Как получить налоговый вычет за покупку земли или дома в снт

Самое важное о налоговом вычете за покупку участка

Чтобы получить налоговый вычет при строительстве частного дома, домовладелец должен выполнить следующие условия.

Как применить налоговый вычет

Есть два способа:

Можно выбрать удобный вариант либо чередовать их до тех пор, пока не исчерпаете лимит. Разберу оба случая.

Возврат уже уплаченного НДФЛ — когда налог с необлагаемых 2 млн ушел в бюджет и его можно вернуть. Для этого собственник должен подать в ИФНС декларацию по форме  — не раньше чем на следующий год после регистрации права собственности на дом.

Подать декларацию можно:

Предельного срока для обращения за вычетом нет, а вот периоды, которые можно задекларировать, ограниченны. Это могут быть только три года, предшествующие году обращения. Например, женщина купила дом в 2015 году, но обратилась с декларацией о возврате НДФЛ только в 2024. Она может заявить к возврату НДФЛ, уплаченный ею за 2021, 2022 и 2023 годы.

Через личный кабинет налогоплательщика можно получить вычет в упрощенном порядке. Не нужно подавать декларацию, так как всю информацию передаст в налоговую банк. Этот способ действует только для сделок с ипотекой. Инспекция сама посчитает, сколько она должна вернуть, и сформирует заявление на возврат НДФЛ. Собственнику останется внести в него данные о реквизитах счета для перечисления денег.

Иногда инспекция не может предоставить вычет в упрощенном порядке. Тогда она информирует об этом через личный кабинет не позднее 20 марта.

Чтобы получить вычет упрощенно, нужно только заявление. В других случаях понадобятся также документы:

Максимальный срок проверки деклараций — три месяца с даты их регистрации в инспекции. Но в самой налоговой инспекции установлен внутренний регламент — на проверку деклараций отводят месяц.

Заявление на возврат денег нужно подать в составе декларации. Тогда они поступят на счет в течение трех рабочих дней после проверки. Этот срок может быть увеличен до шести дней, если налогоплательщик неверно укажет реквизиты счета и налоговой придется запрашивать их в банке.

Если у получателя вычета есть задолженность по другим налогам и сборам, ее сумму удержат с выплаты.

Освобождение от НДФЛ через работодателя. Если владелец решит не дожидаться следующего года и захочет получить вычет в текущем — это можно сделать через работодателя. Но нужно, чтобы был трудовой договор, гражданско-правовой тут не подходит. Зарплата каждый месяц будет больше на сумму НДФЛ, так как работодатель перестанет его удерживать. А если уже удержал, то вернет — начиная с января и до момента обращения за вычетом.

Чтобы применить вычет этим способом, работник должен подать в инспекцию заявление. Это можно сделать лично или через личный кабинет налогоплательщика. В течение месяца инспекция подготовит уведомление о праве работника на имущественный вычет и отправит его работодателю. Оно действует до конца текущего года, в следующем году придется запросить новое.

После этого работнику нужно подать работодателю заявление о предоставлении вычета. Тогда работодатель вернет ему НДФЛ, уплаченный с января и до месяца, в котором поступит уведомление от налоговой.

Дальше работодатель не станет перечислять НДФЛ в бюджет, а будет выплачивать сумму работнику вместе с зарплатой. Так будет до конца года или до момента, пока зарплата с начала года не достигнет суммы вычета, указанной в уведомлении.

К заявлению в налоговую надо приложить:

Если все в порядке, в течение месяца налоговая отправит работодателю уведомление о праве налогоплательщика на имущественный вычет.

На следующий год работник может снова получать вычет через работодателя или пропустить год, а потом вернуть НДФЛ путем подачи декларации. Он может чередовать способы или пользоваться одним, пока сумма вычета не достигнет лимита.

Какие расходы можно включить в состав вычета

В статье 220 НК РФ дается перечень расходов, которые включены в налоговый вычет.

Не учитываются расходы:

Сколько времени ждать налогового вычета

До 2021 года срок с момента подачи декларации на вычет до получения реальных денег составлял четыре месяца: три месяца уходило на проверку 3-НДФЛ и месяц — на перечисление средств.

С мая 2021 года на проверку имущественных вычетов налоговыми органами уходил месяц, и еще 15 дней давались на зачисление средств. Весной 2022 года ФНС разослала по инспекциям рекомендацию о сокращении сроков проверки деклараций для социальных и налоговых вычетов до 15 дней.

Рекомендации были разосланы, но срок камеральной проверки по Кодексу не изменился и составляет 3 месяца на проверку и 1 месяц на зачисление денежных средств. Всё зависит от скорости обработки налоговых деклараций налоговой инспекции.

Панорамный вид из окна

От застройщика

Скидка 300 000 ₽ к любой квартире в , Дом со львом до 31 июля.

Прогресс ЖК

Вокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парковВокруг ЖК присутствуют много заповедников и парков

Спасибо!

Подписка оформлена Теперь вы не пропустите наши лучшие предложения

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой
обработки персональных данных

Налоговый вычет по земельному налогу на шесть соток

Этот вычет относится к исчислению земельного налога, а не к возврату НДФЛ.

При исчислении земельного налога некоторым категориям полагается льгота. Например, многодетный родитель или человек с инвалидностью первой или второй группы вправе платить земельный налог с кадастровой стоимости участка, уменьшенной на стоимость шести соток.

Если участок не больше шести соток, льготники не платят налог вообще. Этот вычет действует только для одного участка — на выбор владельца.

Как получить налоговый вычет
при покупке земельного участка

Сразу скажем, что для получения налогового вычета
земельный участок не рассматривается сам по себе.
Если на нем нет жилого дома, то вычет на участок не дадут. Если вы
купите землю и построите жилой дом или купите участок с готовым
домом, тогда расходы на участок можно включить в вычет.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после
регистрации права собственности на жилой дом,
расположенный или построенный вами на купленном участке земли.

Затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не
попадали в имущественный вычет. Но если право собственности было
зарегистрировано после этой даты, то расходы на землю можно
включать в вычет.

Например, в 2009 году вы купили землю, построили дом и
зарегистрировали право собственности. Вернуть часть денег можно
только за строительство дома, затраты на покупку земли в вычет не
попадают.

Или, в 2009 вы купили землю под строительство жилого дома.
Построили дом и зарегистрировали право собственности в 2015 году.
Вы вправе компенсировать часть расходов на строительство дома и на
покупку участка.

Сколько денег можно вернуть с помощью вычета

Имущественный налоговый вычет равен расходам на покупку или строительство жилой недвижимости, но с лимитом 2 млн рублей.

Максимальный НДФЛ, который может вернуть или не платить собственник — налоговый резидент РФ: 260 000 ₽. Если расходы на покупку или строительство были меньше 2 млн, то нужно от потраченной суммы — это максимум по возврату НДФЛ. А остаток лимита можно будет заявить при покупке другой недвижимости.

Например, если участок с домом стоили миллион, вернуть можно 130 000 ₽. А еще 130 000 ₽ получить после покупки другой недвижимости, если не применялся вычет по сделкам до 2014 года.

До января 2014 года остаток налогового вычета нельзя было переносить на другую недвижимость. Получать возврат НДФЛ можно было только с одного объекта, даже если сумма возврата была меньше 260 000 ₽.

По сделкам с 1 января 2014 года остаток имущественного вычета можно переносить на другие объекты. Теперь можно получать возврат НДФЛ за покупку дачи, дома и квартиры до тех пор, пока государство не вернет весь лимит.

Если налогоплательщик не получал имущественный вычет за сделку, совершенную до 2014 года, и не исчерпал лимит по возврату НДФЛ, он вправе задекларировать не только траты на покупку или строительство дома, но и стоимость земли под ним.

Если право на вычет реализовано полностью, повторно его получить нельзя.

Если недвижимость покупали супруги, они могут распределить налоговый вычет по сделке через заявление. С 2014 года не имеет значения, как они оформили недвижимость — в совместную собственность или в долевую.

Обычно право на вычет распределяют, если у одного из супругов нет официального дохода, а затраты на сделку меньше 4 млн рублей — максимальной суммы вычета на обоих собственников.

Распределять расходы на недвижимость, цена которой больше или равна 4 млн, не имеет смысла. Работающий супруг сможет получить только максимум за 2 млн расходов — 260 000 ₽.

Например, супруги купили в совместную собственность дом за 1,8 млн. По умолчанию муж и жена имеют право получить вычет только в размере половины стоимости покупки — 900 тысяч. НДФЛ к возврату для каждого — по 117 000 ₽. Но жена не работает и заявить право на вычет пока не может.

Чтобы семья получила 234 000 ₽, супруги пишут в налоговую инспекцию заявление о распределении между ними расходов: муж — 100%, жена — 0%. Тогда супруг получит вычет в размере всей стоимости недвижимости — ему вернут 234 000 ₽.

А если квартира стоит 4 млн, супруг получит 260 000 ₽ и не больше. То, что его супруге ничего не вернули, не значит, что он может увеличить свой лимит и получить деньги за нее.

Собственники долей, которые не являются супругами, распределить между собой вычет не могут. Они получают его только в размере своих расходов — пропорционально доле.

Например, бабушка, мать и совершеннолетняя дочь купили в собственность дом за 7 млн. Доля бабушки — 1/ в деньгах это 3,5 млн, матери и дочери — по 1/ в деньгах — по 1,75 млн. НДФЛ к возврату для бабушки — 260 000 ₽, для матери и дочери — по 227 500 ₽.

Если дом куплен в собственность родителей и несовершеннолетних детей, то родители вправе применить вычет без определения доли ребенка.

Но при этом лимит для родителя не станет выше — все 2 млн.

Например, мама с дочерью покупают дом в равных долях, его стоимость — 1,5 млн рублей. Доля ребенка стоит 750 тысяч, но мама вправе получить вычет в размере не половины, а полной стоимости квартиры — и забрать 195 000 ₽.

А  квартира мамы с дочерью стоила 4 млн рублей, даже с учетом детской доли женщина вернуть только 260 000 ₽.

НДФЛ с суммы ипотечных процентов, которые уплачены при возврате целевого кредита, тоже можно вернуть. Лимит — 3 млн рублей, 13% от него — 390 000 ₽.

Этот вычет тоже можно распределять между собственниками — пропорционально доле в праве или по заявлению о распределении затрат.

Неиспользованный вычет по процентам нельзя перенести на другую ипотеку, чтобы позже добрать до лимита возврата НДФЛ. Вычет дают только на один объект недвижимости.

Максимально возможный возврат НДФЛ за покупку дома с землей для одного собственника — 650 000 ₽. Это возможно, если:

Упрощенный порядок

С 2022 года россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Чтобы уточнить возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке, следует обратиться в банк. «Если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения, срок проведения проверки права на вычет сокращен в три раза (один месяц вместо трех). На практике срок проверки существенно быстрее, около десяти дней», — сказала руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия». При необходимости налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через его личный кабинет, добавила юрист.

Когда можно подать документы на вычет

Если вы купили недвижимость в 2023 году или раньше, вы можете подать документы на вычет уже сейчас. Получение вычета — довольно длительный процесс и занимает до четырех месяцев. И если подать документы сейчас, то деньги вы получите примерно к марту.

Если вы купили недвижимость в этом году, подать документы можно будет только в следующем, так как декларация 3-НДФЛ, необходимая для получения вычета, подается только за целый календарный год. Единственная возможность в этом случае получить налоговый вычет в 2024 году — оформить его через работодателя.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Имущественные вычеты — это мера поддержки, чтобы улучшить жилищные условия, поэтому и применять их можно только к расходам на покупку жилья и участков, которые пригодны для строительства.

Жилищный кодекс описывает жилой дом как изолированное помещение, которое пригодно для постоянного проживания. Оно состоит из жилых комнат и вспомогательных помещений — как минимум кухни и санузла.

Построить дом можно не на каждом участке. Он должен относиться к категории «земли населенного пункта», а вид разрешенного использования участка должен позволять строительство.

Информацию об участке можно посмотреть:

Категории земель и вид разрешенного использования участка указаны на первом листе выписки из ЕГРН

Раньше видами разрешенного использования участков были индивидуальное жилищное строительство, ИЖС, и участки под личное подсобное хозяйство, ЛПХ. Последние бывают двух видов: те, что в полях, — под посевы, а те, что в населенных пунктах, подходят для строительства.

Владельцы дачных участков и земли в садовых обществах строили на них дома для круглогодичного проживания, но не могли зарегистрировать их как жилые и получить вычет. А если и обращались в налоговую инспекцию, получали отказ.

Некоторые просили собрать межведомственную комиссию местной администрации и признать дом жилым. А потом с этим заключением шли в суд добиваться вычета. Но и там получали отказ.

При этом владельцы домов на садовых участках и на ИЖС платили одинаковый налог на имущество физлиц.

Можно ли получить налоговый вычет за строительство дачи

В российском Налоговом кодексе не прописано возмещение расходов именно на дачу. Упоминается приобретение земельного участка с жилым домом. Жилой дом предназначен для постоянного проживания, а , хоть и может считаться капитальным строением, относится к категории дома для временного проживания. Впрочем, если есть возможность зарегистрировать дачу как жилой дом, вычет будет распространяться и на нее.

Для получения статуса жилого дома дача должна соответствовать определенным строительным нормам и быть пригодной для круглогодичного жилья. Если земельный участок расположен на территории садового некоммерческого товарищества, присвоение статуса жилого дома и, соответственно, налоговый вычет невозможны.

Перевести дачный дом в жилой теперь можно не через суд, как раньше, а по упрощенной системе, которая была введена с 1 января 2019 года и действует до 1 марта 2026 года. Даже если строение возведено в личном подсобном хозяйстве и вычет в этом случае не положен, то при переводе этого дома в статус жилого, вычет уже полагается.

Порядок получения налогового
вычета за дом и землю

Сначала вам нужно построить дом, затем зарегистрировать его как
жилой дом и получить документ о праве собственности. Лишь на
следующий год после этого следует обращаться в свою ИФНС.

Имущественный вычет оформляется
путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документов,
подтверждающих расходы и ваши права. В числе прочих документов
обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Если вы каким-то причинам не получали налоговый вычет на покупку
участка и строительстве дома, то подать декларацию 3-НДФЛ можно не
более, чем за три налоговых периода. Например, право собственности
на жилой дом оформлено в 2016 году, в 2023 году можно подать
декларации только за 2020, 2021 и 2022 год.

Проверка инспектором декларации и документов длится 3 месяца,
затем через месяц на ваш счет поступят деньги. Если инспектор
обнаружит ошибки, несоответствия показателей в документе и
декларации; сочтет пакет документов не полным и т.д., выносится
решение об отказе в предоставлении имущественного
вычета.

Поэтому необходимо очень внимательно и скрупулезно заполнять
отчетность и собирать все нужные документы.

В практике наших экспертов есть много случаев, когда клиенты
обращаются к нам после того, как ИФНС отказала в налоговом
возврате. А бывали и такие казусы, когда вместо возврата денег,
наоборот начисляли налоги.

Приведем такой пример. Ирина за 2021 год заявляла доход от
продажи квартиры, а также вычет на строительство дома. Налога к
уплате не было. Затем она вспомнила, что забыла включить расходы на
обучение дочери и подала уточненную декларацию с номером
корректировки «1». При этом она включила в вычет только сумму
обучения, полагая, что расходы на дом она уже заявляла в предыдущей
декларации.

После того, как в личном кабинете ФНС Ирина увидела
задолженность, она обратилась к нам с просьбой исправить ситуацию.
Клиенту пояснили, почему возникли «долги» в личном кабинете,
подготовили декларацию с номером корректировки “2” и написали
обращение с целью убрать начисленную сумму пени на возникшую
задолженность.

Размер налогового вычета на
строительство дома

В имущественный вычет входит сумма, которую вы потратили на
жилье, но она ограничена Налоговым кодексом РФ до 2 млн рублей.
Поэтому для целей налогового вычета, расходы на землю и
расположенный на ней дом, не могут превышать эту сумму. На счет
вернется до 260 тыс. рублей (13% * 2 млн).

Напомним, что возмещают расходы
налоговые резиденты РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие
с него НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Размер налогового вычета за дом не может превышать ваши затраты.
Если на покупку или строительство дома вы потратили 1,5 млн рублей,
то и налоговый вычет будет 1,5, а не 2 млн рублей.

Если в течение года вы получили не всю сумму, остаток не сгорает
и переходит на последующие годы до полного исчерпания положенной
суммы.

Пример. Вы купили участок и построили дом. Общая сумма затрат
составила 8 млн рублей. Вы можете получить возврат
ндфл, исходя из установленного лимита составит 260 тыс.
рублей (2 млн * 13%).

Если вы состоите в официальном браке, то ваш супруг также может
претендовать на вычет за строительство дома. Так каждый из вас
вправе получить по 260 тыс. рублей, то есть 520 тыс. рублей на
семью.

Если вы покупали или строили дом на кредитные деньги, то можете
вернуть НДФЛ с процентов,
выплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету,
составляет 3 млн рублей. В расчет входят фактически выплаченные
банку проценты.

Пример. В 2019 году вы взяли ипотечный кредит в размере 10 млн
рублей и купили недостроенный дом. В конце 2021 года закончили
строительство и получили документ о праве собственности. Заявлять
налоговый вычет на строительство решили в 2023 году.

На сегодняшний день вами выплачено в банк 3 млн рублей
процентов. Вы имеете право получить вычет на 3 млн. рублей, а
вернуть: 13% х 3 млн руб. = 390 тыс. рублей.

Если вы продолжаете выплачивать проценты, то больше не получите
право на вычет, так как уже выбрали лимит.

Если вы состоите в официальном браке, то ваш супруг также может
претендовать на вычет по процентам. Каждый из вас может получить до
390 тыс. рублей, то есть до 720 тыс. рублей на семью.

До 1 января 2014 года налоговый вычет по ипотечным
процентам не имел ограничений. За дом, построенный до
этого времени, вы получаете вычет на всю сумму уплаченных в банк
процентов. Вы можете ежегодно оформлять вычет на фактически
выплаченные в течение прошедшего года проценты, пока не выплатите
все.

Можно ли получить налоговый вычет при реконструкции готового дома

В этом случае можно получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома.

только на покупку самого здания, а вот на его расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию оформить возврат налога — как на строительные затраты — не удастся, поскольку такой дом не считается объектом незавершенного строительства.

Но бывают случаи, когда уже после регистрации дома в Росреестре продолжается отделка дома и на момент регистрации она не была завершена. Это возможно при самостоятельном строительстве (с нуля) жилого дома, .

Допустим, если гражданин после внесения построенного им дома в ЕГРН продолжает заниматься его отделкой и достройкой, то такие расходы можно учесть в налоговом возмещении и подать налоговый вычет на строительство дома с включением этих затрат. В этом случае возможен налоговый вычет, если лимит вычета к тому времени не исчерпан полностью (о размерах вычетов расскажем ниже).

Вычет при оплате земельного участка

Участок сам по себе для налогового вычета в законодательстве не рассматривается. Для вычета важно, чтобы на участке был жилой дом.

Если приобретается земля с домом или незавершенным объектом, который потенциально может принять статус жилого дома, то тогда можно включить расходы на покупку участка в имущественный вычет. Но и тут получить деньги за землю удастся только после того, как будут зарегистрированы права собственности на дом. Однако не каждый клочок земли подходит под вычет.

Если земля была приобретена до 1 января 2010 года, когда были приняты поправки в НК РФ, то она не попадает под имущественный вычет. Если право собственности зарегистрировано позднее, расходы на землю можно учесть при вычете.

Допустим, участок был куплен в 2008 году, в том же году на нем построен дом, который был зарегистрирован в 2009-ом. Под налоговый вычет попадают только расходы на строительство , а на покупку земли — нет. А вот если участок был куплен в 2008 году, а дом зарегистрирован в собственность в 2015 году, то внести в налоговый вычет можно и участок, и дом.

Сколько денег можно вернуть из бюджета

Расчет имущественного налогового вычета делается, исходя из стоимости недвижимости, строительства и отделки. По закону сумма, из которой складывается вычет за жилье, ограничена лимитом в 2 млн рублей. Даже если купленный или построенный дом обошелся хозяину в 5 или 15 миллионов, вычет будет рассчитываться из суммы в 2 миллиона. В этот лимит входит также и стоимость земельного участка.

Таким образом налоговый вычет за дом и землю не должен превышать 2 млн рублей. Максимальный налоговый вычет в этом случае составит 260 тыс. рублей.

Если недвижимость дешевле 2 млн рублей, то рассчитать сумму вычета просто: берется стоимость жилья или его строительства и умножается на коэффициент 0, 13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов, которые понесены на строительство и отделку жилого дома, без закупки мебели.

Важно: если покупатель участка и дома с момента приобретения недвижимости заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тыс. рублей, то налоговый вычет уплаченную налоговую сумму.

Дом куплен и построен в ипотеку

Если земля куплена в ипотеку или дом приобретался и строился на ипотечные деньги, владелец может рассчитывать также на возмещение процентов по оплате кредита. Лимит здесь больше — 3 млн рублей. В этом случае владелец дополнительно получит 390 тыс. рублей. Таким образом собственник «ипотечного дома» может получить из бюджета в общей сложности 650 тыс. рублей.

Важно: если кредитный договор был оформлен до 1 января 2014 года, то расчет налогового вычета не ограничен лимитом в 3 млн рублей и делается, исходя из всей суммы набежавших процентов. Например, ипотечный договор заключен 2 декабря 2012 года. Сумма процентов по договору составила за весь период действия договора (до 2 декабря 2022 года) 5 млн рублей.

Получается, что размер налогового вычета будет равен 650 тыс. рублей (5 млн рублей умножить на 0,13). Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будут выплачен весь кредит. По договору, оформленному после 1 января 2014 года, уже действует лимит по сумме процентов в 3 млн рублей.

Дом построен или куплен супругами

Если владельцы дома состоят в официальном браке, то каждый из супругов может претендовать на имущественный . То есть максимальная сумма, которая вернется из бюджета, удваивается (260 тыс. рублей умножаем на два, получаем 520 тыс. рублей).

Сумма вычета удваивается и при возмещении процентов по ипотеке при официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тыс. рублей, то есть до 780 тыс. рублей на семью.

Итого: если дом построен или куплен в ипотеку, семья может получить до 1 млн 300 тыс. рублей налогового вычета.

Как быстро вы получите налоговый вычет

После подачи документов у налоговой службы есть 3 месяца на их рассмотрение. Еще месяц занимает перечисление денег. Такой срок предусмотрен законом.

Многие клиенты после получения налогового вычета выплачивают им часть ипотеки — в итоге уменьшают ежемесячный платеж или быстрее закрывают кредит.

Спорные случаи с вычетом при покупке участка

Участок купили до 2019 года, а дом построили после. Право на налоговый вычет возникает, когда собственник зарегистрирует в ЕГРН право на жилой дом.

При этом право на вычет не связано с покупкой земли и с видом ее разрешенного использования. То есть неважно, когда участок появился в собственности.

За покупку земельного участка под ИЖС можно получить налоговый вычет, но не как за самостоятельный объект недвижимости, а в дополнение к стоимости приобретенного или построенного на нем дома.

Участок и дом купили до 2019 года. В 2020 году Минфин высказал позицию, что нужно предоставлять вычет за покупку или строительство только тех домов, право на которые зарегистрировано собственниками после 1 января 2019 года.

Вывод ведомства — жилое стало жилым только с 2019 года. Поэтому, если жилой дом построили или купили на садовой земле до 2019 года, вычет применить нельзя.

Но судебная практика показывает, что вычет дают и тем, чья недвижимость раньше имела назначение «жилое», а закон о садоводстве только закрепил это. Отказывают тем, чья недвижимость до 2019 года не была «жилой», даже если есть новое заключение администрации, что в переоборудованном виде дом пригоден для круглогодичного проживания.

В 2017 году Конституционный суд высказал позицию, что вычет за недвижимость, которую перевели из нежилой в жилую, не предоставляется. Смысл закона в том, чтобы поощрять именно строительство или покупку жилья, а не перевод из одной категории в другую.

Поэтому вычет могут получить собственники домов, которые:

Дом считается садовым. Вычет не применить.

Дом не достроен или участок пустой. Отдельно заявить вычет по расходам на землю нельзя: если нет права собственности на построенный жилой дом, в вычете откажут.

Объект незавершенного строительства не считается имуществом, при покупке которого можно претендовать на вычет. Степень готовности значения не имеет. Покупка участка под строительство тоже не дает права на вычет.

Расходы на приобретение участка можно включить в вычет, если стоимость покупки или строительства дома меньше 2 млн рублей.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

Ирина Егорова, руководитель корпоративной и налоговой практики компании «Интерцессия»:

— По кредитам, полученным до 2014 года, вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) без ограничения размера. Но с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в следующих размерах:

Таким образом, если ипотека была получена до 2014 года (и даже если давно закрыта) и общий размер уплаченных процентов составил более 5 млн руб., а доход с 1 января 2021 года превышал 5 млн руб. в год, налоговый вычет по процентам можно получить в размере 650 тыс. руб. (13% от 5 млн руб.) плюс 15% от суммы уплаченных процентов, превышающих 5 млн руб., но не более суммы фактически исчисленного НДФЛ по повышенной ставке.

Поэтому, если вы соответствуете данным критериям, есть смысл дождаться 1 января 2024 года, чтобы в расчете размера вычета учесть максимальное количество лет (три года) получения дохода, превышающего 5 млн руб. и облагаемого уже по ставке 15%. Данное нововведение актуально по дорогой ипотеке и для тех, кто получает больше 5 млн руб. в год. При этом данное правило распространяется только на ипотеку, оформленную до 2014 года. По ипотеке, полученной после этой даты, есть ограничения по вычету — 390 тыс. руб. в независимости от ставки НДФЛ.

Когда можно получить вычет за проценты

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2024 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2025-го.

При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2021 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2024-м. Право на имущественный вычет возникает с 2025 года, но все уплаченные с 2021 года проценты будут зачтены.

Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2024 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2025-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.

На вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2024 году вы можете подать заявление на вычет за 2023, 2022 и 2021 годы.

Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2024 году, сделать это он сможет до конца 2028 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.

Сумма налогового вычета

Вы можете получить вычет в размере 13% от стоимости жилья и отделки и 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 650 тысяч рублей.

Почему так: максимальная сумма для расчета вычета за покупку недвижимости и отделку — 2 миллиона, а за проценты по ипотеке — 3 миллиона. Если ваша недвижимость стоит больше 2 миллионов, вычет всё равно рассчитают только от 2 миллионов. Так гласит закон.

Важно: налоговый вычет за отделку и ремонт не увеличивает общую сумму вычета, а входит в вычет за покупку жилья.

Однако если вы в браке, при определенных условиях каждый из супругов сможет получить до 650 тысяч, то есть в общей сложности — до 1,3 млн рублей.

Читайте подробнее о том, как получить максимум, в статье: «Как получить налоговый вычет 650 000 рублей, если у вас ипотека».

Налоговый вычет по ипотеке

При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.

Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.

Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.

Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст. 220 НК РФ).

Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.

Можно ли получить налоговый вычет, если дом не достроен

Если дом не достроен и не введен в эксплуатацию, если его нет в базе Росреестра, вычет не положен.

Когда приобретается земельный участок с недостроенным домом, важно в договоре купли-продажи указать, что на земле есть объект незавершенного строительства. В этом случае покупатель земли и «недостроя» при его завершении и регистрации в Росреестре сможет получить не только возмещение на покупку, но и за расходы на строительство.

Когда возникает право на
налоговый вычет на постройку дома

Для того чтобы получить налоговую льготу на построенный
дом, надо учесть ряд условий.

Есть письменные разъяснения ФНС РФ и Минфина РФ о том, что
приобретение жилого строения, не признаваемого жилым домом, не
является основанием для получения имущественного вычета.

Так что же считается жилым домом, а что жилым
строением?

Пример. В 2023 году вы купили участок земли под личное подсобное
хозяйство и построили на нем дом. По документам он оформлен, как
жилое строение без права регистрации. Налоговый вычет на
строительство вам не положен. Но если на земельном участке для
садоводства построен жилой дом, то вычет положен по расходам на
строительство и покупку земли.

Например, в коттеджном поселке продавался участок земли с
недостроенным домом. Вы оформили договор купли-продажи и прописали,
что покупаете объект незавершенного строительства.

После того, как вы достроите дом и получите выписку из ЕГРН о
праве собственности, можете подавать документы в инспекцию. В
имущественный вычет войдут расходы на покупку недостроенного дома и
расходы на строительство.

Например, вы купили дом и перестроили его: провели
реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже
готовый дом, а не объект незавершенного
строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет
затраты на строительство.

Не всегда отделка дома заканчивается вовремя. Часто появляются
работы, которые необходимо продолжить после получения выписки из
ЕГРН. Попадают ли в налоговый вычет расходы на отделку дома после
получения права собственности?

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

Алексей Т. обратился к нам за помощью по такому вопросу. В 2020
году он купил недостроенный дом, а стройку закончил в 2022 году.
Тогда же оформил право собственности. Общая сумма всех расходов
составила 1,5 млн рублей. В 2023 году он продолжил отделку дома и
уже потратил на это 700 тыс. рублей. Клиент хочет задекларировать
расходы за 2022 год и спрашивает, можно ли в дальнейшем дополучить
вычет на работы в 2023 году.

Эксперт изучил документы и доходы Алексея и предоставил
консультацию.

Клиент заказал услугу «Быстровычет», по которой через неделю получил на счет 195
тыс. рублей за 2022 год.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

Подсчитать сумму вычета и налога к возврату

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать документы

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

Получить вычет и вернуть налог

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

За налоговым вычетом можно обращаются в ФНС после окончания года, в котором частный дом достроили, ввели в эксплуатацию, а данные о нем появились в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Каким годом датируются договоры с проектировщиками и строителями, чеки за покупку строительных материалов, не важно.

Есть два варианта получения налогового вычета при строительстве жилого дома.

Первый способ — через работодателя, тогда НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.

Второй способ — оформление через налоговую службу. Тогда 13% от налогового вычета можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. В этом случае нужно направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда можно зайти под учетной записью на «Госуслуги».

Как работает вычет за покупку участка

Люди, которые работают по трудовому договору, платят НДФЛ — налог на доходы. Его удерживает работодатель. Ставка для резидентов РФ — 13%, а с доходов выше 5 млн рублей в год — 15%. Это значит, что ежегодно часть заработка налогоплательщика уходит в бюджет.

Чтобы стимулировать людей улучшать жилищные условия, государство поддерживает их — освобождает от уплаты НДФЛ. Эта льгота и называется имущественным налоговым вычетом. Он уменьшает доход, облагаемый НДФЛ, максимум на 2 млн рублей. Если НДФЛ уже уплачен, с этой суммы его можно вернуть.

Еще можно вернуть подоходный налог с процентов, которые уплачены по ипотеке. Там лимит трат выше — 3 млн.