- Что еще нужно знать
- Что будет, если утаить наличие банковского вклада
- Почему вклад влияет на получение субсидий
- Что изменится в налогообложении процентов от облигаций
- Что изменилось в налогообложении дохода по вкладам
- Налог на вклады и облигации. что изменилось с 2021 года
- Доходы, с которых удерживаются алименты: правительство расширило перечень
- Какие льготы можно потерять при наличии большой суммы вклада
- Когда считать налог и сдавать декларацию
- Посчитайте за меня
- Итоги
Что еще нужно знать
Райффайзенбанк предлагает программы
накопительных счетов и вкладов
с доходностью до 4,5% годовых. Подробнее о тарифах по каждой из программ можно узнать в условиях обслуживания счетов физических лиц или у специалистов банка.
Что будет, если утаить наличие банковского вклада
Скрыть от органов соцзащиты наличие банковского вклада не получится. С 2020 года соцзащите предоставлено право получать в налоговой службе информацию, отнесенную к налоговой тайне. Эта возможность предусмотрена ст. 102 НК РФ и законом № 68-ФЗ от 26.03.2020.
Также у банков имеется обязанность сообщать в налоговую данные о начисленных физлицам процентах (ст. 214.2 НК РФ).
Следовательно, при обращении за льготой соцзащита проверит сведения о физлице и получаемые им доходы. Сокрытие сведений (не только информации о процентах, но и об иных доходах) чревато:
- взысканием выплаченных получателю средств в судебном порядке;
- возбуждением уголовного дела о мошенничестве.
Почему вклад влияет на получение субсидий
Органы соцзащиты при рассмотрении заявлений на предоставление социальных выплат стали учитывать в числе доходов граждан не только ежемесячный заработок, пенсию, но и проценты по депозиту.
Поскольку большая часть льгот предоставляется при недостаточном уровне дохода на члена семьи, учет полученных по вкладу процентов влияет на расчет среднедушевого дохода. А следовательно, доход на члена семьи может превысить тот порог, при котором назначаются соцвыплаты.
О том, как рассчитывается среднедушевой доход, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К , получите его бесплатно онлайн на пробной основе.
Отметим, что на назначение льгот влияет не сам факт наличия вклада в банке, а получаемый в виде банковских процентов доход.
Что изменится в налогообложении процентов от облигаций
Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2021 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 Р, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Что изменилось в налогообложении дохода по вкладам
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 8,5% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.
От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.
Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.
Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. Лимит на 2021 год составляет 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.
Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 32 500 Р по другому, итого это 62 500 Р дохода. Превышение лимита — 20 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 2600 Р.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.
Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.
Налог на вклады и облигации. что изменилось с 2021 года
. Вступил в силу
закон 102-ФЗ от 01.04.2020.
В соответствии с этим законом доходы по вкладам в банках и по облигациям будут облагаться налогом. Разбираемся в деталях.
Вначале пару слов о весьма необычном способе принятия этого закона.
Законопроект 862653-7 был зарегистрирован и направлен Председателю Государственной Думы16.12.2021. Тогда он назывался «О внесении изменения в статью 346.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и в нем не было ни слова о налогах на вклады и облигации. Законопроект в таком виде прошел все необходимые процедуры согласования, был рассмотрен профильным комитетом, Советом Государственной Думы, и, наконец, 05.03.2020 был принят в первом чтении.
Затем, в текст закона вносятся «поправки», его название изменятся, он проходит за один день (31.03.2020) второе и третье чтение Государственной Думой, в тот же день рассматривается Советом Федерации и 01.04.2020 его подписывает Президент…
Таким хитрым способом срок принятия был сокращен с нескольких месяцев до нескольких дней. Подробнее о судьбе законопроекта можно посмотреть на сайте Госдумы.
Налог на доходы по вкладам и счетам
Налогообложение доходов по вкладам определяется статьёй 214.2 НК РФ, где раньше говорилось, что налогом облагается превышение суммы процентов над суммой процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов. По новому закону, текст статьи 214.2 полностью изменен. Теперь не облагаются налогом только вклады и счета, процентная ставка по которым не превышает 1 процента годовых (в рублях), и счета эскроу.
В отношении всех остальных вкладов и счетов установлен следующий порядок налогообложения:
Начиная с 01.01.2021 банки обязаны передавать всю информацию о выплаченных процентах в ФНС. Сами банки удерживать налог не будут. Информация за 2021 год поступит в ФНС до 1 февраля 2022 года.
Затем налоговая инспекция просуммирует все проценты за прошедший год. Из полученной суммы вычитается бонус. Бонус рассчитывают как произведение миллиона рублей на ключевую ставку ЦБ по состоянию на 1 января того года, в котором получен доход. На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. То есть, из полученных в 2021 году процентов вычтут 42,5 тысяч рублей.
Итак, если сумма всех процентов по всем вкладам и счетам, оформленным на вас, превысит размер бонуса, то с вас удержат налог в сумме 13% с превышения. Вы получите налоговое уведомление, которое будете обязаны оплатить. Примерно такое же, какое сейчас получают владельцы автомобилей, недвижимости и земельных участков.
Если проценты начисляют в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли в момент их получения.
Что мне будет, если я не стану платить налог?
Уголовной ответственности за неуплату налога в РФ нет (уголовная ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ наступает только в связи с непредставления налоговой декларации (расчета) или путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений). Но ФНС имеет богатый опыт по принуждению к уплате налогов. Так что заплатить, скорее всего, придется, но с пеней и штрафом.
Как можно легально уменьшить налог?
Первым очевидным способом является распределение ваших накоплений на максимально возможное число родственников. Ведь каждое физическое лицо получает по бонусу. Если у вас много надежных родственников и мало миллионов, способ может оказаться полезным.
Другой способ – получение всевозможных имущественных, социальных и инвестиционных вычетов. Вы можете сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение квартиры, лечение, обучение, инвестиции на ИИС и т.д.
Будет ли взиматься повышенный налог на доходы по вкладам, превышающие ставку ЦБ 5%?
Нет, с 1 января 2021 года доходы по таким вкладам будут облагаться налогом на общих основаниях по ставке 13%. Текст об особом порядке налогообложения вкладов с повышенными процентами в новой редакции статьи 214.2 НК РФ отсутствует.
Как будут облагаться налогом проценты, полученные с долговременных вкладов с выплатой в конце?
В законе говорится про доходы в виде процентов, «полученных налогоплательщиком в течение налогового периода». То есть важным является не период, за который проценты начислены, а дата ПОЛУЧЕНИЯ процентов. Так проценты по трехлетнему вкладу с выплатой в конце срока, выплаченные 01.01.2021 будут облагаться налогом в полном объеме. Но если тот же вклад закончится 31.12.2020, налога не будет.
(См. Письмо Минфина России от 25.08.2020 г. № 03-04-06/74320)
Как будут облагаться налогом проценты, капитализированные на вклад (присоединенные к сумме вклада)?
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 ноября 2020 г. № 03-04-07/101287 разъясняет, что капитализированные проценты облагаются налогом за тот год, в котором они были зачислены. то есть, проценты, начисленные в 2020 году налогом не облагаются, а за проценты, начисленные в 2021 году придется заплатить налог в 2022 году, даже если вклад заканчивается позже. То есть, налог должен быть удержан с доходов, которые вы фактически не получали в своё распоряжение. При этом Письмо не разъясняет того, как быть, если вклад закрыт досрочно, ранее выплаченные проценты удержаны, но налог уже был уплачен.
Налог на доходы по облигациям
Подробно про налогообложение облигаций написано в этой статье. Здесь же сосредоточимся на том, что изменил Закон 102-ФЗ.
До 2021 года в НК РФ выделялись три группы облигаций:
1. ОФЗ, облигации государств – участников Союзного государства (Белоруссии), субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления (муниципальные), купоны которых не облагались налогом (п. 25 ст. 217 . НК РФ).
2. Корпоративные облигациям, эмитированные после 1 января 2021 года, купоны которых облагаются налогом только в части превышения процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (п. 1 ст. 214.2. НК РФ).
3. Корпоративные облигациям, эмитированные до 1 января 2021 года, купонный доход по которым включается в доходы по операциям с ценными бумагами. (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).
Закон 102-ФЗ от 01.04.2020:
1. Отменяет п. 25 ст.217.
2. Дает новую редакцию ст. 214.2, в которой больше нет упоминания облигаций.
Таким образом, все облигации, не зависимо от даты их эмиссии и от типа эмитента получают равные права и облагаются налогом по правилам, изложенным в п. 7 ст. 214.1. То есть все полученные купоны теперь будут включаться в налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которая облагается налогом по ставке 13%.
Есть ли по облигациям не облагаемый налогом минимум дохода, как по вкладам?
Увы, Закон 102-ФЗ такого не предусматривает. Даже если у вас будет одна облигация, с её купона всё равно удержат налог.
Не будут ли купоны высокодоходных облигаций облагаться двойным налогом – по ставке 13% и 35%?
Нет, не будут. До сих пор особый порядок налогообложения облигаций, выпущенных после 01.01.2021 (те самые ЦБ 5%) определялся вторым абзацем пункта 1 ст. 214.2. Но в законе 102-ФЗ приведен совершенно новый текст статьи 214.2, в котором не говорится ни слова про облигации вообще.
Кроме того, ставка в 35% определялась в пятом абзаце п.2 ст. 224 НК РФ. А в новом законе говорится
Как легально уменьшить налог с облигаций?
Похоже, что основные лазейки теперь перекрыты. Получать “бумажный” убыток становится невозможно. Единственный вариант – использовать вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные и вычет на долговременное владение ценными бумагами).
Кроме того, если покупать облигации на ИИС типа Б налога не будет.
Налог на доходы по вкладам и облигациям и налоговые вычеты
Можно ли получить налоговый вычет на доходы по вкладам и облигациям?
23.11.2020 Опубликован 372-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период”. Этим законом в налоговый кодекс внесен ряд существенных изменений. В частности, определено, что доходы на операции с ценными бумагами не могут быть использованы для получения налогового вычета, за исключением инвестиционного вычета типа Б на ИИС. Подробнее здесь: https://www.procenty-po-vkladam.ru/blog/BAY/10690.php
Про вклады в новом законе нет ни слова. То есть доходы по вкладам относятся к основной налоговой базе, на которую распространяются вычеты.
Дополнение от 05.02.2021. Получен официальный ответ (письмо) замдиректора департамента налоговой политики Минфина о возможности получать вычет с налога на проценты со вкладов. (См. здесь). В этом письме совершенно логично написано, что поскольку проценты по вкладам не указаны в иных налоговых базах, то они входят в основную налоговую базу, а следовательно по ним МОЖНО получать вычеты. Хотя письмо Минфина и не является нормативным актом, но служит очень весомым аргументом в споре с нерадивым сотрудником ФНС.
Скачать
Дополнение от 26.02.2021 Стало известно о ещё одном письме Минфина с точно таким же текстом: Письмо № 03-04-05/7952 от 08.02.2021
И ещё Письмо № 03-04-06/11095 от 18 февраля 2021 г.
———————————————————————————————————
Оглавление блога “Справочник начинающего (и не очень) инвестора”
Доходы, с которых удерживаются алименты: правительство расширило перечень
Например, делиться с ребенком придется доходом от продажи недвижимости, которая использовалась в бизнесе; возвращенным в виде вычета НДФЛ; процентами по вкладам в банках; доходами, полученными на рынке ценных бумаг; доходами самозанятых.
Правительство обновило перечень доходов, с которых удерживаются алименты. В нем появятся, например, такие пункты:
- доходы от реализации недвижимости в связи с ведением экономической деятельности и от сдачи в аренду (пока что – только от сдачи в аренду);
- доходы самозанятых, облагаемые НПД;
- доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках;
- суммы возвращенного НДФЛ в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя, а также средства, возвращенные в виде вычетов по окончании налогового периода;
- компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (пока что – только с премий, вознаграждений по системе оплаты труда, которые также остаются в списке);
- проценты (купоны, дисконты) и иные доходы, полученные в связи с экономической деятельностью, доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами за вычетом понесенных расходов (до сих пор – только доходы по акциям и другие доходы от участия в управлении собственностью организации, включая дивиденды, которые тоже, разумеется, остаются в списке).
Кроме того, предстоит безоговорочное взыскание алиментов с больничных и пособий по безработице, тогда как сейчас только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об их уплате.
Вместе с тем, оговаривается, что не будут удерживаться алименты с сумм полевого довольствия, выплат за разъездной характер работы взамен суточных, компенсации на проезд в отпуск работнику и членам его семьи, выплачиваемой по законодательству (дополнен список исключений из облагаемых алиментами выплат со стороны работодателя).
В новом списке не будет пункта о том, что алименты взимаются с суммы дополнительного вознаграждения работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе.
Новый перечень вступит в силу 11 ноября (постановление от 02.11.2021 N 1908).
Какие льготы можно потерять при наличии большой суммы вклада
Каких же льгот можно лишиться при наличии дохода от процентов по вкладу?
Одной из таких льгот является субсидия на оплату коммунальных услуг. Так, если доля расходов на оплату ЖКУ в структуре среднедушевого дохода превышает определенный уровень, таким семьям выделяется субсидия для частичной компенсации расходов.
По регионам доля ЖКУ может существенно различаться. Если в Москве она составляет 3–10%, в Питере — 14%, то по регионам — около 22%.
Учет процентов по вкладу при назначении данной субсидии предусмотрен постановлениями Правительства РФ от 20.08.2003 № 512 и от 14.12.2005 № 761.
Обращаясь за субсидией, заявитель должен быть готов предоставить банковскую выписку, в которой будет отражена сумма начисленных по вкладу процентов. Если с учетом этой суммы доля затрат на коммунальные услуги окажется меньше установленного уровня по региону, в назначении субсидии откажут.
Точную сумму процентов, которые повлияют на назначение субсидии, назвать нельзя. Это только один компонент в общей сумме доходов гражданина. Но если сумма существенная, с большой долей вероятности лицо не сможет претендовать на субсидирование ЖКУ.
Также проценты по вкладу могут повлиять на денежную выплату ветеранам труда. Перечень доходов для назначения этой выплаты также включает банковские проценты (постановление Правительства от 20.08.2003 № 512). В ряде регионов депозиты не учитываются решением соответствующего субъекта РФ. Но если расчет производится по федеральным правилам учета доходов, выплаты можно лишиться.
Учитываются проценты по вкладу и при назначении пособий на детей в возрасте от трех до семи и от восьми до шестнадцати лет. Постановлениями Правительства от 31.03.2020 № 384 и от 28.06.2021 № 1037 предусмотрено, что данные выплаты полагаются только малообеспеченным семьям. Наличие дохода от вклада может лишить семью статуса малообеспеченной, а значит, и права на получение пособий на детей.
Обо всех мерах социальной поддержки, предусмотренных для малоимущих семей (одиноко проживающих граждан), вы можете узнать в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный онлайн-доступ бесплатно и переходите к перечню.
Когда считать налог и сдавать декларацию
Налог самим считать не придется. Все расчеты мы приводили подробно, чтобы вы могли загодя прикинуть свои расходы. Вкладчику так же не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу, все сделает банк.
Банк (все банки, где вы держите вклады) передаст сведения за 2021 год в ФНС в начале 2022 года. Вам придет налоговое уведомление с итоговой суммой, которую нужно оплатить удобным способом не позднее 1 декабря 2022 года. Сейчас такие уведомления, в частности, рассылают собственникам автомобилей на уплату транспортного налога. Оплатить НДФЛ по уведомлению можно, к примеру, через личный кабинет на сайте ФНС или приложение банка.
Посчитайте за меня
Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.
Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:
Итоги
Получение существенной суммы процентов по банковскому вкладу может отразиться на расчете суммы среднедушевого дохода, а значит, лишить лицо права на получение ряда соцвыплат. Значение имеет не факт наличия вклада, а суммы дохода от процентов.
Подробнее о положенных работнику пособиях можно узнать в нашей рубрике «Пособия».
