Финансовая модель бизнеса в Excel: моделирование на примере компании, как построить в бизнесе пошагово — построение проекта финмодели по программе, фин модель в Эксель

Финансовое моделирование проекта в excel: что нужно знать

Для тех, кто планирует самостоятельно разобраться в особенностях и нюансах создания рабочей модели, лучшим вариантом станет последовательный переход от простых вещей к более сложным. Планомерный подход позволит избежать неточностей, связанных с использованием формул и подстановкой значений. Пошаговый план выглядит следующим образом:

1. Создайте предварительный вариант с минимальным количеством данных, и задайте локальные критерии расчета для зависимых переменных. В качестве примера можно привести выручку относительно цены продукции и объемов реализации, фонд оплаты труда при сдельной работе, социальные отчисления ФОТ и т.д.
2. Обобщите параметры в рамках общей системы, и проведите предварительную проверку функциональности готовой структуры. Ключевой критерий — схождение баланса, отклонения в котором свидетельствуют о допущенных ошибках. Небольшое количество формул позволяет без особых усилий выявить проблемные зоны, требующие корректировки.
3. Детализируйте финансовый расчет бизнес-плана в Excel, дополнив его новыми базовыми показателями. Раскройте специфику формирования себестоимости продукции, уточните периоды взаиморасчетов с поставщиками исходя из имеющихся коммерческих условий, привяжите к производственным объемам корреляцию, учитывающую величину переходящего товарного остатка. При добавлении параметров также следует проверять работоспособность системы, чтобы исключить «перекос» формульных значений.

Поэтапная реализация проекта управления отчетностью позволяет не только отследить взаимозависимость ключевых факторов, но и лучше понять структуру доходов и расходов, исходя из которой можно выбрать грамотный курс развития организации.

Почему остаток на счёте не совпадает с суммой прибыли в бдр?

Каждая хозяйственная операция вызывает взаимосвязанные изменения обоих бюджетов.

Различия между БДР и БДДС:

• прибыли и убытки формируют по методу начисления, т.е. по факту совершения хозяйственной операции;
• БДДС составляют на основании движения денег по счетам и в кассе.

Что относится к доходам и расходам

Классификация доходов и расходов, в зависимости от системы учета, имеет небольшие отличия. Поступления и траты с целью налогообложения делят на реализационные и внереализационные. Сюда же можно включить третью группу – не облагаемые налогом.

В бухгалтерском учете доходы и расходы делят на поступления и затраты, связанные с осуществлением основного вида деятельности компании, и прочие. Бухгалтерский учет доходов и расходов осуществляется с применением норм положения по бухгалтерскому балансу, а налоговый учет регламентируется статьей 25 НК РФ.

Советы, как распределять бюджет, чтобы хватало на все и получалось экономить

В составлении бюджета помните о приоритетной задаче – иметь финансовые накопления в размере расходов семьи за полгода-год. Для распределения семейного бюджета вначале откладывают в «подушку безопасности», а затем оставшаяся сумма делится на группы расходов, указанные в расходной части.

К примеру, ваш доход равен 50 000 руб., значит подушка должна быть не менее 300 тыс. руб. 

При этом, следует соблюдать приоритеты:

1. Расходы, которые уменьшить не удастся (обязательные).
2. Обязательные статьи расходов, предусматривающие корректировку (при необходимости).
3. Расходы, без которых можно обойтись (необязательные).

К обязательным расходам относим обслуживание кредита, платежи по учебе, ЖКХ. Эти платежи уменьшить не получится.

Подлежат корректировке расходы на машину, бензин, проезд, мобильная связь, интернет, бытовая химия, продукты питания. Необязательными обычно бывают расходы на развлечения, досуг, спорт.

В бюджете выделяют четыре части:

1. Инвестиционная (эта часть идет для формирования финансовой подушки и для будущих инвестиций).
2. Обязательные платежи (те платежи, от которых нельзя отказаться — ЖКХ, интернет, телефон, плата за детсад, проезд или содержание авто, кредит, плата за обучение).
3. Вариативная часть (на эту часть можно влиять, сюда относятся питание, развлечения, одежда, здоровье, бытовые расходы).
4. Страховая часть (неприкосновенный запас. Не путать с финансовой подушкой! Эта часть идет на непредвиденные текущие платежи. К примеру, потек кран на кухне, нужно срочно починить, но затраты на покупку сантехники не были запланированы).

Основы построение финансовой модели в excel

Модель можно поместить на один лист или на разные листы. В любом случае, порядок расчетных таблиц должен соответствовать логике описания проекта:

• таблицы для расчета инвестиций;
• доходная и затратная часть;
• финансирование;
• итоговые отчетные формы, показатели.

Алгоритм

В бухгалтерском учете доходы и расходы отражаются методом двойной записи. Операции фиксируются при помощи проводок. Для фиксации поступлений или затрат, связанных с основной деятельностью фирмы, применяют счет 90, который именуется «Продажи». В зависимости от конкретного типа операций, к нему могут открываться субсчета. Иные издержки и поступления учитывают на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

С целью ведения эффективного учета, предприятия зачастую используют специальные программы. Одной из самых популярных является 1С-Предприятие. Однако небольшие компании предпочитают не приобретать дорогостоящее программное обеспечение и пользуются подручными средствами, например, стандартным Excel.

Бюджет движения денежных средств (бддс)

БДДС — план поступлений и платежей. Задача отчёта — оперативное управление финансовыми потоками, оценка платежеспособности бизнеса.

Статьи группируют по видам деятельности:

• операционная — движение денег в рамках основной деятельности;
• инвестиционная — поступления и платежи, направленные на развитие бизнеса (реализация новых проектов и пр.);
• финансовая — внешние источники финансирования деятельности (привлечение и выдача кредитов, займов и пр.)

Суммы выплат и поступлений разбивают по статьям на основании бюджета доходов и расходов, учитывая условия платежей в договорах.

Детализация отчёта зависит от структуры денежных потоков. Сумма каждой статьи не должна превышать 20% от общего оборота. В противном случае потребуется дополнительная расшифровка.

Начальный остаток денежных средств Приток денежных средств — Отток денежных средств = Остаток денежных средств на конец периода

Отрицательное сальдо на конец прогнозного периода (кассовый разрыв), говорит о недостатке денежных средств и необходимости дополнительного финансирования.

Бюджет доходов

Поступления делят на два типа: Доход от основной деятельности (Бюджет продаж) и Прочие.

Бюджет продаж — объем реализации в натуральном и денежном выражении. Выручку рассчитывают на основании:

●     количественных метрик: прогнозного количества товаров или числа покупателей;

●     стоимостных метрик: средний чек, цена за единицу продукции/услуги, нормативная стоимость.

Помесячный план доходов нужно скорректировать на коэффициенты сезонности, инфляции, возможный рост/падение объемов продаж из-за особенностей рынка сбыта.

Прочие доходы — все, что не относится к основной деятельности: продажа основных средств, государственные субсидии, поступления от инвесторов и пр.

Бюджет доходов и расходов (бдр)

На основании приведенных выше бюджетов собираем сводную таблицу доходов и расходов. Отчёт показывает сколько прибыли приносит проект в каждом конкретном периоде.

Прибыль = Доходы — Расходы

Слишком подробная детализация затруднит планирование или сделает его невозможным. Состав статей должен быть достаточным для обеспечения необходимой информации о структуре доходов и расходов, но не требовать больших трудозатрат и времени.

Бюджет закупок

Этот план показывает какое количество товаров/материалов понадобится для выполнения плана продаж.

Цель подготовки — согласовать объем закупки с возможностями производства, продаж и остатками на складе.

Остаток на начало — Продажи Закупки = Остаток на конец

Бюджет формируют в разрезе товаров/материалов в натуральном и стоимостном выражении. Цену рассчитывают на основании данных поставщиков либо по установленным в компании нормативам.

Бюджет оплаты труда

Цель — сформировать ежемесячный фонд заработной платы (ФОТ). Бюджет рассчитывают по каждой категории сотрудников с учётом планового роста выплат, дополнительных бонусов и премий.

Бюджет текущих расходов

Операционный бюджет описывает основную деятельность. Его состав зависит от специфики бизнеса и внутренних процессов.

Все траты нужно разделить на два типа:

• переменные расходы — зависят от уровня продаж (расходные материалы, ГСМ, товары). Они будут повторять динамику изменений объемов реализации;
• постоянные расходы — не реагируют на колебания в продажах (аренда офиса, коммунальные услуги, зарплата директора и бухгалтера).

Диверсифицируйте доходы

Жить на одну зарплату не только сложно, но и рискованно. Малейшие непредвиденные изменения грозят финансовыми проблемами всей семье. Более стабильно положение в семье, где оба супруга работают. Но лучший вариант – продумать возможности расширить список источников дохода:

• подработка;
• сдача в аренду квартиры, участка, дачи, гаража;
• проценты по вкладам.

Для пк

Самое простое и экономное решение – таблица Эксель (Excel), однако на составление таблицы вручную уйдет достаточно много времени. В платных программах можно выбрать простыми программами с расходной и доходной частью бюджета, либо продвинутыми вариантами с возможностью планирования и составления диаграмм.

Из приложений для ПК следует отметить:

1. HomeBank – работает бесплатно с возможностью обмениваться данными с Microsoft Money, Quicken и другими. Позволяет корректировать статьи расходов и доходов, с хорошей визуализацией.
2. AbilityCash — интуитивно понятный интерфейс, настраиваемый с учетом предпочтений владельца с возможностью формирования табличных файлов в формате xls и xml.
3. DomEconom – функционал похож на AbilityCash, с поддержкой на разных устройствах, с автоматической синхронизацией.
4. Дребеденьги – предполагает ведение бюджета в выбранной валюте, позволят разным пользователям анализировать свой бюджет.

Также для ПК стоит рассмотреть приложения Cash Organizer, «Где мои деньги?», EasyFinance.

Доходная часть

В доходную часть включают не только заработную плату. Это относится ко всем поступлениям, которые определяются как общий доход семьи.

Вот наиболее частые доходные статьи, отражаемые в семейном бюджете:

• заработная плата супругов (отдельно мужа и жены);
• процентные начисления по депозиту;
• пенсионные поступления;
• пособия по линии социальных служб;
• дополнительный доход от подработок;
• доход с аренды имущества;
• инвестиционный процент и т.д.

В таблицу вносят суммы, получаемые семьей по факту, вне зависимости от способа получения – наличными или безналичным перечисление. В итоге отразится величина, формирующая семейный бюджет и последующие расходы и сбережения.

Зачем вести семейную бухгалтерию?

Есть три причины, зачем вести учет расходов и поступлений семьи. Вот они:

1. Четкое понимание своих долгосрочных целей, которое поможет быстрее двигаться к их исполнению. Не имея цели или при их нечетком понимании, деньги начинают исчезать в неизвестном направлении на мелкие, спонтанные покупки, развлечения, вместо того чтобы собрать крупную сумму для покупки машины, дома, квартиры, путешествий за рубеж.
2. Ведя таблицу доходов и расходов, проще определить проблемные точки, куда и почему исчезают деньги, и как это исправить.
3. Никто не застрахован от неожиданных неприятностей – болезнь, травма, неприятности на работе, потеря дохода – все это негативно отражается на состоянии семейного бюджета. Чтобы не испытывать нужду в такие периоды, должны быть подготовлены резервы, «подушка безопасности». Контролируя расходные статьи, мы должны одновременно работать над формированием особого фонда размером примерно в сумму семейных трат за одно полугодие. Нужно добавить в учетную таблицу раздел «Сбережения».

Семья – такое же предприятие, фирма, организация, где прибыль и зарплата зависят от того, сколько заработано и как потрачены заработанные деньги. Семейную бухгалтерию нужно вести регулярно, периодически корректируя статьи расходов и добавляя новые источники дохода.

Инвестиционный план

Основные элементы:

• строительство и/или покупка зданий;
• покупка оборудования;
• расходы будущих периодов;
• инвестиции в ЧОК (чистый оборотный капитал).

Исходные данные для расчета затрат на покупку или строительство зданий:

Расчеты:

1. График оплаты без НДС = Затраты с НДС / (1 ставка НДС). Формула в Excel для ячейки С6: =C4/(1 $B$5).
2. Незавершенные вложения – сумма вложений в активы без учета НДС до периода их постановки на баланс. Формула в Excel для ячейки С8: =ЕСЛИ(C1<$B$7;СУММ($C6:C6);0).
3. Сумма амортизации начисляется со следующего периода. Формула в Excel для ячейки D11: =ЕСЛИ(D1>$B$7;ЕСЛИ(C12>0;ЕСЛИ(D9*$B$10/4>C12;C12;D9*$B$10/4);0);0).
4. Балансовая стоимость актива – разница между начальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь период существования актива. Формула в Excel для ячейки D12: =D9-СУММ($C11:D11).
5. Формула для расчета первоначальной стоимости актива – =ЕСЛИ(C1>=$B$7;$G$6;0).
6. НДС к зачету (в период постановки актива на баланс) – общая величина налога. Формула для ячейки С13: =ЕСЛИ(C1>$B$7;$G4-$G6;0).
7. Формула для расчета кредиторской задолженности: =ЕСЛИ(C1>=$B$7;$G6-СУММ($C6:C6);0).

Затраты на приобретение оборудования и элементы расходов будущих периодов в инвестиционном плане составляются аналогично. Особенности затрат будущих периодов:

• оприходуются на баланс в составе текущих активов;
• не облагаются налогом на имущество (в отличие от оборудования);
• амортизируются быстрее, в течение 1-2 лет.

Источники финансирования

Бюджет привлечения денежных средств раскрывает информацию о суммах:

• собственных средств в проекте;
• внешних заимствованиях.

Как заполнять таблицу учета расходов и доходов

После правильного оформления таблицы учета расходов и доходов, достаточно вводить наименование операции и сумму. Программа сама посчитает конечный результат.

Справочник необходим для того, чтобы каждый раз не писать наименование операции. При его наличии достаточно кликнуть по полю правой кнопкой мыши и найти «Выбрать из раскрывающегося списка».

Если связать между собой информацию на разных листах Excel, при отражении операции на одной странице результат будет выводиться во всех таблицах, например, в сводной.

Как подготовить финансовую модель

В процессе моделирования можно учитывать различные факторы, включая не только персональные управленческие потребности, но и банковские требования, актуальные в ситуациях, когда необходимо представить подробный инвестиционный проект. Отсутствие практических навыков и наличие достаточного свободного времени — повод для самостоятельного освоения такого эффективного аналитического инструмента, как Эксель.

Как построить финансовую модель компании в excel: инструкция пошагово

В качестве наглядного примера рассмотрим вариант для предприятия, специализирующегося на розничной торговле. Подобный выбор не случаен, поскольку производственные процессы априори отличаются более сложной структурой, предполагающей материальные затраты, амортизацию, незавершенные к окончанию периода циклы, а также разнородные формы складских запасов.

Как правильно составить семейный бюджет пошагово

Процесс учета поступлений и расходования в семье средств требует соблюдения определенной последовательности. От подготовки информации для занесения в таблицу до анализа расходных статей с последующей корректировкой.

Как создать сводную таблицу учета расходов и доходов в excel

После создания таблицы первичного учета доходов и расходов предприятия, на следующем листе можно сформировать сводную ведомость. В первую очередь, запускаем программу. Выделяем область будущей таблицы. Для этого зажимаем левую кнопку мыши, выбираем нужное количество строк и столбцов, затем кликаем по значку «Границы» и нажимаем «Все границы».

Далее, потребуется заполнить таблицу. Вводим анализируемые параметры, а столбцы называем месяцами. Последнюю строку именуют «Всего», а столбец — «Итого».

Чтобы программа сама подсчитывала итог, стоит прописать формулы. Для этого выделяем окно, где будет отражаться результат, кликаем по значку «Автосумма», выделяем область, которую нужно посчитать. Аналогичным методом производим манипуляции с другими столбцами и строками.

Контроль за исполнением бюджета

Постановкой планов дело не заканчивается. Необходимо контролировать поставленные цели и следить за выполнением плана по факту, корректировать бюджет при необходимости.

Проверять и корректировать бюджет следует регулярно. Удобнее всего это делать в перспективе ближайшего года, месяца, недели.

На телефон

Наиболее удобный формат – приложение, установленное на смартфон. Такой формат ведения бюджета доступен каждому, а для учета и анализа расходов и доходов используют специальные программы, такие как:

1. MoneyManager – приложение для ведения бюджета, с возможностью смотреть статистику за выбранный период – месяц, год, и т.д. Доступно планирование по категориям и управление картами.
2. Monefy – простое приложение, с возможностью мгновенного отражения в таблице проведенной транзакции. Есть платная и бесплатная версии.
3. CoinKeeper – ведение домашней бухгалтерии с установлением лимитов по расходам. Пользуются как бесплатной версией, так и по пакету Premium.

Список приложений, доступных для смартфона еще шире – Wallet, «Домашняя бухгалтерия», 1Money, Finance PM.

Составлять и вести таблицу с расходами и доходами семьи поначалу непривычно и тяжело, однако со временем, это войдет в привычку и поможет вам найти потенциал для экономии и улучшения качества расходов, и уже в ближайшие месяцы вместо сведения «концов с концами» вы сможете начать откладывать и зарабатывать еще больше.

Наглядность

Распространенный недостаток — разнесение предпосылок и выводов, затрудняющее определение взаимосвязи между корректируемыми данными и показателями, на которые они влияют. Грамотная визуализация — важный аспект, исключающий сложности адаптации.

Налоговый бюджет

Составляем перечень налогов в соответствии с выбранной системой налогообложения. Задаем базы для начисления, определяем суммы и сроки обязательных платежей.

Источники информации — требования законодательства и бюджеты компании.

Общее представление

При разработке шаблонов для экономического планирования учитываются основные показатели деятельности предприятия, к числу которых относятся:

• доходы и расходы;
• прибыль;
• денежные потоки;
• активы и обязательства.

Несмотря на внешнюю схожесть с бюджетной системой, специфика использования такого инструмента, как финансовое моделирование в эксель, предусматривает большее количество упрощений и вариативных параметров. Подобный подход обуславливается целевыми задачами, решение которых является целью прогнозирования.

Построение финмодели в Excel от Microsoft или в Google docs предусматривает внесение части информации вручную, тогда как зависимые данные определяются с помощью базовых формул. Благодаря этому любая корректировка позволяет моментально пересчитать итоговые значения, оценить риски и проанализировать перспективы получения прибыли.

За счет проделанной работы формируются три типа отчетности:

• балансовые показатели предприятия;
• аналитика результатов (ОФР);
• отчет по движению денежных средств (ОДДС).

Грамотное применение полученных результатов упрощает управленческий процесс — так же, как и использование программных решений от компании «Клеверенс», исключающих вероятность технических ошибок при учете активов организации.

Общие требования

Примеры построения проекта финансовой модели предприятия в программе Excel, в том числе рассмотренный в данной статье, позволяют вывести ряд основных критериев, которые нужно учитывать при планировании. Итоговый результат моделирования должен соответствовать следующим стандартам.

Определяем параметры расчетов

1. Дата начала проекта и дата начала поступлений от реализации.
2. Интервал планирования — месяц, квартал, год.
3. Горизонт планирования — год, три, пять лет и т.д.
4. Валюта расчетов.
5. Особенности рынка — сезональность продаж, степень насыщения, конкуренция и пр.
6. Количество и стоимость стартового товарного запаса на складе.
7. Условия работы с поставщиками и покупателями — предоплата, оплата по факту отгрузки.
8. Режим налогообложения, возможность применения льготных ставок, налоговых каникул и пр.
9. Предполагаемый уровень инфляции.

Ошибки при подготовке финансового плана

1. Переоценили выручку

Проблема: расчет бюджета по максимальным ценам или полной загрузке производства.

2. Недооценили расходы

Проблема: включили в бюджет не все расходы или занизили цены поставщиков.

Решение: подробное описание бизнес-процессов, бюджет на основе закупочных цен.

3. Кассовые разрывы

Проблема: в БДДС не учтены сроки погашения кредиторской и дебиторской задолженности.

Решение: анализ условий оплат поставщиков и клиентов.

4. Форс-мажорные обстоятельства

Проблема: в бюджет не заложили риски: задержки в получении разрешительной документации, нарушение сроков оплат и пр.

Решение: запланировать сумму на непредвиденные расходы как процент от выручки.

План текущих расходов

Элементы затрат:

• сырье и материалы;
• оплата труда;
• начисления на зарплату;
• амортизация;
• прочие расходы.

При учете затрат на материалы выделяем налог добавленной стоимости. Это необходимо для учета подлежащих возврату сумм (задолженность перед бюджетом уменьшится).

Затраты на сырье и материалы увеличиваются прямо пропорционально объему выпуска. Если, к примеру, на пошив одной сорочки требуется полтора метра ткани, то на две единицы продукции – 3 метра и т.д. Расход считается по формуле:

Количество материалов = удельный вес * объем производства.

Пример таблицы учета текущих затрат на сырье и материалы:

Формула для расчета налога на добавленную стоимость – в строке формул.

Формула вычисления цены без НДС: =C5/(1 $B$6).

Расчет затрат с НДС: =C4*C5.

Налог на ДС: =C4*C6.

Затраты без НДС: =C4*C7.

Прочие расходы:

При составлении финансовой модели предприятия в Excel учитывается каждая статья расходов.

Подсчет доходов

Ключевым фактором на первом этапе выступает объем реализации. Самый простой вариант — внесение в фин модель, формируемую в Эксель, показателя выручки в денежном выражении, который позже может быть детализирован как производная от перемножения цены и количества для каждой позиции в номенклатуре. Подобный параметр также позволяет грамотно рассчитать расходы на закупку продукции.

Одной из главных сложностей на этой стадии выступает построение плана продаж. В ситуациях, когда отчетная таблица составляется для обычного тестирования, можно взять любые значения «с потолка», однако, если вы сразу рассчитываете на результат, способный принести практическую пользу — стоит заняться планированием более детально.

К числу важных факторов, требующих учета при прогнозировании, следует отнести величину налога на добавленную стоимость, по умолчанию включенного в цену реализации. Несмотря на то что налоговые отчисления формально поступают в структуре выручки, их нельзя отнести к доходной статье, поэтому выделение НДС позволит рассчитать чистую прибыль с каждой позиции.

Кроме того, нелишним станет добавление аналитики по номенклатуре, отражающей такие характеристики операционной деятельности, как:

• доля возврата продукции;
• типы клиентов (физические или юридические лица);
• реквизиты торговой точки или региона продаж.

Важно понимать, что на предварительном этапе чрезмерно подробная детализация может привести к лишней путанице, тогда как основной задачей проекта выступает составление базового плана по доходности.

Показатели финансовой устойчивости

1. Точка безубыточности(Break-even point, BEP) — минимальный объем выручки/проданных единиц товаров, который покроет все расходы.

Показатель рассчитывают в натуральном и денежном выражении:

ТБд = В*Зпост / (В — Зпер)

 В — выручка от продаж

Зпост — сумма постоянных затрат

Зпер — сумма переменных затрат

ТБн = Рн * Зпост / (Ц — ЗСпер)

Рн — объем реализации в единицах продукции

Зпост —сумма постоянных затрат

Зпер — сумма переменных затрат

Ц — цена за единицу продукции

ЗСпер — средние переменные затраты на единицу продукции

2. Маржа безопасности (Margin of safety rate) — допустимый уровень снижения объемов реализации без потери прибыльности. Показывает на сколько фактический уровень дохода превышает точку безубыточности.

МБд = (В — ТБд) / В

В — выручка от продаж

ТБд — точка безубыточности в денежном выражении

МБн = (Рн — ТБн) / Рн

Рн — объем реализации в натуральном выражении

ТБн — точка безубыточности в натуральном выражении

3. Операционный рычаг (Operating leverage) — показывает, на сколько изменится прибыль при изменении объема реализации на 1%.

ОР = (В — Зпер) / (В — Зпер — Зпост)

В — выручка от реализации

Зпер — затраты переменные

Зпост — затраты постоянные

Между колебанием выручки и прибыли нет линейной зависимости. Снижение продаж на 10% никогда не даст такой же процент снижения дохода. Причина: влияние доли постоянных и переменных расходов. Чем выше уровень переменных расходов, тем меньше операционный рычаг.

Высокие значения операционного рычага говорят о том, что незначительные колебания продаж могут вызвать сильное изменение прибыли. Бизнес с таким показателем быстро генерирует доходы в благоприятных условиях, но при незначительных трудностях уходит в минус.

Рост доли Переменных расходов ↓ Снижение доли постоянных ↓ Снижение Операционного рычага ↓ Снижение чувствительности Прибыли к изменению продаж.

Показатели эффективности бизнес-плана

1. Чистая приведенная стоимость (Net present value, NPV) — текущая стоимость будущих денежных потоков.

 где:

C0 – начальная инвестиция;

C1, …,Cn – денежный поток соответствующего года, очищенный от денежного потока финансовой деятельности компании.

Денежный поток = Поступления — Выплаты

n – срок жизни проекта в годах;

r – ставка дисконтирования.

Воспользуйтесь нашим Excel-калькулятором расчета NPV. Введите значения денежного потока для каждого периода, ставку дисконтирования и количество лет проекта. Если вы составляете план в месяцах, годовую ставку дисконта нужно разделить на 12, если в кварталах — на 4.

2. Внутренняя норма рентабельности (Internal rate of return, IRR) — минимальная ставка доходности, при которой инвестиции окупятся.

IRR сравнивают с установленным инвесторами уровнем дохода или со ставкой процента по кредиту, если проект финансируют за счёт заёмных средств.

Воспользуйтесь нашим калькулятором IRR в Excel.

3. Срок окупаемости (Pay-back period, PP) — период времени, за который поступления от реализации бизнес-плана покрывают инвестиции. Чем он короче, тем быстрее проект возместит первоначальные расходы.

PP = min n, при котором

IC  — инвестиции в проект

n — число периодов

CFi — денежный поток в i-период времени

Воспользуйтесь нашим Excel-калькулятором РР.

Полезные программы и приложения для учета финансов семьи

Для удобства ведения бюджета разработано множество полезных программ и приложений, с помощью которых пользователи легко смогут проанализировать расходы, доходы, с диаграммами для наглядности.

Понятие доходов и расходов, и их учета

Доходами называют все поступления в натуральном и денежном выражении, которые увеличивают финансовый результат.

К расходам относят затраты фирмы на осуществление финансово-хозяйственной деятельности, а также на иные нужды. Их основным назначением считают получение прибыли.

Отличительной особенностью затрат от расходов является то, что первыми признаются совершенно все траты компании, а в состав вторых не включается выбытие активов предприятия.

Учетом доходов и расходов называют комплекс приемов и методов, направленных на сбор информации о показателях, а также на ее обработку, систематизацию и анализ.

Последовательность действий

В первую очередь после получения ЗП необходимо отложить инвестиционную часть, страховую часть (неприкосновенный запас, или НЗ) и заплатить обязательные платежи.

Далее вариативную часть делим на 4 части (на 4 недели). На банковской карте оставляем только 1 часть, которая нам необходима на текущую неделю. Остальные 3 части лучше перевести в копилку. К примеру, в Сбербанк Онлайн предусмотрена возможность создавать отдельные конверты-копилки. Расположена эта функция в разделе «Цели». См. скриншот.

Стараемся в течение недели следовать бюджету, чтобы уложиться в недельные траты. Сэкономленные деньги переводим в страховую часть. На 2-й неделе переводим на карту вторую часть. Если возникли непредвиденные траты, то берем их из страхового запаса.

Инвестиционную часть храним на вкладе под %. Рекомендуем делить накопления на несколько счетов в разных банках (например, лучше открыть 5 вкладов по 20 000 руб., чем один размером в 100 000 руб.) Это позволит диверсифицировать риски, плюс при необходимости непредвиденных трат их будет проще использовать, минимизируя потери на процентах.

Помните о том, что вклады в банках застрахованы на сумму до 1,4 млн. руб. по системе АСВ. Хранить деньги лучше в той валюте, в которой вы планируете их тратить. Защититься от инфляционных рисков помогут мультивалютные корзины.

Постановка финансовых целей

Когда собрана информация и внесена в подготовленную таблицу, пора переходить к анализу и непосредственному управлению семейными финансами. Выделяют статьи дохода и расходов соответственно имеющейся сумме поступлений. Имея первичные данные, можно составить прогноз будущего бюджета – ближайший год, полугодие, месяц и т.д.

Пример планирования расходов

Расходные статьи изначально также рассматриваются в общей перспективе. Для обобщенной структуры достаточно выделить несколько элементов, таких как:

• Материальные затраты. В рамках упрощенной версии будем считать, что в эту категорию входит только приобретение товаров без НДС, количество которых полностью совпадает с объемом реализации. Исходя из этого, критериями получаемой величины станут стоимость закупки и количество продаж.
• Зарплатный фонд. Опять же, для базового варианта достаточно указать общую сумму, без дробления на отдельные элементы.
• Социальные отчисления. В этом случае используются зависимые переменные, рассчитываемые с помощью формулы. Как правило, стандартным показателем считается 30% от величины ФОТ, плюс дополнительные страховые взносы, размер которых определяется классом риска профессиональной деятельности, определенным для предприятия. В качестве примера возьмем минимально возможный размер, составляющий 0,2%.
• Амортизация. Даже с учетом того, что наше условное предприятие занимается исключительно розничной торговлей, на его балансе все равно могут быть основные средства и нематериальные активы, относящиеся к собственности. Стандартная практика — расчет среднемесячной суммы, базирующийся на теоретических или практических критериях.

• Иные расходы. Фактически начальная стадия детализации, предполагающая отражение постоянных трат компании, легко поддающихся планированию. В рассматриваемую категорию можно включить затраты на аренду торговых площадей, размещение рекламы, представительские и командировочные компенсации, и т.п.

Указанного списка вполне достаточно для реализации проектной модели, после проверки которой можно перейти сначала к дроблению базовых значений, а затем и к обобщению полученных данных.

Принципы учета доходов и расходов

Учет доходов и расходов предприятия основывается на следующих принципах:

1. Объективности. Финансовые операции фиксируются в рублях и носят объективный характер.
2. Двойной записи. В бухгалтерском учете операции принято отражать одновременно в дебете и кредите.
3. Начисления и соответствия. Доходы или расходы должны соответствовать друг другу и отражаться в момент их образования.
4. Непрерывности. Учет поступлений и затрат ведется с момента образования фирмы до ее ликвидации.

Налоговый учет доходов и расходов характеризуется принципами обоснованности, последовательности и равномерности.

Прогнозирование доходов

Чтобы построить план продаж, нужно определить объем в натуральном выражении (для каждого вида продукции) и цену реализации (каждого вида продукции). Выручка определяется по каждому виду товара (работ и услуг) как произведение объема и цены.

В Excel составляются таблицы для каждого периода планирования и для каждого вида продукции с планируемым объемом выпуска (в натуральных единицах).

Из цены реализации нужно вычленять сумму налога на добавленную стоимость. Эти деньги не входят в состав выручки – они перечисляются в бюджет.

Формулы:

• Цена без НДС = цена с НДС / (1 налоговая ставка).
• Величина НДС = (цена с НДС * налоговая ставка) / (1 налоговая ставка).

Расчетная таблица может выглядеть следующим образом:

1. Формула для расчета цен без НДС: =C7/(1 $B$8).
2. Расчет налога на добавленную стоимость: =C7-C9.
3. Выручка с налогами: =C4*C7.

Простота

Очевидно, что чем сложнее структура деятельности организации — тем более детализированными должны быть аналитические инструменты, используемые для анализа эффективности. Однако практика показывает, что грамотный подход к упрощению позволяет избежать ошибок в процессе построения, и способствует более быстрому освоению функциональных механизмов на начальных этапах.

Процесс составления таблицы доходов и расходов в excel

Процесс составления таблицы доходов и расходов в Excel заключается в последовательном совершении нескольких шагов. В первую очередь, необходимо определиться с формой таблицы. Можно использовать утвержденный Минфином первый раздел книги учета доходов и расходов:

Данная таблица предназначена для последовательного учета финансовых операций. В момент поступления средств или их расходования в соответствующей строке отражается дата, содержание, а сумма прописывается в столбце с одноименным названием результата (доход или расход).

Для удобства, таблицы учета доходов и расходов можно разделить. В первой отражать только те операции, которые связаны с поступлениями, а во второй – с затратами.

Если на предприятии часто совершаются схожие операции, на отдельном листе Excel рекомендуется создать справочник с их наименованиями. Это поможет сгруппировать доходы и расходы в момент формирования отчетности.

Расходная часть

Разобраться в многочисленных расходах семьи поможет их систематизация. Прежде всего, их делят на постоянные и переменные.

К постоянным расходам относят:

• фиксированные платежи по налогам;
• страхование жилья, автомобиля и здоровья;
• постоянные суммы за интернет и ТВ.

Сюда же относят те 10 – 20 %, которые необходимо отложить на непредвиденные случаи и «черный день».

Графа переменных расходов:

• продукты питания;
• лекарства и медицина;
• обслуживание автомобиля;
• обувь-одежда;
• коммунальные ресурсы;
• личные траты (у каждого супруга отдельно);
• развлечения;
• подарки;
• сборы в школе и детском саду;
• расходы на ребенка.

Список расходных статей может быть дополнен, скорректирован, сокращен. Все зависит от индивидуальной ситуации.

Сбор информации

Первое, что предстоит выполнить перед тем, как приступить к заполнению таблицы, это определить свое текущее финансовое состояние, оценить точку А.

Определить текущее финансовое состояние поможет описание четырех основных его разновидностей:

1. Финансовая яма. Ситуация, когда остаются долги после того, как вычтут расходы: Доходы -Расходы = Долги.
2. Финансовая нестабильность. Накопить не получается, нет финансовой «подушки безопасности»: Доходы — Расходы=0.
3. Финансовая стабильность (Д-Р = накопления и резервы).
4. Финансовая независимость (Д-Р = финансовая подушка инвестиционный капитал. Есть капитал, обеспечивающий пассивный доход).

На этом этапе понадобится собрать все чеки, записать все свои затраты, списания, долговые обязательства и поступления за месяц.

Сведение планового баланса

Обобщим технику составления в сводной таблице:

Состав доходов и расходов предприятия в бухучете

В бухгалтерском учете доходы и расходы предприятия делятся на две категории — от основной деятельности и прочие:

Доходы принимаются к учету только в том случае, если их стоимость можно выразить в национальной валюте, а компания получает прибыль.

Состав доходов и расходов предприятия с точки зрения налогообложения

В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом учете участвуют не все доходы и расходы. Их полный перечень содержится в НК РФ.

Также существуют доходы и расходы, которые не принимают участия при формировании налогооблагаемой базы:

• взносы учредителей;
• доходы по договору займа, кредита;
• активы, переданные по агентским контрактам;
• иные доходы, содержащиеся в статье 251 НК РФ, и расходы, отраженные в статье 2710 НК РФ.

Важно! Для того, чтобы уменьшить прибыль на сумму расходов, затраты должны быть подтверждены документально и иметь экономическую обоснованность.

Составление планового отчета о финансовых результатах

Отправной точкой формирования отчетности выступает подсчет прибылей и убытков за отдельно взятый период. Аналогичное правило применяется и к построению бюджетной аналитики, поскольку для заполнения балансового раздела необходимы результирующие показатели.

Это позволяет перейти к построению ОФР, для которого характерна взаимосвязь с балансом и ОДДС:

Для большей информативности следует дополнить отчет еще двумя строками:

• Рентабельность реализации — расчетный критерий, равный соотношению между операционной прибылью и выручкой.
• Порог безубыточности, выраженный в деньгах — предусматривает предварительное разделение постоянных и переменных расходных статей.

Составление таблицы расходов и доходов в excel, google таблицы, яндекс таблицы

В процессе составления таблицы бюджета придерживаются следующих принципов:

1. Регулярность. Заносите сведения каждый день, по факту изменений – покупок, списаний, получения зарплаты и т.п.
2. Тщательность. Вести бюджет семьи – дело нелегкое и требует терпения. Поначалу может быть сложно, но важно не бросать таблицу и довести работу до автоматизма. Лучше делать это вечером – всего пара минут.
3. Полный охват. Важно включить траты всей семьи и каждого ее члена. Дети, супруг, родители – каждая покупка, списание, поступление на карту членов семьи должны быть отражены в бюджете.
4. Совместность. Обсуждайте будущие расходы, совместно ставьте планы, это поможет правильно распределить ресурсы, не превышая намеченного.

Если вы только приступаете к составлению семейного бюджета, не спешите искать платные сервисы для автоматического внесения. Для начала, попробуйте использовать обычную таблицу в Эксель. Если нет программы, можно прибегнуть к сервису Google или Яндекс таблицы.

Шаблон Excel с детализацией расходов

В программе Excel предусмотрена полезная функция по ведению личного бюджета. Чтобы использовать готовый шаблон, откройте «Файл» → «Создать» → «Шаблоны» → Установленные шаблоны → «Личный бюджет на месяц». И затем нажмите на кнопку «Создать».

В таблице все расходы разделены на отдельные группы — дом, транспорт, страховка, питание, домашние животные, уход за собой, развлечения, кредиты, налоги, сбережения, благотворительность, юристы. Названия категорий вы сможете изменить по своему усмотрению. Например, раздел «Домашние животные» на «Дети». Все расчеты полностью автоматизированы за счет настроенных формул.

Однако минусом этого варианта является то, что сюда неудобно записывать ежедневные траты. Для того, чтобы автоматизировать этот процесс, рекомендуем создать отдельный лист для каждой статьи категории, по которой в течение месяца осуществляется большое число операций. К примеру, к такой группе относится питание.

Создайте в excel второй лист и  задайте ему соответствующее название. Затем создайте таблицу со следующими столбцами:

В конце таблице создайте графу «Итого».

В графу «итого» вставьте формулу «Сумма» для всех значений из столбца «С». Теперь, когда  вы будете вносить значения, они автоматически будут суммироваться.

Для того, чтобы данные переносились в общую таблицу, перейдите на первый лист, выберите ячейку напротив «Продукт» — «Фактические расходы» и поставьте символ «=».Затем перейдите на 2-й лист и выберите ячейку со значением «итого» и нажмите на клавишу Enter.

В таблицу важно заносить все траты — наличные и безналичные. Для удобства ведения учета рекомендуем использовать отчеты по операциям из интернет-банка. Если вы расплачиваетесь наличными, то обязательно берите и храните все чеки, иначе потом вы попросту не вспомните, на что были потрачены деньги. Чтобы внесение трат не превращалось в рутину, рекомендуем в таблицу по питанию заносить общую сумму чека из магазина, а не полный список всех купленных товаров. К примеру, «продукты, магазин Пятерочка, чек 123456 от 15.03.2022, сумма  1256 руб.». Заполнять таблицу рекомендуем 1 раз в сутки в конце дня. В течение дня собирайте все чеки, если расплачивались наличными и загляните в личный кабинет своего банка, а затем занесите данные в разные  группы таблицы. Так у вас учет займет не более 5 минут в день.  Чтобы не забыть, поставьте напоминание на смартфоне.

Таблица для ведения доходов и расходов в excel

Для того, чтобы организовать ведение затрат и поступлений в Excel, необходимо составить таблицу и прописать формулы. За основу можно взять Книгу учета доходов и расходов для ООО и ИП на УСН, утвержденную на законодательном уровне.

Требования к доходам и расходам предприятия

В целях ведения бухгалтерского учета, доходы и расходы должны отвечать следующим требованиям:

• затраты или поступления непосредственно влияют на финансовые результаты деятельности компании;
• расходы или доходы реально произведены в отчетном периоде;
• показатели можно проанализировать и оценить;
• поступления и траты выражаются в национальной валюте, а не в натуральной форме.

Таким образом, для того, чтобы признать расходы или доходы таковыми, они должны быть произведены в рублях в отчетном периоде и повлиять на увеличение или уменьшение активов предприятия.

Удобство использования

Последовательная организация блоков гарантирует формирование комплексного представления об экономической составляющей, а также о нюансах составления и ведения отчетности на различных временных интервалах.

Учет доходов и расходов предприятия

В России существует два метода учета доходов и расходов. Первый из них, называемый кассовым, характеризуется отражением финансовых операций по фактическому поступлению денежных средств. При учете поступлений и затрат методом начисления операции фиксируются в момент их совершения, независимо от внесения оплаты или получения дохода.

Учёт рисков в проекте

Бюджеты должны отражать реальные возможности бизнеса. Непредвиденные расходы и форс-мажорные обстоятельства искажают ожидаемый результат.

Финансовая модель предприятия в excel

Когда спланированы продажи и затраты, можно приступать к формированию баланса, плана доходов и расходов, движения денежных средств. Чтобы модель пересчитывала значения в автоматическом режиме, данные в сводных отчетах рассчитываются с помощью формул или напрямую извлекаются из операционных планов (с помощью ссылок).

План доходов и расходов финансовой модели:

Доходы и расходы расписаны по статьям. Если планируется выпуск десятков наименований продукции, то лучше определить их в группы. Чтобы не перегружать отчет. В сводную таблицу добавлены аналитические показатели: рентабельность и прибыль с нарастающим итогом. Когда нужно больше аналитики, формируют отдельные таблицы.

План движения денежных средств:

Формирование отчетности оддс

На этой стадии основной задачей выступает обобщение денежных поступлений и оттоков, расчет чистой разницы между ними, и суммирование полученного значения с оставшимися средствами на начало периода, позволяющее вычислить планируемый остаток. Результирующая сумма связывает аналитический базис с балансом. В рамках рассматриваемого примера возьмем за основу несколько допущений:

• Предприятие специализируется только на профильной деятельности, не осуществляя сторонних закупок и финансовых операций, и не меняя состав учредителей. Единственным видом операций остается текущая категория.
• Оплата поставляемой продукции делится на две стадии: 60% авансовым платежом, перечисляемым в месяце, предшествующем отгрузке товара, и 40% — расчет по факту приемки на склад.
• Для выплат в рамках ФОТ также предусмотрены два перевода: половину составляет аванс, выдаваемый в период начисления, вторые 50% оплачиваются в следующем календарном отрезке так же, как и страховые взносы.

В качестве прочих расходов можно взять арендную плату — взаиморасчеты с собственником торгового помещения проводятся ежемесячно, сразу после выставления счета.

Результатом подстановки указанных значений становится модель ОДДС, отражающая специфику движения денежных потоков в рамках деятельности организации.

Вывод

Учет доходов и расходов представляет собой сложный, кропотливый процесс, требующий внимательности. Для его облегчения существует масса программ. Однако доступ к многим из них предоставляется на платной основе. Чтобы сэкономить на ведении учета, его можно организовать в Excel. Таблица поможет собрать информацию о финансовых операциях, сгруппировать ее и проанализировать.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение: