ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ — Справочник экономиста предприятия

Инвестиционная деятельность на предприятии и источники ее финансирования

7.1. Инвестиции: понятие, виды, экономическая сущность

Инвестиции – средства (денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, имеющие денежную оценку), вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности и (или) иной деятельности с целью получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Термин «инвестиции» происходит от латинского слова «invest», что означает вкладывать. В более широкой трактовке инвестиции представляют собой вложение капитала с целью его последующего увеличения. При этом прирост капитала должен быть достаточным для того, чтобы скомпенсировать инвестору отказ от использования имеющихся средств на потребление в текущем периоде, вознаградить его за риск, возместить потери от инфляции в предстоящем периоде.

Долее подробно экономическую природу инвестиций поясняет классификация, в основу которой положены различные признаки.

Классификация инвестиций

I. По видам:

Ø Денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги;

Ø Движимое и недвижимое имущество;

Ø Имущественные права, связанные с авторским правом, опытом и другими видами интеллектуальных ценностей;

Ø Совокупность технических, технологических, коммерческих и иных знаний, оформленных в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимого для организации того или иного вида производства, но не запатентованного («ноу-хау»);

Ø Права пользования землей, водой, ресурсами, домами, сооружениями, оборудованием, а также другие имущественные права.

II. По объектам инвестиционной деятель6ности

Ø Инвестиции в физические (материальные) активы. Под физическими активами понимаются производственные здания и сооружения, а также любые виды машин и оборудования со сроком службы более 1 года.

Ø Инвестиции в денежные активы. Под денежными активамипонимаются права на получение денежных сумм от других физических и юридических лиц, например, депозитов в банке, облигаций, акций и т.п.

Ø Инвестиции в нематериальные активы. Под нематериальными активами понимаются патенты, лицензии, «ноу-хау», научно-технические и проектно-конструкторские работы в виде документации, программные средства, ценности приобретаемые фирмой в результате проведения программ переобучения или повышения квалификации персонала и т.п.

Вложение средств в материальные и нематериальные активы чаще называют реальными инвестициями, инвестиции в денежные активыфинансовыми (портфельными).

Реальные инвестиции разделяются на следующие группы:

Ø инвестиции, предназначенные для повышения эффективности собственного производства. В эту группу входят инвестиции в замену оборудования, модернизацию основных фондов;

Ø инвестиции в расширение собственного производства. В эту группу входят инвестиции, преследующие целью расширение объема выпускаемой продукции в рамках уже существующего производства;

Ø инвестиции в создание нового собственного производства или применение новых технологий в собственном производстве. Эта группа включает инвестиции в создание новых предприятий, реконструкцию существующих с нацеленностью на новую продукцию или новые рынки сбыта;

Ø инвестиции в несобственное производство, обеспечивающие выполнение государственного заказа или заказа другого заказчика, — участие в инвестиционном проекте.

Финансовые инвестиции делятся на:

Ø вложения в ценные бумаги, в том числе государственные и корпоративные;

Ø вложения в банковские депозиты и сертификаты.

III. По характеру участия в инвестировании

Ø Прямые – предполагающие непосредственное участие инвестора в выборе объектов инвестирования и вложения средств. При этом инвестор непосредственно вовлечен во все стадии инвестиционного цикла: прединвестиционные исследования, проектирование и строительство объекта инвестирования, производство конечной продукции. Т.е. он должен иметь достаточно точную информацию об объекте инвестирования и должен быть хорошо знаком с механизмом инвестирования.

Ø Непрямые (косвенные) – осуществляемые через различного рода финансовых посредников (инвестиционные фонды и компании), аккумулирующих и размещающих по своему усмотрению наиболее эффективным образом финансовые средства.

IV. По формам собственности

Ø Частные инвестиции – вложения средств, осуществляемые гражданами, а также предприятиями негосударственных форм собственности, прежде всего коллективной.

Ø Государственные инвестиции – осуществляют центральные и местные органы власти и управления за счет средств бюджетов, внебюджетных фондов и заемных средств, а также государственные предприятия и учреждения за счет собственных и заемных средств.

V. Исходя из регионального аспекта

Ø Внутренние – или вложения субъектов хозяйственной деятельности данного государства.

Ø Иностранные – вложения, осуществляемые иностранными государствами, юридическими лицами и гражданами.

Ø Совместные – вложения, осуществляемые субъектами данной страны и иностранных государств.

VI. По периоду инвестирования

Ø Краткосрочные – вложение капитала на период не более 1 года. Например, краткосрочные депозитные вклады, сберегательные сертификаты и т.п.

Ø Долгосрочные – вложение капитала на период свыше 1 года.

VII. По степени риска

Ø Безрисковые – в ряде стран вложения в ГКО считаются безопасными, а доход по ним определяет безопасную ставку, используемую при оценке вкладов как точку отсчета инвестиционного риска.

Ø Рисковые – степень риска (неопределенности) зависит, например, от таких факторов как время, объект вложения и т.п.

7.2. Инвестиционная деятельность: понятие и механизмы осуществления

Понятие инвестиций тесно связано с тремя принципиальными понятиями:

Ø инвестиционная деятельность,

Ø инвестиционный объект,

Ø субъект инвестиционной деятельности.

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

Под инвестиционной деятельностью понимается деятельность, включающая процессы вложения инвестиций, или инвестирование, а так же совокупность практических действий по реализации инвестиций.

Под инвестиционным объектом понимается любой объект предпринимательской деятельности, на который направлены инвестиции. Объектами инвестиционной деятельности являются вновь создаваемые и модернизируемые фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах народного хозяйства РФ, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность.

Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические лица (банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи) и другие участники инвестиционного процесса. Субъектами инвестиционной деятельности могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные, а так же государства и международные организации.

Субъекты инвестиционной деятельности вправе совмещать функции двух или нескольких участников. Допускается объединение средств инвесторами для осуществления совместного инвестирования.

Основной субъект инвестиционной деятельности – инвестор. Инвесторами могут быть физические и юридические лица, создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица объединения юридических лиц, государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности (иностранные инвесторы).

В качестве инвесторов могут выступать:

Ø органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами;

Ø отечественные физические и юридические лица, предпринимательские объединения и другие юридические лица;

Ø иностранные физические и юридические лица, государства и международные организации.

Все инвесторы имеют равные права на осуществление инвестиционной деятельности. Инвестор самостоятельно определяет объемы, направления, размеры и эффективность инвестиций и по своему усмотрению привлекает на договорной, преимущественно конкурсной, основе (в том числе через торги подряда) физических и юридических лиц, необходимых ему для реализации инвестиций. Инвестор вправе владеть, пользоваться и распоряжаться объектами и результатами инвестиций, в том числе осуществлять торговые операции и реинвестирование на территории РФ, в соответствии с законодательством РФ.

Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые иные физические и юридические лица, уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществлять реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если иное не предусмотрено договором (контрактом) между ними. Заказчиками могут быть инвесторы.

Заказчик, не являющийся инвестором, наделяется правами владения, пользования и распоряжения капитальными вложениями на период и в пределах полномочий, которые установлены договором.

Подрядчики – физические и юридические лица, которые выполняют работу по договору подряда и (или) государственному контракту, заключаемым с заказчиком в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Подрядчики обязаны иметь лицензию на осуществление ими тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с федеральным законом.

Пользователи объектов инвестиционной деятельности – физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и организации, для которых создаются указанные объекты.

Инвестиционная деятельность осуществляется на рынке инвестиций, который, в свою очередь, распадается на ряд относительно самостоятельных рынков, характеристика которых приведена в табл. 7.1.

Товарами на инвестиционном рынке являются указанные выше объекты инвестиционной деятельности.

Состояние инвестиционного рынка и его сегментов характеризуется такими показателями, как спрос, предложение, цена, конкуренция.

Изучение рыночной конъюнктуры инвестиционного рынка особенно важно для инвесторов по причине больших рисков, влекущих за собой снижение доходов и, зачастую, потерю инвестируемого капитала.

Таблица 7.1.

Структура инвестиционного рынка

Инвестиционные рынок

Рынок объектов
реального инвестирования
Рынок объектов финансового инвестирования Рынок объектов инновационных инвестиций
Рынок
недвижимости
Рынок прямых капитальных вложений Рынок прочих объектов реального инвестирования Фондовый рынок Денежный рынок Рынок интеллектуальных инвестиций Рынок научно-технических новаций
Промышленные
объекты
Новое строительство Художественные ценности Акции Депозиты Лицензии Научно-технические проекты
Жилье Реконструкция Драгоценные металлы и изделия Государственные обязательства Ссуды и кредиты «Ноу-хау» Рационализаторство
Объекты малой приватизации Техническое перевооружение Прочие
Материальные ценности
Опционы и фьючерсы Валютные ценности Патенты Новые технологии
Земельные участки 
Объекты незавершенного строительства 
Аренда 

Макроэкономическое изучение инвестиционного рынка направлено на оценку инвестиционного климата страны и включает изучение прогнозов:

Ø динамики валового внутреннего продукта, национального дохода и объемов производства промышленной продукции;

Ø динамики распределения национального дохода (накопление и потребление);

Ø развития приватизационных процессов;

Ø законодательного регулирования инвестиционной деятельности;

Ø развития отдельных инвестиционных рынков, в особенности фондового и денежного.

Несмотря на все многообразие деятельности, определяемой как инвестиционная, можно выделить ряд общих черт, характерных для нее.

1. Инвестиции, как правило, носят долгосрочный характер. При оценке и обосновании инвестиционных решений необходимо сопоставлять инвестиционные затраты, которые несет инвестор в настоящее время, с будущими доходами и расходами, связанными с реализацией инвестиционного проекта и эксплуатацией инвестиционного объекта. Принимая решение о реализации какого-либо проекта, инвестор отказывается от существования других проектов, поэтому оценка эффективности инвестиционной деятельности связана с оценкой возможностей альтернативного использования капитала. Долгосрочный характер носят реальные инвестиции. Краткосрочные инвестиции осуществляются, как правило, в финансовой сфере с быстроликвидными ценными бумагами, что не исключает также проведение альтернативного анализа эффективности.

2. Инвестиционная деятельность и принимаемые инвестиционные решения оказывают комплексное воздействие на все стороны предпринимательской деятельности инвестора, а также на социально-экономическую ситуацию региона (крупные проекты — занятость). Для предприятия инвестиционные проекты оказывают влияние на уровень производства и сбыта продукции, на качество выпускаемых товаров, на технический и технологический уровень производства, на уровень конкурентоспособности предприятия и т.п.

Указанные свойства инвестиций определяют необходимость глубокого тщательного технического, информационного и организационного обоснования инвестиционных решений, выступающих как средства достижения целей инвесторов.

Основным направлением осуществления инвестиционной деятельности является: обеспечение финансирования инвестиционного проекта.

§

В качестве источников финансирования инвестиционной деятельности могут выступать:

Ø Собственные средства. Они могут быть использованы в качестве инвестиций (в тех случаях, когда инвестирование продолжается после ввода фондов в действие) и в общем случае включают прибыль и амортизацию производственных фондов. Использование этих средств называется самофинансированием.

Ø Средства, внешние по отношению к инвестиционному проекту, к которым относятся:

o средства инвесторов (в том числе собственные средства действующего предприятия – участника инвестиционного проекта), образующие акционерный капитал проекта. Эти средства не подлежат возврату: предоставившие их физические и/или юридические лица являются совладельцами созданных производственных фондов и потребителями получаемого за счет их использования чистого дохода;

o субсидии – средства, предоставляемые на безвозмездной основе: ассигнования из бюджетов различных уровней, фондов поддержки предпринимательства, благотворительные и иные взносы организаций всех форм собственности и физических лиц, включая международные организации и финансовые институты;

o заемные средства (кредиты, займы, средства в виде имущества, предоставляемого в аренду (лизинг)), подлежащие возврату на заранее определенных условиях (график погашения, процентная ставка);

Субсидии, денежные заемные средства, средства, предоставляемые в аренду (лизинг), не входят в акционерный капитал проекта и не дают права на участие в доходе проекта.

Все предоставляемые в распоряжение инвестиционного проекта средства обладают стоимостью, т.е. за использование финансовых ресурсов надо платить вне зависимости от источника их получения. Плата за использование финансовых ресурсов производится лицу, предоставившему эти средства, — инвестору – в виде дивидендов для собственника предприятия (акционера), процентных отчислений для кредитора, который предоставил денежные ресурсы на определенное время. В последнем случае предусматривается возврат суммы инвестированных средств.

Учет и анализ платы за пользование финансовыми ресурсами являются одними из немаловажных при оценке экономической эффективности инвестиционной деятельности.

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое инвестиции и в чем заключается экономическая сущность инвестиций?

2. По каким признакам можно классифицировать инвестиции? Классифицируйте инвестиции по каждому из признаков.

3. Что может являться объектом инвестиционной деятельности?

4. Дайте характеристику субъектам инвестиционной деятельности.

5. Кто является основным субъектом инвестиционной деятельности?

6. Кто может выступать в качестве инвестора? Какими правами наделен инвестор?

7. Что такое рынок инвестиций? Какие виды инвестиционных рынков Вы знаете?

8. Что включает в себя оценка инвестиционного климата страны?

9. Перечислите основные источники финансирования инвестиционной деятельности.

10. Какие источники финансирования инвестиционной деятельности, по Вашему мнению, являются приоритетными? Почему?

§

Понятие и содержание планирования

ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Проверочный тест

1. Инвестиции – это:

a) вложение капитала с целью его последующего увеличения;

b) операции, связанные с вложением денежных средств в проекты, которые будут обеспечивать получение выгод в течение периода, превышающего один год;

c) покупка недвижимости и товаров длительного пользования;

d) вложение средств в ценные бумаги, с целью увеличения их номинальной стоимости.

2. Инвестиции в денежные активы – это:

a) приобретение акций и других ценных бумаг;

b) приобретение прав на участие в делах других фирм;

c) приобретение оборотных средств;

d) приобретение лицензий, патентов, «ноу-хау».

3. Инвестиции, осуществляемые через различного рода финансовых посредников, аккумулирующих и размещающих по своему усмотрению наиболее эффективным образом финансовые средства называются:

a) прямые;

b) посреднические;

c) косвенные;

d) заемные.

Ответы на тест:

1. а);

2. а);

3. с).

Планирование – это упорядоченный, основанный на обработке информации процесс по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем.

Результатом планирования является план или система планов. План – это результат упорядоченного, основанного на обработке информации процесса по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем.

В экономике есть ряд определений планирования, которые в разной мере отличаются от сформулированного здесь понятия планирования, но по сути, однако, очень схожи с ним. Можно привести несколько примеров таких определений:

Планирование – «созидательное мышление будущего».

Планирование (в широком смысле) «имеет содержанием формирование управленческих решений на базе системной подготовки принятия решений по определению будущих событий».

Планирование – это «предвосхищающее решение», т.е. «под планируемым понимают такое решение, которое (наряду с соответствующим принятию решений информационным процессом) вырабатывается по времени раньше наступления данных конъюнктурных событий».

Планирование «можно в сущности определить как такой процесс мышления, при котором умственные предначертания и констатация предусматривает будущую деятельность».

«План – это проект решений».

Основная цель планирования состоит в том, чтобы быть действенным инструментом достижения целей предприятия, т.е. своевременно выявлять средства, альтернативы, а также шансы и риски достижения целей и выбирать соответствующие мероприятия.

Виды планирования по соотносимым величинам

Виды планирования можно классифицировать по ряду признаков. Соотносимые величины дают первую возможность классификации видов планирования. Эти признаки таковы:

Ø временной горизонт;

Ø функциональный отдел;

Ø иерархия управления;

Ø иерархия планирования.

Длительность времени, на которое составляется план, называется временным горизонтом. С учетом временного горизонта различают:

Ø краткосрочное планирование (до 1 года);

Ø среднесрочное планирование (от 1 до 5 лет);

Читайте также:  Семинары и курсы по инвестированию и инвестициям — записаться на обучение — Академия PwC

Ø долгосрочное планирование (свыше 5 лет).

Сроки планов зависят от качества прогнозов, от объекта планирования, от планирующего предприятия и от отрасли. Кроме того, жизненный цикл продукта, состояние НИОКР, а также возможность замены продукции влияют на сроки планирования.

По признаку функционального отдела, с которым соотносится планирование, можно, например, различать: планирование сбыта, планирование изготовления, планирование хранения, планирование снабжения, планирование финансов, планирование инвестиций.

Признак иерархии руководства ведет к разграничению общего планирования, планирования по отделам, планирования рабочих мест, а также к дальнейшей дифференциации с организационно-структурной точки зрения.

Признак иерархии планирования относится к тому, что отдельные планы предприятия могут находиться в отношении соподчиненности друг к другу. При этом один план считается вышестоящим, если он очерчивает рамки действий, в которых должен быть сформулирован другой (нижестоящий) план. В теории планирования принято различать по признаку иерархии планирования три уровня:

Ø стратегический (высший);

Ø тактический (средний);

Ø оперативный (низкий).

Характеристика стратегического, тактического и оперативного планирования приведена на рис.8.1.

Виды планирования по формам координации

Если предприятие пытается определить свою будущую деятельность на некоторый период в одном общем проекте, то он должен носить комплексный характер. В нем необходимо отразить специфику целей и действий по отдельным отрезкам соотносимого временного периода; определить действия всех функциональных отделов предприятия (снабжения, склада, производства, сбыта, инвестиций, финансирования и т.д.), а в заключение подготовить общий план по всем уровням руководства. Все эти временные отрезки, деятельность отделов и их иерархия, как правило, взаимосвязаны. Например, при планировании, относящемся к нескольким периодам, должны приниматься во внимание следующие взаимосвязи:

Ø принятое в период 1 исходное решение сужает область принятия более поздних, последующих решений в периоды 2,3 и т.д.;

Ø решение, которое должно быть принято в период 1, зависит от того, какие последующие решения планируются на периоды 2, 3, и т.д.;

Ø альтернатива, которая выбирается в какой-либо период, зависит от конкретных условий, которые часто трудно предсказать.

Следовательно, общий реализуемый план должен наилучшим образом учитывать переплетение взаимосвязей между всеми частными планами, дифференцированными по признакам (1) — (4) (см. п. 8.2.1.), и соответствовать системе целей предприятия. Возникающая при этом проблема координации состоит в согласовании всех частных планов между собой с учетом целей предприятия.

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

Проблема координации может решаться двумя путями: или составляются планы на отдельные периоды для функциональных отделов и иерархических ступеней шаг за шагом, а созданные отдельные планы сводятся в общий план предприятия с учетом требующихся согласований; или для всех функциональных отделов одновременно составляется план за один прием планирования с учетом всех существующих взаимозависимостей.

Первый вид планирования называется последовательным планированием, второй – синхронным. В связи с тем, что разделение на последовательное и синхронное планирование касается вопроса о том, как координируются между собой частные планы, то последовательность и синхронность могут быть обозначены как две основополагающие формы координации. Ради более точного анализа полезно рассмотреть по отдельности каждый из признаков планирования. В этом случае можно выделить три вида проявления обеих форм координации:

Ø по признаку временной координации различают планирование по временной последовательности и временной синхронности;

Ø по признаку предметной координации отличают планирование по предметной последовательности и по предметной синхронности;

Ø по признаку иерархической координации выделяют планирование в иерархической последовательности и в иерархической синхронности.

Планирование во времени

Временной период, на который разрабатывается план, обозначается как плановый период. Здесь он рассматривается как заранее однозначно определенный. Независимо от абсолютной продолжительности, плановый период может быть подразделен на несколько частных периодов. Если частные периоды планируются в определенной последовательности, друг за другом и таким образом, что результаты планирования в уже пройденных по плану периодах рассматриваются как обязательные данные для последующих периодов, то речь идет о последовательном планировании. С таким планированием мы имеем дело, например, когда при плановом периоде в пять лет последовательно составляются пять отдельных планов, причем в начале составляется план на первый год, опираясь на его результаты и данные, составляют план на второй год и т.д.

Если же, напротив, составляют общий план на все пять периодов одновременно с учетом временных взаимосвязей, то речь идет о планировании, синхронном во времени.

Предметное планирование

Предметная координация планирования предполагает, насколько это возможно, охватить и спланировать деятельность нескольких или всех функциональных отделов в рамках единого процесса. При предметном планировании, как правило, необходимо несколько туров планирования с изменениями частных планов отделов, которые разрабатывались вначале. Это делается для того, чтобы получить общие (скоординированные) планы, наиболее благоприятные с точки зрения достижения цели.

Предметное последовательное планирование, после согласованных многократных туров частичного планирования, обеспечивает, как правило, предметную координацию и реализуемость общего плана.

Целью предметно-синхронного планирования является составление одного общего плана с одновременным охватом всех функциональных отделов в их взаимозависимости на один или несколько периодов.

Иерархическое планирование

Известны три метода иерархического планирования:

Ø ретроградный метод (его называют также ретроградным планированием, или top-down – планированием «сверху-вниз»),

Ø прогрессивный метод (его называют также прогрессивным планированием, или bottom-up – планированием «снизу-вверх»),

Ø комбинированный метод (его называют также циркулярным планированием, встречным планированием, или комбинированным top-down — bottom-up планированием).

По сути все три метода координации представляют одно последовательное согласование иерархически дифференцированных планов предприятия (рис. 8.2.). В то время как ретроградный метод исходит из общего плана предприятия и выводит из него планы отделов и рабочих мест, прогрессивный способ исходит, наоборот, из планов рабочих мест и объединяет их шаг за шагом в вышестоящие планы отделов и в общий план предприятия. Комбинированный метод связывает централизованный и децентрализованный способы с целью использовать достоинства обоих способов в едином ходе планирования.

Виды планирования по формам адаптации

По данной классификации планирование можно разделить на гибкое и жесткое.

Система планирования, предполагающая адаптацию планов в соответствии с изменяющимися условиями, называется гибким планированием.

Антиподом гибкого планирования является техника планирования, которая допускает для всего планового периода только обязательные частные планы. Такое планирование называется жестким планированием.

Гибкое планирование особенно подходит к ситуациям риска и предполагает, что план первого года в цепи планирования бывает, как правило, обязательным, в то время как все остальные являются адаптируемыми альтернативными частными планами.

Если в начале первого периода принимается обязательное решение не только по альтернативе этого периода, но и по всей цепочке альтернатив дерева решений, то речь идет о жестком планировании.

§

Если рассмотреть процесс планирования с начала и до конца, то в нем можно выделить отдельные фазы. Каждая из фаз характеризуется постановкой особых задач и системно связана с другими фазами последовательностью выполнения и обменом информацией. Можно выделить следующие фазы планирования:

Ø формулирование целей;

Ø постановка проблем;

Ø поиск альтернатив;

Ø прогнозирование;

Ø оценка и принятие решений.

При рассмотрении каждой из фаз планирования, для решения поставленных задач, используется ряд методов планирования (рис. 8.3.).

Первой фазой процесса планирования является формулирование целей.

Формулирование целей – это создание точной, структурированной и пригодной к реализации системы норм для последующих действий.

В планировании эта фаза имеет особый вес в том случае, если у предприятия еще нет системы четко сформулированных целей. Решение задач фазы «формулирование целей» помогает предприятию точно определить нормы для его последующих действий. Если, напротив, уже существует система целей, то от первой фазы процесса планирования можно, как правило, отказаться. Отдельными задачами при формулировании целей являются: поиск целей, уточнение целей, структурирование целей, проверка реализуемости целей, выбор целей.

Второй фазой планирования является диагностика проблем.

Диагностика проблем – это выявление отклонения между представлением о цели и прогнозируемым состоянием объекта на какой-либо период планирования. Эта фаза связана с формулированием целей тем, что без наличия предварительно установленных целей не может быть сформулирована ни одна проблема. Только когда цель сформулирована и установлена в виде планового задания, можно определить, какие мероприятия должны быть проведены, чтобы в дальнейшем было обеспечено достижение цели или минимальное отклонение от цели.

Фазы
планирования
 
Методы планирования
Формулирование целей Постановка проблем Поиск альтернатив Прогнозирование Оценка Принятие решений
Формулирование целей
Дерево целей
Индексный
Матричный
 

 

 

 

 

 

Постановка проблем
Система предупреждения
Метод анализа сценариев
Стоимостной анализ
Метод контрольного списка
Системный анализ
АВС — анализ
 
 

 

 

 
 

 
 

 

   
Поиск альтернатив
Приемы мозговой атаки
Морфологические приемы
Синектические приемы
 

 

 

 

   
Прогнозирование
Опрос по методу Дельфи
Представительный опрос
Анализ числовых рядов
Производственные функции
Функции издержек
Регрессионный анализ
Сетевое планирование
 

 

 

 
 

 

 
 

 

 

 

Оценка
Анализ точки самоокупаемости
Инвестиционные расчеты
Методы теории полезности
Метод анализа риска
Анализ полезности и затрат
Анализ чувствительности
   
 

 
 

 
 

 

 
 

 

 

Принятие решений
Методы оптимизации
Эвристические методы
Имитация
Методы дерева решений
   

 

 

 

 

Рис. 8.3. Отнесение методов планирования к его фазам

(здесь приведена лишь часть используемых методов планирования)

Третьей фазой планирования является поиск альтернатив. Альтернатива – это способ достижения поставленной цели, отличный от других возможных способов. Как правило, альтернатива состоит из комбинаций определенных переменных, формирующих решение, которые называются мероприятиями. При изменении переменных получают определенную альтернативу, при этом следует иметь в виду, что различные альтернативы с разной степенью успеха ведут к цели, а тем самым к решению проблемы. Под поиском альтернатив понимается систематическое выявление, формулирование и анализ способов достижение целей.

Для планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел в будущем; по своему роду это прогностическая информация. Сама прогностическая информация называется прогнозом, а процесс ее получения – прогнозированием.

Прогноз – это вероятностное представление о появлении событий (последствий, данных) в будущем, которые основываются на наблюдениях и теоретических положениях.

После выполнения задач фазы выработки целей, постановки проблем, поиска альтернатив и прогнозирования составитель плана или плановая группа способны разработать ограниченное число планов, которые могут быть подвержены проверке на их целевую эффективность. Поскольку только один план может быть предложен для реализации, следует принять решение по разработанным альтернативным планам. Принятие решения – это выбор оптимальной альтернативы при заданной цели с учетом побочных условий. Взвесив все позитивные и негативные последствия разработанных альтернативных действий, следует выбрать тот альтернативный план, который оптимален.

§

Обоснование планов развития предприятий осуществляется на основе системы прогрессивных технико-экономических нормативов и норм.

Под нормой понимается максимально допустимая величина абсолютного расхода сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. на изготовление единицы продукции (или выполнение определенного объема работы) установленного качества (например, норма расхода металла на изготовление изделия, детали).

Норматив — величина относительная, характеризует степень использования орудий труда, предметов труда, их расходование на единицу площади, веса, объема и т.д. (например, показатель фондоотдачи — выпуск продукции на 1 руб. основных фондов).

Применяемые технико-экономические нормы и нормативы должны быть прогрессивными, т. е. при их разработке необходимо учитывать современный уровень развития науки, техники, технологии, организации производства и труда; наиболее полно использовать производственные мощности и передовой производственный опыт.

Наиболее совершенный метод разработки норм — расчетно-аналитический, при котором нормы и нормативы технически обосновываются с помощью всестороннего критического анализа состояния производства, возможных изменений в нем, изучения влияния различных факторов. В основу норм закладываются технико-экономические и организационные условия работы в плановом периоде.

Технико-экономические нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным группам:

Ø нормы затрат живого труда (нормы затрат рабочего времени на единицу продукции, нормы выработки продукции в единицу времени, нормы обслуживания, нормативы численности);

Ø нормы материальных затрат (удельные нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих изделий);

Ø нормативы использования орудий труда (нормативы использования машин, оборудования, механизмов, сооружений, инструментов);

Ø нормативы организации производственного процесса (длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, запасы сырья, материалов, топлива);

Ø нормы продолжительности освоения проектных мощностей вводимых в действие предприятий, цехов, агрегатов, установок, производств.

Назначение отдельных групп норм и нормативов различно. Нормы затрат живого труда служат в основном для определения уровня производительности труда, использования рабочего времени, установления размера заработной платы.

На основе удельных норм расхода материальных ресурсов и производственной программы определяется потребное количество отдельных видов и марок материальных ресурсов. Нормативы использования орудий труда позволяют рассчитывать уровень использования производственных мощностей. Нормы и нормативы служат для определения себестоимости продукции.

Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения эффективности производства предопределили систему показателей плана.

Показатели, применяемые в планировании, подразделяются на:

Ø количественные;

Ø качественные;

Ø объемные;

Ø удельные.

Количественные показатели плана выражаются абсолютными величинами. К ним относятся: объем товарной, валовой продукции, объем реализации, численность работающих, численность рабочих, фонд заработной платы, сумма прибыли, размер затрат различных производственных ресурсов (металла, топлива и т.д.) и др.

Качественные показатели являются величинами относительными. Они выражают экономическую эффективность производства, его отдельных факторов. Это рост производительности труда, снижение себестоимости продукции и др. К качественным показателям относятся также те, которые выражают соотношение количественных показателей между собой, например, рентабельность производства, фондоотдача, качество продукции и др.

Между количественными и качественными показателями существуют взаимосвязь и взаимодействие. Для того чтобы рационально организовать труд коллектива предприятия, обеспечить непрерывность и пропорциональность развития производства, нацелить работников на повышение эффективности производства, одного показателя, например объема товарной продукции, недостаточно. Нужны система, сочетание количественных и качественных показателей, которые направили бы работников промышленности не только на увеличение объема выпуска продукции, но и на изготовление этой продукции в нужной населению и народному хозяйству страны номенклатуре, требуемого качества, с получением определенного эффекта в виде прибыли, при минимальных затратах трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В системе показателей плана промышленности различают объемные и удельные показатели.

Объемные показатели устанавливают абсолютные величины производства в целом, отдельных процессов и факторов, в нем участвующих. Например, объем производства в целом, объем механической обработки, сборки, объем трудовых затрат, материальных ресурсов и т. д.

Удельные показатели устанавливают отношение двух или нескольких взаимосвязанных показателей, например, затраты металла на единицу продукции, капитальные вложения на единицу производственной мощности и др.

Для исчисления показателей плана промышленности применяются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Натуральные измерители используются при планировании объема производства, материальных ресурсов. Их преимущество в том, что они обеспечивают возможность получения количественного выражения и качественной характеристики тех или иных показателей. Применение натурального измерителя показателей плана ограничивается невозможностью обобщения различных по характеру натуральных показателей.

Для измерения объема производства однородных изделий, различных по материалоемкости или другому признаку, применяют условно-натуральный измеритель. В этом случае за условную единицу принимают одно из однородных изделий, а все остальные приравнивают к нему по одному из перечисленных выше признаков (как правило, трудоемкости).

Широкое применение получил трудовой измеритель объема производства, выражаемый, как правило, в нормо-часах. Трудовые измерители в сочетании с натуральными используются для исчисления производительности труда, размера оплаты труда, определения норм выработки и др.

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

В условиях товарно-денежных отношений важное значение сохраняет стоимостный (денежный) измеритель. С помощью стоимостных показателей определяют динамику развития промышленности, темпы и пропорции, взаимоувязывают все разделы плана. В стоимостных измерителях планируются объем реализации продукции, товарная и валовая продукция.

§

Читайте также:  Сравнительные проценты вкладам

Основные разделы и показатели плана развития предприятия

План развития предприятия включает следующие основные разделы:

Ø лан производства промышленной продукции (производственная программа);

Ø план развития науки и техники;

Ø план повышения экономической эффективности производства;

Ø план капитальных вложений и капитального строительства;

Ø план материально-технического обеспечения;

Ø план по труду и кадрам;

Ø план по издержкам производства и реализации продукции;

Ø финансовый план;

Ø план социального развития коллективов предприятий и объединений;

Ø план мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

Центральный раздел плана развития предприятия — план производства продукции (производственная программа), в котором устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции.

Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции. Существенное место в этом разделе занимает и планирование специализации, кооперирования и комбинирования промышленного производства.

Важная часть плана развития предприятия — план развития науки и техники. Главное его значение — ускорение научно-технического прогресса, поэтому он включает мероприятия по научно-исследовательским работам, освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, научной организации труда.

Большое значение в современных условиях приобретает внедрение вычислительной техники. В плане развития науки и техники предусматриваются важнейшие мероприятия по созданию автоматизированных систем управления, концентрация средств вычислительной техники на важнейших объектах, по увязке проводимых мероприятий, по созданию и внедрению отраслевых автоматизированных систем управления и систем обработки информации общегосударственного значения. Неотъемлемая часть этого раздела — планирование стандартизации и метрологического обеспечения.

Показатели плана развития науки и техники: продукция, осваиваемая производством впервые в стране; уровень механизации и автоматизации труда с выделением основного и вспомогательного производства; относительное уменьшение численности работников, рост производительности труда и снижение себестоимости товарной продукции в планируемом периоде в результате мероприятий, повышающих технический уровень производства и др., а также специфические для предприятий промышленности и производств показатели качества выпускаемой продукции, использования оборудования, материалоемкости производства, производительности труда в натуральном выражении и др.

Важным в планировании развития предприятий является разработка плана повышения экономической эффективности производства, в котором даются как обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства, так и показатели повышения эффективности использования живого труда, основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений, материальных ресурсов.

В числе этих показателей: темпы роста производства чистой и товарной (валовой) продукции; общая рентабельность; затраты на 1 руб. товарной (валовой) продукции; темпы роста производительности труда и доля прироста чистой и товарной (валовой) продукции вследствие повышения производительности труда; производство чистой и товарной (валовой) продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов (фондоотдача); оборачиваемость оборотных средств; показатели капиталоемкости и материалоемкости.

План капитального строительства предусматривает строительство новых, расширение и реконструкцию действующих предприятий, строительство и расширение крупных цехов и объектов на действующих предприятиях, техническое перевооружение действующего производства — модернизацию оборудования, замену устаревшего оборудования новым, более производительным, совершенствование технологии производства механизацию и автоматизацию производственных процессов.

Основные показатели плана капитального строительства: ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных объектов и сооружений производственного назначения; прирост производственных мощностей на действующих предприятиях за счет их технического перевооружения и осуществления организационно-технических мероприятий; объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ; объем незавершенного производства.

План материально-технического обеспечения представляет собой систему материальных расчетов, отражающих производство и потребление важнейших видов промышленной продукции, планов их реализации.

Определение потребностей промышленного производства в материальных ресурсах, их распределение и использование должны осуществляться на основе прогрессивных технически обоснованных норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, а также научно обоснованных нормативов использования оборудования, машин, механизмов. План материально-технического обеспечения разрабатывается с расчетами по снижению удельных расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

При разработке плана по труду и кадрам главная задача — предусмотреть систематическое повышение производительности труда как основного условия увеличения объема производства и повышения его эффективности. Показатель производительности труда рассчитывается как годовая выработка нормативно-чистой, товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах в расчете на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала. Другой важный показатель данного раздела — фонд заработной платы. Здесь же рассчитывается и средняя заработная плата работников. Для определения потребности предприятий в рабочей силе разрабатывается балансовый расчет дополнительной потребности в рабочих и служащих и источников ее обеспечения.

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

Все разделы плана развития предприятия тесно взаимосвязаны.

Обобщающим разделом плана, в котором находят отражение результаты предыдущих разделов, является план по издержкам производства и реализации продукции. При его разработке ставится задача всемерного повышения эффективности производства, наиболее рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Непосредственная цель планирования себестоимости — экономически обоснованное определение величины затрат на производство, необходимых для изготовления предусмотренной планом продукции, а задача планирования прибыли — исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

План по издержкам составляется на основе плана производства и реализации продукции, внедрения достижений науки и техники и других разделов.

В финансовом плане устанавливаются важнейшие финансовые показатели: расчет потребности в собственных оборотных средствах и задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие предприятия с государственным бюджетом; создание и использование основных производственных фондов, задание по прибыли. Важной частью финансового плана является кредитный план.

В плане социального развития коллективов предприятий и объединений предусматриваются мероприятия по решению наиболее актуальных для коллективов данных предприятий, объединений, отдельных регионов задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта. Предусматривается усиление воздействия социальных мероприятий на развитие производства и повышение его эффективности.

Важное значение для предотвращения загрязнения окружающей среды, а также рационального использования природных ресурсов имеет заключительный раздел плана развития предприятия — план мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. Он включает такие направления: охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов.

Этот план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотходных технологических процессов, развитие комбинированных производств, обеспечивающих полное и комплексное использование природных ресурсов, сырья и материалов, исключающих или существенно снижающих вредное воздействие на окружающую среду.

Важнейший раздел плана развития предприятия —производственная программа, или план производства продукции.

Показатели производственной программы: темп роста производства товарной (валовой) продукции, производство важнейших видов продукции в натуральном выражении (с указанием «в том числе продукции для экспорта»), включая показатель качества продукции.

Основой для определения в плане объема продукции в стоимостном выражении служит план производства промышленной продукции в натуральном выражении.

Задания по производству продукции в натуральном выражении устанавливаются в единицах измерения, учитывающих особенности потребления отдельных видов изделий. Такими единицами могут быть тонны, метры, киловатт-часы, штуки, комплекты и т.д. Во всех случаях единица измерения должна отражать специфику производства и потребления разных видов продукции, стимулировать производство наиболее эффективных и высококачественных изделий и способствовать использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Установленные в плане единицы измерения продукции обязательны для всех звеньев планирования и управления производством. Это необходимо для того, чтобы обеспечить выполнение производственной программы в предусмотренном ассортименте, выполнение плана кооперированных поставок и плана поставок по договорам, а также для увязки производственной программы с показателями качества продукции.

Неотъемлемой частью плана производства продукции в натуральном выражении является задание по дальнейшему повышению качества продукции. Качество важнейших видов продукции должно отвечать по своим технико-экономическим показателям высшим достижениям отечественной и зарубежной техники на всех стадиях проектирования и изготовления продукции. Соответственно с этими требованиями предусматривается замена и снятие с производства устаревшей продукции или модернизация устаревших изделий, улучшение основных технических характеристик выпускаемой продукции, соблюдение требований стандартов, технических условий и другой технической документации.

В планах выпуска продукции предприятий предусматриваются задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т. е. продукции, не соответствующей современным требованиям национальной экономики и населения страны, морально устаревшей; указываются конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

Стоимостными показателями производственной программы являются: объем реализации, товарная, валовая продукция.

По объему реализуемой продукции оценивается производственно-хозяйственная деятельность отраслей, объединений и предприятий.

Объем реализуемой продукции в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера, предназначаемых к реализации на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала), а так же как реализация продукции и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия.

Объем реализуемой продукции по плану ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятияможно определить по следующей формуле:

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

где ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия— объем товарной продукции по плану;

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия— остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода соответственно.

Важными показателями плана, позволяющими определить общий объем промышленной продукции, ее структуру, темпы роста производительности труда, фондоотдачу и другие экономические показателей, служат товарная и валовая продукция.

Объем товарной продукции в плане включает стоимость: готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Объем валовой продукции ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятиявключает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде; определяется он по следующей формуле:

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

где ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода.

Объем реализуемой продукции так же, как и товарной, определяется:

Ø в плане — в действующих оптовых ценах предприятий;

Ø в отчете:

o в сопоставимых оптовых ценах предприятий на определенную дату (так называемых неизменных ценах), необходимых для определения динамики производства;

o в оптовых ценах предприятий, действующих в отчетном периоде (для использования в расчетах себестоимости).

В целях элиминирования прошлого труда и выявления результатов производственной деятельности, динамики производства продукции и зависящих от предприятий показателей производства ряд производств осуществляют планирование и оценку деятельности по чистой продукции вместо объема реализованной продукции.

Объем чистой продукции определяется вычитанием из товарной продукции (в оптовых ценах предприятий) материальных затрат в тех же ценах (т. е. в ценах, принятых при разработке плана), а также суммы амортизации основных фондов. Применение показателя чистой продукции позволяет исключить повторный счет продукции, более точно определить усилия коллективов предприятий по выполнению ряда важнейших качественных показателей производительности труда, фондоотдачи и др.

Для обоснования производственной программы предприятия необходимо иметь расчеты его производственной мощности.

§

Содержание и порядок разработки бизнес-плана

Планирование предпринимательской деятельности, широко применяемое в зарубежной, а теперь и в отечественной практике, основано набизнес-плане.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. В отличие от плана производственно-хозяйственной деятельности предприятия бизнес-план может иметь 6, 7, 12, 18 и другое число разделов. Он ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово-экономической деятельности. Хотя бизнес-план не имеет строго регламентированных содержания и структуры, при его подготовке следует обратить внимание на следующие условия.

1. Бизнес-план должен быть профессиональным. По содержанию, внешнему виду судят о компетенции предпринимателя, разработавшего этот бизнес-план. Этот документ должен быть простым, понятным и доступным для пользования.

2. Бизнес-план должен быть разделен на главы (разделы). Первый раздел (глава) — цели и задачи предпринимательского дела. Бизнес-план должен быть составлен таким образом, чтобы любой инвестор мог легко отыскать в плане интересующие его разделы, части, пункты. С этой целью необходимо предусмотреть функциональное подразделение каждой главы. Для более полного и наглядного восприятия информации рекомендуется использовать таблицы, схемы, диаграммы, графики.

3. Следует заручиться объективной оценкой бизнес-плана. Прежде всего, необходимо ознакомить с ним всех членов предпринимательского коллектива. Бухгалтер или главный бухгалтер должен тщательно проверить все финансовые расчеты. При возможности заключение по бизнес-плану должен сделать аудитор. Другими словами, ни один потенциальный инвестор не должен обнаружить какой-либо ошибки в бизнес-плане.

4. Необходимо контролировать распространение бизнес-плана, так как он содержит конфиденциальную информацию о бизнесе предпринимателя или группы предпринимателей. Следует нумеровать каждый экземпляр. В любом случае при первом знакомстве с потенциальным инвестором следует представить ему краткий обзор или сводку данных, и если инвестор выразил свою заинтересованность, только в этом случае можно представить ему детальный план.

Оптимальным по структуре и содержанию считается бизнес-план, включающий семь разделов (рис. 8.4). Как видно из схемы, центральный в бизнес-плане раздел «Цели и задачи предпринимательской сделки».

Рис. 8.4. Предпринимательский бизнес план

Раздел 1. Цели и задачи предпринимательской сделки (проекта). Главная цель предпринимательского бизнеса — получение прибыли. Планируя намеченную сделку, следует прежде всего разобраться, на какую сумму прибыли можно рассчитывать, и убедиться в том, что проект вообще способен принести желаемую прибыль.

Важно при этом, как и вообще при формировании бизнес-плана, учесть фактор времени. Другими словами, наряду с величиной ожидаемой прибыли необходимо знать, как она распределится во времени, не окажется ли прибыль слишком запоздалой с учетом потребности предпринимателя в денежных средствах и воздействия инфляции, умаляющей значение арифметического прироста денег.

При первоначальной оценке целесообразности предпринимательского проекта необходимо учесть, что сумма получаемой прибыли должна быть существенно выше той, которую мог бы получить предприниматель, помещая затрачиваемые денежные средства на то же время в сберегательный банк. Иначе просто есть смысл свести дело к этой простейшей финансовой сделке.

Наряду с главной, определяющей целью, составители бизнес-плана должны отразить другие цели и задачи:

• социальные цели — преодоление дефицита товаров и услуг; оздоровление экологической обстановки; улучшение психологического климата в стране; создание новых духовных и культурных ценностей; развитие научно-технического и творческого потенциала; расширение деловых контактов, международных связей;

• повышение статуса предпринимателя — развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг;

• иные, специальные цели и задачи — развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др.;

• особые задачи предпринимательства — в частности благотворительность, проявляющаяся в отчислении части, а иногда и всей остаточной прибыли в пользу других предпринимателей, благотворительных организаций, фондов, бюджета. Такие действия ориентированы обычно на достижение известности, получение льгот.

Раздел 2.Обобщенное резюме, основные параметры и показатели бизнес-плана. Это сводный раздел бизнес-плана, представляющий основные идеи и содержание плана в миниатюре. Он должен быть наиболее четким, лаконичным и убедительным, так как ознакомление с ним должно дать относительно полное представление о содержании всего бизнес-плана. Поскольку этот раздел основной, он создается и уточняется по мере проработки плана, а завершается лишь после составления бизнес-плана в целом.

В сводном разделе бизнес-плана представлены:

Ø генеральная цель проекта (сделки);

Ø краткая характеристика предпринимательского продукта, конечного результата намечаемого плана и их отличительные особенности;

Ø пути и способы достижения поставленных целей;

Ø сроки осуществления проекта (сделки);

Ø затраты, связанные с его реализацией;

Ø ожидаемая эффективность и результативность;

Ø область использования результатов.

Общие сводные показатели: объемы производства и реализации продукции и услуг, выручка, собственные и заемные средства, прибыль, рентабельность.

Специальные показатели: качество реализуемых товаров и услуг, их отличительные свойства, приспособленность к особым вкусам и запросам потребителя, срок окупаемости вложений, низкая степень риска, гарантированность получения планируемого результата.

Читайте также:  Во что вкладывают деньги иностранцы в США и Европе

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

Раздел 3.Характеристики продуктов, товара, услуг, предоставляемых предпринимателем потребителю. В этом разделе бизнес-плана должны быть зафиксированы:

Ø наглядные данные, позволяющие с требуемой полнотой «осязать» предпринимательский продукт (опытный образец, его характеристики, описания, модели, фотографии и т. д.);

Ø сведения о круге потребителей предпринимательского товара и потребностях, которые он будет удовлетворять (прогноз платежеспособного спроса на товар; данные о регионе, группах населения, организациях, которые предпочтительно, исходя из анализа и прогноза, станут покупателями и потребителями товара; данные о динамике ожидаемого потребления товара по временным периодам с учетом факторов, влияющих на изменение потребностей в данном товаре). Результаты прогнозно-аналитических оценок этих параметров включаются в бизнес-план;

Ø прогноз цен, по которым предполагается реализовать продукт предпринимательской деятельности (продукция, товар, работы, услуги). С учетом высокого уровня инфляции предвидение цены продукта предпринимательства представляет самый трудный элемент составления большинства бизнес-планов.

Раздел 4. Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объемов продаж. Этот раздел — непосредственное продолжение изучения потребностей и прогнозирования цен. Он предопределяет объемы производства и продаж товаров по временным периодам реализации предпринимательского проекта.

Исследование, анализ, оценка рынка в процессе подготовки бизнес-плана опираются, с одной стороны, на предположения, т. е. носят прогностический характер, а с другой, — на предварительную договоренность с потенциальным покупателем или с торговыми, сбытовыми организациями.

В случаях кратковременных мелких или долговременных крупных предпринимательских проектов ситуации различны. В первом случае можно с высокой степенью достоверности установить круг покупателей, потребителей предпринимательского продукта, что позволяет сделать вывод об объемах продаж. Во втором случае ситуация более сложная. Изменение спроса на товар, его продажа, потребление устанавливаются при составлении бизнес-плана на основе предположений, оценок, расчетов, прогнозов.

Наряду с расчетно-аналитической оценкой рынка сбыта бизнес-план должен предусматривать также способы активизации рынка посредством маркетинговой и других видов деятельности.

При разработке этого раздела необходимо учитывать конкурентов, их возможности, способности и ценовую политику. Поэтому работа над бизнес-планом должна включать корректировку прогнозируемого объема продаж с учетом конкуренции.

Раздел 5.План (программа) действий и организационные меры. Содержание этого раздела во многом зависит от вида предпринимательской деятельности (производственное, коммерческое, финансовое). Программа предпринимательских действий обычно включает:

Ø маркетинговую деятельность (реклама, определение рынка сбыта, контакты с потребителем, учет его запросов);

Ø осуществление производства продукции (производственное предпринимательство);

Ø закупку, хранение, транспортировку, реализацию товаров (особенности в коммерческом предпринимательстве);

Ø обслуживание покупателя, в том числе послепродажное.

Неотъемлемая часть программы действий — организационные меры, призванные способствовать упорядочению исполнения бизнес-плана. Это способы управления реализацией бизнес-планом, организационные структуры управления проектом, методы координации действий исполнителей, а также меры по установлению специальных форм оплаты труда, стимулирования, набора и подготовки кадров (кадровое обеспечение), учета, контроля и др.

Раздел 6. Ресурсное обеспечение сделки. В этом разделе приводятся сведения о видах и объемах ресурсов, необходимых для осуществления предпринимательского проекта, источниках я способах получения ресурсов. Ресурсное обеспечение охватывает:

Ø материальные ресурсы (материалы, полуфабрикаты, сырье, энергия, здания, оборудование и др.);

Ø трудовые ресурсы;

Ø финансовые ресурсы (текущие денежные средства, капитальные вложения, кредиты, ценные бумаги);

Ø информационные ресурсы (статистическая, научно-техническая информация).

Раздел 7.Эффективность сделки (проекта). Это завершающий раздел бизнес-плана, содержащий характеристику эффективности предпринимательской сделки. В числе основных сводных показателей эффективности — показатели прибыли и рентабельности сделки. Кроме того, учитывается социальная и научно-техническая эффективность (получение новых научных результатов). Здесь же целесообразно проанализировать долговременные последствия предпринимательской сделки.

Вопросы для самоконтроля

1. Дайте определение понятию «планирование».

2. Какие виды планирования вы знаете?

3. Как соотносятся понятия «норма» и «норматив» в оценке состояния структуры предприятия?

4. В чем состоит экономический смысл количественных и качественных показателей плана?

5. Из каких разделов состоит план развития предприятия? Дайте их характеристику.

6. Какие аспекты деятельности предприятия отражает производственная программа?

7. Какие условия следует выполнять при подготовке бизнес-плана?

8. Каковы основные показатели бизнес-плана?

9. Какие характеристики товаров и услуг фиксируются в бизнес-плане?

10. Из каких элементов состоит программа предпринимательских действий?

1. К качественным показателям, применяемым в планировании относятся:

a) Объем товарной продукции предприятия;

b) Рост производительности труда;

c) Объем трудовых затрат;

d) Фондоотдача;

e) Затраты металла на единицу продукции;

f) Объем производства;

g) Качество продукции.

2. В финансовом плане предприятия устанавливаются следующие важнейшие финансовые показатели:

a) Взаимодействие предприятия с государственным бюджетом;

b) Взаимодействие предприятия с основными конкурентами;

c) Задание по прибыли;

d) Кредитный план.

3. Верно/неверно:

a) структура бизнес-плана строго регламентирована;

b) Он ориентирован на достижение успеха главным образом в производственно-хозяйственной деятельности;

c) Он ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово-экономической деятельности;

d) Способности конкурентов, их возможности, ценовая политика не являются предметом рассмотрения в бизнес-плане;

e) Главная цель предпринимательского бизнеса – прибыль.

Ответы на тест:

1. b), d), g)

2. a), c), d)

3. верно: c), e); неверно: a), b), d).

ЛИТЕРАТУРА

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.:Финансы и статистика, 1994

2. Бизнес-план: Методические материалы / Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1994

3. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник. – М.: Высшая школа,1994

4. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы. – М.: Финстатинформ,1995

5. Гражданский Кодекс Российской Федерации. ч.1 и II.—М.: Инфра —М — Норма, 1996.

6. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. — М.: СОФИТ, 1994.

7. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций: Учебник для вузов / Ю.Ф. Елизаров. – М.: Изд-во «Экзамен», 2005.

8. Кобзев В.В., Ключарева Н.С. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Под общей ред. проф. В.В. Кобзева. – СПб.: Изд-во СПбГПУ, 2003.

9. Курс предпринимательства: Учебник для вузов. /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

10. Основы предпринимательской деятельности/ Под ред. В.М. Власовой — М.: Финансы и статистика, 1995.

11. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

12. Румянцева З.П. и др. Менеджмент организаций. – М.: ИНФРА-М, 1996.

13. Экономика предприятия. Учебник для вузов/ Л.Я. Аврашков, В. В. Адамчук, О.В. Антонова и др.; под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

оглавление

1. Предприятие – основное звено экономики. 3

1.1. Понятие экономики и предприятия. 3

1.2. Классификация предприятий. 5

1.3. Организационно – правовые формы коммерческой деятельности. 11

1.4. Оганизационно-экономические формы компаний. 35

1.5. Порядок образования и ликвидации предприятия. 54

Вопросы для самоконтроля. 56

Проверочный тест. 57

2. Структура предприятия и организация производства. 58

2.1. Организационная структура предприятия. 58

2.2. Понятие производства и производственной структуры.. 70

2.3. Типы производственной структуры.. 74

2.4. Основные пути совершенствования производственной структуры.. 75

2.5. Принципы организации производства. 77

2.6. Типы организации производства. 78

2.7. Формы организации производства. 82

Вопросы для самоконтроля. 83

Проверочный тест. 84

3. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОКАЗАТЕЛИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.. 86

3.1. Внеоборотные активы.. 86

3.2. Основные фонды предприятия и виды их оценки. 88

3.3. Формы воспроизводства и совершенствования основных фондов. 92

3.4. Анализ работы и использования основных производственных фондов. 96

3.5. Оборотные активы предприятия их состав. 100

3.6. Оценка использования оборотных фондов в производстве. 102

3.7. Оборотные средства и пути ускорения их оборачиваемости. 105

Вопросы для самоконтроля. 110

Проверочный тест. 110

4. КОНЦЕПЦИЯ И КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАТРАТ. 112

4.1. Структура затрат по периодичности возникновения. 113

4.2. Структура текущих затрат по экономическим элементам. 113

4.3. Структура затрат по статьям себестоимости. 116

4.4. Классификация затрат по способу отнесения на объект затрат. 118

4.5. Классификация затрат по отношению к объему выпуска. 118

Вопросы для самоконтроля. 119

Проверочный тест. 120

5. ЦЕНА И ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.. 121

5.1. Анализ ценообразующих факторов. 121

5.2. Виды цен. 131

5.3. Этапы и методы установления цен на продукцию фирмы.. 134

Вопросы для самоконтроля. 139

Проверочный тест. 139

6. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 141

6.1. Содержание бухгалтерского баланса. 141

6.2. Содержание отчета о прибылях и убытках. 144

6.3. Содержание отчета о движении денежных средств. 145

6.4. Содержание отчета об изменениях капитала. 146

6.5. Пользователи бухгалтерской отчетности. 147

6.6. Финансовое состояние организации по данным баланса. 148

6.7. Схема формирования чистой прибыли предприятия. 159

Вопросы для самоконтроля. 161

Проверочный тест. 162

7. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ИСТОЧНИКИ ЕЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ.. 163

7.1. Инвестиции: понятие, виды, экономическая сущность. 163

7.2. Инвестиционная деятельность: понятие и механизмы осуществления. 165

7.3. Общая характеристика источников финансирования инвестиционной деятельности 169

Вопросы для самоконтроля. 171

Проверочный тест. 171

8. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ.. 173

8.1. Понятие и содержание планирования. 173

8.2. Виды планирования. 173

8.3. Фазы планирования. 179

8.4. Внутрипроизводственное планирование. 181

8.5. Основные разделы и показатели плана развития предприятия. 184

8.6. Разработка производственной программы.. 188

8.7. Содержание и порядок разработки бизнес-плана. 191

Вопросы для самоконтроля. 196

Проверочный тест. 197

ЛИТЕРАТУРА.. 198

ИНВЕСТИЦИИ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КЛАССИФИКАЦИЯ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ИСТОЧНИКИ И ВИДЫ ИНВЕСТИЦИЙ - Справочник экономиста предприятия

* Эффект масштаба – эффект снижения затрат на единицу произведенной продукции при распределении постоянных затрат на все большее количество произведенной продукции. Если ресурсы удваиваются и в этой же пропорции увеличивается объем производства, то говорят, что эффект масштаба отсутствует. Если объем производства увеличивается менее чем в два раза, то имеет место отрицательный эффект масштаба, а если он увеличивается более чем в два раза, то – положительный эффект масштаба.

Инвестиционная деятельность предприятия (фирмы)

Инвестиции (от англ, investments) означают «капитальные вложения», однако в настоящее время этот термин трактуют более широко. Инвестиции — это вложения финансовых средств в различные виды экономической деятельности с целью сохранения и увеличения капитала. Различают реальные (или капитальные) и финансовые (портфельные) инвестиции. Реальные инвестиции — это вложения средств в физический капитал предприятий, например в создание новых основных фондов, реконструкцию старых фондов или их техническое перевооружение. Финансовые инвестиции — это вложения в покупку акций, ценных бумаг и использование иных финансовых инструментов с целью увеличения финансового капитала инвестора.

Другой разновидностью финансовых инвестиций является покупка недвижимости (земельных участков), имущественных прав, лицензий, патентов, товарных знаков, других форм нематериальных активов с целью их перепродажи, сдачи в аренду и иного использования, приводящего к увеличению (сохранению) в течение определенного промежутка времени первоначально вложенного (инвестированного) капитала.

В ряде экономических теорий собственно инвестициями считаются только инвестиции в создание реального капитала, в отличие от финансовых инвестиций.

Методология управления инвестиционными процессами или проектами в общем случае включает следующие этапы:

  • • планирование, занимающее основное место в операциях инвестирования и воплощающее в себе организующее начало всего инвестиционного процесса. Сущность инвестиционного планирования состоит в обосновании целей и способов их достижения на основе детализации инвестиционных операций;
  • • реализация инвестиционного проекта, включающая образование управленческой структуры проекта и функционально-целевое распределение обязанностей участников проекта, соб-

ственно инвестирование (осуществление производства, сбыта, финансирования);

  • • текущий контроль и регулирование инвестиционного процесса на всех его стадиях — от первоначального инвестирования до ликвидации;
  • • оценка и анализ качества исполнения проекта и его соответствия поставленным целям.

Источниками финансовых средств для инвестиций могут быть собственные (внутренние) и привлекаемые извне (от внешних инвесторов). Собственные источники инвестиций формируются за счет амортизационных отчислений по действующему основному капиталу, отчислений от прибыли на инвестиционные потребности и других источников.

Внешние источники инвестирования формируются в основном за счет заемных средств (кредитов) банков, внебюджетных фондов инвестиционной поддержки, инвестиционных фондов и компаний, страховых обществ и пенсионных фондов.

Особым видом внешних инвестиций являются средства, привлекаемые предприятием для инвестиций за счет эмиссии собственных акций, бондов и иных ценных бумаг и их размещения на соответствующих рынках, а также приращение акционерного капитала, образующееся за счет роста котировочной стоимости акций предприятия.

Основополагающим для осуществления инвестиционной деятельности в России является Закон РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» и другие нормативные акты и законы Российской Федерации.

Основные направления инвестиционной политики предприятия таковы:

  • 1. Инвестиции, направляемые на повышение эффективности деятельности предприятия. Целью этих инвестиций является создание условий для снижения затрат предприятия за счет замены устаревшего оборудования, переобучения персонала или перемещения производственных мощностей в регионы с более выгодными условиями производства и сбыта.
  • 2. Инвестиции в расширение производства. Цель подобных инвестиций состоит в расширении объемов выпуска товаров и услуг для сформировавшихся рынков в рамках существующих производств.
  • 3.Инвестиции в создание новых производств. Подобные инвестиции предназначены для создания совершенно новых мощностей и освоения новых технологий для выпуска товаров и услуг, ранее данным предприятием не производившихся.
  • 4. Инвестиции для удовлетворения требований государственных органов управления (новых экологических норм или стандартов безопасности).

С точки зрения экономической конъюнктуры возможны два типа инвестиционной стратегии предприятия (фирмы):

пассивные инвестиции, т.е. такие, которые обеспечивают по крайней мере сохранение величины показателей экономической рентабельности данного предприятия;

активные инвестиции, которые обеспечивают повышение конкурентоспособности предприятия и прибыльность ее операций по сравнению с уже достигнутыми уровнями. Как правило, это происходит за счет внедрения новых технологий, организации выпуска конкурентоспособной продукции, завоевания новых рынков сбыта и поглощения конкурирующих фирм.

Инвестиционный проект — планируемая и осуществляемая система мероприятий по вложению капитала в создаваемые или модернизируемые материальные объекты, технологические процессы, а также в иные виды предпринимательской деятельности с целью ее сохранения и расширения.

С позиций администрации (управленческого персонала) предприятия или фирмы инвестиционные проекты могут классифицироваться по типу факторов, определяющих их характерные особенности (признаки), и по ряду относительных признаков:

  • 1. По величине привлекаемых инвестиционных средств (крупные, средние, или типичные, мелкие).
  • 2. По длительности исполнения (краткосрочные, среднесрочные, длительные).
  • 3. По интенсивности вложений средств (например, крупные инвестиции на короткий период окупаемости, этапно-прерывистый период И Т.П.).
  • 4. По типу комплементарности при наличии групповых отношений между проектами (независимые инвестиционные проекты, взаимозависимые и взаимообусловленные, дополнительные, альтернативные).
  • 5. По типу эффекта (сокращенные затраты, наличие социального эффекта, повышение конкурентоспособности и т.п.).
  • 6. По способам финансово-денежных расчетов с инвесторами. Различают малые инвестиционные проекты, краткосрочные, монопроекты, мульти проекты, мегапроекты и международные проекты.

Малые инвестиционные проекты не велики по масштабам, ограниченны по объемам инвестиций и допускают ряд упрощений в процедурах проектирования и реализации.

Монопроекты имеют четко очерченные ресурсные, временные и другие рамки.

Мультипроекты как самостоятельная разновидность инвестиционных проектов выделяются в тех случаях, когда несколько взаимосвязанных проектов выполняются по единому замыслу.

Международные проекты, как правило, отличаются значительной сложностью и стоимостью, основаны на взаимодополняющих отношениях и возможностях партнеров, например, совместные предприятия, объединяющие двух или более участников для достижения коммерческих целей при совместном контроле.

Мегапроекты — это целевые программы, содержащие большое количество взаимосвязанных проектов, объединенных общей целью, выделенными ресурсами и сроками исполнения. Примером отраслевых мегапроектов могут быть проекты, реализуемые топливно-энергетическими комплексами (освоение новых нефтегазоносных районов, строительство систем магистральных трубопроводов).

Инвестиционные проекты также различаются по степени риска. Представим зависимость между типом инвестиций и уровнем риска в виде схемы (рис. 11.1).

Тип 1

Инвестиции в повышение эффективности

Тип 4

Инвестиции в целях удовлетворения требований государственных органов

Тип 3

Инвестиции В создание новых производств

Тип 2

Инвестиции в расширение производства

Высокий уровень риска

Низкий уровень риска

Рис. 11.1.Связь между типом инвестиций и уровнем риска

Закладка Постоянная ссылка.
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Комментарии запрещены.