия рисков, что находится в соответствие с условиями,
прописанными в Оговорках «С» Института Лондонских страховщиков по страхованию
грузов или же теми условиями, которые соответствуют правилам «Ингосстраха».
Страхование рисков также имеет связь с инвестициями.
В качестве одного из основных направлений, которое связано с развитием
глобализационных процессов с мировой экономике, принято выделять международное
движение капитала. Международное движение капитала реализуется за счет
различных видов иностранных инвестиций.
Причины движения капиталов связаны с
тем, что в одних странах существует переизбыток финансовых ресурсов, а других
имеется их недостаток. Иностранные инвестиции обладают спецификой, которая
связана с тем, что владельцами капитала из одной страны, или нескольких стран,
осуществляется его вложения в те или иные объекты инвестирования, которые
расположены на территории других стран.
Подобный процесс, связанный с
размещением иностранных инвестиций, сопряжен различными рисками, которые
представляются в виде возможного ущерба, который могут принести неблагоприятные
события, которые приводят к убыткам инвесторов. Осуществление иностранных
инвестиций возможно с использованием различных форм.
Исходя из положений
Федерального закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ (ред. от 05.05.2021) «Об иностранных
инвестициях в Российской Федерации», иностранные инвесторы имеют возможность
осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации следующими
способами:
– за счет долевого участия в предприятиях, которые создаются вместе с гражданами
России, юридическими лицами, имеющими российскую регистрацию, а также
гражданами и юридическими лицами из других стран;
– путем приобретения долей участия в предприятиях, а также покупки
облигаций, акций и иных ценных бумаг, паев;
– путем создания предприятий, которые полностью принадлежат иностранным
инвесторам, а также путем создания филиалов иностранных юридических лиц.
Исходя из положений Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от
03.07.2021) «О валютном регулировании и валютном контроле», валютные операции,
которые связаны с движением капитала, представляются:
– осуществление портфельных инвестиций, которое заключается в
приобретении ценных бумаг;
– осуществление операций, которые заключаются в получении или
предоставлении отсрочки платежа на срок, который составляет более 90 дней, а
также касаются операций, связанных с экспортом и импортов товаров, работ и
услуг. В данном случае речь ведется о предоставлении товарного кредита;
– операции, связанные с предоставление и получением финансовых кредитов,
срок которых составляет более 180 дней.
Можно выделить разные методы, направленные на то, чтобы предотвратить
возможные убытки, связанные с различными видами деятельности в области
инвестиций. Для того, чтобы осуществить страхование прямых инвестиций, находят
свое использование различные виды страхования. Это осуществляется за счет
заключения соответствующих договоров с компаниями, которые занимаются
страхованием.
Те риски, которым подвергаются прямые инвестиции, можно разделить на
следующие группы:
– риски, связанные со стихийными бедствиями, такими как ураганы, штормы,
землетрясения, наводнения, аномально сильные морозы, выход подпочвенных вод,
сели, град, а также иные подобные события, которые имеют природный характер;
– технические риски, которые имеют непосредственную связь с
эксплуатацией, пробным пуском, монтажам, сооружением или строительством
объектов;
– риски политического характера. К данной категории можно отнести
национализацию, экспроприацию инвестиций. Сюда же можно отнести ограничение
конвертируемости валюты, изменение режимов вывоза прибыли и капитала, иные
регулятивные действия органов власти, военные действия, беспорядки, гражданские
волнения и общенациональные забастовки;
– действия третьих лиц, которые могут быть выражены в форме
вымогательства, воровства, грабежа и иных подобных действиях;
– риски, имеющие хозяйственную природу и которые связаны с изменениями
рыночной конъюнктуры;
– иные риски, которые не могут быть отнесены к какому-либо из тех,
которые были перечислены выше.
Значительную часть из указанных групп инвестиционных рисков можно покрыть
за счет страхования или же самострахования, которое выражается в создании тех
или иных собственных резервных фондов.
Далее проведем рассмотрение проблем, которые относятся к российскому
страховому рынку и того, какое влияние они оказывают на внешнеэкономическую
деятельность.
1.3 Проблемы российского страхового рынка и их влияние на
внешнеэкономическую деятельность
Проблемы, которые относятся к страхованию операций, связанных с
внешнеэкономической деятельностью, имеют тесную связь с проблемами, которые
относятся непосредственно к страховому рынку. Таким образом, логичным будет
рассмотреть и проанализировать те проблемы, которые имеют место быть на
страховом рынке Российской Федерации на сегодняшний день.
Страховой рынок России имеет ряд проблем, от решения которых зависит не
только его текущая стабильность, но и его перспективнее развитие.
Нужно отметить, что на текущий момент развитие рынка страхования в РФ
осложняет ряд факторов, которые имеют связь с общим экономическим кризисом.
Конкретное выражение проблем в развитии рынка страхования заключается в том,
что государственная власть, представляемая властными органами, не рассматривает
страхование в качестве стратегического аспекта развития экономики.
Данным
фактом порождаются определенные обстоятельства, которые являются негативными
для развития страхового рынка. Например, таким фактом является налоговый
прессинг, которые приводит к тому, что услуги, связанные со страхованием не
только становятся непривлекательными, но также и теряют свою выгодность.
Наличие грамотной государственной политики в данной сфере могло бы
способствовать воспитанию у граждан потребности в страховании. Это бы также
позволило государству снять с себя ответственность, связанную с возмещением
гражданам разного рода ущербов и убытков, что в итоге привело бы к экономии
значительного объема средств.
Высокий уровень нестабильности, которым характеризуется национальная
денежная единица как всеобщий эквивалент, приводит к тому, что у страхового
бизнеса отсутствует здоровая экономическая основа для того, чтобы проводить
страховые операции. Не возможность прогнозировать динамику цен на значительное
число товаров и объектов на период, который составляет несколько месяцев,
приводит к тому, что процесс расчета ставок страховой премии является
затрудненным, равно как и расчет объемов выплат страхового возмещения и
непосредственно рентабельности страховой компании.
Неадекватность выплат
страхового возмещения финансовым потерям отталкивает клиентуру от страховой
организации как средства защиты на случай наступления неблагоприятных событий.
Катастрофическое инфляционное обесценение денег также подрывает основы
долгосрочного страхования жизни; изъятие денег у населения путем повышения цен
не ведет к существенному уменьшению массы наличных денег, а усиливает развал
потребительского рынка и недовольство широких слоев населения.
Отдельного рассмотрения заслуживает проблема налогообложения операций,
связанных со страхованием. Специалисты в области страхования неоднократно
отмечали, что ряд положений российского налогового законодательства создает
препятствия развитию страхования в нашей стране.
Кроме того, перечень видов страхования, взносы по которым включаются в
себестоимость, можно несколько расширить. В частности, в него должны быть
включены страхование гражданской ответственности по обязательствам вследствие
причинения вреда без каких-либо ограничений, а также страхование экспортных
кредитов.
Внедрение некоторых послаблений в вопросах налогообложения страховых
операций, естественно, приведет к некоторому уменьшению поступлений в бюджет.
Однако эти суммы, по моему мнению, не смогут сравниться с той выгодой, которую
получит государство посредством экономии средств на всевозможных компенсирующих
выплатах, так как гражданам будет выгодно за счет своих средств обеспечивать
свою страховую защиту и, в случае необходимости, компенсировать свои убытки не
за счет государства, а за счет средств страховых компаний, как это делается во
всем цивилизованном мире.
Действующая в настоящее время система раздельного налогообложения доходов
страховых организаций от чисто страховой деятельности и инвестиционной не
позволяет развивать привлекательные для населения долгосрочные виды
страхования, которые во многом обеспечивали бы защиту денежных средств граждан
от инфляционного обесценения.
В этом плане целесообразно было бы перейти к налогообложению прибыли
страховых организаций, исчисляемой как разницы между собранными страховыми
платежами, доходами страховой организации от инвестиций (банковских процентов
по депозитам, доходов от акций, недвижимости и проч.) и выплатами страхователям
по полисам, а также операционными расходами.
При этом из сумм, подлежащих
налогообложению, должны быть исключены отчисления в резервные фонды по
долгосрочным видам страхования. В целом действующая государственная политика
налогообложения доходов предпринимательских организаций не способствует
накоплению капитала для последующего его реинвестирования.
К наиболее серьезным проблемам страхового рынка относится также введение
обязательных видов страхования под патронажем некоторых министерств и ведомств.
Как правило, страхователи не получают никакой страховой защиты, а министерства
или уполномоченные коммерческие организации аккумулируют средства практически
на безвозмездной основе, а затем расходуют их далеко не всегда в интересах
страхователей.
Существенным фактором неустойчивости в деятельности страховых организаций
является отсутствие таких сфер приложения временно свободных средств, которые
бы обеспечивали как гарантированную сохранность инвестированных средств, так и
стабильную прибыль от этих активов.
Большую угрозу для нормального развития страхового рынка таит в себе
неконтролируемое осуществление страховыми организациями видов страхования,
напрямую связанных с хозяйственной конъюнктурой (страхование рисков не возврата
кредита, предпринимательских рисков), где практически невозможно произвести
строгий математический расчет.
Это позволяет страховым организациям получать
солидный сбор страховой премии, но завтра такое положение дел может обернуться
их массовым разорением. В настоящее время это наиболее вероятно из-за
жесточайшего платежного кризиса, когда суммы взаимных неплатежей исчисляются
сотнями миллиардов рублей, что во многом связано с жесткой финансовой политикой
Центрального банка России.
Среди проблем российского страхового рынка можно выделить также
значительные региональные диспропорции и неразвитость его инфраструктуры:
страховых брокеров и агентов, оценщиков, экспертов, актуариев. Страховые
компании-лидеры сосредоточены в ведущих финансово-промышленных центрах.
Только
в Москве сосредоточено 25% всех реально функционирующих страховых компаний, на
долю которых приходится 45% всей совокупной страховой премии. Уходом со
страхового рынка мелких страховых компаний, которые обслуживали региональный
страховой рынок, возникла возможность его заполнения крупными компаниями,
которые преимущественно сосредоточены в г. Москве.
По сложившейся традиции освоение регионального рынка происходит
посредством открытия филиалов и представительств.
Развитие страхового бизнеса в России и ее большое экономическое и
территориальное пространство уже сегодня диктуют необходимость подготовки
специалистов с высшим страховым образованием.
Создание системы высшего страхового образования потребует серьезных
объединенных усилии государственных органов, высших учебных заведении, самих
страховщиков и их союза.
Еще одной серьезной проблемой является острая нехватка профессиональных
специалистов в области страхования, грамотных решением этой проблемы предстоит
серьезно поработать специалистам учебных заведения и школ бизнеса, «обходимо
преодолеть «девальвацию» труда страхового работника сделать его престижным.
Следующим проблемным вопросом отечественного страхового рынка является
скудность предложений. Сегодня российские страховщики предоставляют клиентам не
более 30-40 страховых продуктов, в то время как в развитых странах перечень
страховых услуг насчитывает более 300 разнообразных видов.
Кроме того, остается актуальной проблема мошенничества на Российском
рынке страхования, в частности – страхования внешнеэкономической деятельности.
Изучение практики страхового мошенничества позволяет выделить четыре основных
вида противоправных действий в страховании: заявление страховой суммы выше
действительной стоимости объекта страхования; не сообщение страховщику всех
обстоятельств, имеющих существенное значение для определения степени страхового
риска; многократное и одновременное страхование объекта у разных страховщиков
(как правило, на значительные страховые суммы); инсценировка наступления
страхового события в период действия договора страхования (кража, авария, угон,
поджог).
Обобщение тенденций и закономерностей развития страховых учреждений в
странах с рыночной экономикой позволяет сделать вывод о целесообразности учета
некоторых из них при становлении страхового рынка в нашей стране.
Развитие страхового рынка не может происходить без серьезной и
продуманной государственной поддержки. В свете сказанного совершенно очевидна
необходимость разработки страховой идеологии и внедрение ее, в первую очередь,
в сознание государственных чиновников, депутатов парламента и широких слоев
населения.
. АНАЛИЗ СТРАХОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ПОРТАЛ»
.1 Характеристика внешнеэкономической деятельности ООО
«Портал»
Предприятие ООО «Портал» основано в 2000 году.
Организация действует на основании учредительного документа – устава.
«Портал» по форме собственности является обществом с ограниченной
ответственностью.
Основной деятельностью предприятия является поставка и продажа
строительных и отделочных материалов на внешнем и внутреннем рынках. В
соответствии с выпиской из Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности предприятие занимается следующей деятельностью:
– оптовая торговля лесоматериалами;
– оптовая торговля строительными материалами;
– оптовая торговля санитарно-техническим оборудованием.
К учредительным документам организации относятся:
– устав, на основе которого действует организация;
– учредительный договор, утвержденный общим собранием участников ООО (на
момент анализа в составе ООО «Портал» числилось 7 участников);
– протоколы общего собрания участников ООО «Портал».
Штатная численность сотрудников ООО «Портал» составляет 120 человек.
В компании функционируют следующие отделы, которые подчиняются
непосредственно генеральному директору:
– отдел снабжения;
– юридический отдел;
– отдел по информационным технологиям;
– бухгалтерия;
– менеджер по персоналу;
– отдел внешнеэкономических отношений;
– отдел по маркетингу;
– коммерческий отдел.
Организационную структуру ООО «Портал» представим на рисунке 1.
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Портал»
Внутренний рынок компании можно определить как довольно успешную систему
поставок, осуществляемых отдельными филиалами и дочерними компаниями единой
макроструктуры по специфическим трансфертным ценам.
Также не последнее место ООО «Портал» занимает во внешнеэкономических
отношениях. Организация сотрудничает и осуществляет поставки стройматериалов и
лесоматериалов крупным европейским компаниям.
Организационная структура ООО «Портал» характеризуется как линейно-функциональная.
Линейно-функциональная структура управления, состоит из:
линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;
специализированных обслуживающих функциональных подразделений.
Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения
информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов
и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных
решений.
Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через
высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо.
Как правило, функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать
распоряжения производственным подразделениям.
Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ:
– быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся
вышестоящими руководителями нижестоящим;
– рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;
– стабильность полномочий и ответственности за персоналом;
– единство и четкость распорядительства;
– оперативное принятие и выполнение решений;
– личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;
– профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.
В основу построения организационной структуры управления ООО «Портал»
были положены следующие принципы: обеспечения оптимальной управляемости
системы, минимальное количество ступеней и звеньев управления, повышение
степени централизации линейного и функционального управления, научно-обоснованного
разделения и кооперации труда в аппарате управления предприятием,
обуславливающие устойчивые связи между линейными руководителями и
функциональными специалистами как внутри подразделений, так и между ними.
Органами управления являются:
общее собрание учредителей;
генеральный директор.
Отдел внешнеэкономических отношений (далее – ОВО) является
самостоятельным структурным подразделением ООО «Портал» и подчиняется
непосредственно генеральному директору ООО «Портал».
Возглавляет ОВО начальник ОВО ООО «Портал», который назначается на
должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО
«Портал».
В своей деятельности ОВО руководствуется:
действующим законодательством РФ;
Уставом ООО «Портал»;
действующими внутренними нормативно-техническими документами;
руководящими, организационно – распорядительными документами ООО
«Портал»;
нормами и правилами по охране труда и пожарной безопасности;
правилами внутреннего трудового распорядка.
Работа ОВО осуществляется по планам, утвержденным генеральным директором
ООО «Портал».
Основными задачами являются:
– организация и планирование обеспечения товарами в соответствии с
закрепленной за ОВО номенклатурой;
– изучение конкурентной ситуации с целью экономичного расходования
средств с учетом требований, предъявляемых к качеству и техническому уровню
импортируемой продукции и услуг;
– проведение постоянной работы с поставщиками продукции с целью улучшения
их качества.
Основными функциями ОВО являются:
Осуществлять планирование закупок товара согласно закрепленной
номенклатуре;
Рассчитывать потребность в различных видах продукции согласно плану
поставок и утвержденных норм;
Осуществлять регулирование платежей согласно утвержденным денежным
средствам, соблюдать запланированные технико-экономические показатели отдела;
Подготавливать, оформлять, заключать и исполнять контракты, соглашения на
закупку товара согласно закрепленной номенклатуре;
Создавать достоверную информационную базу о потенциальных поставщиках,
стратегии изменения цен на различные виды товаров.
Осуществлять протокольную работу с инофирмами;
ОВО занимается импортом различного вида товаров. В отделе существует в
основном тематическое деление, то есть каждый инженер ведет свой основной
профиль.
Основными партнерами ООО «Портал» являются HANYI, SINOMA,
NEW ZHONGYAN CERAMICS.
Коммерческий отдел занимается реализацией импортируемой продукции.
Основными функциями коммерческого отдела являются:
– организация и обеспечение продаж всего перечня продукции на территории
РФ и в странны ближнего зарубежья;
– исследование и прогнозирование рынка с целью определения спроса на
продукцию;
– разработка и реализация мероприятий по формированию спроса на
продукцию;
