Что такое налоговые вычеты?

Налоговый вычет – это возможность не платить часть налогов. А если вы или за вас уже заплатили налоги, то с помощью вычета можно вернуть деньги из бюджета.

Пример вычета при покупке недвижимости

Екатерина работает юристом в строительной компании, получает зарплату, в размере 60 тыс. рублей ежемесячно, а работодатель регулярно за нее перечисляет в налоговую НДФЛ. За три года Екатерина заработала 2,16 млн рублей, из этой суммы работодатель перечислил в налоговую 280,8 тыс. рублей (13% от доходов).

Пять лет назад Екатерина приобрела квартиру за 2 млн рублей, государство расценивает такую покупку как расходы на улучшение жилищных условий, что является важным и полезным как для самой Екатерины, так и для государства, которое стремится обеспечить жильем всех своих граждан.

Поэтому Екатерина может сообщить в налоговую о том, сколько она потратила на покупку жилья, именно с этой суммы государство не будет высчитывать налоги, потому что 2 млн были потрачены на важную цель. Тем не менее, работодатель каждый год уже перечислял эти средства в налоговую, поэтому ФНС может вернуть эти деньги Екатерине в размере 260 тыс. рублей (13% от двух миллионов, потраченных на покупку, и одновременно это максимальная сумма этого вида вычета).

Пример вычета при продаже недвижимости

Допустим, Екатерина решила продать квартиру уже через 2 года после покупки, потому что нашла жилье получше. Продала квартиру она за 2,4 млн рублей. При продаже она получила от покупателя деньги – это тоже ее доход, поэтому с него необходимо заплатить 13% налогов. Но в этом случае они может воспользоваться другим налоговым вычетом в размере потраченных средств на приобретение этой квартиры, то есть 2 млн рублей. Таким образом НДФЛ в размере 13% она заплатит только с реального дохода, а именно с 400 тыс. рублей. Одновременно она все еще может получить вычет с покупки, даже если продаст квартиру.

Кто может получать налоговые вычеты?

Налоговые вычеты может получать человек, который соответствует ряду требований:

Является налоговым резидентом России;
Получает доходы, облагаемые НДФЛ: зарплата, аренда, подарки и другое;
Потратил деньги на что-то, что государство считает социальными или значимыми расходами, например, купил жилье, оплатил обучение, лечение, занятия спортом, страхование жизни и другие расходы.

Налоговые вычеты не могут получать граждане, которые не платят НДФЛ. В их числе:

Пенсионеры, если они одновременно не работают по найму и не получают зарплату;
Студенты, которые получают только стипендию, с которой налог не платится, поэтому и вычет оформить нельзя;
Безработные, которые в такой ситуации находятся уже три года и больше (налоги все ещё можно вернуть, если вы их платили три предыдущих года, но это работает не для всех вычетов);
Самозанятые, если они не работают по найму (для них доступны некоторые налоговые вычеты, в том числе и специальный вычет);
ИП, которые используют специальные налоговые режимы, например, такие как патентная или упрощенная система налогообложения. А вот ИП на общей системе налогообложения платят НДФЛ по стандартной ставке, поэтому могут получать налоговые вычеты.

Налоговый резидент – человек, который находится на территории Российской Федерации 183 дня и больше в течение 12 месяцев подряд. Резидентами могут быть и иностранные граждане.

За что можно получить налоговый вычет?

Сейчас у граждан есть возможность получить следующие виды вычетов:

Стандартные вычеты – вычеты для отдельных категорий граждан: инвалидов, ветеранов и других. Также стандартные вычеты предоставляются родителям несовершеннолетних детей или учащихся очно до 24 лет.
Социальные вычеты – предоставляются гражданам, которые оплатили полезные услуги, лечение, обучение, спортивные занятия, страхование и другое.
Имущественные вычеты – при покупке или продаже жилья и недвижимости, в том числе земельных участков. Иногда можно получить и вычет за ремонт квартиры или отделку дома.
Инвестиционные – специальные вычеты для граждан-инвесторов, которые пополняли специальный индивидуальный инвестиционный счёт, или получали доходы от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счёте.
Профессиональные – предоставляются предпринимателям и некоторым профессионалам, ведущим частную практику, и позволяют не платить налоги с части доходов от бизнеса.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты бывают двух видов:

вычеты на себя
вычеты на детей

На себя могут получить вычет некоторые льготные категории граждан, такие как ветераны, инвалиды, граждане, пострадавшие от радиации и другие категории, перечисленные в Налоговом кодексе?Статья 218 Налогового кодекса РФ.

Для таких граждан вычет составит 500 или 3 000 рублей в месяц в зависимости от категории. То есть зарплата ежемесячно будет больше на 13% от этой суммы.

Григорий перенес лучевую болезнь в результате катастрофы в Чернобыле. Сейчас он работает токарем на заводе и получает зарплату 35 000 рублей. Если бы он не пользовался налоговым вычетом, то работодатель перечислял бы в налоговую 4 550 рублей, а Григорий получал бы на руки 30 450 рублей. Однако Григорий получает каждый месяц вычет в размере 3 тыс. рублей, поэтому налог рассчитывается только с 32 тыс. рублей, а на руки Григорий получает 30 840 рублей. Таким образом за год Григорий экономит 4 680 рублей.

Вычет на детей рассчитывается точно так же, только составляет 1 400 рублей на каждого ребенка. Если у ребенка есть инвалидность, то прибавляется еще 12 000 рублей (6 000 рублей, если вычет получает опекун). Одновременно у вычета на детей есть ограничение: в течение года его предоставляют каждый месяц до тех пор, пока в этом календарном году родитель не получит 350 тыс. рублей доходов.

Подробнее об этом вычете мы рассказали в инструкции: «Как получить налоговый вычет на детей?»

Чаще всего стандартные налоговые вычеты оформляются через работодателя. Для этого достаточно подать заявление на вычет и предоставить подтверждающие документы, например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана или свидетельства о рождении детей. Однако если в календарном году вы не успели оформить вычет на работе, то в течение 3-х лет его еще можно получить через налоговую заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты

Вычеты этой группы можно получить за следующие расходы:

медицинские услуги и медикаменты, в том числе и оплата договора ДМС за себя и близких
образования для себя и для детей
фитнес и спортивные занятия для себя и детей
независимая оценка квалификации
страхование и пенсионное обеспечение

Для всех социальных вычетов установлена одна общая максимальная сумма:

15,6 тыс. рублей, если все расходы составили 120 тыс. рублей и больше (за 2021, 2022 и 2023 годы)
19,5 тыс. рублей, если расходы составили 150 тыс. рублей и больше в год

Социальные налоговые вычеты, кроме вычета за расходы на благотворительность, можно оформить любым способом: через работодателя, через налоговую лично или в электронном формате. Также с 2024 года появится возможность оформления некоторых социальных вычетов в упрощённом порядке.

Имущественные налоговые вычеты

Возможность получения имущественных налоговых вычетов связана с расходами про покупке или доходами от продажи недвижимости.

При покупке жилья, в том числе квартиры или частного дома с земельным участком, можно вернуть до 260 тыс. рублей налога, если расходы составили 2 млн рублей и больше. В эту сумму можно включить и расходы на строительство дома. Этот вычет можно получить по нескольким объектам, но на общую сумму до 260 тыс. рублей за всю жизнь.

При получении ипотеки на приобретение жилья дополнительно можно получить вычет по ипотечным процентам и вернуть до 390 тыс. рублей, если расходы на оплату процентов составят 3 млн рублей и больше. Этот вычет можно получить только по одному кредиту. Поэтому, если не наберется 3 млн рублей в виде уплаченных банковских процентов, остаток вычета сгорит.

При продаже жилья, коммерческой недвижимости, земельных участков и даже автомобиля продавец получает доход, поэтому обязан заплатить налог по ставке 13%, если не владел продаваемой недвижимостью минимальный срок (3 или 5 лет в зависимости от ситуации). Однако существует несколько способов уменьшить сумму этого налога. Применение вычетов – один из таких способов.

Размеры вычетов по налогу с доходов при продаже следующие:

1 млн рублей – при продаже жилья или земельного участка;
250 тыс. рублей – при продаже коммерческой недвижимости и, например, автомобиля

Стоимость покупки – при продаже жилья или любого другого имущества. Если вы, например, купили квартиру за 2 млн рублей и продали её за ту же сумму, то налог платить не придется.

Если вы уже заплатили налог с продажи жилья, а потом узнали о возможности применить вычет, налоговая также может вам вернуть деньги, если подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ.

Инвестиционные налоговые вычеты

Для граждан, инвестирующих на фондовом рынке, доступны три инвестиционных налоговых вычета:

Вычет на брокерском счёте – возможность не платить налоги с доходов от продажи ценных бумаг, если они были в собственности 3 года и больше;
Вычет по ИИС типа А – возможность получить 13% внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тыс. рублей;
Вычет по ИИС типа Б – похож на первый вычет, только действует он на ИИС, а получить его можно по всем ценным бумагам и финансовым инструментам;

Инвестиционные вычеты можно получать через брокера или в упрощённом порядке по окончании года в личном кабинете налогоплательщика.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – специальный счёт для инвесторов-граждан с налоговыми льготами.

Подробнее обо всех особенностях каждого вычета, а также о том, как их правильно оформить, читайте в нашей статье «Что такое инвестиционные налоговые вычеты?».

Профессиональные налоговые вычеты

Ещё одна группа вычетов, предназначенных для представителей некоторых профессий и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью и платит налог по ставке 13% или 15%. В их числе:

индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
другие граждане, занимающиеся частной практикой;
граждане, выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам;
авторы, получающие вознаграждение за создание, исполнение или другое использование произведений науки, литературы, искусства и другой интеллектуальной деятельности;
создатели запатентованных изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Вычет может быть в размере расходов на дело, за которое гражданин получил прибыль или оплату. Например, художник написал картину, а для этого он покупал краски, кисти, холст и другие художественные принадлежности. Он может собрать подтверждение всех расходов и тогда налог при продаже картины составит 13% от дохода минус его расходы на материалы. Например, если картина была продана за 3 000 рублей, а на материалы было потрачено 2 000 рублей, то налог надо будет заплатить в размере 13% от 1 000 рублей.

Если расходы нельзя подтвердить, например, для создания картины применялись материалы, приобретенные ранее, а платежные документы не сохранились, можно применить вычет в 30% от доходов. То есть из 3 000 рублей за картину налог в 13% нужно будет платить только с 2 400 рублей (3 000 рублей минус 20%).

В зависимости от сферы деятельности такой вычет может быть в размере от 20 до 40% от дохода. Например, 20% действует для исполнителей произведений литературы и искусства, 30% для создателей художественно-графических произведений и фоторабот, произведений архитектуры и дизайна, 40% для создателей скульптур.

Способы получения налоговых вычетов

1 способ. Через налоговую

Традиционный способ получения вычета – заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Можно заполнить декларацию в бумажном виде и подать лично в территориальное отделение ФНС России или в МФЦ. Также декларацию можно заполнить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью коротких сценариев. В обоих случаях необходимо приложить к декларации подтверждающие расходы документы в бумажном или электронном виде. Этими способами можно оформить любой вычет, но только по окончании календарного года, в котором произошли расходы. То есть если вы оплатили медицинские услуги в 2023 году, подать налоговую декларацию можно будет только в 2024 году.

2 способ. Через работодателя

Большинство налоговых вычетов также можно оформить через работодателя в том же году, когда произошли расходы. Для этого сначала надо подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговую, дождаться уведомления о праве на соответствующий вычет и подать еще одно заявление уже работодателю. Уже с ближайшей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета, которая указана в полученном от налоговой уведомлении.

У этого способа есть и ограничения. Если работодатель использует такой экспериментальный налоговый режим как Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), который действует сейчас в 4 регионах, то он не сможет оформить вам вычет. Тогда вы сможете воспользоваться первым способом.

Также через работодателя нельзя оформить социальный вычет на благотворительность и пожертвования и инвестиционные вычеты.

Для того чтобы получать стандартные вычеты на себя или детей достаточно подать заявление работодателю, в налоговую обращаться не нужно.

3 способ. Получение вычетов в упрощённом порядке

Некоторые вычеты, сейчас это только инвестиционные и имущественные при покупке жилья, можно получить в упрощённом порядке. Для оформления вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Подтверждающие документы не нужны, всю информацию налоговая получает от банков и брокеров.

Вычет в упрощённом порядке также, как и в первом способе, оформляется только когда заканчивается год, в котором возникли расходы.

Подробнее об этом способе читайте в нашей статье «Как получить вычет в упрощённом порядке?»

Сколько раз можно воспользоваться налоговыми вычетами?

Любой налоговый вычет можно оформлять каждый год, если соблюдаются следующие условия:

За конкретный год, вы получали доходы и платили НДФЛ;
Вы еще не вернули весь НДФЛ, который заплатили за этот год;
За этот же год у вас возникли расходы, по которым можно оформить один из вычетов;
Еще не прошло три года с момента расходов.

Исключение – имущественные вычеты, их сумма устанавливается одна на всю жизнь и не возобновляется. Поэтому если вы уже получали 260 тыс. рублей после покупки квартиры, то больше оформить этот вычет не получится. Но в то же время оформить имущественный вычет можно в любое время, даже если прошло уже больше трех лет с момента приобретения жилья.

Что изменится в налоговых вычетах в 2024 году?

В 2024 году вступают в силу два основных изменения.

Во-первых, увеличивается общий размер социальных налоговых вычетов со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей, а также отдельно социального вычета за обучение каждого ребенка с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей. То есть на руки можно будет получить до 19,5 тыс. рублей налогов по всем социальным вычетам и до 14,3 тыс. рублей за обучение каждого ребенка (до 13% от расходов).

Во-вторых, по социальным вычетам на лечение, оплату ДМС, обучение и спорт появится возможность упрощенного порядка оформления. За 2024 год медицинские, образовательные и спортивные организации будут направлять информацию о расходах граждан в налоговую, и уже в 2025 году можно будет подписать предзаполненное заявление на социальные вычеты в Личном кабинете налогоплательщика без предоставления подтверждающих документов, чеков и квитанций.

Из этой статьи вы узнаете, что такое налоговые вычеты, как классифицируются, кто вправе
претендовать на них, как оформить и сколько денег можно вернуть
себе на счет.

Что такое налоговый
вычет

Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при
совершении социально-значимых действий: покупке жилья, оплате
лечения, обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, пополнении
пенсионного счета НПФ, при благотворительном пожертвовании, при
инвестировании в ценные активы и т.п.

Предоставляется плательщикам налога на доходы физических лиц
(НДФЛ) по ставке 13% или 15%. Суть вычета — снижение
налогооблагаемого дохода на сумму расходов, и за счет этого,
уменьшение суммы НДФЛ.

Обязательные условия для получения вычетов:

стабильный официальный доход, с которого
уплачивается подоходный налог;
наличие статуса резидента РФ;
оплата производится за счет собственных средств
налогоплательщика.

Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для
каждого из них Налоговый кодекс РФ устанавливает свои нормы. Ниже
рассмотрим виды налоговых льгот.

Имущественные вычеты

Предоставляются на покупку, строительство и продажу жилой
недвижимости, на уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а также
на продажу иного имущества, например гаража или автомобиля.

На покупку и строительство недвижимости

Максимальная сумма
имущественного вычета на приобретение жилья — 2 млн рублей. На
ваш счет вернется 13%, то есть до 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Льгота предоставляется каждому собственнику один раз в жизни.

Не всегда возможно получить весь вычет за один год. В этом
случае неиспользованный остаток можно переносить на последующие
годы до полного его исчерпания. Если же цена недвижимости меньше 2
млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке другого
жилья.

При покупке или строительстве жилья в ипотеку вы имеете право на
налоговый вычет в размере фактически выплаченных
банку процентов. Лимит такого вычета составляет 3 млн рублей. За
счет вычета на уплаченные проценты можно вернуть до 390 тыс. рублей
(3 млн *13%).

В отличие от основного имущественного вычета, неиспользованную
часть процентного вычета нельзя переносить на другое жилье. Его
можно применить только к одному объекту недвижимости, купленному в
ипотеку.

Например, вы купили квартиру в ипотеку и выплатили банку 1 млн
рублей процентов. Несмотря на то, что вы имеете право на вычет в 3
млн рублей, остаток в 2 млн рублей сгорает — его нельзя дополучить,
если вы возьмете в ипотеку другое жилье.

Таким образом, предельный размер имущественного
налогового вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а
максимальная сумма, которую можно вернуть за жилье, приобретенное в
ипотеку, составляет 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.).

Семейная пара обратилась в НДФЛка. ру за
получением вычета на покупку квартиры в ипотеку. Передаточный акт
был подписан в июле 2020 года. Муж работает на предприятии, жена —
самозанятая с февраля 2023 года. Изучив представленные документы,
эксперт выяснил, что муж уже получал ранее вычет на приобретение
другого жилья, но он может подать на возврат ипотечных процентов.
Жена работала и платила НДФЛ в период с 2014 по 2022 годы. Она
вправе заявить имущественный вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.

С услугой «Вычет под ключ» эксперт
подготовил декларации на имущественный вычет:

на жену — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 2 млн рублей (на
покупку жилья);

на мужа — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 1,5 млн рублей (на
выплату процентов банку).

Декларации были отправлены в налоговый орган. В итоге супруги
получили 455 тыс. рублей (2 млн + 1,5 млн) * 13%.

В будущем муж вправе добрать вычет на уплаченные проценты в
пределах 1,5 млн рублей. У жены право на возврат НДФЛ по уплаченным
процентам сохраняется, но вычет она сможет получать после того, как
снова начнет уплачивать НДФЛ со своего дохода. А самозанятые
подоходный налог не платят.

На продажу имущества

Применяется продавцами имущества, которым владели меньше
минимального срока. Для жилья это три года или пять лет — в
зависимости от способа приобретения жилья. Для автомобиля и иного
имущества минимальный срок владения для безналоговой продажи — три
года.

Налоговое законодательство предлагает на выбор один из двух
вычетов:

Вычет на расходы, понесенные при покупке
продаваемого жилья или другого имущества. Для этого необходимо
иметь договор купли-продажи и платежные документы, подтверждающие
покупку недвижимости.
Имущественный налоговый вычет.
Максимальный размер вычета на жилую недвижимость и
земельные участки составляет 1 млн рублей. Доход от продажи иного
имущества, такого как автомобиль, нежилое помещение, гараж можно
уменьшить на 250 тыс. рублей.

Социальные вычеты

Этот вид налоговой льготы применяется к расходам на лечение,
медицинскую страховку и лекарства, на обучение, на спорт, на
независимую оценку квалификации, на отдельные виды пенсионных
страховых взносов и на добровольное страхование жизни, на
благотворительность.

Большинство вычетов можно применить не только к расходам на
себя, но и к расходам на членов семьи — детей (в т.ч.
усыновленных), родителей, супругов и других.

Начиная с 2022 года можно получить вычет за лечение детей
(в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных
в возрасте до 24 лет Условие — ребенок является студентом очного
отделения образовательного учреждения.

Общий годовой размер социальных налоговых вычетов
ограничен 120 тыс. рублей, а значит, из бюджета вернется не более
15 600 рублей (13% от 120 тыс.).

Расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и
благотворительность не входят в этот лимит. Для них применяются
иные нормы.

Вычет по расходам на детское образование применяется отдельно и
ограничен 50 тыс. рублей в год на одного ребенка в возрасте до 18
или до 24 лет.

Фактически понесенные расходы на дорогостоящее лечение могут
быть включены в налоговый вычет без ограничений.

Социальный вычет по расходам на благотворительность
предоставляется в сумме, направленной на благотворительные
цели в виде денежной помощи некоммерческой организации. Размер
данного вычета не может превышать 25% дохода, полученного за
год.

В НДФЛка.ру
обратился Сергей К. для подготовки декларации на возврат
подоходного налога. Документы были представлены через онлайн-сервис
и тщательно проверены экспертом.

Доход Сергея за 2022 год составил 845 тыс. рублей. В этом же
году он израсходовал:

на добровольное медицинское страхование —120 тыс. рублей;

на обучение сына — 70 тыс. рублей;

на дорогостоящую операцию для матери — 170 тыс. рублей;

на помощь детской онкологической клинике — 25 тыс. рублей.

По итогам декларации 3-НДФЛ за 2022 год размер льготы составляет
365 тыс. рублей, так как по всем расходам заявлен отдельный
социальный налоговый вычет (120 тыс. + 50 тыс. + 170 тыс. + 25
тыс.). Из расчета видно, что расходы на обучение ребенка приняты в
сумме 50 тыс. рублей, так как это лимит детского вычета на
образование.

НДФЛ к возврату = 47 450 рублей (365 тыс. * 13%).

Стандартные налоговые
вычеты

Предоставляются лицам с детьми до 18 или 24 лет, а также
отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в НК
РФ.

Размер вычета в месяц составляет:

500 рублей — ветеранам боевых действий, Героям России и СССР,
инвалидам и другим категориям;
3 тыс. рублей — «чернобыльцам», инвалидам ВОВ и другим.

Льготы не суммируются. Если есть право на несколько вычетов, то
будет предоставлен один наибольший.

Детский стандартный налоговый вычет положен обоим родителям и в
месяц составляет:

по 1, 4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;
по 3 тыс. рублей — на третьего ребенка и последующих
детей.

На детей с инвалидностью предоставляются дополнительные льготы,
которые суммируются с основными стандартными детскими вычетами:

12 тыс. рублей — родителям и усыновителям;
6 тыс. рублей — приемным родителям, опекунам и
попечителям.

Двойной размер стандартного детского вычета предоставляется
одинокому родителю (в т.ч. приемному).

Также о двойном вычете может заявить один из родителей (включая
приемных) по их выбору. Для этого один из родителей должен подать
заявление об отказе от стандартного вычета в бухгалтерию своей
организации.

Льгота предоставляется до тех пор, пока совокупный доход
налогоплательщика с начала года не превысит 350 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые
вычеты

Предоставляется частным инвесторам по взносам на индивидуальный
инвестиционный счет (ИИС), по доходам, полученным на ИИС, по
доходам от операций с ценными бумагами (ЦБ) на обычном брокерском
счете.

Если вы открыли ИИС, то вправе выбрать один из двух типов
вычета:

Тип А. Инвестиционный вычет на взнос на ИИС. Он составляет до
400 тыс. рублей в год, на руки — 52 тыс. рублей (400 тыс. * 13%).
Вычет можно получать ежегодно. Счет нельзя закрывать три года,
иначе льгота пропадает.

Тип Б. Инвестиционный вычет на доход по операциям с ЦБ. Это
значит, что весь доход, который вы заработали, торгуя ценными
бумагами на ИИС, не будет облагаться НДФЛ.

При совершении сделок на обычном брокерском счете
предоставляется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
(ЛДВ). Суть льготы — инвестор, продержавший бумагу не менее трех
лет, вправе не платить налог на полученную прибыль с продажи.
Освобождаемая от НДФЛ прибыль по сделкам с бумагами — 3 млн рублей
в год. Если через три года решите продать ценные бумаги, то для
расчета НДФЛ можете отнять от полученного дохода 9 млн рублей (3
млн * 3 года).

Как получить налоговые
вычеты

На следующий год после осуществления расходов нужно подать
налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою инспекцию. Если вы претендуете
только на вычет, срок подачи документов не ограничен датами. Вы
вправе обратиться в ИФНС в любой день в течение трех лет с момента
оплаты. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие
ваше право на налоговую льготу. Какие документы необходимо собрать
в вашем случае, вам подскажут эксперты НДФЛка. ру.

Если вы заявляете о доходах и вычетах, то подать такую
декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в
котором был получен доход.

Часто при заполнении декларации налогоплательщики совершают
ошибки, неточности, и в итоге недополучают свои деньги. Следует
внимательно относиться к сбору документов, подтверждающих право на
вычет, заполнению всех показателей, расчету вычета или налога.

Подводим итоги

Налоговые вычеты предоставляются государством
плательщикам НДФЛ, являющихся резидентами Российской
Федерации.
Вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода,
а в некоторых случаях, способствуют возврату части ранее
уплаченного НДФЛ.
Налоговые вычеты классифицируются по видам
расходов, и для каждого из них НК РФ установлены свои нормы.
Налоговые вычеты можно получить в ИФНС за три
предшествующих года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и
пакета необходимых документов.
Обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка.
ру, и наши эксперты проверят, за какие годы вы можете вернуть
налог, составят декларацию и отправят в налоговый орган.

Все налоговые вычеты по НДФЛ

Если вы платите налог на доходы физлица, например с зарплаты, то имеете право уменьшить НДФЛ сразу или вернуть часть уже уплаченных денег. Объясняем, когда такое возможно

Что такое налоговый вычет

В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.

Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.

Вот как работают две модели налогового вычета:

государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13 или 15%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.

Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.

(20 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 2418 ₽

20 000 ₽ − 2418 ₽ = 17 582 ₽

Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию 3-НДФЛ — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.

Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.

Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.

В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.

150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;

(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.

Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.

Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.

В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.

Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.

Что такое 3-НДФЛ и когда ее подавать в 2024 году

3-НДФЛ — это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет либо сделать и то, и другое.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна 3-НДФЛ.

Также 3-НДФЛ подают для получения налогового вычета — его можно заявить в отдельной декларации или в той же, в которой сообщают о доходе.

Когда подавать 3-НДФЛ. Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно. В 2024 году задекларировать доход за 2023 год нужно до 30 апреля.

Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, сразу подают одну декларацию, чтобы не заполнять документы дважды. Делать это не обязательно, и при желании подать 3-НДФЛ на вычет можно позже. Главное — не позднее чем через три года с момента, когда возникло право на вычет. Также важно, чтобы год уплаты налога и год, когда была трата, за которую нужно получить вычет, совпадали.

Какие налоговые вычеты бывают

В Налоговом кодексе РФ вычеты делят по группам в зависимости от их целей и особенностей.

Всего есть шесть видов налоговых вычетов:

вычеты, связанные с ценными бумагами и финансовыми инструментами;

Дальше подробнее расскажем о каждом из них.

Стандартные налоговые вычеты — если есть дети или относитесь к льготной категории граждан

К стандартным относят два вида вычетов — для льготных категорий граждан и для дополнительной поддержки семей с детьми. Оба можно получать одновременно.

Вычет для льготных категорий граждан

Подробнее о стандартных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Социальные налоговые вычеты — на платное образование, медицину, спорт или благотворительность

Социальные налоговые вычеты положены, если человек потратил деньги на социально значимые цели.

К ним относятся траты:

физкультурно-оздоровительные услуги, например фитнес или отдых в лагере. Применяется с 2022 года;
независимую оценку квалификации;
добровольное страхование и пенсионные взносы.

О социальном налоговом вычете и о том, как его получить, мы рассказывали

Пенсионные взносы, страхование жизни, накопительная часть пенсии и расходы на оценку квалификации

Общее ограничение для всех видов социальных вычетов, кроме образования детей и расходов на дорогостоящее лечение: максимальная сумма всех расходов за год, по которым можно получить социальный вычет, — 120 000 ₽. Для расходов 2024 года и позже лимит повышается до 150 000 ₽. Например, если человек оплатил лечение и фитнес‑зал в 2023 году, при применении вычета максимум он сможет сэкономить 15 600 ₽. А если он оплатил их в 2024 году, то благодаря вычету сэкономит 19 500 ₽.

Подробнее о социальных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Имущественные налоговые вычеты — например, если покупали или продавали квартиру

Имущественные налоговые вычеты можно получить, если налогоплательщик совершал операции с имуществом, например продал квартиру или купил земельный участок для строительства дома.

Подробнее об имущественных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Профессиональные налоговые вычеты — для предпринимателей

Такой вычет могут получить:

индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой;
те, кто оказывает услуги по договору ГПХ без статуса ИП: например, человек один раз сделал знакомым ремонт в квартире за деньги;
авторы, которые создают произведения, например артисты, ученые или художники.

привязана к расходам, которые были у человека за время выполнения работы. Логика в том, что НДФЛ — это налог на доход, поэтому его нужно считать от чистого дохода. То есть если налогоплательщик указал в декларации, что ему перечислили 100 000 ₽, но фактически из этих денег он потратил 30 000 ₽ на расходные материалы, его доход составит 70 000 ₽. Поэтому функция профессионального налогового вычета — показать налоговой сумму издержек и заплатить НДФЛ в меньшем размере.

Например, Иван заключил договор на покраску дома. Стоимость работ — 50 000 ₽. Чтобы покрасить дом, он купил краску и валики общей стоимостью 10 000 ₽.

Так как 10 000 ₽ — это расход при выполнении работы, Иван может получить налоговый вычет на эту сумму и заплатить меньше НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет платят тремя способами:

в размере полной суммы документально подтвержденных расходов — например, если расходы составили 10 000 ₽, вычет тоже будет 10 000 ₽. Это правило действует для всех — ИП, исполнителей по договорам ГПХ, авторов. Для ИП также нужно, чтобы расходы не превышали доходы от предпринимательской деятельности;
20% от общей суммы доходов, если не получается подтвердить расходы документально, — такая опция действует только для ИП. Если человек без статуса ИП понес расходы при выполнении договора ГПХ и не смог предоставить документы, которые это подтверждают, он не получит вычет;
в процентах от доходов по установленной таблице, если не получается подтвердить расходы документально, — только для авторов художественных произведений. Например, вычет за создание теле- и кинофильмов или за научные изобретения составит 30%.

Налоговые вычеты можно получить двумя способами:

вернуть уплаченный НДФЛ. Для этого человек, который хочет получить вычет, сам подает декларацию 3-НДФЛ в налоговую;
перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. ИП считает и платит налоги сам, а для наемных сотрудников это делает работодатель. Если человек выполнял работу по договору ГПХ с организацией, у него тоже есть такая опция. Так как организация будет его налоговым агентом, которая перечисляет за него налог, он может попросить перечислить НДФЛ с учетом вычета.

При оформлении вычета обратите внимание на два момента:

если вы хотите возместить расходы полностью, каждый из них нужно подтвердить документами;
налоговая будет проверять, на что потратили деньги. В расходы нельзя включить личные траты, например на покупку радио, чтобы слушать музыку в офисе.

Подробнее о профессиональных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Инвестиционные налоговые вычеты — если есть ИИС или ценные бумаги

Есть четыре категории инвестиционных налоговых вычетов:

при продаже с прибылью обращающихся ценных бумаг;
при внесении денег на ИИС — это называется вычетом типа А, с ним на НДФЛ можно сэкономить до 52 000 ₽. Такой инвестиционный счет еще называют ИИС-1;
при получении прибыли по сделкам на ИИС — это вычет типа Б, с ним можно не платить налог на прибыль с инвестиций. Инвестиционный счет с этим типом вычета называют ИИС-2;
при внесении денег и получении прибыли на ИИС — это налоговый вычет, доступный для нового типа ИИС — 3.

Формально инвестиционный счет только один, а ИИС-1 и 2 — это его названия, которые появились из‑за разных типов вычетов.

С 1 января 2024 года вводят новый тип ИИС — 3. Уже открытые ИИС-1 и 2 продолжат действовать, но открыть новые будет нельзя. Налоговый вычет по новому типу ИИС объединит в себе вычет на взнос и на доход, которые есть в типах А и Б.

Уже открытый ИИС-1 или ИИС-2 по желанию можно перевести в новый тип ИИС-3. При переходе можно будет зачесть срок владения «старым» ИИС, но не больше трех лет.

Сейчас поправки в Налоговый кодекс РФ, где указано, как будут действовать вычеты по новому типу ИИС, находятся на рассмотрении. В процессе текст могут скорректировать, поэтому информация о налоговых вычетах по ИИС-3 предварительная.

Вычет при продаже в плюс ценных бумаг

Вычет типа А: при внесении денег на ИИС

Вычет типа Б: по прибыли по сделкам на ИИС

Из двух типов вычетов по ИИС можно выбрать только один: А либо Б. То есть если человек уже получил налоговый вычет на 400 000 ₽ по типу А, он не сможет получить вычет типа Б и будет платить НДФЛ на доход с операций на ИИС в полном размере.

Вычет по ИИС-3: при внесении денег на ИИС и прибыли от сделок на нем

Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами — например, фьючерсами. С помощью этого вычета можно уменьшить доходы по таким операциям в текущем периоде для исчисления НДФЛ.

Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года вышел в плюс, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. То есть его вычет будет равен убыткам, которые он понес.

Вот что нужно учесть, если хотите получить такой вычет:

если человек хочет использовать убыток для получения вычета, нужно сохранять документы, которые подтверждают, что он получил убыток, — даже если это случилось 10 лет назад;
вычет можно получить только за ценные бумаги и финансовые инструменты, которые обращаются на организованном рынке;
для расчета налогового вычета учитываются убытки за 10 лет до того года, в котором человек получил прибыль и уплачивает НДФЛ с вычетом. Если убытки были несколько лет подряд, они учитываются по очереди. Например, если в первый год человек торговал с убытком 10 000 ₽, во второй — 5000 ₽, в третий — 20 000 ₽, сначала он должен использовать убытки первого года, потом второго и так далее;
вычет не действует для ИИС.

Подробнее о налоговых вычетах при переносе убытков — в Налоговом кодексе РФ.

Также существует налоговый вычет для участников инвестиционного товарищества — нескольких людей, которые объединяют свои деньги для инвестирования. Правила тут почти такие же, но список операций, при которых можно получить вычет, шире — например, необязательно, чтобы ценные бумаги и финансовые инструменты обращались на бирже.

Как получить налоговый вычет

Есть три способа получения налогового вычета.

Получить вычет в налоговой. После окончания года, в котором возникло право на вычет, нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить нужные документы.

Право на вычет возникает из‑за разных обстоятельств — например, кто‑то принадлежит к льготной категории, кто‑то купил квартиру, а кто‑то потратил деньги на благотворительность. Поэтому для каждого вида вычета установлен отдельный список документов.

Документом может быть чек, справка из медицинской организации, свидетельство о рождении ребенка. С 1 января 2024 года большую часть документов для получения социальных вычетов — на лечение, обучение, фитнес, страховые взносы — заменили единой справкой. Ее выдает сама организация, где вы оплачивали услуги, например институт или спортивный клуб.

Так выглядит интерфейс программы

Есть четыре способа подать 3-НДФЛ:

в электронном виде через Госуслуги — для этого нужно подтвердить учетную запись и получить электронную подпись. Это также делается на Госуслугах;
в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
лично в налоговую по месту жительства или в МФЦ;
отправить документы по почте в налоговую по месту жительства с описью вложения.

Налоговая будет проверять декларацию три месяца, а потом перечислит деньги, если с документами все в порядке.

Получить вычет у работодателя, если работаете по трудовому договору. Это можно сделать, если год, в котором возникло право на вычет, еще не истек.

У работодателя можно получить вычет только по некоторым расходам. Вот список:

покупка или строительство жилья;
траты на медицину, ДМС или образование;
взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительная часть пенсии;

Также у работодателя можно получить стандартные вычеты — это вычеты для льготных категорий граждан и для семей с детьми. Для этого уведомление в налоговой получать не нужно — достаточно написать заявление работодателю в свободной форме.

Получить вычет у налогового агента, кроме работодателя. Обычно этот способ используют для инвестиционных вычетов. В этом случае налоговым агентом будет брокер — если право на вычет подтвердится, при исчислении налога на прибыль брокер рассчитает его с учетом вычета.

Упрощенное получение вычета

Упрощенное получение налогового вычета — это возможность оформить его без подтверждающих документов и 3-НДФЛ.

Раньше в упрощенном порядке можно было получить два вида вычетов:

равный сумме, внесенной за год на ИИС, или в размере прибыли по операциям на ИИС;
равный сумме, потраченной на покупку недвижимости или на проценты по ипотеке.

Дополнительно с 1 января 2024 года ввели упрощенный порядок получения части социальных налоговых вычетов. То есть образовательные организации, медучреждения, страховые компании, фитнес-центры и секции могут сами направить в налоговую документы, подтверждающие, что человек оплатил их услуги.

Это распространяется только на расходы, которые будут в 2024 году и позже. Если человек оплатил лечение в 2023 году, подавать на вычет надо в общем порядке.

Траты, за которые можно получить налоговый вычет упрощенно:

медицинские услуги и ДМС;
добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Право на вычет проверяют автоматически — на этом этапе самому делать ничего не нужно. Если ФНС увидит, что человек может получить вычет упрощенно, она вышлет ему заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Налоговая сформирует заявление сама, его нужно будет только подписать.

При этом налоговая узнает, что человек может получить вычет по упрощенке, только от организаций, которые передают сведения о налогоплательщике: от университетов, больниц, банков. Так как у этих организаций нет обязанности передавать информацию по каждому человеку, в налоговую попадают не все данные. Если сведения передадут, в личном кабинете появится уведомление об этом. Если нет — нужно обратиться в организацию и попросить ее направить эти сведения. При отказе нужно подавать на вычет в общем порядке.

Также есть система, с помощью которой налоговые агенты передают информацию для получения вычетов автоматически. Например, среди финансовых организаций к системе подключилась 21 компания, в том числе, Т-Банк. Мы передаем через сервис информацию по двум видам инвестиционных вычетов: в сумме денег, внесенных за год на ИИС, и в сумме прибыли по операциям на ИИС. Поэтому клиенты Т-Инвестиций с открытыми счетами ИИС могут получить вычет упрощенно.

Налоговая пришлет заявление до 20 марта, иногда срок продлевают на 20 дней.

Проверка занимает месяц — это в три раза меньше, чем стандартный срок проверки заявлений на вычет. Как говорит сама налоговая, на практике ее специалисты проверяют все в течение 10 дней.

Какие документы нужны для получения налогового вычета: частые ситуации

Для каждого вида вычетов нужны разные документы. Например, для вычета за покупку лекарств понадобится рецепт от врача, а для стандартного вычета на детей — свидетельство о рождении.

С 1 января 2024 года для социальных налоговых вычетов, кроме вычета на лекарства, ввели изменения: теперь достаточно предоставить одну справку по форме, которую установила налоговая. Справку выдает организация, услуги которой вы оплачивали, например больница или образовательное учреждение. Это правило действует для расходов с 2024 года. Если расходы были раньше, например в 2023 году, нужен полный пакет документов.

Мы разобрали самые частые случаи. Нажимайте на ссылку со стрелкой, чтобы увидеть, какие документы вам понадобятся.

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год.

Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Все налоговые вычеты по ндфл

Что такое налог на доходы физических лиц?